某公司財務(wù)管理與會計內(nèi)控制度

××××股份有限公司財務(wù)管理和會計內(nèi)控制度 (框架)為了保障企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確，充分發(fā)揮財其他有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合××××股份有限公司(以下簡稱“公司”)經(jīng)營特第一章總則第一條目標(biāo)本規(guī)定所稱財務(wù)管理和會計內(nèi)部控制是指公司為確保公司依法運作、會計本規(guī)定適用于公司總部。下屬子公司可參照制度符合本企業(yè)經(jīng)營特點的財務(wù)制度，并報總部財務(wù)部備案。第三條管理和控制原則第二章組織機(jī)構(gòu)和人員第四條組織結(jié)構(gòu)第五條財務(wù)職責(zé)與權(quán)限供決策支持參與經(jīng)營活動，為業(yè)務(wù)部門或子公司提供財務(wù)支持第六條財務(wù)人員第三章會計業(yè)務(wù)控制第七條貨幣資金控制貨幣資金包括公司在經(jīng)營活動中所保有的現(xiàn)金貨幣、銀行存款和各種有價……第八條銷售和應(yīng)收賬款控制……第九條采購與應(yīng)付賬款控制……第十條籌資與投資控制……第十一條資產(chǎn)控制……第十二條基建工程核算控制……第十三條其他會計控制……第四章其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制第十四條對外拆借和擔(dān)?？刂频谖逭滦畔⑴c報告第十五條信息系統(tǒng)管理第十六條會計信息管理第十七條會計報告第六章會計管理第十八條會計檔案管理附則第十九條內(nèi)部控制評估與審計第二十條批準(zhǔn)和修改或。年月日財務(wù)管理及內(nèi)控制度總則第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護(hù)投資者和第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基。及提供的會計資料，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。5、進(jìn)行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。用及8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財務(wù)機(jī)密。9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。帳。第八條財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準(zhǔn)第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任固定資產(chǎn)管理第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部辦第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋條固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。資產(chǎn)折舊采用直線法計提。類別使用年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)第二十三條期末按固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；值的固定資產(chǎn)；第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金第二十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的盡量達(dá)到最佳組合。第二十七條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂?shù)诙藯l財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借第三十條本公司對金融機(jī)構(gòu)提供書面或口頭信息,限由財務(wù)總監(jiān)或其指定代理第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門。形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)采適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價。第三十五條各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般高第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項權(quán)利，能為公司提供長期的經(jīng)濟(jì)效益，如第三十八條長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)?shù)谒氖粭l公司的期間費用應(yīng)當(dāng)包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。期間費第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核第四十四條按期進(jìn)行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收政策，及時足額納稅。第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷項稅票的控制管第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。第五十條利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不第五十二條公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初未彌補會同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算情況。第五十五條會計主管應(yīng)審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應(yīng)采財務(wù)報告與財務(wù)評價第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其他報表使第五十九條公司設(shè)置總帳帳戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳帳戶余額是憑證和檔案保管第六十條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并第六十三條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料第七十三條采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ⑶仪昂蟾髌谝恢?；采用適當(dāng)?shù)馁M用分金的控制第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟刂频诎耸邨l對進(jìn)入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有材第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。否則責(zé)任人將承第九十條招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑第九十三條計算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查；采用適當(dāng)?shù)臅嬁颇勘?；?yīng)付帳款的控制第九十六條投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。。的控制、1、公司的應(yīng)收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備(關(guān)聯(lián)方往來債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項余額按比例計提壞帳準(zhǔn)備額的應(yīng)收款項、計劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項、關(guān)聯(lián)方，特別是期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總計提的跌價準(zhǔn)備，待公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淝疫@種降低的價值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢長期投資減值損失計入當(dāng)期損益。1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別使用年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單行逐項檢查，對由于技術(shù)項情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：1、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利很大的不確定性。檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高第一百一十一條核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意第二十一章附則十四條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)為部管理，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)行為，保護(hù)資第二條中國鐵道建筑總公司(以下簡稱總公司)所屬各級各類單位、全資和控股(包括直接控股和間接控股)的各類公司都必須執(zhí)第三條企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求是：嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)第五條本制度所稱投資系指企業(yè)將其依法占有的財產(chǎn)投放到特大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進(jìn)行的對內(nèi)投資和企業(yè)為獲得更多的收及其他股權(quán)性質(zhì)的投資。債權(quán)投資包括購買債券投資和其他債權(quán)投第六條不具有法人資格的單位(分公司、辦事處、指揮部、項目經(jīng)理部等)不能進(jìn)行股權(quán)投資，需要進(jìn)行股權(quán)投資時，必須取得第七條各單位應(yīng)當(dāng)建立投資的可行性分析制度。決策之前，必等。第八條各單位應(yīng)當(dāng)建立投資決策制度。投資國債和信用等級為AAA級的債券，可以由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或總會計師審批。其他各種其他單位的投資決策會議為總經(jīng)理(包括局長、處長等，下同)辦公第九條各單位應(yīng)當(dāng)建立投資項目審批制度，明確規(guī)定所屬單位(一)各工程局(包括相當(dāng)于工程局的集團(tuán)公司，下同)股權(quán)投資在1，000萬元(含，下同)以上的項目。(二)具有法人資格的總公司直屬單位股權(quán)投資占凈資產(chǎn)2％以(三)不具有法人資格的，總公司直屬單位(包括總公司派出(四)兼并其他企業(yè)。第十條嚴(yán)禁用企業(yè)和單位的資產(chǎn)以個人名義對外投資，嚴(yán)禁外第十一條投資決策時必須明確實施投資的責(zé)任部門、責(zé)任單位第十二條各單位應(yīng)當(dāng)建立投資的日常管理制度。股權(quán)投資應(yīng)接投資項目建立檔案，并每年向負(fù)責(zé)投資決策的會議(總經(jīng)理辦公會、董事會會議、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會、投資決策委員會會議等)匯報一第十三條各種有價證券應(yīng)當(dāng)比照現(xiàn)金和支票妥善管理，確保其第十六條各單位都必須編制年度預(yù)算，其預(yù)算期應(yīng)與會計年度(一)銷售預(yù)算(或工程價款結(jié)算預(yù)算)：應(yīng)當(dāng)列明所銷售產(chǎn)品 (或商品)、勞務(wù)的類別、數(shù)量和銷售收入，工程項目名稱(類別)、(二)生產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當(dāng)列明所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類和數(shù)量。(四)管理費用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照管理費用的核算項目分別編制，(五)銷售費用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照銷售費用的核算項目分別編制，(六)財務(wù)費用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)費用的核算項目分別編制，(十)其他長期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時設(shè)施、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)(十一)現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金(合現(xiàn)金等價物。下同)的收入、(十二)預(yù)計損益表：按財務(wù)會計報告中的損益表(利潤表)的般程序是：(一)有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標(biāo)提出預(yù)算初(四)根據(jù)會議決議對預(yù)算進(jìn)行修改。(五)如有必要可再次召開會議研究。(六)下達(dá)執(zhí)行。(一)銷售預(yù)算(工程價款結(jié)算預(yù)算)：由銷售或計劃、經(jīng)營部(二)生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部門編制。(三)成本預(yù)算：由生產(chǎn)、計劃和財務(wù)部門編制。(四)管理費用預(yù)算：由各業(yè)務(wù)部門分別編制。(五)銷售費用預(yù)算：由銷售部門編制。(六)固定資產(chǎn)預(yù)算：由固定資產(chǎn)的管理部門分別編制。(七)專項工程預(yù)算：由計劃、基建或其他主管專項工程的部門(八)長期投資預(yù)算：由長期投資的主管部門或財務(wù)部門編制。第二十條預(yù)算的編制必須從最大限度地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟(jì)效第二十一條編制各種費用開支預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)精打細(xì)算。費用開第二十二條預(yù)算下達(dá)后，各單位各部門都必須嚴(yán)格執(zhí)行。對預(yù)第二十三條各單位可以設(shè)置預(yù)算委員會。預(yù)算委員會的主要職(－)審議并確定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制原則、編制方法。(二)布置預(yù)算編制工作。(三)審議業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算稿，審定下達(dá)預(yù)算。(四)聽取有關(guān)部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，對預(yù)算執(zhí)行情(五)研究決定其他與預(yù)算有關(guān)的事項。第二十四條本制度所稱采購包括購買原料、主要材料、燃料、品及其他物資。十五條各單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價、第二十六條各單位的物資采購應(yīng)當(dāng)實行計劃管理。負(fù)責(zé)物資采(一)工程項目投標(biāo)書中編列的材料用量。(二)工程設(shè)計文件提供的材料用量。(三)工程項目的施工組織設(shè)計。(四)有關(guān)材料消耗定額。鐵路工程采用《鐵路基本建設(shè)工程材第二十七條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資采購決策程序，根據(jù)采購第二十八條各單位的主要原材料和大額物資采購應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)(一)，總公司機(jī)關(guān)10萬元(含，下同)以上。(二)總公司機(jī)關(guān)直屬單位，總公司所屬分公司、辦事處、指揮(三)各工程局(集團(tuán)公司)、工廠局、物資局、北京中鐵建筑(四)其他總公司直屬企業(yè)5萬元以上。第三十條各級管理者對其審批的物資采購負(fù)有審查、監(jiān)督責(zé)第三十一條企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購的單位應(yīng)當(dāng)廣泛收集采第三十二條除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求第三十三條主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應(yīng)當(dāng)審查第三十四條大宗物資采購，具備招標(biāo)條件的，應(yīng)盡量實行招標(biāo)第三十五條各單位應(yīng)當(dāng)制定主要物資的價格目錄，分地區(qū)確定第三十六條行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應(yīng)當(dāng)對所采購的第三十七條采購物資到貨后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行點驗，檢驗其數(shù)量、規(guī)人員(或現(xiàn)場收料人員)、單位負(fù)責(zé)人等參與驗收的人員應(yīng)當(dāng)分別在第三十八條除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索第三十九條采購物資的貨款結(jié)算必須以點驗單和質(zhì)量測試報告。第四十條物資采購人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位負(fù)責(zé)人和分管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)的親屬(包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹)原則上第四十一條各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定損害單位利益的(一)降低采購成本貢獻(xiàn)突出的采購人員。(三)舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查證屬實的人員。(四)為降低采購成本做出突出貢獻(xiàn)的其他人員。第四十三條對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中第五章銷售(投標(biāo)和工程款結(jié)算)管理第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投標(biāo)(包括工程承包投標(biāo)、物資供應(yīng)投標(biāo)等，下同)和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單(一)總公司所屬不具有法人資格的單位以總公司名義參與投標(biāo)(二)總公司經(jīng)營部對有關(guān)文件進(jìn)行審查分析，提出具體意見。(三)總公司分管經(jīng)營工作的領(lǐng)導(dǎo)審批。(四)總公司總經(jīng)理審批。第四十五條嚴(yán)禁任何個人和企業(yè)以外的單位借用企業(yè)名義進(jìn)行第四十六條企業(yè)參與投標(biāo)或議標(biāo)承攬任務(wù)，必須認(rèn)真進(jìn)行收入第四十七條企業(yè)一般不承攬墊資項目。特殊情況確需承攬墊資十八條攬墊資項目時，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、第四十九條對資金實力較弱、資信狀況不好的單位或私人業(yè)主第五十條參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時，必須認(rèn)真審查對方是托書的真實性進(jìn)行核實。第五十一條對已遞交了投標(biāo)書的項目，必須嚴(yán)格按照招標(biāo)文第五十二條合同簽訂后，必須嚴(yán)格履行合同，避免因違約造成第五十三條各施工企業(yè)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同執(zhí)行過程中時取得監(jiān)理或發(fā)包方(業(yè)主)代表的簽認(rèn)。第五十四條各施工企業(yè)和單位應(yīng)當(dāng)建立健全驗工計價及工程決算工作制度。單位計劃(預(yù)算)部門應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時向發(fā)包第五十六條工程價款結(jié)算收入的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。對已完工程數(shù)量和在建工程(未完施工)數(shù)量的計量，要嚴(yán)格按規(guī)定方法，由施工和計劃(預(yù)算)部門共同實施。第五十七條有產(chǎn)品(商品)銷售的企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全銷售管理(三)開票、發(fā)貨及結(jié)算制度。銷售部門依據(jù)合同和有關(guān)主管人員批準(zhǔn)開具銷貨發(fā)票。倉儲部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)票填制產(chǎn)品 (四)銷貨退回的處理制度。銷貨退回應(yīng)嚴(yán)格按合同進(jìn)行處理，(五)銷售折讓、銷售折扣的審批制(七)賒銷管理制度。企業(yè)在賒銷前，應(yīng)當(dāng)考察賒銷對象的信用(八)檢查監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對產(chǎn)品(商品)銷售管理的第五十八條各單位應(yīng)當(dāng)建立銷售和承攬任務(wù)的激勵和約束機(jī)括：外購的原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、輔助材料、第六十條有貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)第六十一條各單位應(yīng)當(dāng)制定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。第六十二條各單位應(yīng)當(dāng)合理限制無關(guān)人員對存貨的接觸。特別第六十四條各單位都必須建立存貨的驗收制度。不論是外購的規(guī)定執(zhí)行。人完成。第六十六條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退管物資部門應(yīng)根據(jù)技術(shù)部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種。數(shù)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計算攤符。第六十七條施工現(xiàn)場拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技第六十八條經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報廢時，物資部門應(yīng)填制在用財務(wù)部門和物資部門對在用低值易耗品應(yīng)建立明細(xì)臺賬進(jìn)行實品報廢，應(yīng)經(jīng)過物資部門鑒定，填制低值易耗品報廢(賠償)單，經(jīng)報告，填制低值易耗品報廢(賠償)單，由部門或班組分析并說明原已報廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務(wù)部各工程局(集團(tuán)公司)、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處一次發(fā)生存貨損失在50萬元(含，下同)以上或一年發(fā)生存貨損失在200萬元以上的，第七十三條各單位應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點制度。存貨應(yīng)(－)確定存貨清查日。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或(二)存貨的主管業(yè)務(wù)部門、存貨的保管部門和財務(wù)部門將清查(三)進(jìn)行實物盤點。實物盤點時至少兩人一級，實物保管人員必須參加實物盤點。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點(檢尺、牧(五)編制清查盤點表。清查盤點表應(yīng)按存貨類別、品名、型號第七十五條固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級歸口管理。單位負(fù)責(zé)第七十六條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明第七十七條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度。第七十八條購建固定資產(chǎn)的決策和審批按本制度第二章關(guān)于對第七十九條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對新建、改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)的專批準(zhǔn)后實施。(四)出包工程應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查了解的基礎(chǔ)上擇優(yōu)選擇承包商。(六)工程的主管職能部門對工程的工期、質(zhì)量、造價和撥款全(八)工程竣工決算，應(yīng)當(dāng)由工程的主要職能部門負(fù)責(zé)初審，由(九)工程竣工應(yīng)當(dāng)及時辦理移交。工程交付使用時，應(yīng)當(dāng)由工固定資產(chǎn)卡片。位(實施人)。(三)固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查辦法。第八十一條融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和第八十二條按經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)應(yīng)訂立租賃合(一)固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以報廢：l、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)的，或修復(fù)賽用過高不經(jīng)7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后(二)固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定。符合報廢條件的，由(三)各單位應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定下屬單位固定資產(chǎn)報廢的審批權(quán)限。各工程局(集團(tuán)公司)、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、各工程局(集團(tuán)公司)、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處單臺(件)固定資產(chǎn)損失在100萬元以上的，其他單位單臺(件)固定資產(chǎn)損失在10萬元第八十六條本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存第八十七條各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管第八十八條出納人員是負(fù)責(zé)保管和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計人員。設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或會計人員并辦理貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的單財務(wù)部門債責(zé)人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)庭責(zé)任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀(jì)觀念淡薄的人第八十九條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會計(指出納崗位以外的其他會計崗位，下同)出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時，在不影第九十條出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必須以會計人員填第九十一條開設(shè)銀行賬戶(包括在非銀行金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，第九十二條開設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴(yán)禁委托他人(包括銀行工作人員，下同)代第九十三條辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員第九十四條各單位不得參與金融機(jī)構(gòu)的體外循環(huán)存款或參與任款”。第九十五條各單位應(yīng)當(dāng)建立銀行存款的審批制度。在本系統(tǒng)結(jié)算中心或批準(zhǔn)的開戶銀行存定期存款(包括到期轉(zhuǎn)存)，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部第九十六條定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款(包括定期和活處和印鑒處加蓋“作廢”戳記(或用碳素墨水寫上“作廢”字樣)，第九十八條各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應(yīng)由出下同)或指定的會計人員分管結(jié)算財務(wù)專用章和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人印第九十九條簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬抵押。第一百零一條出納人員應(yīng)及時向銀行索取銀行對賬單，并及時第一百零二條現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀光當(dāng)日送存確有困第一百零三條使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不。第一百零四條外出采購或進(jìn)行經(jīng)營活動需要大額款項時，應(yīng)通第一百零五條不準(zhǔn)用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行販戶代第一百零六條要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根第一百零七條存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險柜，存放保險柜的房間應(yīng)5萬元(含)以上時，應(yīng)有保安人員攜帶槍支或警械護(hù)送；日存取現(xiàn)途中不得辦理其他事項或逗留。第一百零八條出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記第一百零九條庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下第一百一十條每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬(出納賬)的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯第一百一十一條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對第一百一十二條會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存第一百一十三條為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各第一百一十四條更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和單核對一致(銀行未出對販單時要派專人去銀行核對)，并由原出納第一百一十五條外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)第一百一十六條有外匯業(yè)務(wù)的單位，其外匯的兌換和收支必須第一百一十七條出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)第一百一十九條各單位都應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實際情況，建立健象，其他企業(yè)(單位)應(yīng)參照執(zhí)行。第一百二十條成本費用管理的基本任務(wù)是：通過成本預(yù)測、決第一百二十一條企業(yè)成本費用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費用預(yù)算(計劃)；嚴(yán)格遵守成本費第一百二十二條企業(yè)在成本費用管理中，必須貫徹執(zhí)行國家的(－)單位負(fù)責(zé)人：全面領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用管理工作，對本(五)財務(wù)部門：在單位負(fù)責(zé)人和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)成本(六)經(jīng)營部門：負(fù)責(zé)牽頭編制工程投標(biāo)文件，參與工程項目的(七)計劃統(tǒng)計部門：組織或參與制定定額，組織或參與工程項量、盤點，控制與其工作(八)施工技術(shù)部門：負(fù)責(zé)編制和落實施工組織設(shè)計，提供編制(九)勞動工資部門：負(fù)責(zé)有關(guān)人工成本的管理工作，組織制定(十)材料供應(yīng)部門：負(fù)責(zé)有關(guān)材料成本的管理工作，組織制定(十一)機(jī)械動力部門：負(fù)責(zé)有關(guān)機(jī)械和動力成本的管理工作，(十二)其他部門：負(fù)責(zé)與其工作職責(zé)有關(guān)的成本費用管理。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位領(lǐng)導(dǎo)職位設(shè)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特第一百二十四條各單位應(yīng)當(dāng)建立先進(jìn)合理的足額管理制度。定(一)確定定額管理的范圍。各單位要根據(jù)自身特點和管理(二)規(guī)范定額制定的依據(jù)、方法和程序。定額的制定要立足目標(biāo)等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方(三)落實足額管理責(zé)任。對定額的執(zhí)行要制定相應(yīng)的考核辦第一百二十五條各單位應(yīng)當(dāng)全面實行責(zé)任成本管理，建立健全工單位(公司、段、隊、班組、車間等)和各職能部門劃分為不同的中的有關(guān)成本預(yù)測(估價)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后分劈。(三)實行成本控制：各成本中心按照各自的成本責(zé)任范圍。責(zé)(六)考核和獎懲：上一層責(zé)任中心對下一層責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)第一百二十七條各單位要搞好成本費用的預(yù)算管理。編制成本第一百二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程項目內(nèi)部分包的管理，盡第一百二十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全工程分包的管理制度。分包第一百三十二條各單位應(yīng)當(dāng)定期對成本費用管理情況進(jìn)行分析。工程項目至少每季度進(jìn)行一次全面分析．工程局(集團(tuán)公司)和理第一百三十三條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的計劃管理，認(rèn)真分析本度現(xiàn)金預(yù)算(資金計劃)，貨幣資金流量不均衡的單位，還應(yīng)當(dāng)按月或按季編制現(xiàn)金預(yù)算(資金計劃)。第一百三十四條各工程局(集團(tuán)公司)和其他規(guī)模較大、內(nèi)部。第一百三十五條各單位在資金不足需要籌資時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行第一百三十六條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行關(guān)于“企業(yè)之第一百三十七條各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格預(yù)付款的控制。各種預(yù)付款必第一百三十八條發(fā)生分包工程款、購貨款等款項超付，必須追未追回的部分應(yīng)由責(zé)任人賠償。由于超付款給企業(yè)(單位)造成的利以下原則劃分：(－)由于財務(wù)部門和財會人員記賬不及時，計算錯誤，未按合(二)由于合同條款不合理、不嚴(yán)密造成的超付款，有負(fù)責(zé)合同(三)由于計價超計、決算不實，以及計價、決算計算錯誤造成(五)由于分包單位使用本企業(yè)(單位)的材料、機(jī)械等其他應(yīng)(八)由于有關(guān)業(yè)務(wù)人員提供的發(fā)票等憑證不實造成的超付款，(