超市-財務管理制度

財務管理制度為了加強財務管理,理順規(guī)范公司工作關系，明確財務收支審批權限和工作權限，嚴格控制費用開支,依據國家及公司相關制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。財務開支審批簽報程序的規(guī)定公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的合同、計劃、預算和審批報告的基礎上進行,也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預算"的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預算、報告等必須由財務部進行事前審批后方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂合同的有關人員負責,并追究簽訂合同的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執(zhí)行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要包括:資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支?，F按職務和管理權限制定以下審批簽報程序；總經理公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規(guī)、財務制度范圍內和公司法人代表授權下，統(tǒng)一審批重大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和采納財務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督，并對公司的經濟行為承擔法律責任。貨幣資金支付實行“一支筆審批制"，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批?？偨浝硪蚬霾罨蚱渌虿辉诠緯r，上述項目發(fā)生時,需暫緩辦理.如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審簽并報知，以保證工作的順利進行，事后應由總經理補簽。部門經理在總經理授權后方可行使審批簽報權。正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經理及財務部門審批備案。在計劃開支范圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。業(yè)務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續(xù)單據準備精準,按順序依次審批。資本性資金開支的管理規(guī)定資本性資金開支主要包括:固定資產的購建、改良和大修理費用的支出。根據“費用開支有預算”的原則,工程部根據相關資產的購建、改良以及大修理情況,編制工程預算報告書，上報總經理及財務部審查簽批，根據審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產修理合同。支付工程款時，根據合同規(guī)定和工程進度及質量，按審批順序簽批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照工程預算執(zhí)行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算并報總經理審批.審批后按前述程序支付款項.工程部應在每月27日前，詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經理審批下達后，嚴格執(zhí)行。經營性資金開支的管理規(guī)定本公司經營形式主要分為:經銷、代銷、聯(lián)營三種,這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的,而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計劃"的原則下執(zhí)行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益,維護提高企業(yè)信譽和聲望，現制定本管理規(guī)定，各部門應嚴格執(zhí)行。一、財務部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財務總監(jiān)的領導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金,使有限資金發(fā)揮其最佳的經濟效益。所有經濟合同及協(xié)議必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況。財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結算情況，防止出現呆賬、壞賬和死賬.采購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經采購副總審批并報總經理和財務總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關業(yè)務。本公司商品經銷付款方式主要包括:預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結。業(yè)務部應對經銷商品設專人負責，并對該商品的進、銷、存進行監(jiān)控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現款和賬期15天以內的商品采購進行監(jiān)控與管理，出現問題時應及時逐級上報，并形成處理結果予以執(zhí)行.每月25日至月底，采購部、業(yè)務部、企劃部應將下月資金開支與計劃上報財務部。其中:1、采購部、業(yè)務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細填列具體內容后附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報。財務部根據各部門上報計劃和預算做出具體審核，在報總經理審批后,做出具體計劃和預算執(zhí)行數額，各部門應嚴格控制和執(zhí)行。財務部的商品貨款結算的具體管理規(guī)定如下:經銷商品貨款的結算:結算是在“資金開支有計劃"的原則下由財務部監(jiān)督執(zhí)行。預付貨款的結算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支，因此應先提出資金追加計劃和相應的審批報告,在審批后填寫“貨款結算審批單”，按審批權限簽批，然后持：資金追加計劃、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款.在商品入庫后,采購人員應及時到財務部辦理結算手續(xù),同時打印結算單,并注銷支票等結算手續(xù)。貨到付款的結算：采購人員應以“資金開支計劃”和相關合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理“貨款結算審批單"的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財務部結算中心打印結算單，同時支付廠商貨款.賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：采購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查明該廠商商品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤后，加蓋個人人名章，交采購部辦理相關審批手續(xù)。采購部應詳細填列審批單,應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填寫時，字跡工整,不得有涂改、描畫、錯位等.如出現，財務部有權拒收不符合規(guī)定的審批單。采購部應在賬期到期后2日內辦理完審批手續(xù)交結算中心。結算中心根據供貨廠商提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款.銷、聯(lián)營商品貨款的結算，財務部根據采購部的資金開支計劃，具體實施結算業(yè)務。財務部結算中心按計劃在每月10日前將結算清單打印出，供應廠商根據付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財務部結算中心。結算中心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收款收據支付貨款,或根據同供應廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款不論何種結算方式,在財務部對賬時，如出現基礎信息、稅率、進價、進貨數量、負毛利、負庫存等問題,采購部應在2日內更改，否則財務部有權拒付該采購人員的貨款，直至問題解決.采購部應通知代銷商品的供應廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現不附，財務部有權責成采購人員在5日內核實。財務部貨款結算的具體時間為：經銷商品根據資金開支計劃，在兼顧企業(yè)信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務結賬期，可能出現結算速度緩慢的情況,因此,采購人員應同供應廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。代銷、聯(lián)營商品貨款結算期為每月10日至25日.經營管理費用開支范圍的規(guī)定經營管理費用開支范圍的規(guī)定：辦公室負責審批的費用開支項目：所有機動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。各類會議所發(fā)生的費用,以及差旅費。檔案管理所發(fā)生的相關費用。其他相關費用的開支。人事部負責審批的費用開支項目：支付的各種工資、獎金及相關費用.公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。辦理勞動、人事調動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關費用.各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費用、員工牌證的制作費用。公司員工工裝的訂制費用。其他相關費用的開支。企劃部負責審批的費用開支項目：各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費用。公司內部各種報表、傳票訂作費用。其他相關費用的開支。電腦部負責審批的費用開支項目：購置各類計算機、電子監(jiān)控設施開支費用、軟件費用。計算機網絡日常維修和保養(yǎng)費用。計算機軟件開發(fā)費用.電子監(jiān)控設備的維修與保養(yǎng)費用。購置計算機、電子監(jiān)控設備相關備件配件的開支.其他相關費用的開支。財務部負責審批的費用開支項目:與稅務、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支.財務專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費用.企業(yè)各種資產(車輛除外）相關稅、費、保險等費用的開支.其他有關費用的開支。采購部負責審批的費用開支項目:在采購過程中發(fā)生的會務費、差旅費等費用的開支。經銷商品經營過程發(fā)生的運輸、自然損耗等相關費用,以及資金占用利息等。在進行市場調研分析過程中發(fā)生的費用支出.集團外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關費用支出.業(yè)務部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發(fā)生的各項費用支出.營運部負責審批的費用開支項目：各類商品所發(fā)生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支.賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。店內營運器材的日常維修費用的開支。前臺部、物流部相關費用的開支.其他相關費用的開支.行政部負責審批的費用開支項目：各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費.各種復印耗材的購置及相關復印、打印、曬圖等費用的開支.配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用.接待過往來客所發(fā)生的相關費用。職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。防損部工作所發(fā)生的相關開支。后勤工作所涉及的各項費用開支。工程部負責審批的費用開支項目：購置各類經營性固定資產與維修費用的開支.公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支.水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷柜等設備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關費用。其他相關費用開支。經營管理費用開支管理規(guī)定費用管理是在“費用開支有預算"原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批，下發(fā)各部嚴格執(zhí)行。各部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應制定專人對預算的填列上報和執(zhí)行進行管理?，F就專項費用的管理予以規(guī)定：差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：根據《財務通則》并結合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要,又節(jié)省開支的原則,特制定本管理辦法:公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助.部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座（臥）、空調軟座客車，其它費用（包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等）實行包干到人的原則，具體標準為：部門經理、財務主管:150元/天；部門內主管:120元/天公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用（包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等）實行包干到人的原則，具體標準為：100元/天。公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批準;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低。出差借款審批程序：因公出差員工在出差前填寫“公差借款單"。借款時，依次經過部門經理、分管副總經理、財務總監(jiān)審簽后，到財務部辦理借款。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽。實行備用金制度的部門,借款人報銷時，由財務部付訖現金，借款滾動使用.出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務部辦理報銷還款手續(xù)（特殊情況除外），否則，財務部有權在借款人工資中扣除。出差簽報程序:出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后,先交財務部負責報銷業(yè)務的會計處驗審，然后按財務開支審批程序簽批,最后到財務部負責報銷業(yè)務的會計處報銷.二、行政部調用辦公用品的管理規(guī)定：行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預算執(zhí)行的重要部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規(guī)定辦理相關手續(xù)根據“費用預算"和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續(xù)，即:在調用時，填列“商品調撥單”，經行政副總及行政部和防損部經理審批后，到賣場提調。營運部各主管在接到行政部“商品調撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調。在行政部將商品提調完畢后，到財務部辦理結算手續(xù),然后財務部通知電腦部做出提調手續(xù)，并通知營運部。行政部對從賣場提調的商品應單獨核算并報行政副總和財務部，如調撥商品超出審批簽報范圍還應上報總經理。其他相關財務管理制度的規(guī)定現金管理：應嚴格執(zhí)行國務院頒布的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》，加強對現金收入、付出和結存的監(jiān)督檢查，確保現金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現金的使用范圍。凡超過現金使用范圍和規(guī)定標準（100元以上）,必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現金;不準挪用現金；不準私人借用公款;不準單位之間套換現金；不準單位收入的現金以個人名義存儲；不準保留賬外現金；不準假造用途套取現金；不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現金.支票管理：嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發(fā)支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面結存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，列明款項的用途和金額,并進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管好支票，如果已經簽發(fā)的現金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失；空白支票或已經簽發(fā)的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范.因遺失支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。采購業(yè)務借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務部辦理歸還手續(xù),歸還期限從借出日起不得超過15天（月底無論支票使用與否，都必須到財務部核銷）。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續(xù)?？瞻字辈粶释饨?不準以支票換取現金或以現金換取支票。作廢的支票應加蓋“作廢”戳記，與存根一并交還財務部。財務部要加強對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月終編制銀行存款余額調節(jié)表,對銀行未達賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明原因，并在月內及時查清業(yè)務的負責人和責任人,責令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù).異地結算管理：公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續(xù),然后按資金撥付審批程序簽批后，財務部辦理付款手續(xù)。業(yè)務招待費及出租車費的報銷：業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用,要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準。對因業(yè)務需要，在外招待的,必須先由經辦部門寫出申請,如情況特殊,無法先寫申請的,回來后要寫出報告,由總經理和財務總監(jiān)審批后，方可報銷。市內出租車費，原則上不報銷,確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監(jiān)審批后,方可報銷.財務部要加強對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領導。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經批準可使用普通發(fā)票。