會(huì)計(jì)從業(yè)資格、會(huì)計(jì)職稱繼續(xù)教育考試試題

2017年企業(yè)類初級(jí)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)班一丶單選題

(本大題共10小題，

共10分)1關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”二級(jí)科目，下列說(shuō)法不正確的是。（）A適用于一般納稅人B一般納稅人房地產(chǎn)老項(xiàng)目C小規(guī)模納稅人房地產(chǎn)老項(xiàng)目D一般納稅人建筑業(yè)老項(xiàng)目ABCD滿分：1分2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》包括表頭和表體兩部分，下列不屬于表體構(gòu)成部分的是（）。A銷售額B銷項(xiàng)稅額C稅款計(jì)算D稅款繳納ABCD滿分：1分3營(yíng)改增是指（）。A營(yíng)業(yè)額改增值額B消費(fèi)稅改增值稅C營(yíng)業(yè)稅改增值稅D營(yíng)業(yè)稅改消費(fèi)稅ABCD滿分：1分4新三板自然投資者投資門檻是（）。A200萬(wàn)元資產(chǎn)以上B200萬(wàn)元金融資產(chǎn)以上C500萬(wàn)元資產(chǎn)以上D500萬(wàn)元金融資產(chǎn)以上ABCD滿分：1分5下列可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A生活服務(wù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品并未取得扣稅憑證B生活服務(wù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的低值易耗品取得了增值稅專用發(fā)票C生活服務(wù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生了非正常損失D生活服務(wù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生了非正常損失ABCD滿分：1分6對(duì)于貨物入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬B需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬C下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額D待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后按正常入賬ABCD滿分：1分7試點(diǎn)生活企業(yè)購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A2016月5月1日后購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)B2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)C2015年12月31日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)D2012年1月1日后購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)ABCD滿分：1分8下列不屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算內(nèi)容的是（）。A轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額B金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額C同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減D轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實(shí)際繳納ABCD滿分：1分9一般納稅人購(gòu)買農(nóng)民生產(chǎn)中的農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為（）。A0B0C0D0ABCD滿分：1分9下列屬于生活服務(wù)業(yè)征稅范圍有（）。A居民日常服務(wù)B旅游娛樂(lè)服務(wù)C融資租賃服務(wù)D餐飲住宿服務(wù)

A

B

C

D滿分：3分10《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第1欄填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含（）。A在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售的銷售額B在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的價(jià)外費(fèi)用的銷售額C外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額D稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額

A

B

C

D滿分：3分三丶判斷題

(本大題共10小題，

共10分)1原始股東及限售股股票轉(zhuǎn)讓按增值額的20%征個(gè)人所得稅。正確

錯(cuò)誤滿分：1分2最近一年及一期的主營(yíng)業(yè)務(wù)中存在國(guó)家落后產(chǎn)能及過(guò)剩產(chǎn)能類企業(yè)不可以上新三板。正確

錯(cuò)誤滿分：1分3一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）正確

錯(cuò)誤滿分：1分4一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅法時(shí)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）正確

錯(cuò)誤滿分：1分5一般納稅人設(shè)置的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目用來(lái)核算應(yīng)納稅額的計(jì)提數(shù)、預(yù)繳以及實(shí)際繳納的稅款（）。正確

錯(cuò)誤滿分：1分6申報(bào)材料前存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況會(huì)構(gòu)成新三板的實(shí)質(zhì)性障礙。正確

錯(cuò)誤滿分：1分7應(yīng)稅行為有償是指取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益（）正確

錯(cuò)誤滿分：1分8已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)移用途用于集體福利的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)原值×適用稅率（）。正確

錯(cuò)誤滿分：1分9“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。正確