農(nóng)業(yè)水產(chǎn)品項(xiàng)目可行性論證報(bào)告

PAGEPAGE49保密承諾本商業(yè)計(jì)劃書(shū)內(nèi)容涉及本公司商業(yè)秘密，僅對(duì)有投資意向的投資者公開(kāi)。本公司要求投資公司項(xiàng)目經(jīng)理收到本商業(yè)計(jì)劃書(shū)時(shí)做出以下承諾：妥善保管本商業(yè)計(jì)劃書(shū)，未經(jīng)本公司同意，不得向第三方公開(kāi)本商業(yè)計(jì)劃書(shū)涉及的本公司的商業(yè)秘密。項(xiàng)目經(jīng)理簽字：接收日期：目錄保密承諾…………1目錄…………2第一部分摘要…………………...3第二部分企業(yè)基本情況…………10第三部分企業(yè)組織管理…………12第四部分項(xiàng)目介紹………………21第五部分市場(chǎng)分析………………23第六部分營(yíng)銷(xiāo)策略分析…………28第七部分融資說(shuō)明………………30第八部分風(fēng)險(xiǎn)控制………………31第九部分財(cái)務(wù)分析………………37第一部分摘要1.1背景市場(chǎng)背景2010年世界水產(chǎn)品產(chǎn)量大約在107至144百萬(wàn)噸。其中大約有30百萬(wàn)噸左右的水產(chǎn)品用來(lái)加工成非食用魚(yú)肉和魚(yú)油；用于居民消費(fèi)的水產(chǎn)品大約在74至114百萬(wàn)噸之間。水產(chǎn)品產(chǎn)量的增加，主要是由于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的迅速發(fā)展。隨著漁業(yè)管理效率的增加，捕撈工具的更加現(xiàn)代化，水產(chǎn)捕撈業(yè)也將得到發(fā)展。捕撈業(yè)的發(fā)展能使水產(chǎn)品產(chǎn)量增加5到10百萬(wàn)噸，然而，持續(xù)的過(guò)度捕撈也會(huì)導(dǎo)致水產(chǎn)品產(chǎn)量下降（如下表所示）。2010年世界水產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測(cè)（單位：百萬(wàn)噸）悲觀估計(jì)樂(lè)觀估計(jì)捕撈產(chǎn)量80105養(yǎng)殖產(chǎn)量2739總產(chǎn)量107144食用74114其他用途3330產(chǎn)品背景綏中縣具有歷史悠久的傳統(tǒng)海水養(yǎng)殖基礎(chǔ)，加之勞動(dòng)力和土地價(jià)格低廉，地下井鹽水資源比較豐富，下調(diào)養(yǎng)殖成本的空間較大，預(yù)測(cè)成本顯著低于歐美國(guó)家，為此，在銷(xiāo)售市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，完全有條件和歐美生產(chǎn)國(guó)競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際市場(chǎng)。海水養(yǎng)殖品種大菱鲆能夠適應(yīng)低水溫生活，生長(zhǎng)速度快、品質(zhì)好，是國(guó)際公認(rèn)的冷溫帶地區(qū)不可多得的養(yǎng)殖品種。大菱鲆在作為國(guó)家引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)農(nóng)業(yè)科技專(zhuān)項(xiàng)從英國(guó)引入我國(guó)后，結(jié)合北方沿海地區(qū)的氣候特點(diǎn)，研制出深井海水育苗、全年多茬苗種生產(chǎn)和“大棚溫室＋深井海水”工廠化養(yǎng)殖模式，突破了人工條件下育苗、大規(guī)模工廠化養(yǎng)殖的技術(shù)障礙，有效提高了我國(guó)北方養(yǎng)殖業(yè)的設(shè)施水平和技術(shù)水平。大菱鲆的成功還在于它有很好的市場(chǎng)前景。目前，鮮活大菱鲆的國(guó)內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)僅局限在南方沿海大中城市的飯店、賓館，隨著大菱鲆知名度的不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)的不斷開(kāi)拓，我國(guó)必將成為世界上最大的鮮活大菱鲆消費(fèi)市場(chǎng)。另外，國(guó)際市場(chǎng)前景廣闊，只要充分利用入世良機(jī)，打造出符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)域性出口型優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品，鮮活大菱鲆及其加工品即可暢銷(xiāo)到歐洲、美國(guó)、韓國(guó)、日本以及東南亞地區(qū)?，F(xiàn)在我國(guó)大菱鲆工業(yè)化養(yǎng)殖雖然處在初級(jí)階段，但是未來(lái)發(fā)展不可限量，大家有信心也有決心，通過(guò)良種化養(yǎng)殖、封閉式生產(chǎn)、使用生態(tài)型和環(huán)保型飼料、全面實(shí)施信息化和科學(xué)化管理，定能把這個(gè)產(chǎn)業(yè)做大、做強(qiáng)、做活，從而實(shí)現(xiàn)大菱鲆健康生產(chǎn)，綠色上市，從而掀起我國(guó)海水養(yǎng)殖“第四次浪潮”。公司在廣泛考察了河北、山東、蘇北沿海地區(qū)后，在可持續(xù)發(fā)展的原則下結(jié)合自身特點(diǎn)制定一套“雙軌”體制下的國(guó)際戰(zhàn)略。該產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程簡(jiǎn)單、技術(shù)先進(jìn)、生產(chǎn)成本低、性能優(yōu)越。我們發(fā)展的目標(biāo)是：以工廠化養(yǎng)殖為主，同時(shí)大力發(fā)展海水魚(yú)飼料項(xiàng)目。特別是專(zhuān)用干性顆粒飼料。力爭(zhēng)在5年后將公司辦成我國(guó)海水養(yǎng)殖浪潮中的弄潮兒，最終將產(chǎn)品打入國(guó)際市場(chǎng)。1.3產(chǎn)品大菱鲆是世界市場(chǎng)公認(rèn)的優(yōu)質(zhì)比目魚(yú)類(lèi)之一，它的肌肉豐厚白嫩、骨刺小、內(nèi)臟團(tuán)小、出肉率高，口感爽滑甘美，尤其是鰭邊和皮下含有豐富的膠質(zhì)，賽過(guò)甲魚(yú)的裙邊和海參，營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高，是理想的保健和美容食品，歐洲和日本人對(duì)用大菱鲆制作的“魚(yú)排”倍加推崇。在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，自99年批量銷(xiāo)到南方各大城市以來(lái)，深受消費(fèi)者青睞，在廣州、深圳、香港、上海等活魚(yú)市場(chǎng)上非常走俏，有“美國(guó)蝴蝶魚(yú)”和“多寶魚(yú)”的美稱(chēng)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，由于大菱鲆具有冷水性魚(yú)類(lèi)所特有的良好口味，除鮮銷(xiāo)外，還可以加工成風(fēng)味食品或符合歐美人、日本人、韓國(guó)人和

東南亞人口味的食品而打入國(guó)際市場(chǎng)。大西洋鮭也是一種營(yíng)養(yǎng)極高的海產(chǎn)品，有較高的蛋白質(zhì)，這類(lèi)優(yōu)質(zhì)蛋白質(zhì)易被人體消化吸收及營(yíng)養(yǎng)平衡，早已成為歐美國(guó)家廣受歡迎的美味、健康食品之一。由于含有豐富的不飽和脂肪酸，食用此魚(yú)，最大優(yōu)點(diǎn)有助于保持正常的血脂，不但能防止心血管疾病，更對(duì)腦部、視網(wǎng)膜及神經(jīng)系統(tǒng)的生長(zhǎng)必不可少，對(duì)胎兒及幼兒成長(zhǎng)幫助很大。大西洋鮭肉中DHA、EPA含量均高于其它魚(yú)類(lèi)數(shù)倍，無(wú)肌間刺，制成的生魚(yú)片，極受日本、韓國(guó)等東南亞地區(qū)歡迎。1.4市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)策略市場(chǎng)加入世貿(mào)組織后的中國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)領(lǐng)域注定不在扮演一種稚嫩的角色。通過(guò)討論我們?cè)诮窈蟮乃a(chǎn)品市場(chǎng)作如下分析：一是加入ＷＴＯ，我國(guó)的大宗農(nóng)產(chǎn)品受到的沖擊很大，但對(duì)水產(chǎn)品的沖擊不太大。由于特種水產(chǎn)養(yǎng)殖所需魚(yú)粉以進(jìn)口為主，隨著加入ＷＴＯ后關(guān)稅的降低，反而可以減少養(yǎng)殖成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。二是有利于水產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，這當(dāng)然要建立在全面推行健康養(yǎng)殖、提高水產(chǎn)品品質(zhì)的基礎(chǔ)上，這也是對(duì)付非關(guān)稅壁壘最有效的途徑。三是加入ＷＴＯ后，游戲規(guī)則將會(huì)得以逐步建立和完善。首先將加快政府職能的轉(zhuǎn)變和相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)的設(shè)立，同時(shí)也將加快水產(chǎn)科研院所的市場(chǎng)化步伐，這將有利于提升水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)的科技含量，增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力。水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)生存和發(fā)展的本能也促使其必須提高自身的行為能力。有關(guān)法制的建設(shè)也將迅速加強(qiáng)，諸如食品衛(wèi)生法的進(jìn)一步修改完善，ＨＡＣＣＰ質(zhì)量管理體系的建立等。四是加入ＷＴＯ后，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇，水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)必然要逐步提升整體競(jìng)爭(zhēng)力，大型國(guó)有企業(yè)將會(huì)通過(guò)改制建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律、法人治理結(jié)構(gòu)的股份制企業(yè)，中小型企業(yè)將會(huì)進(jìn)行民營(yíng)股份制、民營(yíng)獨(dú)資或和外資嫁接改造，以靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)策略堅(jiān)持“以人本為、以誠(chéng)取信”的經(jīng)營(yíng)理念。堅(jiān)持“高質(zhì)量、高性能、低價(jià)格”的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略。堅(jiān)持“自主開(kāi)發(fā)、勇于創(chuàng)新”的科研方向。堅(jiān)持“系列化、多樣化、大眾化”的產(chǎn)品發(fā)展道路。1.5市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)為了能夠迅速有效地打開(kāi)我們產(chǎn)品的市場(chǎng)，并獲得長(zhǎng)久的發(fā)展，我們將以公司上述發(fā)展戰(zhàn)略為核心，從樹(shù)立鮮明的產(chǎn)品形象、建立廣闊的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本與產(chǎn)品質(zhì)量、持續(xù)的技術(shù)發(fā)展等四個(gè)方面系統(tǒng)規(guī)劃品牌競(jìng)爭(zhēng)策略。首先與國(guó)內(nèi)一家或多家大型水產(chǎn)品市場(chǎng)建立“伙伴”關(guān)系，實(shí)行保質(zhì)保量網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)活動(dòng)，在確保我們與代銷(xiāo)方合作的同時(shí)，大力向用戶(hù)宣傳我們的服務(wù)理念，以此為機(jī)全面并迅速的占領(lǐng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。1.6公司組織與人力資源（1）公司初期規(guī)模較小，我們將采用職能式的組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮個(gè)人的特長(zhǎng)。主要核心管理人員構(gòu)成如下：總經(jīng)理——全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理；技術(shù)副總經(jīng)理——主要負(fù)責(zé)養(yǎng)殖技術(shù)的開(kāi)發(fā)與管理；銷(xiāo)售副總經(jīng)理——主要負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)管理。（2）我們將招聘一批有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)、并有志合作的青年來(lái)加強(qiáng)和充實(shí)我們公司的管理隊(duì)伍；我們還將招聘80~100名生產(chǎn)人員和部分工作人員。（3）我們將積極弘揚(yáng)企業(yè)文化來(lái)全面提高公司員工素質(zhì)，培養(yǎng)每一個(gè)職工的企業(yè)榮譽(yù)感，同時(shí)引進(jìn)企業(yè)CLS（企業(yè)形象系統(tǒng)）。（4）不斷學(xué)習(xí)新的管理思想，減少錯(cuò)誤的管理理念，逐步建立從生產(chǎn)到銷(xiāo)售的企業(yè)核心程序，努力創(chuàng)建一支高水平的管理團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)發(fā)展。1.7風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)既有來(lái)自在企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，也有來(lái)自于企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)本項(xiàng)目的特點(diǎn)，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要能遇到的風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、疾病防治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)工廠化育苗風(fēng)險(xiǎn)疾病防治的風(fēng)險(xiǎn)（2）經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)主要客戶(hù)的依賴(lài)；人力成本上升和高素質(zhì)人才不足；重要魚(yú)苗供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制、規(guī)避主要是由于籌資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)目前擴(kuò)大規(guī)模所需要的資金主要依靠，所以，如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不理想或行業(yè)不景氣時(shí)，高負(fù)債貸款比例就可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。對(duì)策充分發(fā)揮本公司在養(yǎng)殖技術(shù)、銷(xiāo)售方案、管理水平、科研水平方面的優(yōu)勢(shì)，加快新產(chǎn)品的研制、開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)規(guī)模。堅(jiān)持質(zhì)優(yōu)價(jià)廉和優(yōu)質(zhì)服務(wù)方針。在加強(qiáng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的同時(shí)，建立一套完善的市場(chǎng)信息反饋體系，制定合理的銷(xiāo)售價(jià)格，增加公司的盈利能力。加快新品種的開(kāi)發(fā)速度與老品種的成活率的提高，增加市場(chǎng)應(yīng)變能力，在完善主導(dǎo)產(chǎn)品的同時(shí)適時(shí)調(diào)整魚(yú)種結(jié)構(gòu)，增加適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品的產(chǎn)量。實(shí)行創(chuàng)優(yōu)質(zhì)戰(zhàn)略，以?xún)?yōu)質(zhì)的產(chǎn)品穩(wěn)定客戶(hù)，穩(wěn)定價(jià)格，以消除市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)本公司產(chǎn)品價(jià)格的影響。1.8財(cái)務(wù)分析初步估算我們的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)需要固定資產(chǎn)投資1006.5萬(wàn)元，流動(dòng)資金貸款1464.1萬(wàn)元，用于公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售工作的啟動(dòng)費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)成本4.7萬(wàn)元/噸，銷(xiāo)售價(jià)格（批發(fā)）11萬(wàn)元/噸，平均稅后利潤(rùn)1624.7萬(wàn)元/年。NPV=4907.7萬(wàn)元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于0，經(jīng)濟(jì)效果良好。產(chǎn)品投資回收期短，3年內(nèi)即可收回全部投資。不確定性分析：當(dāng)投資增加1130%以上時(shí)、或者經(jīng)營(yíng)成本增加587%以上、或者銷(xiāo)售收入降低79%以上時(shí)，該計(jì)劃不可行。總體上看，本產(chǎn)品是一個(gè)投資少、利潤(rùn)高的產(chǎn)品，我們的發(fā)展計(jì)劃具有相當(dāng)強(qiáng)的抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力。我們相信，在巨大的迅速發(fā)展的水產(chǎn)品行業(yè)中，我們的公司，我們的產(chǎn)品必將擁有一個(gè)光明美好的前景！第二部分企業(yè)基本情況2.1公司簡(jiǎn)介**科技有限公司是一家股份制民營(yíng)企業(yè)，現(xiàn)有員工35人，中級(jí)以上學(xué)歷5人。我公司主要經(jīng)營(yíng)，研制、設(shè)計(jì)并對(duì)外安裝各種形式的菜棚、果棚。其主要產(chǎn)品，無(wú)支柱大棚支架，是本公司經(jīng)一年多時(shí)間的研究，吸收、參照意大利的高端技術(shù)而開(kāi)發(fā)的一種新產(chǎn)品，此產(chǎn)品具有導(dǎo)熱系數(shù)小、隔熱效果好、體輕質(zhì)堅(jiān)、拉力強(qiáng)、抗壓折、耐腐蝕、無(wú)需支柱且壽命長(zhǎng)等優(yōu)點(diǎn)。2003年在我縣的前衛(wèi)鎮(zhèn)、塔山鎮(zhèn)等地設(shè)計(jì)施工的幾十個(gè)菜棚、果棚，農(nóng)民反響強(qiáng)烈，一致稱(chēng)贊，產(chǎn)品銷(xiāo)售空間非?？春谩?*第三部分企業(yè)組織管理3.1公司董事會(huì)董事會(huì)是公司的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，決定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和基本政策，并決定總經(jīng)理的人選，由公司創(chuàng)立者組成?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常事務(wù)，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。3.2組織結(jié)構(gòu)公司實(shí)行董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理組閣制，第一年現(xiàn)金投資者可以指定一名財(cái)務(wù)監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作或由會(huì)計(jì)師事務(wù)所代理。第二年除財(cái)務(wù)部經(jīng)理、開(kāi)發(fā)部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理外，其他管理人員均由總經(jīng)理任命，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、開(kāi)發(fā)部經(jīng)理、人力資源經(jīng)理由總經(jīng)理推薦，董事會(huì)任命。總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的總體規(guī)劃及戰(zhàn)略制定。主持公司的日常的經(jīng)營(yíng)管理，組織和實(shí)施董事會(huì)決議。制定公司內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，基本管理制度，制定具體的規(guī)章制度。市場(chǎng)銷(xiāo)售部經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)公司的市場(chǎng)銷(xiāo)售的總體規(guī)劃制定方案，管理營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)人員，策劃公司的銷(xiāo)售活動(dòng)及對(duì)售后服務(wù)、地區(qū)間的業(yè)務(wù)上的平衡負(fù)責(zé)。生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常生產(chǎn)管理，根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)部提供的市場(chǎng)情況調(diào)整生產(chǎn)和產(chǎn)品的供應(yīng)量。負(fù)責(zé)原材料采購(gòu)、成本預(yù)算、產(chǎn)品檢驗(yàn)、質(zhì)量控制及最重要的科研、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)工作。開(kāi)發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)及危機(jī)時(shí)的總體技術(shù)工作。同時(shí)，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目及新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)工作的策劃和實(shí)施。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制，會(huì)計(jì)、金融、投資活動(dòng)負(fù)責(zé)，定期向執(zhí)行總經(jīng)理遞交財(cái)務(wù)報(bào)告，分析財(cái)務(wù)狀況，并提出建設(shè)。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司有效的考評(píng)及激勵(lì)機(jī)制的制定，負(fù)責(zé)公司日常工作中對(duì)各部門(mén)人員的招聘、培訓(xùn)及日常的后勤工作。公關(guān)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司同其他相關(guān)部門(mén)尤其是行政部門(mén)的聯(lián)系，建立友好的社會(huì)關(guān)系界面，提高企業(yè)的知名度，通過(guò)公關(guān)活動(dòng)樹(shù)立公司良好的形象。3.3公司的管理公司的管理建立股東會(huì)，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時(shí)讓公司職員參與公司管理，實(shí)行民主科學(xué)的管理。公司的經(jīng)營(yíng)理念在借鑒其他公司的管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，摸索制定出一套適合于本公司的管理模式。1.逐步建立從生產(chǎn)到銷(xiāo)售的企業(yè)核心程序在過(guò)去的十幾年中，不少?lài)?guó)內(nèi)創(chuàng)業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)效益在經(jīng)歷了短暫的曇花一現(xiàn)后一蹶不振，其中許多公司都是因?yàn)闆](méi)能事先制定出企業(yè)強(qiáng)有力的核心運(yùn)作程序而失去了生命力。因此，我們公司將努力建立一套完善的貫穿于從養(yǎng)殖到銷(xiāo)售的企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)的核心程序，通過(guò)不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、分析市場(chǎng)變化，做出及時(shí)的決策，最大限度地增強(qiáng)我們產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)和應(yīng)變能力。這個(gè)核心程序包括養(yǎng)殖程序、銷(xiāo)售程序和決策程序三個(gè)組成部分，他們是一個(gè)相輔相成的有機(jī)整體，相互影響，相互作用，以確保公司各項(xiàng)職能的有效運(yùn)作、實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為最終目標(biāo)。其中，每一部分都包括明確的工作內(nèi)容。其基本結(jié)構(gòu)如下圖所示。決策程序決策程序信息反饋問(wèn)題分析決策執(zhí)行銷(xiāo)售程序訂貨送貨付款售后服務(wù)市場(chǎng)分析養(yǎng)殖程序研究開(kāi)發(fā)設(shè)施完善購(gòu)買(mǎi)魚(yú)苗工廠養(yǎng)殖出廠檢疫2.不斷學(xué)習(xí)新的管理思想，減少錯(cuò)誤的管理觀念面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激烈競(jìng)爭(zhēng)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，惟有不斷學(xué)習(xí)新的管理思想、減少錯(cuò)誤的管理觀念才能把握企業(yè)發(fā)展的命脈。國(guó)內(nèi)許多企業(yè)陳舊的管理觀念，如：不講究企業(yè)發(fā)展規(guī)律，盲目追求企業(yè)高利潤(rùn)、不注重企業(yè)文化建設(shè)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)、缺少?lài)?yán)格的公司組織紀(jì)律和公司民主制度等都給我們敲響了警鐘。管理不僅是一門(mén)科學(xué)，更是一門(mén)藝術(shù)。我們將以市場(chǎng)發(fā)展為準(zhǔn)繩，以先進(jìn)的管理思想為武器，努力創(chuàng)建一支高水平的管理團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)發(fā)展。人力資源管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的本質(zhì)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。公司的活動(dòng)主要取決于公司成員的積極性和創(chuàng)造性。所以，本公司將以人為本，制定一系列考評(píng)制度和激勵(lì)措施來(lái)調(diào)動(dòng)職員的積極性，充分發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性。分配方式：固定工資+分紅：公司主要部門(mén)負(fù)責(zé)人由各股擔(dān)任，以其擁有的股份，對(duì)稅后利潤(rùn)按股分紅，這樣有利于真正的將公司的利益與股東利益緊密結(jié)合。固定工資+提成：對(duì)于公司的員工一律采取這種報(bào)酬方式，有利于激勵(lì)他們的積極性。固定工資+薪金：對(duì)于一線(xiàn)工人，采取這種報(bào)酬方式，有利于加強(qiáng)他們的責(zé)任感。考試提拔制：制定科學(xué)的考評(píng)制度，根據(jù)員工的工作能力及業(yè)績(jī)，破格提拔有潛力、有能力、表現(xiàn)好、有責(zé)任感的員工到領(lǐng)導(dǎo)工作崗位上來(lái)。隨著公司的發(fā)展，在效益不斷提高的前提下，增加保底工資，改善福利待遇，完善獎(jiǎng)懲制度，加強(qiáng)交流與合作，努力營(yíng)造一種融合的工作氣氛。3.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)事對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督并對(duì)董事、總經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法規(guī)的行為進(jìn)行監(jiān)督指正。由總經(jīng)理及各部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督以保證業(yè)務(wù)報(bào)告公正、準(zhǔn)確、及時(shí)。由客戶(hù)對(duì)各部門(mén)的業(yè)務(wù)進(jìn)行反監(jiān)督，反饋信息，提高公司的服務(wù)質(zhì)量。3.5法律責(zé)任隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)法律制度越來(lái)越健全，為了明確責(zé)任，加強(qiáng)管理，有必要對(duì)公司內(nèi)部的法律責(zé)任加以明確。公司法律責(zé)任依據(jù)《公司法》的要求，遵守《公司法》對(duì)公司的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)于違法違規(guī)的行為，公司將承擔(dān)一定的法律責(zé)任。股東的法律責(zé)任股東違反法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)條約，將依法承擔(dān)民事或刑事等法律責(zé)任。公司領(lǐng)導(dǎo)人的法律責(zé)任公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理利用職權(quán)受賄賂，非法侵占公司財(cái)產(chǎn)的將沒(méi)收違法所得，責(zé)令退還公司財(cái)產(chǎn)，并給予處分，構(gòu)成犯罪的將依法追究其刑事責(zé)任。公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理挪用公司資金或者將公司資金借貸給他人，依照《公司法》及本公司的章程承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理以公司資產(chǎn)為本公司股東或其他個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保的，責(zé)令取消擔(dān)保，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，將違法提供的收入歸公司所有，情節(jié)嚴(yán)重的公司給予處分。公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)其所任職公司同類(lèi)業(yè)務(wù)的，將其所得收入歸公司所有，并可由公司給予處理。3.6公司的創(chuàng)新及管理優(yōu)勢(shì)公司的管理層人員多數(shù)是多年從事水產(chǎn)行業(yè)的專(zhuān)家，他們?cè)谒a(chǎn)的養(yǎng)殖管理上、技術(shù)上、市場(chǎng)運(yùn)作等方面都積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。多年來(lái)，他們已養(yǎng)成了一種對(duì)事業(yè)鍥而不舍的進(jìn)取心，永不會(huì)滿(mǎn)足現(xiàn)狀，而且愿意冒險(xiǎn)，不懼怕失敗。他們具備了卓越的領(lǐng)導(dǎo)與管理能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。他們能上下求索，左右出擊，取舍自如，不斷創(chuàng)新。3.7公司的理念本公司的管理原則貫穿著一種無(wú)與倫比的先進(jìn)的管理理念。公司上下每個(gè)成員的腦海里都深深烙著兩個(gè)字——敬業(yè)。事業(yè)成功，舉杯歡呼，但不狂妄；事業(yè)受阻，低頭思過(guò)，但不氣餒。員工的每一點(diǎn)一滴的成績(jī)，都是我們公司及時(shí)準(zhǔn)確的激勵(lì)的結(jié)果。公司的年終總結(jié)報(bào)告上所體現(xiàn)的各種實(shí)際數(shù)字表明的公司業(yè)績(jī)，一定要比計(jì)劃預(yù)計(jì)的更好。每一位員工出以公心提出的良好建議對(duì)于公司來(lái)說(shuō)都是來(lái)自民間的良藥偏方。對(duì)于公司的每一位領(lǐng)導(dǎo)來(lái)說(shuō)，要耳聽(tīng)八方，縱觀全局，這樣才能像一位英勇善戰(zhàn)的大將軍一樣，運(yùn)籌帷幄，穩(wěn)操勝券，也就是說(shuō)要善于競(jìng)爭(zhēng)。公司的領(lǐng)導(dǎo)每一次對(duì)員工的點(diǎn)頭，微笑問(wèn)候，都是在不停地營(yíng)造那種讓所有人都能向上的和諧氣氛。勇于創(chuàng)新，永遠(yuǎn)都是公司永處領(lǐng)先地位的不二法寶。3.8公司的發(fā)展以技術(shù)為重點(diǎn)公司在現(xiàn)已掌握相對(duì)穩(wěn)定的技術(shù)使生產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)之后，還要不斷地加大技術(shù)開(kāi)發(fā)隊(duì)伍的建設(shè)的力度，有計(jì)劃地提出和實(shí)施對(duì)封閉式循環(huán)水養(yǎng)殖模式中的科研項(xiàng)目進(jìn)行攻克。以市場(chǎng)為導(dǎo)向由于本公司屬于新創(chuàng)，所以首先要艱苦地攻下屬于自己的市場(chǎng)份額，然后要不遺余力地組建自己的銷(xiāo)售分支機(jī)構(gòu)，攻克一地占領(lǐng)一處，牢牢控制銷(xiāo)售渠道和市場(chǎng)的份額。以高科技為依托由于本公司項(xiàng)目自身的高科技含量所決定本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起點(diǎn)就是超高運(yùn)行。所以我們一定仔細(xì)觀察行業(yè)周期的變化準(zhǔn)確把握市場(chǎng)局勢(shì)的時(shí)機(jī)，駕駛好高科技的戰(zhàn)船，把企業(yè)盡快地引進(jìn)良性循環(huán)的軌道，朝著更高的目標(biāo)沖刺。員工持股的構(gòu)思為使公司加大集體凝聚力，增強(qiáng)企業(yè)向心力，本公司擬在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，適時(shí)地推出員工持股方案，使工作業(yè)績(jī)突出的員工真正成為企業(yè)的主人。3.9公司的文化企業(yè)的文化絕對(duì)不是可有可無(wú)的，而是企業(yè)規(guī)范成熟的標(biāo)志。企業(yè)只有用文化武裝頭腦，才能真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，才會(huì)有恒久的活力，才會(huì)存活百年。企業(yè)的道德準(zhǔn)則企業(yè)的善惡標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)，能充分表現(xiàn)企業(yè)人與自我、企業(yè)人與他人、企業(yè)人與社會(huì)、企業(yè)人與事業(yè)的行為標(biāo)準(zhǔn)。員工行業(yè)準(zhǔn)則員工行為準(zhǔn)則已經(jīng)成為企業(yè)文化建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它會(huì)起到使員工的言行舉止和工作習(xí)慣向企業(yè)期望的方向和標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)化的目的，同時(shí)它也是企業(yè)行為識(shí)別系統(tǒng)不可缺少的組成部分。服務(wù)行為準(zhǔn)則服務(wù)行為是企業(yè)行為的重要方面，是提高企業(yè)知名度和企業(yè)效益的重要法寶，是企業(yè)核心價(jià)值理念的重要體現(xiàn)。激勵(lì)獎(jiǎng)罰制度準(zhǔn)則激勵(lì)是提高員工素質(zhì)的有利杠桿，激勵(lì)還是塑造企業(yè)良好形象，建設(shè)優(yōu)秀企業(yè)文化的有效措施，懲罰是對(duì)激勵(lì)的一種補(bǔ)充。教育培訓(xùn)準(zhǔn)則培育高素質(zhì)的員工隊(duì)伍，是企業(yè)長(zhǎng)盛不衰的重要途徑，也是現(xiàn)代企業(yè)塑造良好形象建設(shè)優(yōu)秀企業(yè)文化的根本保證。干部修養(yǎng)準(zhǔn)則企業(yè)文化在一定程度上就是企業(yè)家的人格化，企業(yè)家精神和企業(yè)家的行為，是企業(yè)文化的一面鏡子。人事管理準(zhǔn)則建立一支高素質(zhì)的隊(duì)伍，以及創(chuàng)造一種自我激勵(lì)，自我約束和促進(jìn)優(yōu)秀人才脫穎而出的機(jī)制，為企業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展提供保障。團(tuán)隊(duì)管理準(zhǔn)則在現(xiàn)代化企業(yè)文化建設(shè)中，無(wú)論是在精神文化的整合中，還是在行為文化的規(guī)范中，倡導(dǎo)和實(shí)施團(tuán)隊(duì)精神理念都是十分重要的。典儀風(fēng)俗準(zhǔn)則良好的企業(yè)典儀風(fēng)俗是企業(yè)精神的重要載體，他是體現(xiàn)企業(yè)文化的精神層內(nèi)涵，有助于企業(yè)形象的塑造，同時(shí)，它也是企業(yè)群體意識(shí)的反映，對(duì)增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力有著積極的作用。3.10公司的顧問(wèn)及合作單位雷**：中國(guó)水產(chǎn)研究院、黃海研究所所長(zhǎng)、中國(guó)大菱鲆引進(jìn)者揚(yáng)**：中國(guó)水產(chǎn)研究院秦皇島所所長(zhǎng)3.11計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)公司從一開(kāi)始運(yùn)轉(zhuǎn)，就建立使用一套完善的微機(jī)管理系統(tǒng)，其中包括：生產(chǎn)程序的自動(dòng)化控制系統(tǒng)；循環(huán)水水盾自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)；信息收集處理系統(tǒng)；公司運(yùn)行管理系統(tǒng)第四部分項(xiàng)目介紹一、項(xiàng)目提出的背景及概況2003年綏中縣海洋與漁業(yè)局為了盡快地發(fā)展我縣的沿海經(jīng)濟(jì)，為了加大我縣漁船兩轉(zhuǎn)工程的力度，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的調(diào)研，經(jīng)綏中縣政府批準(zhǔn)立項(xiàng)，決定在綏中縣沿海的荒地鎮(zhèn)建設(shè)井鹽水工廠化養(yǎng)殖園區(qū)。在縣政府領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我們公司派人在2003年的8月份前去山東的蓬萊、遼寧的大連等地參觀、考察，后又經(jīng)反復(fù)論證，我們公司決定投資開(kāi)發(fā)利用井鹽水養(yǎng)殖大菱鲆魚(yú)的項(xiàng)目。為了積累經(jīng)驗(yàn)，我們?cè)诳h水產(chǎn)與漁業(yè)局的協(xié)助下，首先投資200萬(wàn)元，建了一個(gè)實(shí)驗(yàn)養(yǎng)殖場(chǎng)。建這樣一個(gè)養(yǎng)殖場(chǎng)，我們不但可以得到利潤(rùn)，又可以為下一步的投資積累寶貴的經(jīng)驗(yàn)，為建設(shè)這樣大型的井鹽水養(yǎng)殖園區(qū)提供了可靠的技術(shù)保障。大菱鲆魚(yú)肉煮熟后不老，無(wú)腥味和異味，口感爽滑甘美，營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高，是理想的保健和美容食品，在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上深受消費(fèi)者的歡迎，特別是歐洲，在市場(chǎng)上與鮭鱒魚(yú)類(lèi)媲美。歐洲每年上市差不多7000噸，而產(chǎn)量只有1400噸，大有供不應(yīng)求之勢(shì)。目前，西亞市場(chǎng)前景看好，另外，大菱鲆已批量進(jìn)入美國(guó)、日本。國(guó)內(nèi)目前南方市場(chǎng)上也有上市，每公斤的價(jià)格是120—150元人民幣左右。因此無(wú)論是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，還是在國(guó)際市場(chǎng)都有開(kāi)拓和發(fā)展的前景。綏中縣具有歷史悠久的傳統(tǒng)海水養(yǎng)殖基礎(chǔ)，加之勞動(dòng)力和土地價(jià)格低廉，地下井鹽水資源比較豐富，下調(diào)養(yǎng)殖成本的空間較大，預(yù)測(cè)成本顯著低于歐美國(guó)家，為此，在銷(xiāo)售市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，完全有條件和歐美生產(chǎn)國(guó)競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際市場(chǎng)。根據(jù)市場(chǎng)前景分析，新建養(yǎng)殖車(chē)間20000平方米，預(yù)計(jì)可產(chǎn)出大菱鲆成魚(yú)60萬(wàn)斤，牙鲆10萬(wàn)斤，大西洋鮭成魚(yú)10萬(wàn)斤。我們將養(yǎng)殖周期合理劃分，以階梯時(shí)間方式引進(jìn)魚(yú)苗，使成魚(yú)形成梯隊(duì)銷(xiāo)售，即隨時(shí)都有滿(mǎn)足客戶(hù)需求的成魚(yú)出廠。第五部分市場(chǎng)分析5.1、加入ＷＴＯ后水產(chǎn)養(yǎng)殖市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)策加入ＷＴＯ后，水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)既面臨沖擊，又面臨機(jī)遇，這就要求我們水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)從宏觀和微觀兩個(gè)層面、國(guó)際和國(guó)內(nèi)兩個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行研究，實(shí)施應(yīng)對(duì)的策略。

１．學(xué)懂ＷＴＯ相關(guān)的規(guī)則，深入研究非關(guān)稅壁壘知識(shí)只有認(rèn)真學(xué)習(xí)和弄懂ＷＴＯ與水產(chǎn)品進(jìn)出口的相關(guān)的一切規(guī)則，通過(guò)對(duì)非關(guān)稅壁壘保護(hù)措施的真正了解，掌握游戲規(guī)則，才能計(jì)劃怎樣參加游戲，怎樣做好游戲。在這個(gè)問(wèn)題上，不僅是政府有關(guān)部門(mén)人員要學(xué)習(xí)研究，專(zhuān)業(yè)人員要學(xué)習(xí)研究，企業(yè)管理者更要學(xué)習(xí)研究，這是進(jìn)行決策的必備前提條件。

２．要從思想觀念上真正加入ＷＴＯ對(duì)加入ＷＴＯ后的沖擊和影響麻木不仁，或過(guò)分夸大ＷＴＯ對(duì)水產(chǎn)養(yǎng)殖的負(fù)面影響，這些都是不正確的，而應(yīng)通過(guò)學(xué)習(xí)研究，在思想上重視它，樹(shù)立正確的應(yīng)對(duì)觀，這樣才能形成積極的參與意識(shí)。

３．要熟知加入ＷＴＯ后宏觀大環(huán)境的變化趨勢(shì)僅僅從水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的角度去研究加入ＷＴＯ后的對(duì)策是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，任何一個(gè)產(chǎn)業(yè)都不可能孤立的存在，它都會(huì)和國(guó)內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)變化直接或間接的關(guān)聯(lián)，這也是進(jìn)行宏觀決策的重要依據(jù)。

４．要善于利用政府對(duì)加入ＷＴＯ后相關(guān)弱勢(shì)行業(yè)的保護(hù)政策我國(guó)是以發(fā)展中國(guó)家的身份加入ＷＴＯ的，因此，對(duì)弱勢(shì)行業(yè)可以通過(guò)政府優(yōu)惠政策的保護(hù)和較長(zhǎng)過(guò)渡期扶持，這就要求我們善于充分利用政府已制訂和即將出臺(tái)的減免、補(bǔ)貼政策和支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的“綠箱”政策等。

５．要認(rèn)真策劃一個(gè)在ＷＴＯ大背景下的企業(yè)宏觀發(fā)展戰(zhàn)略和微觀發(fā)展計(jì)劃這是水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力、應(yīng)對(duì)加入ＷＴＯ沖擊和影響、抓住機(jī)遇發(fā)展的最關(guān)鍵的、最重要的策略。①加速企業(yè)的體制改革，真正帶動(dòng)企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的根本變化是動(dòng)力。這是所有發(fā)展策略的基礎(chǔ)，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然趨勢(shì)，更是企業(yè)發(fā)展的本質(zhì)需要。②加快科技創(chuàng)新步伐，不斷提高產(chǎn)品的技術(shù)含量是核心。與國(guó)外企業(yè)的主要差距是核心競(jìng)爭(zhēng)力，而核心競(jìng)爭(zhēng)力的主體是核心技術(shù)的差距。這就要求的水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)積極和國(guó)內(nèi)外科研院所進(jìn)行緊密的合作，也可通過(guò)產(chǎn)、學(xué)、研形式，開(kāi)發(fā)新的品種和技術(shù)，并進(jìn)行專(zhuān)利技術(shù)保護(hù)，以此增強(qiáng)企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。③不斷進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)換代是關(guān)鍵。任何一個(gè)水產(chǎn)品的市場(chǎng)生命周期都是有限的。水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)應(yīng)不斷地依據(jù)國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)新的養(yǎng)殖品種，進(jìn)行技術(shù)貯備，像工廠產(chǎn)品那樣，策劃一代，開(kāi)發(fā)一代，貯備一代，既要盯住國(guó)外的品種，又要注重開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)的珍稀品種，既要有高檔中長(zhǎng)線(xiàn)品種，又要有短、平、快品種，這樣才能掌握產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的主動(dòng)權(quán)，才能依據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行快速反應(yīng)。還要積極進(jìn)行產(chǎn)品深加工的技術(shù)開(kāi)發(fā)，既適應(yīng)消費(fèi)又引導(dǎo)消費(fèi)，這樣才能有利于產(chǎn)業(yè)的升級(jí)換代，有利于水產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，有利于增加產(chǎn)品附加值和邊際效益。④強(qiáng)化管理創(chuàng)新、降低運(yùn)營(yíng)成本是能力。水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)的產(chǎn)品成本和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本是決定產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面。這就要求企業(yè)通過(guò)管理模式的創(chuàng)新，強(qiáng)化管理水平，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。⑤鞏固和開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)是根本。國(guó)內(nèi)水產(chǎn)品市場(chǎng)是一個(gè)１３億人口消費(fèi)的大自留地，有著巨大的市場(chǎng)空間和誘人的商機(jī)。這也是國(guó)外水產(chǎn)企業(yè)垂涎三尺的原因。只有國(guó)內(nèi)養(yǎng)殖企業(yè)強(qiáng)身壯體，產(chǎn)品物美價(jià)廉，才能固守這塊陣地，才能應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。⑥抓住機(jī)遇借勢(shì)拓展國(guó)際市場(chǎng)是商機(jī)?？梢岳媒档完P(guān)稅的有利時(shí)機(jī)，研究和繞開(kāi)非關(guān)稅壁壘，掌握ＷＴＯ的各項(xiàng)規(guī)則，乘勢(shì)拓展國(guó)外市場(chǎng)，充分發(fā)揮我們的低成本優(yōu)勢(shì)，努力強(qiáng)化質(zhì)量監(jiān)控水平，提高水產(chǎn)品品質(zhì)，盡可能加快進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的步伐，抓住機(jī)遇，加快水產(chǎn)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程。⑦突出品牌營(yíng)銷(xiāo)和核心養(yǎng)殖、加工技術(shù)帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)是戰(zhàn)略。國(guó)外大型企業(yè)的發(fā)展，多數(shù)都是利用產(chǎn)品核心技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立企業(yè)的品牌形象，并以此形成營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，逐步使企業(yè)做大做強(qiáng)。我們水產(chǎn)養(yǎng)殖企業(yè)也可通過(guò)自身的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，打出自己的品牌，用品牌營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略，擴(kuò)大在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的份額，形成龍頭并以此帶動(dòng)中小養(yǎng)殖企業(yè)和農(nóng)民的發(fā)展，形成產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)新模式。5.2、國(guó)際大菱鲆的養(yǎng)殖前景市場(chǎng)分析:1、國(guó)外大菱鲆的養(yǎng)殖狀況

目前，大菱鲆的主要生產(chǎn)地在歐洲：英國(guó)、挪威、丹麥、法國(guó)、西班牙等國(guó)的生產(chǎn)量居世界前列。南美的智利也開(kāi)始規(guī)?；B(yǎng)殖。其中，西班牙的產(chǎn)量1000噸，5年后計(jì)劃達(dá)3000噸：法國(guó)250噸，5年后計(jì)劃2000噸；智利在5年后也計(jì)劃達(dá)1000噸。目前有許多國(guó)家開(kāi)始試養(yǎng)。其消費(fèi)市場(chǎng)主要集中在歐洲、美國(guó)、西亞和東南亞，年需求量約10萬(wàn)噸，大菱鲆肉質(zhì)鮮嫩，口感清香，是制作魚(yú)排和生魚(yú)片的上好原料，在歐美大有擠占牛排市場(chǎng)的勢(shì)頭，市場(chǎng)前景廣闊；大菱鲆生魚(yú)片在日本和韓國(guó)很受歡迎，有很大的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)空間；鮮活大菱鲆在美國(guó)的需求也在逐年增加；香港是大菱鲆在亞洲的主要消費(fèi)市場(chǎng)和分銷(xiāo)集散地，2001年僅從法國(guó)的進(jìn)口量就超過(guò)2000噸。鮮活大菱鲆的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)非常看好，以“多寶魚(yú)”命名的大菱鲆作為名貴海產(chǎn)品已進(jìn)入沿海城市各大飯店、賓館。預(yù)測(cè)我國(guó)將成為世界上大菱鲆的最大消費(fèi)市場(chǎng)。

2、發(fā)展前景

大菱鲆魚(yú)肉煮熟后不老，無(wú)腥味和異味，口感爽滑甘美，營(yíng)養(yǎng)價(jià)值高，是理想的保健和美容食品，在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上深受消費(fèi)者歡迎，特別是歐洲，在市場(chǎng)上與鮭鱒魚(yú)類(lèi)媲美。歐洲每年上市差不多，7000噸，而產(chǎn)量只有1400噸，大有供不應(yīng)求之勢(shì)。0.5公斤左右的用來(lái)烹飪，而2公斤以上的則切塊用來(lái)作為牛排的替代品，深受廣大消費(fèi)者的喜愛(ài)。

目前，西亞市場(chǎng)前景看好。另外，大菱鲆已批量進(jìn)入美國(guó)、日本。國(guó)內(nèi)目前南方市場(chǎng)上有上市，每公斤的價(jià)格是400多元人民幣左右。因此無(wú)論是在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，還是在國(guó)際市場(chǎng)都有開(kāi)拓和發(fā)展的前景。第六部分營(yíng)銷(xiāo)策略分析“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。幾乎所有的企業(yè)都曾處在這五個(gè)階段之中：無(wú)計(jì)劃階段；預(yù)算制度階段；年度計(jì)劃制定階段；長(zhǎng)期計(jì)劃制定階段；戰(zhàn)略計(jì)劃制定階段。智達(dá)橫科技有限公司的發(fā)展過(guò)程注定是職業(yè)經(jīng)理人的成長(zhǎng)過(guò)程，計(jì)劃意識(shí)和能力是他們的基本標(biāo)志?！坝?jì)劃、實(shí)施、控制、總結(jié)”是對(duì)他們能力的培養(yǎng)和考察。6.1、以人為本、聘選德才兼?zhèn)錉I(yíng)銷(xiāo)人才為了迅速讓綏中大菱鲆魚(yú)占領(lǐng)國(guó)內(nèi)水產(chǎn)品市場(chǎng)，公司不僅依靠各地代理商推銷(xiāo)，而且適量招聘一批德才兼?zhèn)涞匿N(xiāo)售人才作為與各地保持業(yè)務(wù)聯(lián)系的骨干。同時(shí)公司研究設(shè)立推薦貢獻(xiàn)獎(jiǎng)項(xiàng)。即按省、地、縣代銷(xiāo)商和公司聘用員工推薦到外區(qū)、省、地、縣級(jí)運(yùn)作成熟的代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或合作企業(yè)，一次性對(duì)有貢獻(xiàn)者獎(jiǎng)勵(lì)20000元、10000元、5000元不等的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，并從所推薦區(qū)域代理商的年銷(xiāo)售總額中提取0.5-1%作為年終獎(jiǎng)勵(lì)。（推薦獎(jiǎng)指跨區(qū)域的推薦獎(jiǎng)勵(lì)、所分管轄區(qū)的設(shè)點(diǎn)不計(jì)在內(nèi)，只作為年終評(píng)比公司先進(jìn)優(yōu)秀工作者業(yè)績(jī)）6.2、做好營(yíng)銷(xiāo)的管理和產(chǎn)品宣傳創(chuàng)新工作在營(yíng)銷(xiāo)工作中，公司主張集思廣益，在實(shí)踐中不斷完善原有方案，銷(xiāo)售舉措要有新思路，市場(chǎng)策略、價(jià)格策略，同有效的市場(chǎng)占有率相吻合匹配。同時(shí)公司負(fù)責(zé)各級(jí)代銷(xiāo)商的長(zhǎng)期營(yíng)銷(xiāo)與技術(shù)培訓(xùn)，建立網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，為代銷(xiāo)商提供必要的宣傳材料，并與各代理商之間建立密切的一體化關(guān)系。本著互惠互利，雙盈原則，互通信息。從年初開(kāi)始對(duì)公司發(fā)展產(chǎn)品的更新、創(chuàng)新，特別是售后服務(wù)等方面有突出貢獻(xiàn)者，公司要視業(yè)績(jī)記功和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。特別對(duì)于有突出貢獻(xiàn)者，公司要視才干給予提職、提薪和重用。另外以公司為主、各級(jí)代銷(xiāo)商為輔的全國(guó)宣傳網(wǎng)絡(luò)要在今年建成運(yùn)行，切實(shí)有效利用各類(lèi)媒體宣傳手段提高產(chǎn)品的知名度和企業(yè)美譽(yù)度，攜手共創(chuàng)輝煌業(yè)績(jī)。6.3、規(guī)章、紀(jì)律和違規(guī)處罰國(guó)有國(guó)法、家有家規(guī)，企業(yè)要想走可持續(xù)發(fā)展之路，使科技型企業(yè)始終保持旺盛的斗志，制定和落實(shí)一套行之有效的規(guī)章制度是非常必要的。因此公司要求全國(guó)各級(jí)代銷(xiāo)商一定認(rèn)真執(zhí)行產(chǎn)品全國(guó)統(tǒng)一零售價(jià)規(guī)定，不得擅自提高和降價(jià)銷(xiāo)售。公司堅(jiān)決做到遵守合同約定、維護(hù)代銷(xiāo)商區(qū)域內(nèi)獨(dú)家經(jīng)營(yíng)權(quán)益。代銷(xiāo)商不得同時(shí)經(jīng)營(yíng)另家同類(lèi)產(chǎn)品。公司要求必須做好客戶(hù)建檔和售后跟蹤服務(wù)工作。凡違反公司上述規(guī)定經(jīng)查確有侵害客戶(hù)利益，損害公司榮譽(yù)和信譽(yù)的行為的代銷(xiāo)商和員工先是批評(píng)教育、警告，并派員指導(dǎo)限期改正。對(duì)屢教不改或明知故犯的，公司將按授權(quán)代理合同相關(guān)條款執(zhí)行；停止違規(guī)者經(jīng)營(yíng)權(quán)、收回產(chǎn)品并酌情退還權(quán)益保證金。綜上所述：本項(xiàng)目在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),也有一定不足之處，希望各部門(mén)盡快落實(shí)具體工作，在規(guī)模戰(zhàn)略開(kāi)展前做到揚(yáng)長(zhǎng)避短、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，緊密配合做好各項(xiàng)工作，那么我們的“大菱鲆”定會(huì)游出國(guó)門(mén)，游向世界。同時(shí)亦取得上佳的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。第七部分融資說(shuō)明項(xiàng)目總投資2470.9萬(wàn)元（人民幣），其中自籌資金470.9萬(wàn)元，以貸形式引進(jìn)資金2000萬(wàn)元。項(xiàng)目投資由固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成，預(yù)計(jì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資1006.5萬(wàn)元，其中房屋建筑88萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備56萬(wàn)元，流動(dòng)資金176萬(wàn)元，主要用于籌措資金和投產(chǎn)。資金估算表固定資產(chǎn)投資房屋建筑622.5萬(wàn)元機(jī)器設(shè)備384萬(wàn)元流動(dòng)資金資金籌措1464.4萬(wàn)元投產(chǎn)總投資2470.9萬(wàn)元第八部分風(fēng)險(xiǎn)控制任何行業(yè)任何企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)的存在，該項(xiàng)目也不例外，以下針對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并做出合理的規(guī)避方案。8.1、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)1、工廠化育苗風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展工廠化養(yǎng)殖，關(guān)鍵在苗種，所以大家特別關(guān)注。當(dāng)前的矛盾，一是育苗技術(shù)難度較大，技術(shù)人員奇缺，這在大菱鲆苗種生產(chǎn)上表現(xiàn)特別突出；二是真正有育苗能力的單位太少，苗種生產(chǎn)總量少，而養(yǎng)殖又發(fā)展過(guò)快，導(dǎo)致苗種供不應(yīng)求；三是每個(gè)養(yǎng)魚(yú)場(chǎng)都想搞配套產(chǎn)業(yè)，企圖從親魚(yú)培育開(kāi)始→育苗→養(yǎng)成形成一條龍生產(chǎn)，于是出現(xiàn)許多“小洋全”和“大洋全”的生產(chǎn)線(xiàn)。其結(jié)果是：①有限的技術(shù)人員分散使用，不利于技術(shù)的提高和整體優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮；②育苗設(shè)施太簡(jiǎn)陋或配套不全，生產(chǎn)不穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)大；③苗種質(zhì)量差，商品價(jià)值低，影響成魚(yú)養(yǎng)殖效果。解決對(duì)策：宏觀管理上要優(yōu)化配置，要在技術(shù)資源好，條件最佳的地方，安排苗種生產(chǎn)，使之逐步形成本地區(qū)的苗種生產(chǎn)和供應(yīng)中心，實(shí)行產(chǎn)業(yè)的社會(huì)分工，使“小而全”和“大而全”的現(xiàn)狀逐步得到改善。

設(shè)施上要完善系統(tǒng)配置，水源過(guò)濾、消毒、充氧調(diào)溫要求高質(zhì)高效；生物餌料培養(yǎng)和營(yíng)養(yǎng)添加要選擇優(yōu)質(zhì)原料和工藝；育苗系統(tǒng)要求水的供排特別流暢，切斷一切污染源；管理上要求高素質(zhì)的人員到位，嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事。2、疾病防治的風(fēng)險(xiǎn)牙鲆的工廠化養(yǎng)殖已有10余年歷史，由于大環(huán)境的惡化，所以從苗種生產(chǎn)到成魚(yú)養(yǎng)殖魚(yú)病發(fā)生都有蔓延和擴(kuò)大的趨勢(shì)，有的地方甚至達(dá)到非常嚴(yán)重的程度。

大菱鲆以抗病力較強(qiáng)而著稱(chēng)，原在歐洲養(yǎng)殖，病害較少，只有弧菌病、車(chē)輪蟲(chóng)等幾種常見(jiàn)病，引進(jìn)以來(lái)隨著大環(huán)境的變化而疾病增多，發(fā)病頻率也在增高，給育苗和養(yǎng)殖場(chǎng)構(gòu)成巨大威脅。

從各地傳來(lái)的信息說(shuō)明，目前牙鲆全年都有疾病發(fā)生，高溫期有高溫病，低溫期有低溫病。而大菱鲆的高溫期疾病較多，低溫期的疾病顯然較少。它們的共同表現(xiàn)是高溫期爛鰭爛尾的發(fā)病率較多，導(dǎo)致死亡率增高。養(yǎng)殖戶(hù)對(duì)此疾病的知識(shí)缺乏，手段太少，自制餌料不衛(wèi)生，防病措施不力，用藥不規(guī)范，爛用抗菌素，劑量不斷增高，頻繁變更藥物等，造成耐藥、降低體質(zhì)，導(dǎo)致養(yǎng)殖魚(yú)越用藥，成活率越低的結(jié)果。解決對(duì)策：首先加強(qiáng)原水消毒處理；飼料加工貯存，盡力提高衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)；慎用鮮雜魚(yú)，最好選用工業(yè)化的專(zhuān)用飼料和按季節(jié)投喂預(yù)防性的藥物飼料。養(yǎng)殖場(chǎng)建立水質(zhì)和疾病檢測(cè)試驗(yàn)室，培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)檢測(cè)人員，及時(shí)報(bào)告水質(zhì)和疫情狀況，及早發(fā)現(xiàn)疾病苗頭。慎用藥物，最好先做藥敏試驗(yàn)后對(duì)癥下藥。用藥原則是先用一般廣譜抗菌藥，按療程施藥，切忌頻繁改藥，多種藥物混用和隨意將藥物和劑量升級(jí)。今后應(yīng)堅(jiān)持“以預(yù)防為主，防重于治”的方針。首先要從水源上下功夫，努力提高養(yǎng)殖全程的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)。8.2、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)1、對(duì)目標(biāo)客戶(hù)的依賴(lài)目前，我們公司的主要客戶(hù)是大型水產(chǎn)品市場(chǎng)，因而其選擇及相關(guān)策略將直接影響我們公司的產(chǎn)品。2、人力成本上升和高素質(zhì)人才不足公司為穩(wěn)定技術(shù)人員和吸引外部人才，必將采取一些必要的獎(jiǎng)勵(lì)措施，因此人力成本的投入必然會(huì)增加。同時(shí)，由于公司屬新成立的公司，工作環(huán)境、福利待遇在開(kāi)始會(huì)存在一定差距，從而增加了引進(jìn)高素質(zhì)人才的難度。3、重要魚(yú)苗供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)若魚(yú)苗市場(chǎng)出現(xiàn)供不應(yīng)求，或者魚(yú)苗價(jià)格漲幅過(guò)高、過(guò)快，而產(chǎn)品價(jià)格又不能相應(yīng)調(diào)整，將影響公司效益。解決對(duì)策：充分選用各廣告媒體，加強(qiáng)公司和產(chǎn)品宣傳。強(qiáng)化銷(xiāo)售隊(duì)伍和售后服務(wù)，保持與水產(chǎn)市場(chǎng)及區(qū)域代銷(xiāo)商的良好合作關(guān)系?？焖偻七M(jìn)其它養(yǎng)殖品種的開(kāi)發(fā)與引進(jìn)，從而相對(duì)減少對(duì)大菱鲆魚(yú)的依賴(lài)。積極營(yíng)造良好的工作環(huán)境和科研環(huán)境，改善福利待遇，吸引更多科技人員和高素質(zhì)人才來(lái)公司工作。8.4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何公司經(jīng)營(yíng)中都可能遇到的，因?yàn)橘Y金的周轉(zhuǎn)具有不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。資金是公司運(yùn)營(yíng)的血液，財(cái)務(wù)管理部門(mén)是公司的心臟。首先，從微觀的企業(yè)收益來(lái)講，有三個(gè)層次：其一是經(jīng)營(yíng)收入扣除經(jīng)營(yíng)成本﹑管理費(fèi)用﹑銷(xiāo)售費(fèi)用﹑銷(xiāo)售稅金及附加等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的經(jīng)營(yíng)收益。其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益。其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì)，也就是期間收益。如果從經(jīng)營(yíng)收益開(kāi)始就已經(jīng)虧損，說(shuō)明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營(yíng)業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加，如出售手中持有有價(jià)證券及土地。但如果經(jīng)營(yíng)收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，可以說(shuō)已經(jīng)出現(xiàn)危機(jī)信號(hào)，這是因?yàn)槠髽I(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重。若經(jīng)營(yíng)收益，經(jīng)常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，問(wèn)題不太嚴(yán)重的話(huà)，是可以正常經(jīng)營(yíng)。如三層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營(yíng)狀況。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財(cái)務(wù)狀況分為三種類(lèi)型：一類(lèi)是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集，小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集，也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)，自有資本全部用來(lái)籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類(lèi)是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說(shuō)明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。三類(lèi)是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是一個(gè)很?chē)?yán)謹(jǐn)?shù)牟块T(mén)，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)相當(dāng)?shù)?，但一出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)就具有相當(dāng)大的破壞性，甚至有可能導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)承包衰敗。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最重要的是要防范于未然，要未雨先稠，制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理要嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，選配合適的、能勝任財(cái)務(wù)工作的、原則性強(qiáng)的人員來(lái)?yè)?dān)任財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)，董事會(huì)要不定期對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，杜絕財(cái)務(wù)違規(guī)事件的發(fā)生，用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理來(lái)規(guī)范及控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)所處特殊性及重要性，財(cái)務(wù)決策真接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于財(cái)務(wù)決策失誤所造成的，因此，董事會(huì)必須把財(cái)務(wù)部門(mén)作為重點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須由專(zhuān)業(yè)人士組成，只有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)紀(jì)律和監(jiān)督體制，才能有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng)，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作中特別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益﹑現(xiàn)金流量﹑財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。第九部分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)8.1現(xiàn)金流量的估算與經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)1.資金需求初步估算我們的鐵精粉開(kāi)發(fā)第一年需要固定資產(chǎn)投資2200萬(wàn)元，主要用于公司成立、建立養(yǎng)殖基地、初步建立銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)等，初步計(jì)劃在3年內(nèi)還清貸款。2.財(cái)務(wù)計(jì)劃簡(jiǎn)述根據(jù)我們的發(fā)展計(jì)劃，我們計(jì)劃在財(cái)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)。財(cái)務(wù)計(jì)劃是以產(chǎn)品平均出廠價(jià)格11萬(wàn)元/噸為基礎(chǔ)的。(以下是相關(guān)表格)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：1、與分析相關(guān)的一些比率：項(xiàng)目取值第1年第2年第3年第4年第5年應(yīng)收賬款比率25.00%25.00%25.00%25.00%25.00%應(yīng)付賬款比率25.00%25.00%25.00%25.00%25.00%壞賬準(zhǔn)備率5.00%5.00%5.00%5.00%5.00%銷(xiāo)售費(fèi)用率10.00%10.00%10.00%10.00%10.00%管理費(fèi)用率3.00%3.00%3.00%3.00%3.00%銀行貸款利率6.00%6.00%6.00%6.00%6.00%銷(xiāo)售稅金稅率8.00%8.00%8.00%8.00%8.00%所得稅稅率33.00%33.00%33.00%33.00%33.00%收益分成率30.00%30.00%30.00%30.00%30.00%折現(xiàn)率10.00%10.00%10.00%10.00%10.00%2、產(chǎn)品價(jià)格、成本及銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)專(zhuān)利產(chǎn)品單價(jià)（萬(wàn)元/噸）材料費(fèi)（萬(wàn)元）人工費(fèi)（萬(wàn)元）預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（噸）第1年第2年第3年第4年第5年大菱鲆魚(yú)113.21.5360480720840960（五）項(xiàng)目的投資估算表9.1.1項(xiàng)目取值第1年第2年第3年第4年第5年固定資產(chǎn)投資1006.500.000.000.000.00流動(dòng)資金投資1464.100.000.000.000.00無(wú)形及遞延資產(chǎn)投資0.000.000.000.000.00項(xiàng)目總投資額2470.600.000.000.000.00表9.1.2：固定資產(chǎn)投資明細(xì)表單位：萬(wàn)元規(guī)格型號(hào)折舊年限殘值率取值第1年第2年第3年第4年第5年廠房55.00%335.500.000.000.000.00倉(cāng)庫(kù)55.00%335.500.000.000.000.00設(shè)備55.00%335.500.000.000.000.00（六）項(xiàng)目的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè) 表9.1.3項(xiàng)目取值第1年第2年第3年第4年第5年396052807920924010560合計(jì)3960528079209240105602、凈現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)根據(jù)公司規(guī)劃和行業(yè)情況，并原則上根據(jù)我國(guó)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的法律規(guī)定，對(duì)本專(zhuān)利項(xiàng)目進(jìn)行有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。在具體操作時(shí)遵循重要性原則，對(duì)預(yù)測(cè)期間費(fèi)用表、預(yù)算成本報(bào)表、預(yù)測(cè)損益表和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表做了一定的合并和處理。為了保證預(yù)測(cè)的客觀性和真實(shí)性，對(duì)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)都采取了多種途徑的測(cè)算和驗(yàn)證，從而確保了評(píng)價(jià)結(jié)果的可信度。本預(yù)測(cè)中各種數(shù)據(jù)比例，是通過(guò)調(diào)查國(guó)內(nèi)該行業(yè)的相關(guān)資料，并通過(guò)分析統(tǒng)計(jì)，制定出的相關(guān)比例，具有宏觀性和滿(mǎn)足統(tǒng)計(jì)規(guī)律的特點(diǎn)。在本項(xiàng)目的預(yù)測(cè)中，能夠比較好的、大致的反映專(zhuān)利項(xiàng)目的收益價(jià)值狀況，但在項(xiàng)目具體實(shí)施的過(guò)程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)重大的偶然因素，這些因素都會(huì)影響到該項(xiàng)目的收益。所以，具體實(shí)施可能與本預(yù)測(cè)量存在一定的差異是正常的。相關(guān)的預(yù)測(cè)如下表：9.1.4-9.1.表9.1.項(xiàng)目取值第1年第2年第3年第4年第5年折舊費(fèi)191.24191.24191.24191.24191.24材料費(fèi)1152.001536.002304.002688.003072.00人工費(fèi)540.00720.001080.001260.001440.00合計(jì)1883.242447.243575.244139.244703.24表9.1.5：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元規(guī)格型號(hào)折舊年限殘值率折舊率第1年第2年第3年第4年第5年廠房55.00%19.00%63.7563.7563.7563.7563.75倉(cāng)庫(kù)55.00%19.00%63.7563.7563.7563.7563.75設(shè)備55.00%19.00%63.7563.7563.7563.7563.75合計(jì)191.24191.24191.24191.24191.24注：固定資產(chǎn)原值請(qǐng)參看表9.1.2固定資產(chǎn)投資明細(xì)表表9.1.7：收現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入估算表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3960.005280.007920.009240.0010560.00應(yīng)收賬款990.001320.001980.002310.002640.00壞賬損失49.5066.0099.00115.50132.00可收回的賬款940.501254.001881.002194.502508.00實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2970.004900.507194.008811.0012622.50表9.1.8項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1883.242447.243575.244139.244703.24應(yīng)付賬款470.81611.81893.811034.811175.81固定資產(chǎn)折舊191.24191.24191.24191.24191.24付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本1221.192115.003102.003807.005546.81表9.1.9項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年銷(xiāo)售費(fèi)用396.00528.00792.00924.001056.00管理費(fèi)用79.20105.60158.40184.80211.20財(cái)務(wù)費(fèi)用112.00112.00112.00112.00112.00運(yùn)營(yíng)費(fèi)用587.20745.601062.401220.801379.20表9.1.10：損益估算表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3960.005280.007920.009240.0010560.00產(chǎn)銷(xiāo)售成本1883.242447.243575.244139.244703.24銷(xiāo)售稅金及附加237.60316.80475.20554.40633.60毛利潤(rùn)1839.172515.973869.574546.375223.17銷(xiāo)售費(fèi)用396.00528.00792.00924.001056.00管理費(fèi)用79.20105.60158.40184.80211.20財(cái)務(wù)費(fèi)用112.00112.00112.00112.00112.00運(yùn)營(yíng)費(fèi)用合計(jì)587.20745.601062.401220.801379.20無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)0.000.000.000.000.00營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1251.971770.372807.173325.573843.97營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)0.000.000.000.000.00利潤(rùn)總額1251.971770.372807.173325.573843.97可免稅利潤(rùn)187.79265.55421.070.000.00應(yīng)稅利潤(rùn)1064.171504.812386.093325.573843.97所得稅351.18496.59787.411097.441268.51凈利潤(rùn)712.991008.221598.682228.132575.46表9.1.11項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2970.004900.507194.008811.0012622.50回收固定資產(chǎn)余值0.000.000.000.0050.33回收流動(dòng)資金0.000.000.000.001464.10回收無(wú)形及遞延資產(chǎn)0.000.000.000.000.00營(yíng)業(yè)外收入0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流入2970.004900.507194.008811.0014136.93固定資產(chǎn)投資1006.500.000.000.000.00流動(dòng)資金投資1464.100.000.000.000.00無(wú)形及遞延資產(chǎn)投資0.000.000.000.000.00運(yùn)營(yíng)費(fèi)用587.20745.601062.401220.801379.20付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本1221.192115.003102.003807.005546.81銷(xiāo)售稅金及附加237.60316.80475.20554.40633.60所得稅351.18496.59787.411097.441268.51營(yíng)業(yè)外支出0.000.000.000.000.00現(xiàn)金流出4867.773673.995427.016679.648828.12稅后凈現(xiàn)金流量-1897.771226.511766.992131.365308.81根據(jù)以上的預(yù)測(cè),本項(xiàng)目未來(lái)5年內(nèi)的凈現(xiàn)金流量和為8535.91萬(wàn)元(沒(méi)考慮時(shí)間價(jià)值)3、有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，一般要考慮內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期等指標(biāo)，以衡量投資的可靠性和有效性。1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是衡量項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行的主要評(píng)價(jià)指法標(biāo)，是項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)，各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。一般地，F(xiàn)IRR>行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率，表明項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。其表達(dá)式為：nn∑（CI-CO）t（1+FIRR）-t=0t=1其中：CI：現(xiàn)金流入量（包括銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等）；CO：現(xiàn)金流出量（包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金、運(yùn)行成本、稅金等）（CI—CO）t：第t年的凈現(xiàn)金流量：n：工程項(xiàng)目的計(jì)算期。2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是項(xiàng)目按其行業(yè)基準(zhǔn)收益率，將項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)初的現(xiàn)值之和，其數(shù)值越大，項(xiàng)目的獲利水平就越高。其表達(dá)式為：n nt=1FNPV=∑（CI-CO）t（1+Ic）t=1其中：Ic：項(xiàng)目所屬行業(yè)基準(zhǔn)收益率3）投資回收期（Pt）投資回收期或投資還本年限，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資（包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金）所需要的時(shí)間，用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算，求出的投資回收期與行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期比較，它是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資回收能力的重要指標(biāo)。表達(dá)式為：PtPti=1∑（CI-CO）ti=1其中：Pt：投資回收期，以年表示。有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年稅后凈現(xiàn)金流量-1897.771226.511766.992131.365308.81財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值4907.7內(nèi)部報(bào)酬率88.01%靜態(tài)投資回收期2.54年修正內(nèi)部收益率40.74%（四）不確定性分析在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，所采用的各種數(shù)據(jù)多數(shù)來(lái)自預(yù)測(cè)和估算。由于資料和信息來(lái)源有限性，將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有較大的出入，即評(píng)價(jià)結(jié)果具有不確定性，這對(duì)項(xiàng)目的投資決策會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。為了避免或盡可能減少這種風(fēng)險(xiǎn)，要分析不確定因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可靠性。這項(xiàng)工作稱(chēng)為不確定性分析。本項(xiàng)目不確定性分為盈虧平衡分析和敏感性分析。1、盈虧平衡分析從字面上就可看出：所謂盈虧平衡就是既不盈利也不虧損的狀況。任何企業(yè)不是一經(jīng)投入就能產(chǎn)生利潤(rùn)，只有達(dá)到一定的規(guī)模才有盈利，這就要對(duì)企業(yè)進(jìn)行盈虧平衡分析，確定項(xiàng)目最低生產(chǎn)銷(xiāo)售水平。盈虧平衡分析實(shí)質(zhì)上就是分析產(chǎn)量、成本、盈利三者之間的關(guān)系，反映技術(shù)產(chǎn)品規(guī)模選擇是否恰當(dāng)以及技術(shù)的有效期。在本項(xiàng)目中，我們計(jì)算線(xiàn)性下的盈虧平衡點(diǎn)銷(xiāo)售量，并以前5年平均數(shù)作為計(jì)算基礎(chǔ)，其中銷(xiāo)售量也指各種產(chǎn)品的平均銷(xiāo)量。根據(jù)以上分析以及有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，可算出本項(xiàng)目盈虧平衡銷(xiāo)售量為90.82噸綏中大菱鲆魚(yú)。2、敏感性分析：敏感性分析是一種有廣泛用途的分析技術(shù)。通常，它是指研究與分析一個(gè)系統(tǒng)周?chē)鷹l件發(fā)生變化，而引起其狀態(tài)或輸出結(jié)果變化的敏感程度的方法。運(yùn)用到項(xiàng)目企業(yè)中，敏感性分析是通過(guò)分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素生發(fā)變化時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，指出敏感因素并確定其影響程度，分析該因素未來(lái)變化趨勢(shì)可能對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。其基本目的是考察一個(gè)項(xiàng)目分析結(jié)果的穩(wěn)定性，即該投資分析結(jié)果以多大的程度隨著相關(guān)因素的變化而變化的，通過(guò)分析，可使決策者對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度有一個(gè)量化的概念。對(duì)本項(xiàng)目企業(yè)而言，由于專(zhuān)利價(jià)值本身的浮動(dòng)以及市場(chǎng)的變化（原材料價(jià)格、產(chǎn)品價(jià)格、供求數(shù)量等波動(dòng)）和企業(yè)技術(shù)條件的變化，會(huì)引起項(xiàng)目企業(yè)的利潤(rùn)變化，從而會(huì)影響投資者的投資效率（如投資回收期、內(nèi)部收盜率會(huì)發(fā)生變化）。所以進(jìn)行單個(gè)有關(guān)因素的敏感分析，有助于投資者對(duì)項(xiàng)目的價(jià)值判斷或者提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。將產(chǎn)品銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)成本按十年平均值計(jì)分別為：產(chǎn)品銷(xiāo)售B=7392萬(wàn)元/年，經(jīng)營(yíng)成本C=999萬(wàn)元/年，投資K=2470.6萬(wàn)元。分別考慮投資額、經(jīng)營(yíng)成本和產(chǎn)品銷(xiāo)售三種因素的變動(dòng)對(duì)NPV的影響。投資額變動(dòng)的影響：NPV=-K(1+X)+(B-C)*(P/A,12%,10)*(P/F,12%,1)0=-2470.6(1+X)+(7392-999)*5.328*0.8928X=11.3計(jì)算表明當(dāng)投資增加1130%以上時(shí)該計(jì)劃不可行。2）經(jīng)營(yíng)成本變動(dòng)影響：NPV=-K+{B-C(1+Y)}*(P/A,12%,10)*(P/F,12%,1)0=-2470.6+{7392-999(1+Y)}*5.328*0.8928Y=5.87計(jì)算表明當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本增加587%以上時(shí)該計(jì)劃不可行。3）銷(xiāo)售收入變動(dòng)的影響：NPV=-K+{B(1+Z)-C}*(P/A,12%,10)*(P/F,12%,1)0=-2470.6+{7392(1+Z)-999}*5.328*0.8928Z=-0.79計(jì)算表明當(dāng)銷(xiāo)售收入降低79%以上時(shí)該計(jì)劃變得不可行。結(jié)論●本項(xiàng)目企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下：投資總額為 2470.6萬(wàn)元靜態(tài)投資回收期為 2.45年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 4907.7萬(wàn)元財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 88.01%修正財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 40.74%線(xiàn)型盈虧平衡銷(xiāo)售量為 90.82噸綏中大菱鲆魚(yú)目錄第一章項(xiàng)目總論 11.1項(xiàng)目提要 11.2可行性報(bào)告編制依據(jù) 31.3可行性報(bào)告編制原則 31.4主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 4第二章項(xiàng)目建設(shè)的必要性和可行性 52.1項(xiàng)目由來(lái) 52.2項(xiàng)目建設(shè)的必要性 72.3項(xiàng)目建設(shè)的可行性 9第三章項(xiàng)目建設(shè)單位基本情況 13第四章項(xiàng)目選址 144.1選址原則 144.2地質(zhì)條件 144.3自然條件 144.4選址方案 15第五章建設(shè)規(guī)劃方案 165.1規(guī)劃設(shè)計(jì)原則及依據(jù) 165.2建筑設(shè)計(jì) 18第六章工程技術(shù)方案 216.1供配電及弱電 216.2負(fù)荷等級(jí)與供電特征 216.3配電 226.4戶(hù)外供電及照明 236.5防雷接地 236.6給排水及消防 246.7通訊和網(wǎng)絡(luò) 26第七章環(huán)境保護(hù)與節(jié)能 277.1環(huán)境保護(hù) 277.2節(jié)能 29第八章組織機(jī)構(gòu)定員、進(jìn)度安排及項(xiàng)目招投標(biāo) 308.1組織機(jī)構(gòu)與崗位定員 308.2進(jìn)度安排 318.3項(xiàng)目招投標(biāo) 32第九章投資估算與資金籌措 359.1投資估算的依據(jù)和方法 359.2投資估算 359.3資金籌措 37第十章社會(huì)評(píng)價(jià) 38HYPERLINK"file:///F:\\準(zhǔn)備修改傳百度文檔\