【格蘭仕公司內(nèi)部控制可題及對(duì)策8700字（案例論文） 】

佛山格蘭仕公司內(nèi)部控制存在的可題及對(duì)策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u21069第1章前言 13798第2章內(nèi)部控制基本概念 253582.1內(nèi)部控制基本概念 2274532.2內(nèi)部控制的含義 270372.3內(nèi)部控制的要素 2272402.4內(nèi)部控制的作用 3130802.5內(nèi)部控制目標(biāo) 431589第3章佛山格蘭仕公司簡(jiǎn)介及內(nèi)控現(xiàn)狀 5131423.1佛山格蘭仕公司基本情況 5125843.2佛山格蘭仕內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析 5323013.2.1內(nèi)部環(huán)境分析 5239043.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析 624566第4章佛山格蘭仕公司內(nèi)控存在的問(wèn)題 7242764.1內(nèi)部控制信息披露簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)略化 7227314.2審計(jì)部門工作形式化 7102124.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理 824973第5章佛山格蘭仕公司內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策 9260855.1加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意識(shí)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 946895.2改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)部門建設(shè) 10144395.3加強(qiáng)集團(tuán)治理意識(shí)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 1132007第6章結(jié)論 138108參考文獻(xiàn) 14第1章前言隨著改革開(kāi)放，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了快速的變化，主要變化的是普通人生活水平有了很大的提高，各行企業(yè)也迅速發(fā)展壯大。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，如今企業(yè)開(kāi)始逐步面臨越來(lái)越的生存壓力，因此對(duì)于現(xiàn)代化企業(yè)而言提高自身的內(nèi)部控制能力刻不容緩。本文通過(guò)佛山格蘭仕內(nèi)部控制的研究，有助于幫助佛山格蘭仕根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，及時(shí)作出調(diào)整，制定正確的經(jīng)營(yíng)決策及規(guī)劃安排；有利于促進(jìn)金佛山格蘭仕的穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)為健康智能家居行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供合理的改善方法，從而提高健康智能家居行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。第2章內(nèi)部控制基本概念2.1內(nèi)部控制基本概念內(nèi)部控制是一個(gè)相對(duì)完整的理論。內(nèi)部控制經(jīng)理在公司的整個(gè)管理過(guò)程中運(yùn)用了這一理論，并根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)和系統(tǒng)。為了幫助公司有效地獲取資源，合理地協(xié)調(diào)和分配資源以及改善公司的有效運(yùn)作，創(chuàng)建它們是為了約束和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和政策。管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并確保公司財(cái)產(chǎn)和資金的安全(謝秀英鐘靖雯,2022)。在某些環(huán)境條件下，內(nèi)部控制是企業(yè)根據(jù)運(yùn)營(yíng)效率，有效獲取和使用各種資源以及在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施組織，計(jì)劃和方法以適應(yīng)各種約束和調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)定管理目標(biāo)的前提。顯然，內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)公司的組織和運(yùn)營(yíng)效率幾乎沒(méi)有影響(鄧炫奇,2021)。管理層必須平衡并協(xié)調(diào)資源，以在可管理風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)最佳分配，從而提高運(yùn)營(yíng)效率。2.2內(nèi)部控制的含義古書(shū)《周禮》中最早體現(xiàn)了我國(guó)內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生。《周禮》注重審計(jì)、會(huì)計(jì)復(fù)核與檢查，設(shè)置了專門的監(jiān)督官員或監(jiān)督機(jī)構(gòu)(許曉晴蕭陽(yáng),2021)。在遠(yuǎn)古的周朝采用先進(jìn)的抽樣技術(shù)來(lái)檢查會(huì)計(jì)賬本，監(jiān)督工作以官吏監(jiān)督為主，督促他們完成上繳的貢賦，監(jiān)督他們的政績(jī)，以及是否違法亂紀(jì)、貪污腐化等等。內(nèi)部控制是如何形成的呢？實(shí)際上，內(nèi)部控制是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者在他們的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中總結(jié)創(chuàng)造出來(lái)的。任何事物的產(chǎn)生和發(fā)展都不是無(wú)憑無(wú)據(jù)、一蹴而就的。內(nèi)部控制也不例外?？梢哉f(shuō)它的基礎(chǔ)也就是我們熟知的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部控制不是靜止不前的，它是在企業(yè)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的(姚軍平陸慧婷范建中,2022)。1992年美國(guó)COSO委員會(huì)首次公開(kāi)正式對(duì)“內(nèi)部控制”進(jìn)行定義，闡述了其基本概念。大概意思如下:第一，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制實(shí)施工作的是企業(yè)董事會(huì)或者其他管理層領(lǐng)導(dǎo)。第二，我們實(shí)施內(nèi)控制度就是讓它來(lái)確保企業(yè)財(cái)務(wù)的正確運(yùn)行。保證企業(yè)行為規(guī)范符合法律法規(guī)的要求。第三，本質(zhì)是一種企業(yè)的管理方式。第四，內(nèi)部控制的內(nèi)容包括了管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方法以及步驟。第五，主要目的就是要提升我們企業(yè)的總體水平。包括在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)方面。它使企業(yè)有更強(qiáng)實(shí)力與他人競(jìng)爭(zhēng)(方美麗洪春霞,2020)。2.3內(nèi)部控制的要素我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范的建立是以國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)思想為基礎(chǔ)。結(jié)合了我國(guó)的國(guó)情，要求我國(guó)各個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施，應(yīng)當(dāng)包括下列五個(gè)要素：第一，控制環(huán)境。我們的內(nèi)控制度要想在企業(yè)中發(fā)揮作用。那么一個(gè)適時(shí)的內(nèi)部環(huán)境怎能缺失！顯而易見(jiàn)環(huán)境因素是必不可少的方面。制度的建立與實(shí)施似乎都與它有著密切的關(guān)系。它通常包括我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)格(崔偉良侯珍,2022)。還有機(jī)構(gòu)組織的設(shè)置。一些職權(quán)的分配。甚至到道德文化。還有什么內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)等等。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中。任何一個(gè)企業(yè)都會(huì)遇到這樣那樣的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)都是需要評(píng)估的。制定目標(biāo)是我們進(jìn)行評(píng)估的一個(gè)大前提。我們就是要讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)。然后他們能明確地辨別研究阻礙企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，最終確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略。第三，控制活動(dòng)。一個(gè)企業(yè)完整的運(yùn)轉(zhuǎn)活動(dòng)中，控制活動(dòng)都是隨處可見(jiàn)的。它可以說(shuō)是為了確保高層領(lǐng)導(dǎo)階層的指示能夠準(zhǔn)確的執(zhí)行而采取的一些政策和程序。經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)所在企業(yè)的業(yè)績(jī)分析，各個(gè)所屬部門的日常管理、還有對(duì)于企業(yè)資料信息的監(jiān)控與處置等等都是控制活動(dòng)的一部分(康晶晶錢光明,2022)。控制活動(dòng)貫穿于各個(gè)階層和職能中間。發(fā)揮著它不可替代的作用，努力讓風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。第四，信息溝通。一個(gè)企業(yè)要想擴(kuò)大和發(fā)展，就需要了解行業(yè)及社會(huì)環(huán)境的各類信息來(lái)適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)。那么企業(yè)就要明了信息它的重要性，及時(shí)準(zhǔn)確的搜集信息并讓信息在企業(yè)內(nèi)部得到交流與溝通，做到信息為己所用。第五，內(nèi)部監(jiān)督。一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制要想有效實(shí)施那就離不開(kāi)內(nèi)部監(jiān)督。監(jiān)督就是全方位更具體地把控內(nèi)部控制。它對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。檢查它是否被有效的運(yùn)行，是否存在瑕疵等。及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)糾正，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步發(fā)展。2.4內(nèi)部控制的作用緊跟著我們社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展地步伐。我們看到內(nèi)部控制的作用更加凸顯。實(shí)質(zhì)上它猶如企業(yè)一把有力的工具，企業(yè)越是要發(fā)展壯大就越離不開(kāi)它。甚至可以把內(nèi)部控制比作一個(gè)智能的機(jī)器，自動(dòng)地監(jiān)督、預(yù)警、控制和維護(hù)著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)會(huì)運(yùn)用一連串的方式方法來(lái)保證他們的資產(chǎn)安全(易明亮任玉敏,2021)。他們要確保讓企業(yè)的政策有條不紊地貫徹實(shí)施。合理地用內(nèi)部控制，保證我們企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠。同時(shí)還可以減少錯(cuò)誤、避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。健全的內(nèi)部控制決定著一個(gè)企業(yè)的興業(yè)存亡，它在企業(yè)中有著以下的作用：首先，保證我國(guó)各個(gè)方針政策和法規(guī)的執(zhí)行。我們都知道中國(guó)有句古語(yǔ)“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”(時(shí)成龍阮小麗,2022)。那么企業(yè)的“方圓”即我國(guó)的法律法規(guī)、方針政策，可以說(shuō)這是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提，任何行為都不能逾越法律規(guī)章。所以我們要保證企業(yè)遵法守法，那么我們就要需要一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度。這樣才可以實(shí)時(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督和控制，各個(gè)部門、每個(gè)車間、任一流程都不放過(guò)。發(fā)現(xiàn)違法犯罪等各類問(wèn)題，及時(shí)上報(bào)，及時(shí)改正。其次，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性。在如今這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)，想要占據(jù)一席之地就必須與時(shí)俱進(jìn)不斷變革創(chuàng)新。想要讓企業(yè)走在行業(yè)前沿該怎么做呢？那樣我們的企業(yè)就要全方位多角度把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類信息，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系可以為我們信息的搜集、記錄與匯總作一個(gè)保證，如實(shí)反映企業(yè)情況及時(shí)進(jìn)行糾錯(cuò)(阿朋友駱紅,2022)。再次，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)是殘酷的風(fēng)險(xiǎn)也是無(wú)處不在，它躲在你看不到的地方潛移默化地影響著一個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展。每一個(gè)企業(yè)都想達(dá)到利潤(rùn)最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值提高本企業(yè)的地位(尹建華殷秋菊,2020)。想要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)就要預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，就要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化對(duì)企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，全方位多領(lǐng)域的預(yù)測(cè)和防控風(fēng)險(xiǎn)。最后，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是環(huán)環(huán)相扣的，每一步都可以給企業(yè)造成影響。一個(gè)環(huán)節(jié)的失誤都可能導(dǎo)致整個(gè)生產(chǎn)失敗，這時(shí)候就需要一個(gè)健全完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，在生產(chǎn)過(guò)程中不斷完善各環(huán)節(jié)，使每環(huán)節(jié)都低耗高效的完成。完善經(jīng)營(yíng)方式提高經(jīng)營(yíng)效率。2.5內(nèi)部控制目標(biāo)（1）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況制定符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，并為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率不懈努力(倪澤宇毛小雨常志強(qiáng),2022)。（2）資產(chǎn)目標(biāo)。為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、防止財(cái)產(chǎn)損失和舞弊、欺詐行為的出現(xiàn)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。（3）報(bào)告目標(biāo)。保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整、公允，要求財(cái)務(wù)報(bào)告要全面、詳細(xì)的反映和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。（4）合規(guī)目標(biāo)。規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)相關(guān)資料、信息的真實(shí)可靠，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。合規(guī)的兩個(gè)內(nèi)容(賴曉薇游大寶,2022)：一是符合職業(yè)品德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；二是遵循國(guó)家法律法規(guī)，企業(yè)在遵循法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，貫徹落實(shí)公司內(nèi)部的規(guī)章制度。

第3章佛山格蘭仕公司簡(jiǎn)介及內(nèi)控現(xiàn)狀3.1佛山格蘭仕公司基本情況佛山格蘭仕公司是我國(guó)健康智能家居行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕健康智能家居領(lǐng)域多年，佛山格蘭仕在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家健康智能家居企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)健康智能家居企業(yè)500強(qiáng)”。佛山格蘭仕的發(fā)展是我國(guó)健康智能家居企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)健康智能家居企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于健康智能家居市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于健康智能家居行業(yè)前沿，引領(lǐng)健康智能家居行業(yè)的發(fā)展。3.2佛山格蘭仕內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析3.2.1內(nèi)部環(huán)境分析佛山格蘭仕公司根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)的配套指引，不斷完善內(nèi)部控制的總方案，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)，采用科學(xué)的決策和有效的監(jiān)督機(jī)制，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效進(jìn)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)(湯瑞陽(yáng)管美玲,2022)。佛山格蘭仕董事會(huì)嚴(yán)格遵守《公司法》和《公司章程》，在報(bào)告期內(nèi)留心關(guān)注內(nèi)部控制的實(shí)施和完善。董事會(huì)為了加強(qiáng)佛山格蘭仕公司管理、形成分層的監(jiān)控體系，成立了戰(zhàn)略、薪酬考核、審計(jì)委員會(huì)。佛山格蘭仕監(jiān)事會(huì)部門監(jiān)查公司的財(cái)政會(huì)計(jì)活動(dòng)及董事會(huì)、總裁等管理層人員是否按照法律、法規(guī)行使權(quán)力，是否有違背佛山格蘭仕公司章程、損害佛山格蘭仕公司利益的行為出現(xiàn)，為公司內(nèi)部控制提供助力。佛山格蘭仕擁有優(yōu)秀的企業(yè)文化，佛山格蘭仕秉持著“佛山格蘭仕即品質(zhì)”的理念，全心全意創(chuàng)造更為優(yōu)質(zhì)的健康智能家居行業(yè)產(chǎn)品。竭力充分滿足消費(fèi)者對(duì)健康智能家居行業(yè)產(chǎn)品的消費(fèi)需求。佛山格蘭仕提倡健康積極向上的生活態(tài)度，指引消費(fèi)者去尋找、去感受美好的生活本質(zhì)，支持每一個(gè)人的健康生活。佛山格蘭仕公司具有完整的人力資源規(guī)劃方案、薪酬體系、員工培養(yǎng)和福利政策。佛山格蘭仕將采取內(nèi)外招聘相結(jié)合的招聘方式，持續(xù)推進(jìn)系統(tǒng)性人才招聘，推出專業(yè)化人才培養(yǎng)體系，為國(guó)際人才、潛力人才、后備人才的招聘做好充分準(zhǔn)備。當(dāng)然，除了這個(gè)之外，會(huì)通過(guò)評(píng)估專業(yè)能力的工具來(lái)評(píng)估系統(tǒng)的系統(tǒng)評(píng)估。建立“能者居之”的用人機(jī)制，為每位員工提供廣闊的發(fā)展平臺(tái)。3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析佛山格蘭仕公司已成立一個(gè)審計(jì)委員會(huì)，根據(jù)有關(guān)董事會(huì)審計(jì)員的規(guī)定，來(lái)監(jiān)督佛山格蘭仕公司的各種投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而且公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和分析是實(shí)施內(nèi)部控制的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理必須識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)的原因。佛山格蘭仕公司必須始終關(guān)注健康智能家居的市場(chǎng)情況以及行業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。佛山格蘭仕高度重視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，推出“佛山格蘭仕安全生產(chǎn)零容忍”的原則，堅(jiān)持“高品質(zhì)推動(dòng)佛山格蘭仕長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展”的原則。佛山格蘭仕保持對(duì)供應(yīng)鏈的嚴(yán)格控制，并正在建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化，集約化和科學(xué)化的產(chǎn)品基地。為確保產(chǎn)品原料的高質(zhì)量，佛山格蘭仕建立了全面的控制標(biāo)準(zhǔn)，采取嚴(yán)格的態(tài)度對(duì)加工和生產(chǎn)的每個(gè)過(guò)程進(jìn)行評(píng)估和控制，并在各個(gè)階段對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行檢查，以確保產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到最佳狀態(tài)并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。降低到最低。第4章佛山格蘭仕公司內(nèi)控存在的問(wèn)題4.1內(nèi)部控制信息披露簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)略化公司披露內(nèi)部控制信息的被動(dòng)性遠(yuǎn)大于自動(dòng)性，披露內(nèi)部信息的內(nèi)容缺乏詳細(xì)信息，沒(méi)有價(jià)值。從健康智能家居公司的角度來(lái)看，佛山格蘭仕已經(jīng)完成了內(nèi)部控制信息的披露，但是內(nèi)部控制規(guī)則并沒(méi)有明確規(guī)定披露標(biāo)準(zhǔn)，這也是為什么在內(nèi)部控制信息的披露上有主動(dòng)性的原因(應(yīng)文靜左永康,2022)。佛山格蘭仕內(nèi)部控制信息的披露只能說(shuō)明是否存在重大缺陷和重大缺陷，對(duì)常見(jiàn)缺陷沒(méi)有定性標(biāo)準(zhǔn)，但常見(jiàn)缺陷的發(fā)生時(shí)間較長(zhǎng)，不易識(shí)別。許多健康智能家居公司忽略了這一點(diǎn)。很多健康智能家居公司為了維護(hù)良好的企業(yè)形象，故意繞開(kāi)內(nèi)部披露，導(dǎo)致披露信息模塊化、簡(jiǎn)單化、形式化。負(fù)責(zé)披露內(nèi)部信息的人員沒(méi)有了解到自己有特別的責(zé)任。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)信息的評(píng)估和公布，不過(guò)整體范圍在兩者之中。沒(méi)有明確規(guī)定工作人員應(yīng)該進(jìn)行具體的設(shè)計(jì)和實(shí)施。相應(yīng)的責(zé)任并不適用于特定的人，這勢(shì)必導(dǎo)致權(quán)力上升(幸玉華杜浩宇,2022)。主要責(zé)任是很多人，當(dāng)情況出現(xiàn)時(shí)很容易避免責(zé)任，并且找不到責(zé)任的來(lái)源。這將降低公司的故障排除效率。4.2審計(jì)部門工作形式化審計(jì)活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心要素，這意味著佛山格蘭仕公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，來(lái)采取類似的控制措施，以便將風(fēng)險(xiǎn)管理在可容忍的水平。佛山格蘭仕公司必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，將手動(dòng)控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)管理相結(jié)合，并使用類似的控制工具將風(fēng)險(xiǎn)管理在可容忍的水平。佛山格蘭仕公司的內(nèi)部控制活動(dòng)中，審計(jì)部門的工作函待加強(qiáng)。圖3-2佛山格蘭仕公司審計(jì)制度及執(zhí)行情況佛山格蘭仕公司設(shè)立了審計(jì)部門，但更多地參與財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)審計(jì)。佛山格蘭仕公司列出了內(nèi)部控制工作，包括財(cái)務(wù)收入和支付、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)合同等。簡(jiǎn)而言之，佛山格蘭仕缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)事務(wù)所將減少內(nèi)部審計(jì)的存在，并確保內(nèi)部審計(jì)本身失去價(jià)值。首先，傳統(tǒng)模式和理念的影響，使得兩者無(wú)法協(xié)調(diào)在一起，就不能促進(jìn)佛山格蘭仕公司的可持續(xù)發(fā)展。其次，部分佛山格蘭仕員工對(duì)內(nèi)部控制不積極，對(duì)佛山格蘭仕內(nèi)部控制沒(méi)有認(rèn)識(shí)和概念，忽視了內(nèi)部控制的重要性。也有一些佛山格蘭仕管理人員素質(zhì)不夠高，不能完全執(zhí)行內(nèi)部控制方法。復(fù)雜的交易使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制工作復(fù)雜而繁忙，影響了佛山格蘭仕員工對(duì)此的整體判斷，使得內(nèi)部控制的運(yùn)作和良好的控制作用無(wú)法進(jìn)行管理。4.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理佛山格蘭仕公司雖然擁有完整的治理體系，但其結(jié)構(gòu)卻不成比例，具體表現(xiàn)為:一是佛山格蘭仕的董事會(huì)成員、管理層和執(zhí)行人員之間存在大量重疊，缺乏領(lǐng)導(dǎo)和決策權(quán)。從某種意義上說(shuō)，一個(gè)不科學(xué)、不理智的治理結(jié)構(gòu)是一個(gè)健康智能家居公司致命風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。具體表現(xiàn)為:沒(méi)有明確的權(quán)利和義務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)者、管理者和董事的權(quán)利是統(tǒng)一的，領(lǐng)導(dǎo)者將很難發(fā)揮真正的作用。佛山格蘭仕公司的總裁和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以及不同部門的負(fù)責(zé)人，也都是公司的董事。董事會(huì)是股東大會(huì)的機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。佛山格蘭仕董事會(huì)成員和管理人員之間的大量重疊導(dǎo)致董事會(huì)決策和管理機(jī)制的消失。有些人以一種微妙的方式專注于追求個(gè)人利益，忽視了佛山格蘭仕公司的利益和公司價(jià)值的最大化。第5章佛山格蘭仕公司內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策5.1加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意識(shí)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估佛山格蘭仕公司應(yīng)提高內(nèi)部控制評(píng)估意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)估的宣傳，提高管理者和員工對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估重要性的認(rèn)識(shí)。要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，采取積極主動(dòng)的行動(dòng)，就需要進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估，完善內(nèi)部控制缺失的部分，確保公司持續(xù)健康發(fā)展。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各種風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸顯現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增長(zhǎng)。不同類型的健康智能家居公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同于內(nèi)部和外部(閻婷婷植宇軒,2021)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部控制至關(guān)重要。只有準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估與公司發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，我們才能在健康智能家居公司可接受的范圍內(nèi)制定防范和管理風(fēng)險(xiǎn)的措施。公司首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)降低到控制區(qū)域，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，最終轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。佛山格蘭仕企業(yè)員工應(yīng)具有良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣才能夠進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每個(gè)佛山格蘭仕員工應(yīng)識(shí)別其崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，佛山格蘭仕管理人員應(yīng)能及時(shí)識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。及時(shí)。員工、責(zé)任流程在日常工作中是不同的，所以他們需要發(fā)揮自己的經(jīng)營(yíng)能力，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，遇到重大風(fēng)險(xiǎn)或不可控因素時(shí)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，管理人員應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。能夠及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，及時(shí)、準(zhǔn)確地解決突發(fā)事件，確保內(nèi)部合理運(yùn)行(傲雅楠閻東海,2022)。因此，佛山格蘭仕公司必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，詳見(jiàn)下表：圖5-1安全風(fēng)險(xiǎn)管理框架從上圖可以看，佛山格蘭仕公司首先要重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類描述，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，有效評(píng)估佛山格蘭仕公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)性選擇合適的策略，并最終監(jiān)督整個(gè)實(shí)施過(guò)程。信息交流與交換是有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素。公司需要改善內(nèi)部和外部的信息渠道和通信平臺(tái)的收集。內(nèi)部應(yīng)建立信息交流平臺(tái)，促進(jìn)各級(jí)部門之間的交流與交流，使管理者和員工在行使職權(quán)時(shí)可以接收最新的新聞任務(wù)或及時(shí)提供信息，并確保有效地傳遞信息，以防止由于信息延遲而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)錯(cuò)誤和遺漏，并有助于減少佛山格蘭仕業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告中的遺漏(SSS,2021)。有必要及時(shí)向消費(fèi)者，股東和公眾披露與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息。同時(shí)，有必要建立一個(gè)與外界和外部反饋渠道進(jìn)行順暢溝通的信息平臺(tái)，以便及時(shí)進(jìn)行信息溝通。建立健全的信息通信系統(tǒng)，有利于提高佛山格蘭仕企業(yè)會(huì)計(jì)質(zhì)量。及時(shí)準(zhǔn)確的信息交換可以減少信息的不對(duì)稱性和緩慢性，減少信息傳輸中出現(xiàn)錯(cuò)誤的可能性，并確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。完善信息通信系統(tǒng)還可以促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督信息的直接反饋，對(duì)管理權(quán)限具有一定的約束作用。5.2改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)部門建設(shè)內(nèi)部控制的有效控制在決定內(nèi)部審計(jì)和控制系統(tǒng)能否有效運(yùn)行方面起著至關(guān)重要的作用。然而，一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系缺乏有效的控制和問(wèn)責(zé)機(jī)制，其實(shí)施效果難以保證。監(jiān)督是評(píng)估引入內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響的重要過(guò)程，在內(nèi)部控制過(guò)程中，佛山格蘭仕公司必須確保合理的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)是監(jiān)控佛山格蘭仕公司內(nèi)部控制的進(jìn)展，評(píng)估內(nèi)部控制的合理性，實(shí)施相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)控制，有助于改善內(nèi)部控制環(huán)境，彌補(bǔ)內(nèi)部控制制度的不足。內(nèi)部審計(jì)是控制內(nèi)部控制其他方面的主要力量。內(nèi)部審計(jì)處的設(shè)立應(yīng)充分利用其獨(dú)立性，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并與審計(jì)委員會(huì)和管理委員會(huì)合作控制內(nèi)部控制，以維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)力。管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)處應(yīng)聯(lián)合發(fā)布內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人的聲明和內(nèi)部控制的具體披露，表明監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)力，這也是佛山格蘭仕公司對(duì)已履行的股東大會(huì)的一種責(zé)任。一方面，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)揭示了缺陷，另一方面，及時(shí)的改進(jìn)在一定程度上降低了欺詐事件的發(fā)生率。隨著佛山格蘭仕公司的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)量逐步增加，內(nèi)部控制中的購(gòu)銷存問(wèn)題和矛盾日益突出，導(dǎo)致近年來(lái)質(zhì)量安全問(wèn)題頻頻出現(xiàn)。因此，公司根據(jù)內(nèi)控管理的要求，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際操作過(guò)程，采用周期法對(duì)內(nèi)控相關(guān)控制活動(dòng)進(jìn)行策劃。佛山格蘭仕公司管理周期控制活動(dòng)可以劃分為以下幾個(gè)過(guò)程：表5-1業(yè)務(wù)循環(huán)控制活動(dòng)表序號(hào)循環(huán)名稱流程主要業(yè)務(wù)活動(dòng)與循環(huán)相關(guān)的共有流程1采購(gòu)與付款循環(huán)采購(gòu)管理流程采購(gòu)核算應(yīng)付賬款、發(fā)票安排付款維護(hù)供應(yīng)商檔案2倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)存貨管理流程入庫(kù)驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理退返貨管理3銷售與收款循環(huán)銷售管理流程應(yīng)收賬款收款發(fā)票管理維護(hù)客戶檔案全面預(yù)算管理流程資金管理流程成本、費(fèi)用管理流程合同管理流程4籌資與投資循環(huán)籌資管理流程籌資投資管理流程投資固定資產(chǎn)購(gòu)置5固定資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)管理流程記錄業(yè)務(wù)賬和財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)折舊和減值固定資產(chǎn)日常保管、處置6薪資與人事循環(huán)人力資源管理員工聘用和離職考勤管理工資核算工資支付5.3加強(qiáng)集團(tuán)治理意識(shí)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估佛山格蘭仕公司制度結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容必須放在董事會(huì)結(jié)構(gòu)中，這是佛山格蘭仕公司競(jìng)爭(zhēng)力的重點(diǎn)。公司治理的權(quán)力無(wú)法相互限制，就會(huì)不可避免地導(dǎo)致高級(jí)管理層陷入困惑。佛山格蘭仕的“獨(dú)立領(lǐng)導(dǎo)人”揭示了缺乏內(nèi)部控制和監(jiān)督以及獨(dú)立領(lǐng)導(dǎo)體系的脆弱性。企業(yè)需要增加外部管理者的份額，增加主要管理者的獨(dú)立性。這樣佛山格蘭仕外部董事也可以更有效地行使監(jiān)督權(quán)，約束股東行使行政權(quán)力和控制權(quán)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保決策正確可行，保護(hù)股東權(quán)益和公司利益。佛山格蘭仕董事會(huì)可在監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，由佛山格蘭仕監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事，董事會(huì)監(jiān)督管理層，內(nèi)部審計(jì)管理層監(jiān)督管理團(tuán)隊(duì)和董事會(huì)。管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)工作共同建立了分級(jí)控制機(jī)制、約束機(jī)制和靈活的溝通渠道，以確保行政結(jié)構(gòu)的有效運(yùn)作。外部審計(jì)師和審計(jì)事務(wù)所等監(jiān)管者必須對(duì)外部控制負(fù)責(zé)，并充分承擔(dān)外部審計(jì)事務(wù)所的監(jiān)管角色。佛山格蘭仕公司應(yīng)該合理地標(biāo)準(zhǔn)化他們組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的。內(nèi)部控制的實(shí)施對(duì)組織結(jié)構(gòu)至關(guān)重要。內(nèi)部控制條例的適當(dāng)性與活動(dòng)的影響密切相關(guān)。合理的組織結(jié)構(gòu)有助于創(chuàng)造適應(yīng)佛山格蘭仕公司發(fā)展的內(nèi)部控制環(huán)境，改善內(nèi)部控制環(huán)境。公司必須強(qiáng)化公司文化結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)員工創(chuàng)造正確的價(jià)值觀，塑造健康的品牌形象，打造高質(zhì)量的品牌理念，為公司內(nèi)部控制環(huán)境提供理念支撐和價(jià)值導(dǎo)向。第6章結(jié)論建立和完善內(nèi)部控制制度，對(duì)于公司加強(qiáng)管理、促進(jìn)公司發(fā)展至關(guān)重要。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)蕩，外部環(huán)境不良因素逐漸增多，無(wú)數(shù)的企業(yè)的失敗案例給了我們管理上的警醒，風(fēng)險(xiǎn)管理技巧在公司的經(jīng)營(yíng)管