經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常用公式匯總

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常用公式匯總2022年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常用公式

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常用公式匯總?cè)墓?頁，當(dāng)前為第1頁?！阌?jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額–當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率–當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、含稅銷售額的換算

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率或征收率）

3、組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

（1）只征收增值稅情況下組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）

（2）征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）+消費(fèi)稅稅額

或：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

4、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

5、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

（1）取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單時(shí)：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

（2）取得注明旅客身份信息的鐵路車票時(shí)：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票時(shí)：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

6、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額

7、簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，其中銷售額=含稅銷售額÷（1＋征收率）

8、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算：

①進(jìn)口貨物不征收消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅

②進(jìn)口貨物征收消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅

9、含增值稅銷售額的換算

應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅稅率or征收率）

10、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

①從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率

②從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率

③從價(jià)和從量復(fù)合計(jì)征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率

11、自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)祝的計(jì)算——有同類，則按同類。若無同類，則如下組價(jià)：

①從價(jià)定率：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本＋利潤）÷（1-比例稅率）

②復(fù)合計(jì)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本＋利潤＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

12、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算——有同類，則按同類。若無同類，則如下組價(jià)：

①從價(jià)定率：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）

②復(fù)合計(jì)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本＋加工費(fèi)＋委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

13、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常用公式匯總?cè)墓?頁，當(dāng)前為第2頁。①從價(jià)定率：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

②復(fù)合計(jì)稅：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

14、準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)×外購應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)=期初庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)-期末庫存的外購應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)

15、準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=期初庫有的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款＋當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款–期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款

16、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

17、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

18、綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)=（每一納稅年度的收入額-費(fèi)用60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除–依法確定的其他扣除）×適用稅率–速算扣除數(shù)

19、累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣稅款的計(jì)算

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率–速算扣除數(shù)）–累計(jì)減免稅額–累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用–累計(jì)專項(xiàng)扣除–累計(jì)專項(xiàng)附加扣除–累計(jì)依法確定的其他扣除

20、勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常用公式匯總?cè)墓?頁，當(dāng)前為第3頁。

21、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%

22、非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率–速算扣除數(shù)

23、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出及以前年度虧損）×適用稅率-速算扣除數(shù)

24、利息、股息紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×適用稅率

25、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

①每次（月）收入不足4000元的

應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元]×20%

②每次（月）收入在4000元以上的

應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）]×（1-20%）×20%

26、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×20%

27、偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

28、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額的計(jì)算=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

29、取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)應(yīng)納稅額的計(jì)算=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

30、個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算=[限售股轉(zhuǎn)讓收入-（