三四章答案7-基礎(chǔ)會計學(xué)綜合模擬實驗-李占國-4答案

第三章費用的歸集分配與成本計算業(yè)務(wù)72，文字說明及賬務(wù)處理提示：借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1390000——B產(chǎn)品1020000制造費用——材料費96000銷售費用借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1390000——B產(chǎn)品1020000制造費用——材料費96000銷售費用——材料費352000貸：原材料2858000轉(zhuǎn)26，附件2張轉(zhuǎn)26，附件2張①根據(jù)記賬憑證登記“生產(chǎn)成本”所屬明細(xì)賬（A產(chǎn)品、B產(chǎn)品）、“制造費用”明細(xì)賬的“材料費”專欄和“銷售費用”明細(xì)賬的“材料費”專欄；②根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”登記“原材料明細(xì)賬”。業(yè)務(wù)73（1／2），文字說明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)工薪費用（工資和福利費）。借：生產(chǎn)成本——借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(工薪費用)450000——B產(chǎn)品(工薪費用)350000制造費用——工薪費用50000銷售費用——工薪費用50000管理費用——工薪費用100000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1000000轉(zhuǎn)27，附件1張轉(zhuǎn)27，附件1張①根據(jù)記賬憑證參考“職工福利費計提表”,登記“生產(chǎn)成本”所屬明細(xì)賬（A產(chǎn)品、B產(chǎn)品）、“制造費用”明細(xì)賬的“工薪費用”專欄、“銷售費用”明細(xì)賬的“工薪費用”專欄和“管理費用”明細(xì)賬的“工薪費用”專欄；②根據(jù)記賬憑證登記“應(yīng)付職工薪酬——福利費”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)73（2／2），文字說明及賬務(wù)處理提示：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品（工薪費用）63000——B產(chǎn)品（工薪費用）49000制造費用——工薪費用7000銷售費用——工薪費用7000管理費用——工薪費用14000貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費140000轉(zhuǎn)28，附件1張轉(zhuǎn)28，附件1張①根據(jù)記賬憑證參考“職工福利費計提表”,登記“生產(chǎn)成本”所屬明細(xì)賬（A產(chǎn)品、B產(chǎn)品）、“制造費用”明細(xì)賬的“工薪費用”專欄、“銷售費用”明細(xì)賬的“工薪費用”專欄和“管理費用”明細(xì)賬的“工薪費用”專欄；②根據(jù)記賬憑證登記“應(yīng)付職工薪酬——福利費”明細(xì)賬。業(yè)務(wù)74：文字說明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計提并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)折舊費用。借：制造費用借：制造費用——折舊費204000銷售費用——折舊費10000管理費用——折舊費48000貸：累計折舊262000轉(zhuǎn)29，附件1張轉(zhuǎn)29，附件1張根據(jù)記賬憑證參考“固定資產(chǎn)折舊計算匯總表”，登記“制造費用”明細(xì)賬、“銷售費用”明細(xì)賬和“管理費用”明細(xì)賬的“折舊費用”專欄。業(yè)務(wù)75：文字說明及賬務(wù)處理提示：借：制造費用——水電費170000管理費用借：制造費用——水電費170000管理費用——水電費905000貸：應(yīng)付賬款——自來水公司20500——供電公司240000——供電公司轉(zhuǎn)30，附件1張轉(zhuǎn)30，附件1張①根據(jù)記賬憑證參考“水電費用計算分配表”登記“制造費用”明細(xì)賬和“管理費用”明細(xì)賬的“水電費”專欄；②根據(jù)記賬憑證登記“其他應(yīng)付款”所屬明細(xì)賬（自來水公司、供電公司）。業(yè)務(wù)76：文字說明及賬務(wù)處理提示：借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品297000——借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品297000——B產(chǎn)品231000貸：制造費用528000轉(zhuǎn)31，附件1張轉(zhuǎn)31，附件1張業(yè)務(wù)84：文字說明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月預(yù)計應(yīng)交所得稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用至“本年利潤”賬戶。提示：按照企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定：按年計算、分期預(yù)交、年終匯算清繳，其中：分期預(yù)交有兩種方式：①按月預(yù)計并按月預(yù)交；②按月預(yù)計但按季預(yù)交。本企業(yè)采用第一種方式。借：所得稅費用借：所得稅費用847500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅847500轉(zhuǎn)41，附件1張轉(zhuǎn)41，附件1張借：本年利潤借：本年利潤847500貸：所得稅費用847500轉(zhuǎn)42，附件0張轉(zhuǎn)42，附件0張業(yè)務(wù)85：文字說明及賬務(wù)處理提示：12月31日，本年凈利潤的計算、分配及結(jié)轉(zhuǎn)。提示：查有關(guān)賬戶的記錄：“本年利潤”賬戶12月月初貸方余額7350000元（即預(yù)計凈利潤或稅后利潤），“利潤分配——未分配利潤”賬戶年初貸方余額590000元，公司董事會決議批準(zhǔn)分配利潤8000000元。借：利潤分配借：利潤分配——提取法定盈余公積989250——應(yīng)付利潤8000000貸：盈余公積——法定盈余公積989250應(yīng)付利潤——港城投資公司3200000——海虹機械公司3200000——虹橋房產(chǎn)集團1600000轉(zhuǎn)43，附件2張轉(zhuǎn)43，附件2張業(yè)務(wù)86：文字說明及賬務(wù)處理提示：12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)和已分配利潤，計算未分配利潤。提示：查有關(guān)賬戶的記錄：本年已實現(xiàn)的預(yù)計凈利潤為“本年利潤”賬戶貸方期末余額9892500元，本年已分配的凈利潤表現(xiàn)為“利潤分配——提取法定盈余公積”和“利潤分配——應(yīng)付利潤”賬戶的期末借方余額分別為989250元和8000000元，本年已實現(xiàn)的預(yù)計凈利潤扣除本年已分配的利潤，即為本年未分配的利潤903250元（9892500-（989250＋8000000）），加上年初未分配利潤590000元，即為累計結(jié)存的未分配利潤1493250元（903250＋590000）。轉(zhuǎn)44，附件1張借：本年利潤9892轉(zhuǎn)44，附件1張借：本年利潤9892500貸：利潤分配——未分配利