【格蘭仕公司內部控制可題及對策8700字（案例論文） 】

佛山格蘭仕公司內部控制存在的可題及對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u21069第1章前言 13798第2章內部控制基本概念 253582.1內部控制基本概念 2274532.2內部控制的含義 270372.3內部控制的要素 2272402.4內部控制的作用 3130802.5內部控制目標 431589第3章佛山格蘭仕公司簡介及內控現狀 5131423.1佛山格蘭仕公司基本情況 5125843.2佛山格蘭仕內部控制體系現狀分析 5323013.2.1內部環(huán)境分析 5239043.2.2風險評估分析 624566第4章佛山格蘭仕公司內控存在的問題 7242764.1內部控制信息披露簡單化、簡略化 7227314.2審計部門工作形式化 7102124.3集團治理架構不合理 824973第5章佛山格蘭仕公司內部控制優(yōu)化對策 9260855.1加強內部控制評價意識，進行全面風險評估 946895.2改善內部控制環(huán)境，加強企業(yè)部門建設 10144395.3加強集團治理意識，進行全面風險評估 1132007第6章結論 138108參考文獻 14第1章前言隨著改革開放，我國的經濟發(fā)生了快速的變化，主要變化的是普通人生活水平有了很大的提高，各行企業(yè)也迅速發(fā)展壯大。但隨著我國經濟增長放緩，如今企業(yè)開始逐步面臨越來越的生存壓力，因此對于現代化企業(yè)而言提高自身的內部控制能力刻不容緩。本文通過佛山格蘭仕內部控制的研究，有助于幫助佛山格蘭仕根據不斷變化的外部環(huán)境，及時作出調整，制定正確的經營決策及規(guī)劃安排；有利于促進金佛山格蘭仕的穩(wěn)定發(fā)展，同時為健康智能家居行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供合理的改善方法，從而提高健康智能家居行業(yè)的整體競爭力。第2章內部控制基本概念2.1內部控制基本概念內部控制是一個相對完整的理論。內部控制經理在公司的整個管理過程中運用了這一理論，并根據公司的戰(zhàn)略目標建立了內部控制系統和系統。為了幫助公司有效地獲取資源，合理地協調和分配資源以及改善公司的有效運作，創(chuàng)建它們是為了約束和協調機構和政策。管理業(yè)務風險并確保公司財產和資金的安全(謝秀英鐘靖雯,2022)。在某些環(huán)境條件下，內部控制是企業(yè)根據運營效率，有效獲取和使用各種資源以及在企業(yè)內部實施組織，計劃和方法以適應各種約束和調整來實現預定管理目標的前提。顯然，內部控制系統對公司的組織和運營效率幾乎沒有影響(鄧炫奇,2021)。管理層必須平衡并協調資源，以在可管理風險管理的環(huán)境中實現最佳分配，從而提高運營效率。2.2內部控制的含義古書《周禮》中最早體現了我國內部控制制度的產生?！吨芏Y》注重審計、會計復核與檢查，設置了專門的監(jiān)督官員或監(jiān)督機構(許曉晴蕭陽,2021)。在遠古的周朝采用先進的抽樣技術來檢查會計賬本，監(jiān)督工作以官吏監(jiān)督為主，督促他們完成上繳的貢賦，監(jiān)督他們的政績，以及是否違法亂紀、貪污腐化等等。內部控制是如何形成的呢？實際上，內部控制是企業(yè)的經營管理者在他們的經營活動中總結創(chuàng)造出來的。任何事物的產生和發(fā)展都不是無憑無據、一蹴而就的。內部控制也不例外。可以說它的基礎也就是我們熟知的內部牽制制度。內部控制不是靜止不前的，它是在企業(yè)不斷運轉的基礎上進行的(姚軍平陸慧婷范建中,2022)。1992年美國COSO委員會首次公開正式對“內部控制”進行定義，闡述了其基本概念。大概意思如下:第一，負責內部控制實施工作的是企業(yè)董事會或者其他管理層領導。第二，我們實施內控制度就是讓它來確保企業(yè)財務的正確運行。保證企業(yè)行為規(guī)范符合法律法規(guī)的要求。第三，本質是一種企業(yè)的管理方式。第四，內部控制的內容包括了管控企業(yè)經營活動的方法以及步驟。第五，主要目的就是要提升我們企業(yè)的總體水平。包括在企業(yè)的經營、管理等各個方面。它使企業(yè)有更強實力與他人競爭(方美麗洪春霞,2020)。2.3內部控制的要素我國的內部控制規(guī)范的建立是以國外先進的經濟思想為基礎。結合了我國的國情，要求我國各個企業(yè)內部控制制度建立與實施，應當包括下列五個要素：第一，控制環(huán)境。我們的內控制度要想在企業(yè)中發(fā)揮作用。那么一個適時的內部環(huán)境怎能缺失！顯而易見環(huán)境因素是必不可少的方面。制度的建立與實施似乎都與它有著密切的關系。它通常包括我們企業(yè)的經營管理風格(崔偉良侯珍,2022)。還有機構組織的設置。一些職權的分配。甚至到道德文化。還有什么內部審計委員會等等。第二，風險評估。實際的企業(yè)運行中。任何一個企業(yè)都會遇到這樣那樣的風險，而這些風險都是需要評估的。制定目標是我們進行評估的一個大前提。我們就是要讓企業(yè)認識到潛在的風險。然后他們能明確地辨別研究阻礙企業(yè)目標實現的風險，最終確定風險應對的策略。第三，控制活動。一個企業(yè)完整的運轉活動中，控制活動都是隨處可見的。它可以說是為了確保高層領導階層的指示能夠準確的執(zhí)行而采取的一些政策和程序。經營領導者對所在企業(yè)的業(yè)績分析，各個所屬部門的日常管理、還有對于企業(yè)資料信息的監(jiān)控與處置等等都是控制活動的一部分(康晶晶錢光明,2022)?？刂苹顒迂灤┯诟鱾€階層和職能中間。發(fā)揮著它不可替代的作用，努力讓風險控制在企業(yè)可以承受的范圍之內。第四，信息溝通。一個企業(yè)要想擴大和發(fā)展，就需要了解行業(yè)及社會環(huán)境的各類信息來適應社會的發(fā)展趨勢。那么企業(yè)就要明了信息它的重要性，及時準確的搜集信息并讓信息在企業(yè)內部得到交流與溝通，做到信息為己所用。第五，內部監(jiān)督。一個企業(yè)的內部控制要想有效實施那就離不開內部監(jiān)督。監(jiān)督就是全方位更具體地把控內部控制。它對企業(yè)的內部控制進行檢查。檢查它是否被有效的運行，是否存在瑕疵等。及時發(fā)現及時糾正，推動企業(yè)進步發(fā)展。2.4內部控制的作用緊跟著我們社會主義市場經濟的快速發(fā)展地步伐。我們看到內部控制的作用更加凸顯。實質上它猶如企業(yè)一把有力的工具，企業(yè)越是要發(fā)展壯大就越離不開它。甚至可以把內部控制比作一個智能的機器，自動地監(jiān)督、預警、控制和維護著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)會運用一連串的方式方法來保證他們的資產安全(易明亮任玉敏,2021)。他們要確保讓企業(yè)的政策有條不紊地貫徹實施。合理地用內部控制，保證我們企業(yè)會計信息資料的真實可靠。同時還可以減少錯誤、避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。健全的內部控制決定著一個企業(yè)的興業(yè)存亡，它在企業(yè)中有著以下的作用：首先，保證我國各個方針政策和法規(guī)的執(zhí)行。我們都知道中國有句古語“沒有規(guī)矩，不成方圓”(時成龍阮小麗,2022)。那么企業(yè)的“方圓”即我國的法律法規(guī)、方針政策，可以說這是一個企業(yè)生產經營的前提，任何行為都不能逾越法律規(guī)章。所以我們要保證企業(yè)遵法守法，那么我們就要需要一個完善的內部控制制度。這樣才可以實時的對企業(yè)內部進行監(jiān)督和控制，各個部門、每個車間、任一流程都不放過。發(fā)現違法犯罪等各類問題，及時上報，及時改正。其次，提高會計信息的真實可靠性。在如今這個競爭激烈的社會，想要占據一席之地就必須與時俱進不斷變革創(chuàng)新。想要讓企業(yè)走在行業(yè)前沿該怎么做呢？那樣我們的企業(yè)就要全方位多角度把握生產經營活動的各類信息，一個健全的內部控制體系可以為我們信息的搜集、記錄與匯總作一個保證，如實反映企業(yè)情況及時進行糾錯(阿朋友駱紅,2022)。再次，降低企業(yè)的經營風險。社會是殘酷的風險也是無處不在，它躲在你看不到的地方潛移默化地影響著一個企業(yè)的成長發(fā)展。每一個企業(yè)都想達到利潤最大化，實現企業(yè)的價值提高本企業(yè)的地位(尹建華殷秋菊,2020)。想要達到這個目標就要預防和控制風險，就要建立健全企業(yè)內部控制制度。強化對企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，全方位多領域的預測和防控風險。最后，完善企業(yè)經營方式。企業(yè)的經營是環(huán)環(huán)相扣的，每一步都可以給企業(yè)造成影響。一個環(huán)節(jié)的失誤都可能導致整個生產失敗，這時候就需要一個健全完善的內部控制制度。內部控制可以對企業(yè)的各個生產活動進行監(jiān)控，在生產過程中不斷完善各環(huán)節(jié)，使每環(huán)節(jié)都低耗高效的完成。完善經營方式提高經營效率。2.5內部控制目標（1）經營目標。根據企業(yè)自身特點和實際情況制定符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標，并為了實現目標和提高企業(yè)經營管理效率不懈努力(倪澤宇毛小雨常志強,2022)。（2）資產目標。為保證企業(yè)財產安全、防止財產損失和舞弊、欺詐行為的出現建立嚴謹的風險控制系統。（3）報告目標。保證企業(yè)財務報告真實、完整、公允，要求財務報告要全面、詳細的反映和評價企業(yè)的經營成果及財務狀況。（4）合規(guī)目標。規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計相關資料、信息的真實可靠，進一步提高會計信息質量。合規(guī)的兩個內容(賴曉薇游大寶,2022)：一是符合職業(yè)品德標準規(guī)范；二是遵循國家法律法規(guī)，企業(yè)在遵循法律法規(guī)的基礎上開展企業(yè)經營管理活動，貫徹落實公司內部的規(guī)章制度。

第3章佛山格蘭仕公司簡介及內控現狀3.1佛山格蘭仕公司基本情況佛山格蘭仕公司是我國健康智能家居行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕健康智能家居領域多年，佛山格蘭仕在曾經在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家健康智能家居企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質健康智能家居企業(yè)500強”。佛山格蘭仕的發(fā)展是我國健康智能家居企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國健康智能家居企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持“以市場為導向，以客戶為中心”的經營理念，擁有一批高素質的管理人才和高素質的專業(yè)技術隊伍，吸收新創(chuàng)意，嚴把質量關口，全方位的服務跟蹤，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于健康智能家居市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于健康智能家居行業(yè)前沿，引領健康智能家居行業(yè)的發(fā)展。3.2佛山格蘭仕內部控制體系現狀分析3.2.1內部環(huán)境分析佛山格蘭仕公司根據《內部控制基本規(guī)范》和相關的配套指引，不斷完善內部控制的總方案，優(yōu)化內部控制結構和組織架構，采用科學的決策和有效的監(jiān)督機制，保證經營活動高效進行和戰(zhàn)略目標的實現(湯瑞陽管美玲,2022)。佛山格蘭仕董事會嚴格遵守《公司法》和《公司章程》，在報告期內留心關注內部控制的實施和完善。董事會為了加強佛山格蘭仕公司管理、形成分層的監(jiān)控體系，成立了戰(zhàn)略、薪酬考核、審計委員會。佛山格蘭仕監(jiān)事會部門監(jiān)查公司的財政會計活動及董事會、總裁等管理層人員是否按照法律、法規(guī)行使權力，是否有違背佛山格蘭仕公司章程、損害佛山格蘭仕公司利益的行為出現，為公司內部控制提供助力。佛山格蘭仕擁有優(yōu)秀的企業(yè)文化，佛山格蘭仕秉持著“佛山格蘭仕即品質”的理念，全心全意創(chuàng)造更為優(yōu)質的健康智能家居行業(yè)產品。竭力充分滿足消費者對健康智能家居行業(yè)產品的消費需求。佛山格蘭仕提倡健康積極向上的生活態(tài)度，指引消費者去尋找、去感受美好的生活本質，支持每一個人的健康生活。佛山格蘭仕公司具有完整的人力資源規(guī)劃方案、薪酬體系、員工培養(yǎng)和福利政策。佛山格蘭仕將采取內外招聘相結合的招聘方式，持續(xù)推進系統性人才招聘，推出專業(yè)化人才培養(yǎng)體系，為國際人才、潛力人才、后備人才的招聘做好充分準備。當然，除了這個之外，會通過評估專業(yè)能力的工具來評估系統的系統評估。建立“能者居之”的用人機制，為每位員工提供廣闊的發(fā)展平臺。3.2.2風險評估分析佛山格蘭仕公司已成立一個審計委員會，根據有關董事會審計員的規(guī)定，來監(jiān)督佛山格蘭仕公司的各種投資和經營活動。而且公司內部控制風險的識別、評估和分析是實施內部控制的重要組成部分。風險管理必須識別和管理風險的原因。佛山格蘭仕公司必須始終關注健康智能家居的市場情況以及行業(yè)的發(fā)展和競爭環(huán)境。佛山格蘭仕高度重視經營風險管理，推出“佛山格蘭仕安全生產零容忍”的原則，堅持“高品質推動佛山格蘭仕長遠發(fā)展”的原則。佛山格蘭仕保持對供應鏈的嚴格控制，并正在建立一個標準化，集約化和科學化的產品基地。為確保產品原料的高質量，佛山格蘭仕建立了全面的控制標準，采取嚴格的態(tài)度對加工和生產的每個過程進行評估和控制，并在各個階段對產品進行檢查，以確保產品質量達到最佳狀態(tài)并承擔風險。降低到最低。第4章佛山格蘭仕公司內控存在的問題4.1內部控制信息披露簡單化、簡略化公司披露內部控制信息的被動性遠大于自動性，披露內部信息的內容缺乏詳細信息，沒有價值。從健康智能家居公司的角度來看，佛山格蘭仕已經完成了內部控制信息的披露，但是內部控制規(guī)則并沒有明確規(guī)定披露標準，這也是為什么在內部控制信息的披露上有主動性的原因(應文靜左永康,2022)。佛山格蘭仕內部控制信息的披露只能說明是否存在重大缺陷和重大缺陷，對常見缺陷沒有定性標準，但常見缺陷的發(fā)生時間較長，不易識別。許多健康智能家居公司忽略了這一點。很多健康智能家居公司為了維護良好的企業(yè)形象，故意繞開內部披露，導致披露信息模塊化、簡單化、形式化。負責披露內部信息的人員沒有了解到自己有特別的責任。董事會和監(jiān)事會負責內部審計信息的評估和公布，不過整體范圍在兩者之中。沒有明確規(guī)定工作人員應該進行具體的設計和實施。相應的責任并不適用于特定的人，這勢必導致權力上升(幸玉華杜浩宇,2022)。主要責任是很多人，當情況出現時很容易避免責任，并且找不到責任的來源。這將降低公司的故障排除效率。4.2審計部門工作形式化審計活動是內部控制的核心要素，這意味著佛山格蘭仕公司根據風險評估的結果，來采取類似的控制措施，以便將風險管理在可容忍的水平。佛山格蘭仕公司必須根據風險評估的結果，將手動控制與自動控制、預防性控制和發(fā)現管理相結合，并使用類似的控制工具將風險管理在可容忍的水平。佛山格蘭仕公司的內部控制活動中，審計部門的工作函待加強。圖3-2佛山格蘭仕公司審計制度及執(zhí)行情況佛山格蘭仕公司設立了審計部門，但更多地參與財務審計和會計審計。佛山格蘭仕公司列出了內部控制工作，包括財務收入和支付、資產管理、財務合同等。簡而言之，佛山格蘭仕缺乏獨立的內部審計事務所將減少內部審計的存在，并確保內部審計本身失去價值。首先，傳統模式和理念的影響，使得兩者無法協調在一起，就不能促進佛山格蘭仕公司的可持續(xù)發(fā)展。其次，部分佛山格蘭仕員工對內部控制不積極，對佛山格蘭仕內部控制沒有認識和概念，忽視了內部控制的重要性。也有一些佛山格蘭仕管理人員素質不夠高，不能完全執(zhí)行內部控制方法。復雜的交易使得財務會計控制工作復雜而繁忙，影響了佛山格蘭仕員工對此的整體判斷，使得內部控制的運作和良好的控制作用無法進行管理。4.3集團治理架構不合理佛山格蘭仕公司雖然擁有完整的治理體系，但其結構卻不成比例，具體表現為:一是佛山格蘭仕的董事會成員、管理層和執(zhí)行人員之間存在大量重疊，缺乏領導和決策權。從某種意義上說，一個不科學、不理智的治理結構是一個健康智能家居公司致命風險內部控制的關鍵。具體表現為:沒有明確的權利和義務，領導者、管理者和董事的權利是統一的，領導者將很難發(fā)揮真正的作用。佛山格蘭仕公司的總裁和財務負責人，以及不同部門的負責人，也都是公司的董事。董事會是股東大會的機構，對股東大會負責。佛山格蘭仕董事會成員和管理人員之間的大量重疊導致董事會決策和管理機制的消失。有些人以一種微妙的方式專注于追求個人利益，忽視了佛山格蘭仕公司的利益和公司價值的最大化。第5章佛山格蘭仕公司內部控制優(yōu)化對策5.1加強內部控制評價意識，進行全面風險評估佛山格蘭仕公司應提高內部控制評估意識，加強內部控制評估的宣傳，提高管理者和員工對內部控制評估重要性的認識。要想提高市場競爭力，采取積極主動的行動，就需要進行內部控制評估，完善內部控制缺失的部分，確保公司持續(xù)健康發(fā)展。市場競爭激烈，各種風險因素逐漸顯現，經營風險持續(xù)增長。不同類型的健康智能家居公司面臨的風險不同于內部和外部(閻婷婷植宇軒,2021)。風險預防和管理以及風險評估對于內部控制至關重要。只有準確識別和評估與公司發(fā)展相關的風險，我們才能在健康智能家居公司可接受的范圍內制定防范和管理風險的措施。公司首先進行風險防范，在實際經營中識別風險點后進行風險評估，根據評估結果制定風險防范計劃，將風險降低到控制區(qū)域，進行全面風險監(jiān)控，最終轉移風險。佛山格蘭仕企業(yè)員工應具有良好的風險評估能力，這樣才能夠進行全面的風險評估，每個佛山格蘭仕員工應識別其崗位的風險控制點，佛山格蘭仕管理人員應能及時識別相關的風險因素。及時。員工、責任流程在日常工作中是不同的，所以他們需要發(fā)揮自己的經營能力，提高風險意識，遇到重大風險或不可控因素時及時向上級報告，管理人員應注意風險的預防和控制。能夠及時識別風險的影響程度，及時、準確地解決突發(fā)事件，確保內部合理運行(傲雅楠閻東海,2022)。因此，佛山格蘭仕公司必須建立健全風險評估體系，詳見下表：圖5-1安全風險管理框架從上圖可以看，佛山格蘭仕公司首先要重視風險識別，然后對風險進行分類描述，建立相應的風險管理目標，有效評估佛山格蘭仕公司可能存在的風險。根據相關性選擇合適的策略，并最終監(jiān)督整個實施過程。信息交流與交換是有效實施企業(yè)內部控制系統的關鍵因素。公司需要改善內部和外部的信息渠道和通信平臺的收集。內部應建立信息交流平臺，促進各級部門之間的交流與交流，使管理者和員工在行使職權時可以接收最新的新聞任務或及時提供信息，并確保有效地傳遞信息，以防止由于信息延遲而導致的業(yè)務錯誤和遺漏，并有助于減少佛山格蘭仕業(yè)務財務報告中的遺漏(SSS,2021)。有必要及時向消費者，股東和公眾披露與業(yè)務相關的信息。同時，有必要建立一個與外界和外部反饋渠道進行順暢溝通的信息平臺，以便及時進行信息溝通。建立健全的信息通信系統，有利于提高佛山格蘭仕企業(yè)會計質量。及時準確的信息交換可以減少信息的不對稱性和緩慢性，減少信息傳輸中出現錯誤的可能性，并確保會計信息的真實性和可靠性。完善信息通信系統還可以促進內部監(jiān)督信息的直接反饋，對管理權限具有一定的約束作用。5.2改善內部控制環(huán)境，加強企業(yè)部門建設內部控制的有效控制在決定內部審計和控制系統能否有效運行方面起著至關重要的作用。然而，一個完整的內部控制體系缺乏有效的控制和問責機制，其實施效果難以保證。監(jiān)督是評估引入內部控制系統的影響的重要過程，在內部控制過程中，佛山格蘭仕公司必須確保合理的監(jiān)督。內部審計的主要任務是監(jiān)控佛山格蘭仕公司內部控制的進展，評估內部控制的合理性，實施相關風險管理。內部審計通過控制，有助于改善內部控制環(huán)境，彌補內部控制制度的不足。內部審計是控制內部控制其他方面的主要力量。內部審計處的設立應充分利用其獨立性，向董事會負責，并與審計委員會和管理委員會合作控制內部控制，以維護內部審計的權力。管理委員會、審計委員會和內部審計處應聯合發(fā)布內部控制評估報告，內部控制負責人的聲明和內部控制的具體披露，表明監(jiān)督的職責和權力，這也是佛山格蘭仕公司對已履行的股東大會的一種責任。一方面，對內部控制的評價揭示了缺陷，另一方面，及時的改進在一定程度上降低了欺詐事件的發(fā)生率。隨著佛山格蘭仕公司的不斷發(fā)展，業(yè)務量逐步增加，內部控制中的購銷存問題和矛盾日益突出，導致近年來質量安全問題頻頻出現。因此，公司根據內控管理的要求，結合相關法律法規(guī)，結合實際操作過程，采用周期法對內控相關控制活動進行策劃。佛山格蘭仕公司管理周期控制活動可以劃分為以下幾個過程：表5-1業(yè)務循環(huán)控制活動表序號循環(huán)名稱流程主要業(yè)務活動與循環(huán)相關的共有流程1采購與付款循環(huán)采購管理流程采購核算應付賬款、發(fā)票安排付款維護供應商檔案2倉儲循環(huán)存貨管理流程入庫驗收與倉儲存貨管理退返貨管理3銷售與收款循環(huán)銷售管理流程應收賬款收款發(fā)票管理維護客戶檔案全面預算管理流程資金管理流程成本、費用管理流程合同管理流程4籌資與投資循環(huán)籌資管理流程籌資投資管理流程投資固定資產購置5固定資產循環(huán)固定資產管理流程記錄業(yè)務賬和財務賬固定資產折舊和減值固定資產日常保管、處置6薪資與人事循環(huán)人力資源管理員工聘用和離職考勤管理工資核算工資支付5.3加強集團治理意識，進行全面風險評估佛山格蘭仕公司制度結構的主要內容必須放在董事會結構中，這是佛山格蘭仕公司競爭力的重點。公司治理的權力無法相互限制，就會不可避免地導致高級管理層陷入困惑。佛山格蘭仕的“獨立領導人”揭示了缺乏內部控制和監(jiān)督以及獨立領導體系的脆弱性。企業(yè)需要增加外部管理者的份額，增加主要管理者的獨立性。這樣佛山格蘭仕外部董事也可以更有效地行使監(jiān)督權，約束股東行使行政權力和控制權，提高會計信息質量，確保決策正確可行，保護股東權益和公司利益。佛山格蘭仕董事會可在監(jiān)事會的監(jiān)督下設立審計委員會，由佛山格蘭仕監(jiān)事會監(jiān)督董事，董事會監(jiān)督管理層，內部審計管理層監(jiān)督管理團隊和董事會。管理委員會、審計委員會和內部審計工作共同建立了分級控制機制、約束機制和靈活的溝通渠道，以確保行政結構的有效運作。外部審計師和審計事務所等監(jiān)管者必須對外部控制負責，并充分承擔外部審計事務所的監(jiān)管角色。佛山格蘭仕公司應該合理地標準化他們組織的內部結構。組織結構是通過內部控制實現的。內部控制的實施對組織結構至關重要。內部控制條例的適當性與活動的影響密切相關。合理的組織結構有助于創(chuàng)造適應佛山格蘭仕公司發(fā)展的內部控制環(huán)境，改善內部控制環(huán)境。公司必須強化公司文化結構，引導員工創(chuàng)造正確的價值觀，塑造健康的品牌形象，打造高質量的品牌理念，為公司內部控制環(huán)境提供理念支撐和價值導向。第6章結論建立和完善內部控制制度，對于公司加強管理、促進公司發(fā)展至關重要。目前市場競爭動蕩，外部環(huán)境不良因素逐漸增多，無數的企業(yè)的失敗案例給了我們管理上的警醒，風險管理技巧在公司的經營管