東北財經大學23春“會計學”《企業(yè)納稅實務X》考試歷年高頻難、易錯點試題甄選答案附答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。東北財經大學23春“會計學”《企業(yè)納稅實務X》考試歷年高頻難、易錯點試題甄選答案附答案（圖片大小可自由調整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，生產企業(yè)繳納消費稅的適用稅率，按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率中的最高稅率計算。()A.正確B.錯誤2.企業(yè)從事()，自該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅，簡稱“三免三減半”優(yōu)惠。A.企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等投資項目B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目C.企業(yè)承包經營、承包建設公共基礎設施項目D.企業(yè)內部自建自用公共基礎設施項目3.某外貿公司2019年9月從某生產企業(yè)購進應稅消費品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元、增值稅13萬元，當月全部報關出口銷售額為180萬元，該應稅消費品消費稅的稅率為10%，出口應稅消費品應退消費稅的稅額是()。A.18萬元B.11.3萬元C.10萬元D.8.7萬元4.以下表述不符合契稅制度的規(guī)定的是()。A.契稅實行從價計征方法B.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據C.成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的含增值稅價格D.成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，由征收機關參照市場價格核定計稅依據5.以應稅消費品用于股息分配涉及增值稅、消費稅的會計處理包括()。A.借記“利潤分配--應付股利”科目B.貸記“主營業(yè)務收入”科目C.貸記“應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)”科目D.借記“稅金及附加(消費稅)”，貸記“應交稅費--應交消費稅”科目6.納稅人在我國境內購置并自用的下列車輛不征收車輛購置稅的是()。A.汽車B.汽車掛車C.電動摩托車D.有軌電車和排氣量超過一百五十毫升的摩托車7.下列內容不符合企業(yè)所得稅關于固定資產折舊的規(guī)定的是()。A.一般企業(yè)采用平均使用年限法計算固定資產折舊B.全部制造業(yè)領域可采用雙倍余額遞減法或年數總和法計算固定資產折舊C.企業(yè)新投入的固定資產，自投入使用月份的當月起計算折舊D.停止使用的固定資產，自停止使用月份的次月起停止計算折舊8.下列資源不屬于資源稅的征稅對象的是()。A.土地B.金屬礦C.非金屬礦D.鹽9.下列各項符合計算大氣污染物應納環(huán)保稅稅額的規(guī)定的有()。A.大氣污染物環(huán)境保護稅，按月計算應納稅額，按季申報繳納B.大氣污染物應納稅額=大氣污染物排放量÷該污染物污染當量值×單位稅額C.對大氣污染物的污染當量數由大到小排序，對前五項分別計算應納稅額D.對大氣污染物的污染當量數由大到小排序，對前三項分別計算應納稅額10.在二次采油后繼續(xù)運用()采油，屬于三次采油。A.聚合物驅方式、復合驅方式B.泡沫驅方式、氣水交替驅方式C.二氧化碳驅方式D.微生物驅方式11.德國的一家公司將其擁有的我國境內的一處辦公樓出租給韓國一家公司，不屬于在境內租賃不動產。()A.正確B.錯誤12.以下項目符合文化事業(yè)建設費的征收規(guī)定的有()。A.征收范圍包括娛樂服務和廣告服務B.以提供娛樂服務、廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用為計費依據C.文化事業(yè)建設費的費率為3%D.廣告服務計費依據不得扣除支付給其他廣告公司的價款13.土地增值稅的扣除項目金額包括()。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金14.下列不屬于中國居民個人的是()。A.在中國境內有住所的個人B.戶籍在中國境內，但因工作原因在中國境外居住一定時期的個人C.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人D.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿90天的個人15.小規(guī)模納稅人的月銷售額超過()萬元應使用增值稅發(fā)票管理系統開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。A.8B.10C.15D.20第II卷一.綜合考核(共15題)1.個人取得()，不扣除任何費用，以每次收入額為個人所得稅的應納稅所得額。A.利息所得B.股息、紅利所得C.稿酬所得D.偶然所得2.某企業(yè)向某居民個人支付2019年9月份工資按照累計預扣法計算預扣稅款時，應從累計收入中扣除的“累計減除費用”應是()元。A.40000B.45000C.50000D.550003.以下表述符合車輛購置稅的規(guī)定的有()。A.購買自用應稅車輛以納稅人實際支付的不含增值稅的全部價款為計稅價格B.購買自用應稅車輛以納稅人實際支付的含增值稅的全部價款為計稅價格C.進口自用應稅車輛以關稅完稅價格加上進口關稅為計稅價格D.進口自用應稅車輛以關稅完稅價格為計稅價格4.污染物排放者直接向環(huán)境排放的水污染物，應征收環(huán)境保護稅的有()。A.總汞、總鎘、總鉻、總鉛、總鎳B.懸浮物、生化需氧量、化學需氧量C.PH值、色度、大腸菌群數、余氯量D.禽畜養(yǎng)殖業(yè)排放的水污染物5.企業(yè)發(fā)生的以下支出允許在稅前扣除的是()。A.企業(yè)所得稅稅款B.經濟合同違約金C.稅收滯納金、行政性罰款D.向投資者支付的股息、紅利6.下列不屬于價值形態(tài)的計稅依據的是()。A.銷售額B.所得額C.財產價值D.面積7.單位或個體工商業(yè)戶()，應視同銷售貨物征收增值稅。A.同一縣(市)，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售B.將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物C.將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者或無償贈送他人D.將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費8.以下收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的有()。A.接受捐贈收入B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入9.以下表述符合向居民個人支付工資、薪金所得按照累計預扣法計算預扣稅款的規(guī)定的有()。A.通過各月累計收入減去對應扣除計算各月的累計應納稅所得額B.以累計應納稅所得額對照《個人所得稅預扣率表一》計算累計應繳稅額C.以累計應繳稅額減去累計已繳稅額，以其余額確定本期應繳稅額D.只有一處工資薪金的個人納稅年度終了不需要辦理匯算清繳稅額10.下列表述正確的有()。A.企業(yè)應設置“應交稅費”一級會計科目B.企業(yè)計提的各項稅費通過“應交稅費”科目核算C.“應交稅費”科目總括地反映企業(yè)應納及實際繳納各種稅費情況D.企業(yè)計提的各項稅費在未實際繳納之前形成企業(yè)的一項資產11.以下項目不得從計稅銷售額中扣除的有()。A.企業(yè)銷售商品涉及的現金折扣額B.企業(yè)銷售商品涉及的商業(yè)折扣額C.企業(yè)銷售商品涉及的銷貨退回金額D.納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的還本支出額12.視同銷售應稅消費品的組成計稅價格計算公式為()。A.組成計稅價格=成本(1-成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)B.組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)C.組成計稅價格=成本(1-成本利潤率)÷(1+消費稅比例稅率)D.組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)÷(1+消費稅比例稅率)13.納稅人在中華人民共和國境內生產銷售或進口的超豪華小汽車，除了在生產銷售或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅外，在零售環(huán)節(jié)再加征一次零售環(huán)節(jié)消費稅。()A.正確B.錯誤14.下列()是海關代征進口貨物增值稅的計算公式。A.進口貨物增值稅=銷項稅額-進項稅額B.進口貨物增值稅=銷售額×征收率C.進口貨物增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率D.進口貨物增值稅=進口貨物的成交價格×征收率15.以下情形可減征資源稅30%的有()。A.三次采油B.從深水油氣田開采的原油、天然氣C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣D.從衰竭礦山開采的礦產品第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：AB3.參考答案：C4.參考答案：C5.參考答案：ABCD6.參考答案：C7.參考答案：C8.參考答案：A9.參考答案：ABD10.參考答案：ABCD11.參考答案：B12.參考答案：ABC13.參考