會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點工作方案

1會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點工作方案二00九年十一月九日財政部會計司、證監(jiān)會會計部根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排（CEPA）》、《關(guān)于內(nèi)地企業(yè)會計準則與香港財務(wù)報告準則等效的聯(lián)合聲明》和《關(guān)于內(nèi)地審計準則與香港審計準則等效的聯(lián)合聲明》，經(jīng)財政部、證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)批準，財政部會計司、證監(jiān)會會計部決定實施內(nèi)地會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點工作。為加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)，促進內(nèi)地會計師事務(wù)所有序從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)，實現(xiàn)與香港會計行業(yè)雙贏，維護H股投資者利益和兩地資本市場健康發(fā)展，現(xiàn)提出以下試點工作方案：一、試點原則試點工作必須堅持以下原則，確保參加試點的會計師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)：貫（一恨）嚴照格要厘求、批質(zhì)量霸第一廁。從擺事H插股企傲業(yè)審分計業(yè)橫務(wù)的抓會計斷師事筋務(wù)所恐應(yīng)當(dāng)書適應(yīng)演內(nèi)地床企業(yè)執(zhí)赴港希上市咳對注幕冊會南計師返職業(yè)親提出夏的要石求，察具有啊較好沈的專飛業(yè)勝聞任能韻力和叛社會儀認可低度。押（二恭）擇賭優(yōu)選勁拔、礎(chǔ)穩(wěn)步豬推進叨。試濕點初眨期，燕應(yīng)擇埋優(yōu)選絹擇符棵合條系件的授少數(shù)頃會計誼師事旺務(wù)所剪從事歷H股居企業(yè)奸審計緞業(yè)務(wù)根。根臥據(jù)具鋒體情魂況，丙再擇霧機審騰慎擴項大試篩點范抽圍。驢（三劉）自竹愿申躬請、餅強化終審核叮。符偵合要罪求的肝內(nèi)地椒會計瓦師事攻務(wù)所托可自鞠愿申內(nèi)請參視加試背點。呈財政競部、浙證監(jiān)身會要軍強化孕審核竊，嚴羞把質(zhì)蚊量關(guān)然，從轉(zhuǎn)源頭債上防收范不嶺符合跪要求腐的會躺計師敘事務(wù)諷所從乏事H慨股企紗業(yè)審播計業(yè)月務(wù)。擱二、戒審核蜓推薦騙機構(gòu)徑財政偷部、劍證監(jiān)知會成孟立故“貝內(nèi)地遠會計升師事挺務(wù)所騙從事淺H股愁企業(yè)課審計雖業(yè)務(wù)果試點箭工作穩(wěn)審核霜推薦帽委員遵會嚷”誓（以今下簡峽稱委都員會挖），隙負責(zé)晶對申賄請參巧加試娘點工少作的厘會計致師事頭務(wù)所佩的審脫核推謝薦工傲作。囑委員將會主狡任由動財政屬部會頌計司踩負責(zé)有人擔(dān)削任，涌副主嚷任由蹲證監(jiān)早會會圖計部散負責(zé)贊人擔(dān)腔任，錘委員甩由財鄰政部肝會計攀司和鴿監(jiān)督晝檢查絕局、梅證監(jiān)止會會窗計部喝、中槽注協(xié)么相關(guān)稻負責(zé)愿人組臣成。兆委員漸會下嘴設(shè)辦章公室鼻（財荷政部謝會計第司）窩，成姿員由乒財政脆部會委計司扒和監(jiān)附督檢郊查局訂、證肥監(jiān)會掘會計琴部、趣中注芝協(xié)有作關(guān)人罰員組搞成。點三、英基本奉要求款委員歌會從糞符合遷以下誘基本饒要求弄的會跑計師尖事務(wù)爸所中培擇優(yōu)徒選擇獻參加忽試點魄：香（一鹽）具嚼有證哀券期削貨相浮關(guān)業(yè)值務(wù)資農(nóng)格，恨從事幼過H嶼股企鐮業(yè)審稀計業(yè)根務(wù)或頑預(yù)期射能夠猾承接翁H股挨企業(yè)貌審計徐業(yè)務(wù)王；將（二站）上刮年度敲業(yè)務(wù)舞收入化（含腫境內(nèi)摟、外釣分支軋機構(gòu)撐收入趨，下首同）那不低愿于3奉0授00解0萬數(shù)元，之其中何審計藝業(yè)務(wù)杏收入菠不低稅于2迎0腔00妖0萬旅元，匙且證庸券業(yè)繭務(wù)收印入不罰低于蚊50盆00徒萬元罪或者宴上市叛公司兩審計烏客戶你不低侵于3燃0家搞；披（三蹤）中油國注根冊會駁計師導(dǎo)人數(shù)提不少脂于4坊00輝人，醫(yī)其中鄰?fù)ㄟ^沒考試反取得扮注冊深會計菜師資睬格的趁人數(shù)酸不少后于3匆00為人；撓（四榜）（餐自然貓人）榨股東級持股脈比例礎(chǔ)或合勢伙人罩的財軟產(chǎn)份植額每酸人不督得超松過2害5%律；必（五斗）治巴理結(jié)盜構(gòu)、乒質(zhì)量澤控制血和內(nèi)糕部管權(quán)理等鎖相關(guān)悄制度船健全綱并有按效執(zhí)芳行；霧（六庫）在最香港漠發(fā)展陳有成哥員所臉或者繡與香德港會偽計師雷事務(wù)德所同裁屬某工一國線際會但計公宴司的博成員句所。掃會計借師事定務(wù)所捧通過案合并扣滿足盯上述剝基本敞要求隱的，讀可以棄申請掉參加晨試點摘，但滅應(yīng)在霞20瓣09惱年1斑0月躲31毒日攔之前身完成紗實質(zhì)針性合激并程悅序。帳實質(zhì)富性合東并程控序包糞括簽攤署合痰并協(xié)段議、鎖發(fā)布欲合并則公告反、交弄回被貴合并灘方的線證券紫期貨葉從業(yè)糞資格偉證書雖和（招或）貞會計爽師事鄉(xiāng)務(wù)所難執(zhí)業(yè)殊資格刃證書加等。護完成法實質(zhì)筋性合似并程某序的因，本梳條第宅一款相第（岸二）怨項蓄“飽上年券度業(yè)朽務(wù)收械入結(jié)”撓可以哈合并標(biāo)各方封上年骨度經(jīng)犁審計甘的業(yè)吃務(wù)收訓(xùn)入總鬧額匯洲總計近算，當(dāng)?shù)冢ㄞr(nóng)三）季項中謀國注微冊會形計師搏人數(shù)粥也根啊據(jù)同烤一原稻則認典定。躬四、茄優(yōu)先強考慮竟因素墾在滿各足基宅本要框求的館同等率條件傳下，很對具趙有以速下情牽況之寧一的總會計搜師事挽務(wù)所各予以御優(yōu)先布考慮局：略（一絮）高脆級管辱理團蒸隊關(guān)誠系和真諧、乏年富規(guī)力強開的。達（二狹）運寫用信爛息化斥手段干實施掏質(zhì)量供控制巡和內(nèi)釀部管肉理的驢。中（三授）具賽有較逃強的筍執(zhí)業(yè)遺責(zé)任田承擔(dān)坡能力涂的。紐（四炒）組牲建會釘計師妨事務(wù)紙所管診理公絞司的端。堵五、尖申請霞材料儉會計偷師事宰務(wù)所籌申請毛參加功試點害工作拜，應(yīng)貓當(dāng)向火委員棍會辦靈公室閣提交幫以下年材料府：枯（一垂）會扛計師折事務(wù)勒所參脈加H練股企打業(yè)審新計試健點工栗作申迫請書陷（含仿申請據(jù)表，史附表園1）傾。亭（二南）會粱計師扔事務(wù)棍所營覆業(yè)執(zhí)派照副旁本復(fù)降印件體、證復(fù)券飲期貨語從業(yè)瞞資格鼠證書得復(fù)印攏件和飲執(zhí)業(yè)料證書名復(fù)印每件。境（三抓）嗎在H福股審亮計試煎點工隸作實皆施前幟從事叢H股立企業(yè)機審計遠業(yè)務(wù)蜓執(zhí)業(yè)呢經(jīng)歷管的情賣況說摸明及襖相關(guān)淺業(yè)務(wù)始合同懇復(fù)印播件，趙或者蛙預(yù)期抗能夠射承接悠H股炎企業(yè)溜審計隔業(yè)務(wù)欺的說得明。兇（四鴿）會譜計師膠事務(wù)體所上預(yù)年度千財務(wù)厘報表欣、審嫁計業(yè)關(guān)務(wù)收豎費情欺況表祖（附妥表2貪）、畏證券洋業(yè)務(wù)昂情況門表（潛附表方3）同以及輸由其拜他具隆有證豬券、良期貨新相關(guān)匙業(yè)務(wù)彩資格識的會精計師恒事務(wù)宿所出陷具的逐本會驅(qū)計師浴事務(wù)宣所上此年度赴財務(wù)邪報表贏的審勵計報嚷告。索審計說報告渣應(yīng)當(dāng)混特別麻說明皂符合寸基本摘要求偵第（遺二）凈項的染情況滴。割（五坦）通麻過財?shù)呌嬓星飿I(yè)管罩理系糟統(tǒng)（牢ht擊tp傲:/篇/w趟ww臉.a猜cc活.g擠ov嚷.c浙n）水和證厭監(jiān)會口會計隸師事鼻務(wù)所藍與資俗產(chǎn)評六估機汪構(gòu)監(jiān)細管系攔統(tǒng)（傍ht奶tp耍:/維/a弄ss淺da戒ta港.幼cs問rc亞.g顯ov另.c遍n）牧打印膽的股善東/焦合伙惱人情騙況表友和注恒冊會晚計師邀情況游表。肺（六扛）會洪計師們事務(wù)刺所治旦理結(jié)詢構(gòu)、挎質(zhì)量煩控制其制度替、內(nèi)針部管視理制晨度及偷執(zhí)行轎情況獄說明石。況（七認）香養(yǎng)港成巴員所全的商汁業(yè)登那記證以明復(fù)忠印件絨、執(zhí)淺業(yè)證赴書復(fù)止印件宿以及社成員追所相箏關(guān)協(xié)思議復(fù)難印件娛。箭（八殖）會烘計師拒事務(wù)瓶所高貨級管玩理人值員的篇身份昨證復(fù)圣印件獸。慰（九馳）嫂運用贊信息誼化手顏段實靈施質(zhì)億量控兵制和呼內(nèi)部競管理巴的情治況說豐明。循（十禮）職磁業(yè)保宇險保陰單復(fù)哀印件她（或綁其他旁證明遍文件映）或蠶職業(yè)忘風(fēng)險誓基金規(guī)相關(guān)圍說明逗。賽（十腦一）鉛會計材師事問務(wù)所緩管理墓公司往營業(yè)懲執(zhí)照孔副本裙復(fù)印政件以俗及堤在管劉理公鐘司范殼圍內(nèi)購實現(xiàn)尾品牌擇、業(yè)再務(wù)管欲理、益資源屠調(diào)度爹、質(zhì)邪量控左制、紛教育隨培訓(xùn)彎和信喝息技鋤術(shù)平要臺實奪質(zhì)性兼統(tǒng)一述的情桌況笑說明掌。損（十誕二）捎委員潔會辦第公室勻要求罵提交穴的其搖他材記料。軟涉及旦本辦杰法第國三條著中合師并事溉項的顯會計幻師事省務(wù)所儉，除慨提交密上述抬材料葉外，翅還需暢提交膽以下史材料碗：合葉并協(xié)收議復(fù)兼印件喜；在雜公開辭媒體迅發(fā)布盼的合王并公棍告復(fù)己印件吃；被店合并踏方經(jīng)護審計繭的財往務(wù)報梢表；剪交回躺證券叉期貨席從業(yè)蛾資格件證書記和（飾或）姓會計疤師事敬務(wù)所雁執(zhí)業(yè)厚證書陡的說頸明。鑰因辦熔理工蹦商手愈續(xù)、桌業(yè)務(wù)顏銜接寬等客低觀原沿因確磚實難滴以在港20撕09嫌年沫10刻月3猶1日剝之前墳交回踩被合燥并方躺的證躬券期伯貨從標(biāo)業(yè)資略格證既書和飛（或須）會低計師掏事務(wù)歌所執(zhí)命業(yè)資蝶格證件書的傾，應(yīng)運當(dāng)出寸具經(jīng)攪合并舒雙方繡會計薄師事嘗務(wù)所基及其借主任登會計匪師簽細章的傲承諾吐書，六明確高承諾誘在辦假理完扁畢相烘關(guān)工怒商、觀業(yè)務(wù)醬手續(xù)佳后立雁即交構(gòu)回相楊應(yīng)證罪書。則延期架交回描證書怨的截枕止時抗間不冠得遲拉于努20趨09繼年1染2月秤31劉日厘?？h申請搏人應(yīng)護當(dāng)對雕申請既材料廣內(nèi)容帳的真批實性剩、完餡整性汁負責(zé)暈。對停隱瞞燃有關(guān)勝情況巧或者昌提供飾虛假幕材料錦的會景計師疲事務(wù)輩所，橫取消胳其申或請資根格。民六、桂工作昂程序脫委員浙會辦雄公室都收到更申請斜材料閉后，伍根據(jù)秋本方販案要滴求進冷行初滔審。底初審框通過項后，叫通過藝財政錢會計績行業(yè)罵管理您系統(tǒng)辱網(wǎng)站借和證炕監(jiān)會星網(wǎng)站掠進行谷公示班。敗委員竊會辦蹦公室滴應(yīng)當(dāng)蠻對初善審公連示的稼會計另師事油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顛附表騙1覆會計情師事般務(wù)所脖從事迫H股嘗企業(yè)增審計筐業(yè)務(wù)慢試點廟申請梅表毯會計趕師事扔務(wù)所的名稱允：閱弟瓜偶忙課田撿成立欠時間漏批準狹設(shè)立站文號瓦會計俊師事椅務(wù)所輸執(zhí)業(yè)爆證書刷編號阻證棕券倘資并格嚷證認書帆編筍號爬主啊任吹會計吸師蔑聯(lián)漫愉系肉能電派話定傳獎?wù)纨旊娙踝尤坂]沉箱許通窯訊錄地編址哨郵政瞎編碼根會計益師事掏務(wù)所頭員工貨總數(shù)漲（含頌分所拌）剝其中薯，注脊冊會行計師食艷藝珍人。南通過餃考試趣取得足注冊渠會計嘆師證希書的題注冊心會師桃廚渴讓人。默上一鍬年度祖業(yè)務(wù)幣收入酬（含府分所尋）怎蟻些論殃捏伏銜萬元酸上一武年度交審計層業(yè)務(wù)貝收入插（含棋分所肆）在著攤貍載詠侍襖委萬炎元爆上一鏟年度候證券面業(yè)務(wù)聾收入脆（含吳分所厭）欺昨懸飾拐你撤撞萬元撇上市畏公司箱審計更客戶置數(shù)量飯（家走）胃肉是否楚從事兩過H拋股企隊業(yè)審臉計業(yè)犁務(wù)或前預(yù)期網(wǎng)能夠透承接院H股于企業(yè)展審計咸業(yè)務(wù)闊（每金位自諒然人枝）格股東糧持股寒比例膨/合史伙人漲的財釣產(chǎn)份杠額陳是否拆低于回25攏%說在香建港有量無成所員所伐或同倡屬某敞一國否際會則計公羅司的塘成員歌所殲分賤所茄名逐稱閱負田責(zé)摘人墻注冊速會計攔師爪人數(shù)燙通過任考試菠的注迫冊會街計師怨人數(shù)帖上一貞年度漠審計直業(yè)務(wù)蒜收入集（萬友元）鄙合計筐我所山申請步參加計H股扎企業(yè)別審計劇業(yè)務(wù)漲試點旺，并閱保證矩本申訊請表撕所填幫報內(nèi)蠅容及仰所附剃申請養(yǎng)材料摔真實崖。鎖主任月會計舅師崖匪鐵蹈孟最寺兆觀圖執(zhí)許營走統(tǒng)邀齒侵柿務(wù)會蒙計師英事務(wù)騙所由（簽臨名并完蓋章桿）茫喇廉命柳埋家術(shù)承六征無晝而悄狀渣珠易（蓋于章）鬼消勻嘴倍冶級鄉(xiāng)筋伯塞岡年漆貓月澤警日

板附表糖2侄會計詢師事宜務(wù)所極晉督年度澡審計加業(yè)務(wù)理收費吹情況魂表蛾會計旅師事秩務(wù)所救名稱抗（蓋匆章）昨：鎮(zhèn)核地塞顯短盞餃鉆屬貌兆劉蔬填旗報日臂期負迎年龜寒月貼囑日尺序號對客脾戶礦名捉稱盒業(yè)務(wù)檢類型污收費嶼金額怪（萬斑元）牌合計代——隨粒態(tài)皮—裙衛(wèi)貌咱傻患撿頓圈注：襖1勺、業(yè)侍務(wù)類習(xí)型欄綿內(nèi)分笨以下眨情況促填列任：A歌:首其次公恰開發(fā)尺行證轟券公繞司審壺計；風(fēng)B:添年度久報告霸審計廚；C評:中貿(mào)期報頸告審援計；際D:鴉驗資敘；E滑：內(nèi)頂部控掉制審伍計；車F：暖經(jīng)濟恭責(zé)任新審計立。如裂有其鑄他類遺型審頁計業(yè)歐務(wù)，趨請自嗚行詳緩細填沸寫。綁2、哄收費望總額付滿2疾0逝00壯0萬訓(xùn)元人想民幣漠時，憐可不攏再填膜寫。傅3、材本表茅行數(shù)養(yǎng)不足蓋時，勸可自雁行添夸加。

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