將稅務規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略

【tips】本文由王教授精心編輯整理，學知識，要抓緊！將稅務規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略將稅務規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略（理論）

在領先的公司稅務部門中，他們將稅務計劃視為一項最重要的工作。只有進行有效的稅務計劃，公司才可以實現(xiàn)合理避稅。在進行總體稅務計劃時，必須對公司當前各項業(yè)務的稅務進行評估。這需要稅務部門和各個業(yè)務專家進行緊密合作。而在以往，通常這些業(yè)務部門只是在年底向公司稅務部門遞交相關數(shù)據(jù)，由公司稅務部門匯總成公司的總體稅單。公司可以將稅務計劃納入公司的總體戰(zhàn)略，從而有效的提高稅務計劃的重要性。公司應當明示每位高層領導：稅務計劃是他們應盡的職責。這樣，各部門的領導會意識到，稅務計劃員不僅是年終稅務文檔的編制者，還是部門制定業(yè)務決策時的合作伙伴。他們可以向部門領導提出有關各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。公司應該根據(jù)總體的戰(zhàn)略目標制定具體的稅務目標。首先必須認識到，公司稅務部門的一項重要職責就是：保護公司的現(xiàn)金資產(chǎn)。如果公司的稅務專家有機會參與各項業(yè)務的決策，他們會提出有價值的稅務建議，這些建議往往可以有效地幫助各個部門實現(xiàn)盈利目標。而在以往，由于在業(yè)務決策時忽視了稅務負擔，這些目標實現(xiàn)起來往往具有更高的難度。

將稅務規(guī)劃融入企業(yè)的總體戰(zhàn)略（實踐）

1.1.原理1.2.為什么運用最佳實踐公司可以將稅務計劃納入公司的總體戰(zhàn)略，從而有效的提高稅務計劃的重要性。公司應當明示每位高層領導：稅務計劃是他們應盡的職責。這樣，各部門的領導會意識到，稅務計劃員不僅是年終稅務文檔的編制者，還是部門制定業(yè)務決策時的合作伙伴。他們可以向部門領導提出有關各類交易的建議，比如：在銷售、采購、合并和收購中如何合理避稅。忽視稅務計劃會使公司失去很多利用納稅策略節(jié)省開支的機會。這對公司來說是不必要的風險，讓公司支付高額的稅款，浪費了一些本可以支持業(yè)務發(fā)展和增長的資源。1.3.公司能得到什么-高級經(jīng)理更關注稅務活動-提高業(yè)務決策的成本效率-降低稅率-更好的合作氛圍1.4.行動步驟改進公司的流程1.4.1.告訴高級經(jīng)理稅務計劃的重要性，并明確他們的職責。在剛剛引進稅務計劃這個概念的時候，應該對高級經(jīng)理們進行簡單的介紹，明確公司對他們期望，以及他們作為不同業(yè)務單位領導所應當承擔的職責。這樣，他們可以了解到為什么稅務計劃是戰(zhàn)略規(guī)劃重要組成部分。介紹通常應該包括以下幾點：-公司稅務部門的目標如何與公司的總體戰(zhàn)略目標相一致-管理層如何支持這項工作-稅務部門的工作將如何影響業(yè)務單位-編制稅務計劃所需的信息溝通渠道-與稅率相關的績效評估體系1.4.2.將公司稅務部門的目標與公司的總體戰(zhàn)略目標相統(tǒng)一。公司稅務部門能有效的保護公司的財務資源。它能幫助管理層實現(xiàn)公司當前和未來的愿景。其主要方法是通過保護利潤來為業(yè)務增長和新產(chǎn)品開發(fā)提供足夠的經(jīng)濟支持。稅務部在處理業(yè)務時把公司看作一個整體，而不是分散的業(yè)務單位，這樣就能夠使這些單位通過良好的合作來減少稅款，實現(xiàn)收入和利潤的增長。如果稅務部能致力于以下幾方面能力的提高，將更容易完成任務：-競爭力-盈利性-客戶服務能力-成本控制-質量此外，管理層應當明確，公司是采用激進的稅務政策還是保守的稅務政策。采用激進策略的公司通常在市場上采取的是一種進攻姿態(tài)，他們積極利用一切減少稅款和延期納稅的機會來增加收入和利潤。這些公司通常會承擔更大的風險，有時甚至會因此受到一定程度的稅務罰款或懲罰。當然，公司有責任在稅務申報單中對一切不明事項作適當披露。如果公司預計到稅務審計單位會對特定的疑點提出質詢，就應該在準備稅務申報單的同時準備好這些相關補充材料。1.4.3.讓公司稅務部門的員工與其他部門的員工合作。大多數(shù)業(yè)務決策會影響公司的稅率?？墒?，許多公司直到年底繳稅時才想起公司的稅務部門，希望他們幫助減少應繳稅款。如果讓稅務部門參與業(yè)務決策的制定，公司就可以避免那些引起稅務不利的方案。稅務專家可以提出有助于公司降低稅率的建議。此外，通過明確各項業(yè)務的稅務責任，公司能保證所有交易的合法化，減少意料之外的罰款和懲罰，有效的保護公司聲譽和財務資源。和公司稅務部門合作，能對員工進行有關稅務問題的教育，提高他們的重視程度。這種合作關系的成功有賴于公司高層管理者稅務經(jīng)理和業(yè)務單位經(jīng)理的意愿。一些公司需要對稅務專業(yè)人員進行公司業(yè)務方面的培訓；對業(yè)務經(jīng)理進行稅務問題培訓。然而最大的挑戰(zhàn)可能是改變公司文化，也就是傳統(tǒng)的將稅務部與業(yè)務單位相分離的文化。公司首先可以明確改變工作方法將帶來的收益，這些利益能有效的推動合作。安達信發(fā)現(xiàn)有的公司稅款較低，處罰也較少，他們通常在編制稅務計劃上花費了大量的時間，而在稅務操作、稅務報告、匯款上只花費了一小部分時間。研究發(fā)現(xiàn)，這類公司通過把稅務計劃與企業(yè)戰(zhàn)略相結合，平均節(jié)約了74％的成本。這里有一個來自全球電機工程巨人ABB美國分支的成功案例。1994年，當公司完成了兩項重要的兼并后，該公司主管稅務和進出口的副總裁JuliettaGuarino，引進了實時稅務安排方案。Guarino的主要困難是同時合并三個稅務部門。她認識到需要重新培訓其稅務專業(yè)人員，把他們從被動的后臺服務人員轉變?yōu)榉e極引導客戶的服務團體。她的實時稅務安排方案要求稅務部門的員工直接與業(yè)務部門合作。稅務部門的員工作為內(nèi)部顧問，在交易方案決策前提出所有的稅務建議。Guarino說，實時稅務安排帶來了很多好處。首先，當交易簽訂時，相關的稅務工作就基本完成了。第二個好處是：ABB的稅務很易預測，定期預測結果和實際結果總是驚人的一致。公司將所得稅的循環(huán)周