財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

和職責(zé)5.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制公司設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制工作。同時(shí)，公司各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，形成上下貫通的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。5.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)制定公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、評(píng)估、預(yù)警和控制工作，并定期向公司高層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)情況。各部門應(yīng)當(dāng)按照公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的要求，加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，并配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作。6財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施6.1投資風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，制定相應(yīng)的投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，確保投資收益達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。6.2籌融資風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資活動(dòng)的性質(zhì)、規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)等因素，制定相應(yīng)的籌資管理制度，加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，確?；I資成本和期限與公司經(jīng)營(yíng)情況相適應(yīng)。6.3現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金流管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)，確?，F(xiàn)金流的充足性和流動(dòng)性，避免現(xiàn)金流不足導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.4利率風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)建立利率風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)利率變動(dòng)的監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的對(duì)沖策略，減少利率變動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。6.5匯率風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)建立匯率風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)匯率變動(dòng)的監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)的對(duì)沖策略，減少匯率變動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。7財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和評(píng)估公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和評(píng)估制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和可持續(xù)性。8附則本制度由公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，自頒布之日起執(zhí)行。如有與本制度相抵觸的其他規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。完善的法人治理制度是確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有效發(fā)揮作用的前提。為此，公司應(yīng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的管理職能。股東大會(huì)根據(jù)《公司法》和《公司章程》，行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的決策權(quán)。董事會(huì)制定公司的基本管理制度，確保公司整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并向股東大會(huì)報(bào)告工作。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)的決議事項(xiàng)，督促各項(xiàng)內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施，包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報(bào)告等工作；定期測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)分析，對(duì)不同性質(zhì)和程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出警報(bào)，及時(shí)防范及化解措施。識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，要求做到及時(shí)、全面、綜合和連續(xù)。各職能部門應(yīng)建立信息來(lái)源系統(tǒng)，包括公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及預(yù)算執(zhí)行情況、籌資計(jì)劃、投資分析、市場(chǎng)信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料，運(yùn)用對(duì)比分析法做出初步判斷。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用多種多樣的方法進(jìn)行識(shí)別，依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)來(lái)選擇不同的方法。公司主要采取調(diào)研法、報(bào)表分析法、業(yè)務(wù)流程分析法和綜合意見法進(jìn)行分析。7.3.2在股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化對(duì)控制權(quán)的影響、資本結(jié)構(gòu)變化對(duì)公司投資收益的影響、以及融資時(shí)機(jī)的選擇，進(jìn)行比較分析。7.3.3并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司在進(jìn)行企業(yè)并購(gòu)時(shí)，由于未來(lái)收益的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)包括不協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)（管理、規(guī)模、籌資、企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)等方面）、政策風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、反收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和行為風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估方法包括資料分析和實(shí)地調(diào)查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。8財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制公司采取以下策略進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理：8.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。通過(guò)分析和判斷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度超過(guò)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力且難以掌握的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行回避。8.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。公司各項(xiàng)決策和行為應(yīng)遵守國(guó)家方針政策和《公司章程》規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，并按照本制度要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。8.3分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。選擇不同的投資項(xiàng)目、時(shí)間和融資方法，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散。8.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。公司可采用保險(xiǎn)法、合同法、轉(zhuǎn)包法和處置法等方式轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.1保險(xiǎn)法。公司可與保險(xiǎn)公司協(xié)商，通過(guò)比較保險(xiǎn)成本和可能獲得的收益，決定運(yùn)用保險(xiǎn)來(lái)控制可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.2合同法。通過(guò)簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等，來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。8.4.3轉(zhuǎn)包法。公司可將不熟悉的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交由專業(yè)機(jī)構(gòu)或部門完成，運(yùn)用外包的方式轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.4處置法。對(duì)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資效益安全性的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)處置，轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告9.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括定期和不定期報(bào)告，公司按照集團(tuán)的要求向集團(tuán)進(jìn)行報(bào)告。9.2對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示。對(duì)項(xiàng)目（股權(quán)）投資、籌資、并購(gòu)、期貨等行為事項(xiàng)實(shí)行同步跟蹤管理及報(bào)告。9.3各職能部門應(yīng)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制策略，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論。9.4總經(jīng)理應(yīng)及時(shí)報(bào)告需董事會(huì)決策的風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，董事會(huì)作出決議或負(fù)責(zé)向股東大會(huì)報(bào)告。10風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督10.1各職能部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則和實(shí)際情況制定本部門的作業(yè)流程，并在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門和崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。為了履行后續(xù)監(jiān)督，對(duì)于重要業(yè)務(wù)的重要崗位，需要設(shè)置稽核崗。此外，各部門應(yīng)相互配合，定期檢查公司各項(xiàng)制度在本部門的執(zhí)行情況。10.2公司管理層應(yīng)全面監(jiān)督各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并及時(shí)制定相應(yīng)對(duì)策和實(shí)施控制措施。10.3在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（或指定的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)）全面負(fù)責(zé)掌握公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)定期審閱公司內(nèi)部制度和風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)文件，并根據(jù)需要經(jīng)董事會(huì)同意對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度和相關(guān)文件進(jìn)行修改和完善，以保證風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行。10.4公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)按照《公司章程》的規(guī)定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督公司決策是否合規(guī)，董事會(huì)及高管層是否按照《公司章程》的規(guī)定進(jìn)行決策，以及是否按照本制度的規(guī)定對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。11風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估11.1董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，包括其有效性、成本效益性、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在問(wèn)題和改進(jìn)意見等。11.2公司總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和控制情況進(jìn)行檢查評(píng)估，及時(shí)提出意見。12附則12.1如國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)本制度內(nèi)容有規(guī)定，則應(yīng)遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。12.2如本制度未涉及事宜，則應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)執(zhí)行。12.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。附件：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)參考指標(biāo)體系一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要指標(biāo)（一）速動(dòng)比率（短期償債能力）=（流動(dòng)資產(chǎn)一存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100%（二）己獲利息倍數(shù)（長(zhǎng)期償債能力）=（利潤(rùn)總額+利息支出）/利息支出（三）資產(chǎn)負(fù)債率（資本結(jié)構(gòu)）=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%（四）或有負(fù)債比率（資本結(jié)構(gòu)）=或有負(fù)債余額/（所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益）×100%其中：或有負(fù)債=己貼現(xiàn)承兌匯票+擔(dān)保余額+貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項(xiàng)金額+其他或有負(fù)債（五）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款（六）不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況）=年末不良資產(chǎn)總額/（資產(chǎn)總額+減值準(zhǔn)備余額）×100%其中：年末不良資產(chǎn)總額=資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失。七、帶息負(fù)債比率是評(píng)估企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的重要指標(biāo)之一。其計(jì)算公式為：帶息負(fù)債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）/負(fù)債總額*100%。該指標(biāo)反映了企業(yè)負(fù)債中帶有利息的部分占總負(fù)債的比例，越高則說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，因?yàn)槔⒅С鰰?huì)對(duì)企業(yè)的盈利能力產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)應(yīng)該注重控制帶息負(fù)債比率，適度借款，合理規(guī)劃負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金保障能力的指標(biāo)之一。其計(jì)算公式為：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)。該指標(biāo)反映了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量能夠覆蓋凈利潤(rùn)的程度，越高則說(shuō)明企業(yè)的現(xiàn)金保障能力越強(qiáng)。因此，企業(yè)應(yīng)該注重提高盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高經(jīng)營(yíng)效率，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足的情況