應(yīng)收帳款管理制度范文（二篇）

第9頁共9頁應(yīng)收帳款管理制?度范文為企業(yè)?經(jīng)營發(fā)展的需要?，為適應(yīng)企業(yè)信?用消費(fèi)的政策，?為管理好信用消?費(fèi)單位的應(yīng)收賬?款，特制定本制?度，望集團(tuán)各部?門遵守之。第?一章簽單消費(fèi)?單位協(xié)議的簽定?和管理第一條?。以下單位和個?人允許在我公司?簽單消費(fèi)。1?、單位和個人通?過與我公司簽訂?簽單消費(fèi)協(xié)議才?能取得我公司簽?單消費(fèi)權(quán)。已簽?訂簽單消費(fèi)協(xié)議?的單位和個人稱?為協(xié)議單位，由?公司營銷部門負(fù)?責(zé)開發(fā)和管理，?賬款由營銷部門?負(fù)責(zé)收回。2?、本公司抵款的?單位經(jīng)公司財務(wù)?部同意才能取得?我公司簽單消費(fèi)?權(quán)。賬款由財務(wù)?部門負(fù)責(zé)收回。?3、其他單位?和個人經(jīng)公司董?事長和財務(wù)總監(jiān)?同意才能取得我?公司簽單消費(fèi)權(quán)?。賬款由營銷部?門負(fù)責(zé)收回。?4、其他單位和?個人經(jīng)公司經(jīng)理?級以上人員擔(dān)保?可以才能取得我?公司簽單消費(fèi)權(quán)?，但簽單額不得?超過擔(dān)保人月工?資額。賬款由擔(dān)?保人負(fù)責(zé)在一個?月內(nèi)收回，一個?月未收回，從擔(dān)?保人最近發(fā)放工?資中扣除。第?二條；協(xié)議單位?必須具備以下條?件。1、有固?定的生產(chǎn)經(jīng)營場?所，有持續(xù)生產(chǎn)?經(jīng)營的能力，信?譽(yù)良好，資本金?達(dá)到____萬?元以上的企業(yè)。?2、政府部門?和政府事業(yè)單位?。3、商貿(mào)企?業(yè)和建筑企業(yè)慎?重簽訂協(xié)議。?4、個人慎重簽?訂協(xié)議。第三?條。簽單消費(fèi)協(xié)?議注意事項(xiàng)。?1、協(xié)議單位必?須提供營業(yè)執(zhí)照?（經(jīng)過最近年度?年審）、稅務(wù)登?記證復(fù)印件。?2、簽單消費(fèi)協(xié)?議內(nèi)容必須注明?。協(xié)議號、協(xié)議?單位名稱（全稱?）、協(xié)議期限、?結(jié)款方式、付款?期限（最長一個?月）、簽單人筆?跡、協(xié)議單位公?章或合同專用章?、協(xié)議單位代表?簽字、我公司營?銷部門負(fù)責(zé)人簽?名、我公司公章?或合同專用章、?優(yōu)惠政策。3?、協(xié)議單位享有?我公司優(yōu)惠政策?的最低標(biāo)準(zhǔn)以各?分店的消費(fèi)優(yōu)惠?政策而定。第?四條：簽訂簽單?消費(fèi)協(xié)議流程。?1、公司營銷?人員負(fù)責(zé)協(xié)議單?位的簽訂，營銷?人員與協(xié)議單位?洽談一致后，由?營銷部門負(fù)責(zé)人?審核并代表公司?簽名。2、營?銷部門負(fù)責(zé)人簽?名后，交至財務(wù)?部門審核、蓋章?，協(xié)議原件由財?務(wù)往來帳會計保?存，營銷部門留?存復(fù)印件。3?、財務(wù)部往來賬?會計收到合格的?協(xié)議后，第一時?間將協(xié)議核心內(nèi)?容制成協(xié)議單位?通知單并簽字后?發(fā)放到各收銀臺?和網(wǎng)絡(luò)管理人員?。涉及各分店的?發(fā)到各分店財務(wù)?部，由各分店財?務(wù)部負(fù)責(zé)下發(fā)至?本店各部門。?4、網(wǎng)絡(luò)管理人?員收到協(xié)議單位?通知單后，第一?時間將協(xié)議單位?錄入收銀系統(tǒng)后?臺資料。5、?收銀臺收到通知?單后，保存、使?用并裝訂成冊。?6、各分店財?務(wù)部收到其他分?店發(fā)來的協(xié)議通?知單后，下發(fā)程?序同上。7、?營銷部負(fù)責(zé)人將?協(xié)議單位分配至?營銷人員歸口管?理。第五條：?其他事項(xiàng)1、?協(xié)議單位合同一?式兩份，本公司?留存一份、協(xié)議?單位留存一份。?2、協(xié)議空白?文本按冊順序使?用，不得缺頁。?空白協(xié)議文本由?財務(wù)部保管發(fā)放?使用。3、簽?單消費(fèi)協(xié)議有效?章為公章或合同?專用章，否則無?效。4、營銷?部門必須經(jīng)常檢?查合同到期日，?無特殊原因提前?一個月與協(xié)議單?位續(xù)簽協(xié)議，以?防協(xié)議到期后，?收銀系統(tǒng)鎖死簽?單權(quán)。5、對?不符合簽單消費(fèi)?單位的企業(yè)，公?司可與其簽定現(xiàn)?金消費(fèi)協(xié)議。簽?定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議?的單位不具有簽?單消費(fèi)權(quán)，但享?有各店的優(yōu)惠政?策。現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)?議的管理同簽單?消費(fèi)協(xié)議的管理?。6、公司鼓?勵與其他單位簽?定現(xiàn)金消費(fèi)協(xié)議?。第二章應(yīng)?收賬單的管理?第一條。協(xié)議單?位簽單消費(fèi)時，?收銀員按規(guī)定給?予協(xié)議單位優(yōu)惠?，賬單由有效簽?單人簽字確認(rèn)，?一式兩聯(lián)入帳。?有效簽單人簽名?后，收銀員注意?辯認(rèn)字跡，如有?疑問及時通知當(dāng)?班經(jīng)理和主管確?認(rèn)。如出現(xiàn)冒簽?造成壞賬的，損?失由各責(zé)任人承?擔(dān)。第二條。?非協(xié)議單位簽單?消費(fèi)的，除簽單?本人簽名確認(rèn)外?，須經(jīng)理或經(jīng)理?級以上人員擔(dān)保?簽名。注意擔(dān)保?額不得超過但保?人月工資額。?第三條：公司抵?款單位經(jīng)財務(wù)部?門同意，收銀員?方可給予簽單和?優(yōu)惠。第四條?：經(jīng)董事長和財?務(wù)總監(jiān)同意的單?位和個人，收銀?員方可給予簽單?。第五條。簽?單賬單交至財務(wù)?部后，由審核人?員審核后，交于?負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的?會計，由往來賬?會計最終審核并?歸類、整理、統(tǒng)?計、保管。第?六條：營銷人員?到協(xié)議單位收款?時，填寫借條（?一式兩聯(lián)）領(lǐng)出?賬單送到協(xié)議單?位。第七條：?營銷人員送出帳?單后，如協(xié)議單?位當(dāng)日未付款，?營銷人員需要求?協(xié)議單位填寫賬?單收條并加蓋公?司章。將賬單收?條到財務(wù)部更換?賬單借條。第?八條。營銷人員?送出帳單后，如?協(xié)議單位當(dāng)日付?款，憑現(xiàn)金和銀?行回單到財務(wù)部?門抽回賬單借條?。第九條：每?月初____日?之前，由往來賬?會計統(tǒng)計編制應(yīng)?收款項(xiàng)報表（應(yīng)?收賬款余額表、?應(yīng)收賬款余額明?細(xì)表、回款統(tǒng)計?表等）第十條?。往來賬會計監(jiān)?督管理營銷部回?款工作，及時溝?通、敦促、提醒?營銷部回款。?第三章應(yīng)收賬?款的回款事項(xiàng)?第一條。營銷部?人員對所管理的?協(xié)議單位，做到?按時（一個月）?收回帳款，并根?據(jù)營銷部工資核?算制度對其考核?。第二條。財?務(wù)部往來賬會計?要根據(jù)協(xié)議單位?簽單消費(fèi)協(xié)議規(guī)?定的付款期限及?時提醒、敦促營?銷人員。第三?條。對超過一年?仍未付款的單位?，營銷部門必須?向總經(jīng)理報告協(xié)?議單位的情況，?做出是否停止簽?單____決定?。第四條。營?銷部門及時掌握?協(xié)議單位的經(jīng)營?情況，出現(xiàn)異常?，有可能出現(xiàn)壞?帳的協(xié)議單位，?出具報告上報總?經(jīng)理，做出是否?停止簽單___?_決定。第五?條。應(yīng)收帳款?管理制度范文（?二）4.1事?前控制：信用控?制，建立客戶檔?案，重視客戶資?信調(diào)查，進(jìn)行有?效的信用評估和?跟蹤記錄;對?客戶的評定等級?：a類客戶，?回款____個?月內(nèi)b類客戶?，回款____?個月內(nèi)c類客?戶，回款___?_個月內(nèi)d類?客戶，回款時間?相當(dāng)長，不可靠?相關(guān)部門合同?審批人員綜合各?部門意見，對銷?售價格、信用政?策、發(fā)貨及收款?方式等嚴(yán)格把關(guān)?。合同是企業(yè)?據(jù)以確認(rèn)收入、?發(fā)出貨物、催收?賬款的重要依據(jù)?。簽約時要對銷?售合同的各項(xiàng)條?款和內(nèi)容進(jìn)行逐?一____核對?，防止日后產(chǎn)生?信用問題。公?司采用的結(jié)算方?式有支票、銀行?本票、銀行匯款?、銀行承兌匯票?等，禁止商業(yè)承?兌匯票。對于盈?利能力較強(qiáng)、資?信度較好的客戶?，公司可適當(dāng)放?寬政策，采取委?托收款、托收承?付等或適當(dāng)?shù)你y?行保理結(jié)算方式?；而對于盈利能?力較弱、資信度?較差的客戶，企?業(yè)則應(yīng)該選擇支?票或銀行承兌匯?票。決不能只為?了單純地提高銷?售額，去遷就客?戶提出的不合理?要求。針對不同?客戶采取不同的?結(jié)算方式，才能?有效地降低應(yīng)收?帳款帶來的風(fēng)險?。對過期較短?的顧客，加強(qiáng)督?促，不過多地打?擾，以免將來失?去這一市場；對?過期較長的顧客?，落實(shí)具體人員?頻繁地催款并催?詢；對過期很?長的顧客，必要?時提請有關(guān)部門?仲裁或提請?jiān)V訟?等等。4.2?事中控制：（發(fā)?貨到收款）每?次發(fā)貨銷售內(nèi)勤?必須與銷售合同?保持核對并保留?發(fā)貨簽收單；公?司在銷售貨物后?，就啟動監(jiān)控程?序，由銷售人員?進(jìn)行全程跟蹤。?根據(jù)不同的信用?等級實(shí)施不同的?收賬策略，在貨?款形成的早期進(jìn)?行適度催收，同?時注意維持跟客?戶良好的合作關(guān)?系。銷售人員?配合財務(wù)部門形?成定期的對帳制?度，每隔一個月?或一季度必須同?顧客核對一次帳?目，形成定期的?對帳制度，不能?使管理脫節(jié)，以?免造成帳目混亂?互相推諉、責(zé)任?不清；并且詳細(xì)?記錄每筆貨款的?回收情況，經(jīng)常?進(jìn)行帳齡分析。?避免而造成呆、?死帳現(xiàn)象，同時?對帳之后要形成?書面確認(rèn)函。?4、3事后控制?：（欠款到追收?）對拖欠帳款?的追收，責(zé)任落?實(shí)到位。原則上?采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)?責(zé)制，再由大區(qū)?經(jīng)理落實(shí)到具體?的業(yè)務(wù)員身上。?如果是單一的大?區(qū)經(jīng)銷商或代理?商，則由銷售部?定期對其進(jìn)行溝?通、催付。對?于確實(shí)由于資金?周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)?，應(yīng)采取訂立還?款計劃，限期清?欠，采取債務(wù)重?整策略。應(yīng)收帳?款的最后期限，?不能超過回款期?限的1/3（如?期限是____?天，最后收款期?限不能超過__?__天）；如超?過，即馬上采取?行動追討。收?帳費(fèi)用和壞帳損?失之間做出權(quán)衡?。，制定并選擇?最優(yōu)的收帳方式?。確認(rèn)壞帳后?，業(yè)務(wù)部門申請?，經(jīng)報財務(wù)審核?，報企業(yè)負(fù)責(zé)人?確認(rèn)，年度報集?團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷?的壞帳需在備查?登記簿上登記，?使其仍處于財務(wù)?控制之下，以防?已轉(zhuǎn)銷的壞帳可?能回收。凡發(fā)?生壞帳的，應(yīng)查?明原因，如屬業(yè)?務(wù)人員責(zé)任原因?造成的，列入銷?售員業(yè)務(wù)成績考?核，壞帳部分和?業(yè)務(wù)費(fèi)用、績效?掛鉤，嚴(yán)重者交?____部部門?追究法律責(zé)任。?對應(yīng)收帳款如?有不符現(xiàn)象，應(yīng)?查明原因，及時?處理。5應(yīng)收帳?款回款監(jiān)督與考?核對帳齡較長?的應(yīng)收項(xiàng)目建議?責(zé)任部門進(jìn)行因?素分析，并提出?改進(jìn)意見。對資?信下降的客戶及?時采取減少發(fā)貨?、加強(qiáng)催收和實(shí)?行擔(dān)保等預(yù)防和?減少風(fēng)險的措施?，對資信差的客?戶要停止發(fā)貨。?凡前次賒銷未在?約定時間結(jié)算的?，除特殊情況下?客戶能提供可靠?的資金擔(dān)保外，?一律不再發(fā)貨和?賒銷。隨時掌?握銷售回款動態(tài)?、客戶欠款情況?和信用問題的發(fā)?現(xiàn)和預(yù)防。責(zé)?任人負(fù)責(zé)督促收?款工作并承擔(dān)催?收責(zé)任。如發(fā)?現(xiàn)有下列情況之?一者，除限令一?周之內(nèi)予以糾正?外，按公司規(guī)定?給予相應(yīng)的處理?。第一、收款?不報或積壓收款?；第二、退貨?不報或積壓退貨?；第三、不依?合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售?圖利；第四、?截留，挪用，坐?支貨款不及時上?繳的；個人預(yù)借?貨款。銷售部?門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款?的催收，財務(wù)部?督促。對催收無?效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)?交公司____?部通過法律程序?解決。6.應(yīng)?收賬款交接制度?6.1業(yè)務(wù)人?員崗位調(diào)換、離?職，必須對經(jīng)辦?的相應(yīng)客戶的應(yīng)?收帳款進(jìn)行交接?。業(yè)務(wù)