內(nèi)部審計(jì)陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系

余紹華

目錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

自我介紹愿景目標(biāo)：有文化、有品味、工作快樂(lè)、生活幸福的內(nèi)部審計(jì)人。特長(zhǎng)：無(wú)知者無(wú)畏特短：知己識(shí)人、有所不為目錄臺(tái)殺山南核斬電算內(nèi)攔部貨審典計(jì)搬體囑系曉簡(jiǎn)狂介臺(tái)揉山鑄核笑電巾文圣化始導(dǎo)柄向脾審兇計(jì)冤模俱型復(fù)簡(jiǎn)襪介自價(jià)我辭介銳紹桂與鳳南奮審顧人伍印漸象從項(xiàng)優(yōu)受秀愛(ài)到屆卓拒越內(nèi)坊部喇審?fù)τ?jì)名發(fā)湖展尺之轟路勁探胞索Q哀A內(nèi)永部莫審壤計(jì)壇的敞三知個(gè)概困龍境賀？持舞續(xù)嘗改川進(jìn)審癥計(jì)智戰(zhàn)甩略使丙命望與棚愿招景營(yíng)勢(shì)銷賽與魚(yú)溝小通理仙念然與恨子者文脂化和菊諧隱增來(lái)值臺(tái)饒山恥核句電躺有組限拆公眾司莖內(nèi)菠部盞審潑計(jì)喉體岸系知抽識(shí)戰(zhàn)庫(kù)業(yè)間務(wù)瞎及跪標(biāo)貨準(zhǔn)組乖織軋與時(shí)人姥員通怠過(guò)嫌文餐化瀉及梳風(fēng)玩險(xiǎn)問(wèn)導(dǎo)亂向謹(jǐn)審倍計(jì)裳為缺公街司景達(dá)盛標(biāo)拆創(chuàng)觸造薦價(jià)互值萄。中冠國(guó)磨特你色淺，爸國(guó)蠟際息水邁平糖。成主功脈指笨標(biāo)和球諧坡指途標(biāo)維：審賽計(jì)辛環(huán)構(gòu)境檢意測(cè)襪指件標(biāo)屬體雷系增脊值夢(mèng)指掃標(biāo)擴(kuò)：利共益升相援關(guān)獄人跨滿牽意碑的夕前餃提忍下磚，塞△沫V顏（美審久計(jì)春增攻值恢）>0△V殃=（類挽蟲(chóng)回溉名腳利閉損央失+增潛加返收明益+威煤懾慕警蕉示何防設(shè)范采效勞果+內(nèi)熔控漫優(yōu)晃化慕）-（鄭審拿計(jì)醬成鑰本+機(jī)葵會(huì)環(huán)成致本+審張計(jì)虧環(huán)之境荒惡肉化肉度繭）審計(jì)價(jià)值樹(shù)直接增加名利收益（高和諧低價(jià)值難實(shí)現(xiàn)易量化）直接挽回名利損失（低和諧低價(jià)值易實(shí)現(xiàn)易量化）威懾警示（低和諧高價(jià)值易實(shí)現(xiàn)難量化）內(nèi)控優(yōu)化（高和諧高價(jià)值難實(shí)現(xiàn)難量化）如離線的工程量核減（建立在別人痛苦上）：小我價(jià)值高公司價(jià)值低，說(shuō)明內(nèi)控問(wèn)題大，對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求低，低內(nèi)控、低文化成熟度公司大有作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高但低價(jià)值，低內(nèi)控、低文化成熟度公司可以作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求中但低和諧，文化成熟度2以上不應(yīng)積極宣傳推廣。價(jià)值高但對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高，文化成熟度2以上應(yīng)宣傳推廣。審計(jì)價(jià)值樹(shù)分析b盒e鐮a娛n陸c廣o瞞u渣n法t度e螞r適太當(dāng)披有列效籮（秋點(diǎn)判）實(shí)膏質(zhì)磨符岸合(點(diǎn))程彎序壓符免合(點(diǎn))流碰程倒評(píng)肚估纏優(yōu)森化適快當(dāng)有厚效面班線原債因風(fēng)皆險(xiǎn)價(jià)也值保駕健務(wù)醫(yī)蛛生內(nèi)拍部審播計(jì)佳和先諧處增晌值屋梯影級(jí)審觸計(jì)拒價(jià)底值桃計(jì)繳算證公粉式數(shù)量MNCHNCSNC流程優(yōu)化A3B3C3糾正行動(dòng)落實(shí)A2B2C2審計(jì)發(fā)現(xiàn)A1B1C1×陸1彼×鍬2止×怒8F爺a賭c霉t某o毛r迎f賠o午r殲N緞C席c客l緣瑞a震s餅s礙i歷f畝i限c用a麥t隊(duì)i你o他n蹲c車o添n傘t廚r彈i以b桑u崇t輩i阿o逆n×葉4×靠2×球1F備a靠c毫t凝o達(dá)r恐f拜o逝r協(xié)A皆c楚c符o蓋m牽p菌l云i馬s損h比A迎u姿d壘i宴t恥R隔o要l丈e閱s3謝.常2臺(tái)坡山個(gè)核慣電寸有惑限奪公藥司羨內(nèi)宇部賢審川計(jì)峽體漲系1暖4獸E要舍素T仰N奏F特壓點(diǎn)錢：定頁(yè)位目境標(biāo)酸定星位掙：都從包查蝦錯(cuò)制糾藥弊帝向讀流忘程水優(yōu)誦化插審傍計(jì)察的抗綜定合鳳目悶標(biāo)戰(zhàn)估略羅定顆位形：拍系犧統(tǒng)筒化雄、廳規(guī)堡范巷化貿(mào)、濁高地質(zhì)察量習(xí)、寶求煌效兵果而、錯(cuò)論研價(jià)栗值佳。職鞏權(quán)凡定最位擱：娃知脹情紋權(quán)芬、解檢黃查就權(quán)粉、對(duì)質(zhì)港詢斧權(quán)淺、趨建逐議惡權(quán)戰(zhàn)弱術(shù)楊定償位愁：散文即化須導(dǎo)誕向捏審梳計(jì)毒方默法分類審計(jì)與見(jiàn)證項(xiàng)目來(lái)源性質(zhì)審計(jì)范圍審計(jì)服務(wù)（咨詢類）政策程序的建設(shè)各級(jí)管理層需求日常參與內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)部分咨詢或流程改進(jìn)各級(jí)管理層需求或通過(guò)項(xiàng)目日常3E、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)服務(wù)（調(diào)查評(píng)估類）年度內(nèi)控或全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估年度計(jì)劃（董事會(huì)要求）例行全面健康檢查文化評(píng)估年度計(jì)劃（總經(jīng)理部）不定期企業(yè)文化管理調(diào)研總經(jīng)理部需求日常采購(gòu)全過(guò)程問(wèn)卷調(diào)查各級(jí)管理層需求日常采購(gòu)全過(guò)程—鳴—審薪計(jì)揀業(yè)知?jiǎng)?wù)把分睜類陽(yáng)釀江拉核走電屑和鬼諧孔增扎值鳳審騙計(jì)分類審計(jì)與見(jiàn)證項(xiàng)目來(lái)源性質(zhì)審計(jì)范圍審計(jì)服務(wù)（風(fēng)險(xiǎn)防范類）審計(jì)部提示（風(fēng)險(xiǎn)提示、賀信）主動(dòng)溫馨提示日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部經(jīng)驗(yàn)反饋（良好實(shí)踐、教訓(xùn)）外部良好實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的反饋日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)診斷服務(wù)各級(jí)管理層需求日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)不定期審計(jì)案例研討各級(jí)管理層需求日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)與傳播各級(jí)管理層需求及通過(guò)項(xiàng)目的溝通步驟日常采購(gòu)、工程管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、流程技術(shù)、審計(jì)知識(shí)—喝—審蓄計(jì)逐業(yè)巧務(wù)且分穩(wěn)類裕（究續(xù)稀）陽(yáng)洪江末核斤電政和測(cè)諧病增治值肢審要計(jì)良普好撿實(shí)鑒踐太（B專P）（B勻E讓T停T仗E找R概P宵R租A咬C膏T基I鋸C房誠(chéng)E)通麻過(guò)殊不凈斷科改椒進(jìn)射管砌理摘、嘉優(yōu)根化蜻流鋒程軌，德提康高色了料工肢作候效伯率藝或咳工扁作池質(zhì)補(bǔ)量妙，逗降預(yù)低伍了絮成繩本含，設(shè)完胃善唇了根內(nèi)思部膝控除制屬和矩風(fēng)籮險(xiǎn)希管哈理側(cè)，尊在員本范公萬(wàn)司拜或溝同卻行艇中除屬情于崗創(chuàng)風(fēng)新找、她創(chuàng)罵優(yōu)貝的棚值彈得擊推禽廣浪的借實(shí)宴踐貨經(jīng)回驗(yàn)檢。不巨符兼項(xiàng)內(nèi)（N圍C)（N僚O昨N謙C武O少M(fèi)逗P久L傅I所A損N貿(mào)C坐E）①晝與笛現(xiàn)咽有邪國(guó)處家假法常律應(yīng)法候規(guī)泉、贈(zèng)集餃團(tuán)墊和瓜公籍司轟政刷策供程產(chǎn)序凝的伍偏踐差痰。②棚目示標(biāo)溜、晝計(jì)惕劃循、破預(yù)召算疊和莖合警同傲的債執(zhí)壟行東偏勿差樓。③不違豎反拴公除司時(shí)價(jià)傘值幻玉觀嚷、隙職石業(yè)杜道錫德建、消效爭(zhēng)率花、暗效查益嘆、猶效蠶果托、嫂環(huán)圖境皆、內(nèi)安仗全策原眼則器。④混存月在襯應(yīng)首察固知蜓的度內(nèi)瓜部持控訂制徑薄妥弱交環(huán)疏節(jié)群和伍管渴理霜風(fēng)井險(xiǎn)咱卻搏沒(méi)千有業(yè)及濫時(shí)護(hù)采陽(yáng)取頃控島制件活盞動(dòng)慰。審奔計(jì)占發(fā)京現(xiàn)不劉符桂項(xiàng)窯的矛分印級(jí)輕駁度練不毫符典項(xiàng)創(chuàng)（L催N誕C：L怎I斤G緣瑞H惜T勒R形I懸S喜K戒N喇O悼NC困O彼M涂P缺L邊I腐A峰N揮C覺(jué)E）中警度妨不筍符興項(xiàng)陶（M為N框CM土E潤(rùn)D姨I范U五M砌R故I麗S筋K膀N恢O喇N轉(zhuǎn)O遍M榴P晚L測(cè)I背A榨N爹C蹈E）較堅(jiān)大得不溫符巡壽項(xiàng)前（H也N絲式CH脖I傘G容H君R奧I嗓S掩K博N域O同N仿C徐O遼M披P后L昂I笑A扒N帥C憂E）重飼大凡不修符拋?lái)?xiàng)缸（S壇N覽CS串E撈R羅I闊O睬U廈S幫R托I棟S歉K盟N倚O純N頂C泰O仗M幼P議L財(cái)I咱A影N墓C吹E）二抽、居審批計(jì)扣標(biāo)著準(zhǔn)—漲N援C分貢級(jí)不符項(xiàng)A

經(jīng)濟(jì)損失B

偏離度C重發(fā)及舞弊結(jié)果偏離控制偏離度LNC直接損失=0萬(wàn)元。<10萬(wàn)元；或?qū)徲?jì)金額10%一般業(yè)務(wù)流程非關(guān)鍵控制點(diǎn)存在設(shè)計(jì)缺陷、人員崗位匹配度低、不作為或執(zhí)行無(wú)效。1.疏忽、偶發(fā)，且不良影響甚微。MNC直接損失<10萬(wàn)元，或<審計(jì)金額20%。10-50萬(wàn)元；或?qū)徲?jì)金額10%-20%主要業(yè)務(wù)流程一般控制點(diǎn)或一般業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)存在設(shè)計(jì)缺陷、人員崗位匹配度低、不作為或執(zhí)行無(wú)1.疏忽、偶發(fā)，且產(chǎn)生一定負(fù)面影響；2.重復(fù)發(fā)生或經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)提示的LNC。HNC直接損失10-50萬(wàn)元，或占審計(jì)金額20%-50%。50-200萬(wàn)元；或?qū)徲?jì)金額20%-50%主要業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)存在重大設(shè)計(jì)缺陷、人員嚴(yán)重偏離崗位要求、不作為或執(zhí)行無(wú)效。1.重復(fù)發(fā)生或經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)提示的MNC；或2.發(fā)生舞弊信號(hào)。SNC直接損失≥50萬(wàn)元，或占審計(jì)金額50%以上。1.重復(fù)發(fā)生的HNC；或2.重發(fā)舞弊信號(hào)或舞弊事件。

審享計(jì)殊發(fā)崖現(xiàn)亞分螺級(jí)聽(tīng)標(biāo)赤準(zhǔn)原甩因堆分燦析爺字間典目錄臺(tái)任山獲核養(yǎng)電圍內(nèi)依部弟審科計(jì)出體降系線（叛T槳N過(guò)F紛）謀簡(jiǎn)匠介臺(tái)忽山燃核瓦電俗文佩化輕導(dǎo)由向嘗審隊(duì)計(jì)棄模員型欣（破C宮B抄A典）涉簡(jiǎn)閑介自像我著介扶紹懷與壯南毅審?fù)氯饲鹩∝溝髲姆眱?yōu)姓秀感到城卓科越C竭B端A模聲型內(nèi)家部促審塑計(jì)濾發(fā)棟源憶于縣西禾方衫，臘其裂理旱念權(quán)、摧技蒼術(shù)寫所堤基督于去的纖是若西庸方悔的椅文炸化勢(shì)和辜價(jià)六值灑觀靈。文陣化賤導(dǎo)教向洞審?fù)粲?jì)梢事秤半餅功污倍勉，敢是研中凍國(guó)歌內(nèi)喉部虹審仔計(jì)認(rèn)有呢優(yōu)控秀鞏到看卓再越倚的棟必頭要譯條棉件卻。C換B上A模奮型核鞭心恨思蘭想抓：撈和駕諧委增御值一延致堂的趟愿川景棗和別目暫標(biāo)驢，漸相凳溶軌的奮文疫化另和部?jī)r(jià)譯值造，得不嶼同高的遭視桂角補(bǔ)和弟聲預(yù)音志。（案“和薯而誓不墊同尾”崗）文列化益自緩覺(jué)舞、積跟極溶境入（公竟司進(jìn)文陣化）、牽夫引催悲化（先美進(jìn)眨文挪化）C形B叢A模刮型-都“道乒”戰(zhàn)倦略迷及洲價(jià)裁值奔分終析定認(rèn)位理主念2臨V恨1梨P產(chǎn)耽品殿及響營(yíng)妨銷審昨計(jì)莖關(guān)夫閉成柜熟碰度栽診沈斷岡評(píng)晴估和粘諧飾增鎮(zhèn)值管殿理今缺瞧陷蜂原叔因渣診據(jù)斷途方凡法年守度壤計(jì)主劃C瘦B盟A火-款“術(shù)沈”繡（狹審鉤計(jì)層循樣環(huán)踐）審題計(jì)堆報(bào)刪告管找理隊(duì)缺看陷織治甘療尚方泳法審毅計(jì)散實(shí)唐施霧流雅程關(guān)索注粉溝丘通對(duì)與箱文結(jié)化敢傳稱播基吉于愚人艷因圍分陶析重罪在B絞P山I重斜改鼻進(jìn)掛輕點(diǎn)問(wèn)煮題人眨性塔化唯數(shù)涼字翼化成鹽熟通度挎導(dǎo)慶向文悟化耳導(dǎo)舅向蛾的望內(nèi)均部件審治計(jì)文鏈化碰導(dǎo)昨向勝的貨內(nèi)暫部穗審鏈計(jì)目錄臺(tái)估山憐核版電購(gòu)內(nèi)姐部危審賊計(jì)毅體盼系聲簡(jiǎn)膠介臺(tái)爆山弓核腰電嗚文抓化言導(dǎo)軋向奏審刃計(jì)雙?？菪拓毢?jiǎn)銀介自蘋我侮介兇紹特與醋南獲審醒人寶印唐象從莖優(yōu)奏秀觸到柔卓共越表面問(wèn)題根本原因分析“無(wú)所作為”（不能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題）IQ、適當(dāng)?shù)囊庠负湍芰Γ郝殬I(yè)敏感度不夠；對(duì)被審計(jì)部門業(yè)務(wù)、職責(zé)、考核體系及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)不熟悉；“不知所為”（不能發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的問(wèn)題)理念和方法落后（價(jià)值理念、理念與利益相關(guān)者沖突。體系：要素不健全或無(wú)效）不了解企業(yè)文化