2023國際稅收反避稅崗模擬測試卷

2023國際稅收反避稅崗模擬測試卷一、單項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每題1分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個正確答案。請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。）1、企業(yè)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)，在《報(bào)告企業(yè)信息表》中填報(bào)的信息不包括的是（）。A、企業(yè)內(nèi)部部門信息B、企業(yè)高級管理人員信息C、企業(yè)股東信息D、企業(yè)對外投資信息2、依照締約對方法律成立的合伙企業(yè)，其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，享受稅收協(xié)定待遇的處理正確的是（）。A、不能享受協(xié)定待遇B、均可享受協(xié)定待遇C、當(dāng)該合伙企業(yè)是締約對方居民的，其在中國負(fù)有納稅義務(wù)的所得可享受協(xié)定待遇D、當(dāng)該合伙企業(yè)是締約對方居民的，其在中國和締約對方均負(fù)有納稅義務(wù)的所得才可享受協(xié)定待遇3、下列有關(guān)稅收饒讓的表述，錯誤的是（）。A、稅收饒讓抵免是一種特殊的抵免制度B、境外所得采用簡易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免C、稅收饒讓主要對營業(yè)利潤的減免稅給予抵免D、申請享受稅收饒讓抵免的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供饒讓抵免稅額的計(jì)算過程4、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可以享受的增值稅稅收優(yōu)惠是（）。A、全部應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅C、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按2%征收率征收增值稅D、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減半征收增值稅5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行分析時(shí)，經(jīng)一系列可比性分析后，得到與該企業(yè)高度可比的公司有9家，9家可比公司的三年平均營業(yè)利潤率分別是8.15%、4.15%、7.22%、6.31%、5.28%、1.44%、6.87%、1.21%、3.90%。該企業(yè)三個納稅年度的營業(yè)利潤率分別為1.58％、2.21％、2.73％。采用四分位法,稅務(wù)機(jī)關(guān)原則上可要求甲公司按照不低于（）的營業(yè)利潤率水平自行進(jìn)行特別納稅調(diào)整。A、5.28%B、4.95%C、4.15%D、6.31%6、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查，下列情形使用的稅務(wù)文書，錯誤的是（）。A、向已確定立案調(diào)查的企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書（一）》B、需要到被調(diào)查企業(yè)的關(guān)聯(lián)方調(diào)查取證的，向該企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書（二）》C、要求被調(diào)查企業(yè)提供相關(guān)資料的，向該企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》D、要求被調(diào)查企業(yè)的關(guān)聯(lián)方提供相關(guān)資料的，向該企業(yè)送達(dá)《調(diào)取資料通知書》7、某企業(yè)僅從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品，進(jìn)行包裝并更換為自己的商品后銷售給非關(guān)聯(lián)方。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，最適用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是（）。A、可比非受控價(jià)格法B、再銷售價(jià)格法C、交易凈利潤法D、市場法8、我國消除國際重復(fù)征稅的方法是（）。A、免稅法B、抵免法C、扣除法D、低稅法9、甲企業(yè)成立以來實(shí)收資本一直為5000萬元。2020年甲企業(yè)投資于乙企業(yè)，投資成本為500萬元，乙企業(yè)的實(shí)收資本為5000萬元；2022年5月1日追加投資300萬元，乙企業(yè)的實(shí)收資本為5300萬元。2022年3月1日甲企業(yè)向乙企業(yè)借款2000萬元。2022年7月1日甲企業(yè)向乙企業(yè)借款3000萬元。下列有關(guān)甲企業(yè)與乙企業(yè)是否屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系的分析，正確的是（）。A、甲企業(yè)對乙企業(yè)持股15%，雙方之間借貸資金總額占甲企業(yè)實(shí)收資本比例為64%，占乙企業(yè)實(shí)收資本比例為60%，均超過50%，所以雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系B、甲企業(yè)乙企業(yè)持股15%，雙方之間借貸資金總額占甲企業(yè)實(shí)收資本比例為100%，占乙企業(yè)實(shí)收資本比例為94%，均超過50%，所以雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系C、甲企業(yè)乙企業(yè)持股15%，雙方之間借貸資金總額占甲企業(yè)實(shí)收資本比例為62%，占乙企業(yè)實(shí)收資本比例為58%，所以雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系D、甲企業(yè)乙企業(yè)持股為15%，不超過25%，所以雙方不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系10、中國居民申請啟動相互協(xié)商程序的，下列處理錯誤的是（）。A、申請人應(yīng)在有關(guān)稅收協(xié)定規(guī)定的期限內(nèi)，以書面形式向區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提出啟動相互協(xié)商程序的申請B、受理申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15個工作日內(nèi)，將申請上報(bào)稅務(wù)總局，并將情況告知申請人C、決定啟動相互協(xié)商程序的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)總局D、申請人撤回申請的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理基于同一事實(shí)和理由的申請11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于（）年，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?。A、10B、15C、20D、3012、下列有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的表述，錯誤的是（）。A、參與方對開發(fā)、受讓的無形資產(chǎn)或參與的勞務(wù)活動享有受益權(quán)B、關(guān)聯(lián)方承擔(dān)的成本應(yīng)與非關(guān)聯(lián)方在可比條件下為獲得受益權(quán)而支付的成本相一致C、參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費(fèi)D、企業(yè)對成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的受益權(quán)應(yīng)有合理的、可計(jì)量的預(yù)期收益，且以本企業(yè)對受益權(quán)的正常使用狀態(tài)為基礎(chǔ)13、預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，下列處理錯誤的是（）。A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商B、協(xié)商不能解決的，必須層報(bào)國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)C、對國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)作出的決定，下一級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以執(zhí)行D、企業(yè)不能接受協(xié)調(diào)決定的，可以終止預(yù)約定價(jià)安排的執(zhí)行14、甲企業(yè)是我國居民企業(yè)，乙企業(yè)是M國居民企業(yè)，丙企業(yè)是K國居民企業(yè)。甲企業(yè)直接持有乙企業(yè)20%股份，直接持有丙企業(yè)15%股份。乙企業(yè)直接持有丙企業(yè)30%股份。下列有關(guān)甲企業(yè)來源于乙企業(yè)和丙企業(yè)的股息所得，在計(jì)算境外稅額抵免時(shí)處理正確的是（）。A、因甲企業(yè)直接持有乙企業(yè)的股份沒有超過20%，來源于乙企業(yè)的股息不能間接抵免B、因甲企業(yè)直接持有丙企業(yè)的股份沒有超過20%，來源于丙企業(yè)的股息不能間接抵免C、甲企業(yè)直接和間接持有丙企業(yè)的股份比例合計(jì)為21%，持股比例超過20%，來源于丙企業(yè)的股息可以間接抵免D、甲企業(yè)來源于乙企業(yè)、丙企業(yè)的股息均不能抵免15、被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為我國稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整，不符合稅收協(xié)定規(guī)定征稅的，正確的處理是（）。A、按照稅收協(xié)定及其相關(guān)規(guī)定申請啟動相互協(xié)商程序B、申請由國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)解決C、申請由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)解決D、申請終止一般反避稅調(diào)整16、下列有關(guān)享受稅收協(xié)定待遇時(shí)稅收饒讓抵免的表述，正確的是（）。A、稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額B、稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額低于實(shí)際繳納的境外所得稅額的數(shù)額C、稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為實(shí)際稅收優(yōu)惠額D、稅收協(xié)定規(guī)定列舉一國稅收優(yōu)惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協(xié)定國家（地區(qū)）稅收法律規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)納所得稅額低于實(shí)際繳納稅額的數(shù)額17、下列有關(guān)同期資料提交和準(zhǔn)備時(shí)間的表述，錯誤的是（）。A、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計(jì)年度終了之日起6個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢B、本地文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢C、特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢D、同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問題，實(shí)施調(diào)整時(shí)，處理錯誤的是（）。A、在測算、論證、可比性分析的基礎(chǔ)上，擬定特別納稅調(diào)查調(diào)整方案B、根據(jù)擬定調(diào)整方案與企業(yè)協(xié)商談判，并由雙方主談人簽字確認(rèn)C、企業(yè)收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》后提出異議后又拒絕協(xié)商的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以初步調(diào)整方案作為最終調(diào)整方案，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》D、企業(yè)收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》后有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行再次協(xié)商、審議，根據(jù)審議結(jié)論，需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)再次送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》19、企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方支付非受益性勞務(wù)的價(jià)款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是（）。A、按照再銷售價(jià)格法實(shí)施特別納稅調(diào)整B、按照成本加成法實(shí)施特別納稅調(diào)整C、按照已稅前扣除的金額全額實(shí)施特別納稅調(diào)整D、取得合法的稅前扣除憑證的予以扣除20、交易凈利潤法采用的利潤指標(biāo)包括貝里比率。貝里比率的計(jì)算公式是（）。A、貝里比率=毛利/（營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用）×100%B、貝里比率=利潤總額/（營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用）×100%C、貝里比率=毛利/（營業(yè)成本+營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用）×100%D、貝里比率=利潤總額/（營業(yè)成本+營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用）×100%21、對于一般反避稅案件，稅務(wù)總局形成結(jié)案申請審核意見后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是（）。A、稅務(wù)總局同意不予調(diào)整的，向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》B、稅務(wù)總局有不同意見的，按照稅務(wù)總局的意見修改后，向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》C、被調(diào)查企業(yè)在收到《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》之日起7日內(nèi)提出異議，但是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核后認(rèn)為不應(yīng)采納的，向被調(diào)查企業(yè)下發(fā)《特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書》D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審議后認(rèn)為確需對調(diào)整方案進(jìn)行修改的，應(yīng)將修改后的調(diào)整方案層報(bào)省稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核同意后，報(bào)稅務(wù)總局再次申請結(jié)案22、下列有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議備案的表述正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)省稅務(wù)局備案B、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國家稅務(wù)總局備案C、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起15日內(nèi)，層報(bào)省稅務(wù)局備案D、企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起15日內(nèi)，層報(bào)國家稅務(wù)總局備案23、稅務(wù)機(jī)關(guān)需對間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易進(jìn)行立案調(diào)查及調(diào)整的，應(yīng)按（）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。A、一般反避稅B、受控外國企業(yè)C、資本弱化D、轉(zhuǎn)讓定價(jià)24、下列不屬于G20稅改項(xiàng)目的是（）。A、BEPS行動計(jì)劃B、多邊稅收征管互助公約C、金融賬戶涉稅信息自動交換D、共建“一帶一路”倡議25、數(shù)字經(jīng)濟(jì)國際稅改“雙支柱”方案中“支柱二”將全球最低稅標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定為（）。A、5%B、10%C、15%D、20%26、下列國家和地區(qū)不是避稅地的是（）。A、中國香港B、瑞士C、新西蘭D、百慕大群島27、居住國阻止跨國公司在“避稅地”建立基地公司進(jìn)行避稅最有效的措施是（）。A、取消對本國居民從國外應(yīng)得股息推遲課稅的規(guī)定B、在稅收協(xié)定中加入防止稅收協(xié)定濫用條款C、增加按實(shí)際管理機(jī)構(gòu)確定納稅義務(wù)范圍的規(guī)定D、取消對本國居民從國外取得的股息所得抵免境外應(yīng)納稅額的規(guī)定28、中共中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，全面落實(shí)行政執(zhí)法三項(xiàng)制度。下列不屬于行政執(zhí)法三項(xiàng)制度的是（）。A、行