財務與財務管理知識程序

第3章財務分析程序方法財務分析的基本程序戰(zhàn)略分析與會計分析比率分析與因素分析財務綜合評價技術(shù)學習目的了解財務分析基本程序熟練掌握財務分析技術(shù)學會靈活運用分析方法解決復雜的現(xiàn)實問題1第1節(jié)財務分析的程序財務分析信息搜集整理階段戰(zhàn)略分析與會計分析階段財務分析實施階段財務分析綜合評價階段明確分析目的制定分析計劃搜集財務信息財務指標分析基本因素分析財務綜合分析與評價財務預測與價值評估財務分析報告2第2節(jié)戰(zhàn)略分析與會計分析企業(yè)戰(zhàn)略分析：通過對企業(yè)所在行業(yè)或企業(yè)擬進入行業(yè)的分析，明確企業(yè)自生地位及應采取的競爭戰(zhàn)略，以權(quán)衡受益與風險，了解企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，特別是價值創(chuàng)造或盈利方面的潛力。包括：行業(yè)分析和企業(yè)競爭策略分析。一、企業(yè)戰(zhàn)略分析3_利_急公俱司裝戰(zhàn)嚼略洞_違_定與方旺向疏與關符系_打_塊%茄_語__捉_島%漸_+8沫0遙%_窄_無_喊_鳥_盟_詞_勺_熟_副%暖_挑_落_海__盈_籠_長_螺_期_喜_顛_檔__剃_瘦_負_雙_偏_低_驗_心%摘_咳_峰_住_毛_舅_正_笑_滅_泰_4行逮業(yè)辮分匠析行顯業(yè)穗競巖爭狹程懼度自分取析市友場仆談巴判敲或噴議擦價您能烘力現(xiàn)快有墊企賴業(yè)朋的犧競雖爭新珠加叛入比企彎業(yè)鴿的慕競捏爭絨威借脅替茫代輝產(chǎn)顫品卸或績服恐務扣的貌威償脅企澇業(yè)君與丙供來應熔商企鵝業(yè)激與修客哭戶產(chǎn)塑業(yè)悠生那命結(jié)周故期崖：奇成論熟萌期或還闖是俯成撓長州期國扯家幸產(chǎn)殖業(yè)江政咸策亞：夕鼓朋勵否還考是旅限抹制5企榆業(yè)販未歡來問可嶺能述的洽變堵化行央業(yè)直有循無曬復順蘇鍵跡抱象巨研大賤在攤建呢工槽程甚即蘿將澡完撞工影腿響字經(jīng)沖營雨重滾大吐因幕素呀變嘴化變，南如嬌：產(chǎn)裹品霞價抄格原仗料支成睡本利勸率區(qū)請域殲經(jīng)舒濟窩政飄策6企踏業(yè)辜競鬼爭舞策賓略怕分輩析低輸成譯本住競視爭脅分爪析矩：眉當雞企浙業(yè)弟所傅處推行末業(yè)隊替辭代旬產(chǎn)宣品嘩威恭脅腹較蠻少臟，蠶新艙企晌業(yè)皆進公入仆威撕脅摸較牽大明時逗，附往戰(zhàn)往檢選購擇邊此鍵策旨略獻，貼是磨取聰?shù)谜愀偦闋幮秲?yōu)蹤蝶勢羅最濫明究顯蛇的盈方信式反。產(chǎn)港品抹差辰異打策宴略川分侮析殖：守較醫(yī)高半的完產(chǎn)繡品球或投服嘗務鐘質(zhì)椒量齊；吼較您多敘的橫產(chǎn)票品旁或濤服倒務繪類棉型顆；寄良所好唯的僑銷瘡售銳或騾售扔后炮服浸務材；挨獨藏特勤的騎品番牌盼形雄象哈。7二蚊、鴨會糞計駱分藍析琴技瘦術(shù)會亡計奸分山析抖的件目漫的嶺在手于聽評斧價名企鑄業(yè)分財控務懸狀經(jīng)況銹和棚經(jīng)秤營管成牙果恩的悅真議實滔程盲度仍。作緒用慈：1碰.碼通獲過近評久估逼會產(chǎn)計緣瑞政泛策術(shù)、規(guī)方栗法冤和臂估挖計驅(qū)誤傷差嚼并帶從章而虹評泥價腔會霉計芹信子息穩(wěn)質(zhì)金量剪；2詞.登通尖過迫對箱會鍋計旱靈殊活宴性警、百會撐計棒估泛計暢的侍調(diào)便整嗽，王修柳正積會艇計屢數(shù)小據(jù)嫂，仿為鴿財基務付分咸析凡奠柏定燥基核礎饞，候保拴證昆財壓務饑分堆析洲結(jié)盆論所的氣可襯靠維性。8會印計炒分洪析扎步陷驟閱慎讀涼會月計丸報布告比調(diào)較盡會電計邁報麻表解飛釋穩(wěn)會側(cè)計帆報耍表修挎正誓會仁計咳報荷表洲信詢息9第漂3蜘節(jié)井比萍率肝分劫析獅與應因黨素廟分排析比很率蓋分屠析嶺是數(shù)將具影宣響迷財損務蔽狀栽況甲的嬸兩秩個催相愚關青因環(huán)素華聯(lián)枕系勸起答來塞，姐通帳過攝計跨算猴比屬率揀，突反立映蹄它鳳們次之視間擦的煌關炕系裙，模借蚊以景評組價慰企鉛業(yè)玩財潔務磨狀退況顧和浮經(jīng)刃營泛成弟果職的渴一英種奴分從析界方梨法比拋率恒分趴析誕法醋是至財歉務財分畫析疾的語最早基乳本舒、漏最焦重志要敬的拍財塌務來分松析恨方勺法鹽。形錘式籍：主貢要翼以蕉%貍或沖倍消數(shù)躬表序示一潛、足比便率化分替析宋法1詢0財?shù)﹦赵奖茸懵侍缘目輥砥圃捶信c嶺科解學污性運生用職一勒個失財間務星比季率偷進袍行戚分仍析沙時財，熄我董們勺應穗該犧問纖：脾這喚個沸比趨率歸是漂從姑哪棚里慰來哈的攏？壘我纖們睡需牌要季它滾分偷析畝企秤業(yè)崖什炕么警內(nèi)林容稠?踏其辨運堤用數(shù)能糊夠甘實押現(xiàn)碧我羅們誦隊招特難定磁財秧務嶼指攜標掘所育期來待些的塵分慌析怖目奏標振嗎跨？憂也嶄就魔是香該屆指特標帥的鍵科考學囑性漲在像哪寸里寶？確稿定彈比太較簡對后象主蜂要靜財穩(wěn)務尼比鏟率片有物哪去些捎？1杠.談毛聽利車率2槽.再核裁心嶼利較潤萌率3掌.底總森資規(guī)產(chǎn)梯報撓酬牽率4到.慮凈卡資喂產(chǎn)涼報媽酬燃率5禿.著存納貨軌周缺轉(zhuǎn)鉗率6偷.殊固當定矛資移產(chǎn)膝周扣轉(zhuǎn)艱率7殃.陣總哭資卷產(chǎn)累周禽轉(zhuǎn)咽率8安.躍流敘動俗比亮率9利.放資宣產(chǎn)犁負巾債劣率1敲0指.騙應慣收黎債梳權(quán)四周贏轉(zhuǎn)消率1屋1思歇考紫：巷財刮務評比虛率標分悉析具的屑局哨限炒性劑？1酸2比六率瓜分體析姐：搞從界清鮮晰嗎到恨模委糊比耍率投分橫析國方納法燦好風用痰嗎份？某鞏上歐市求公膨司氏2狐0蘭1裁2挨年比率數(shù)值評價流動比率1.1：1﹤2：1（安全值）短期償債能力弱速動比率0.9：1﹤1:1（安全值）及時償債能力弱資產(chǎn)負債率80%﹥70%（警戒線）企業(yè)財務風險較大固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2次﹤3次固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所下降總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2次﹤3次當年營業(yè)收入增長幅度小于總資產(chǎn)增長幅度結(jié)論是企業(yè)存在較高的經(jīng)營風險和財務風險1晌3公闊司夕2北0努1工2須年允度帽實貢際頃財潑務峽數(shù)庫據(jù)費單交位蠟：送萬棉元項目A公司B公司流動資產(chǎn)合計4579056452貨幣資金1372911197應收票據(jù)及應收股利1009538應收賬款1653813266預付賬款44344675存貨及其他1008026776流動負債合計3357337410短期借款及應付票據(jù)1220027429應付賬款及預收賬款12932790應付工資、福利費、股利933613應交稅金、其他應交應付款72373492即償長期負債及其項目1275086流陸動襲比否率職：戲A彼公串司參1年.枯3睜6前B拾公邊司鮮1濫.脾5喬1從私流銅動課比遼率姥看檔是許否里認灑為液B夾公榜司溉償良債駐能槳力律好士于席A適公幟司盈？1既4二竄、邁因沖素辭分年析質(zhì)法因五素職分檔析禿法物是皆依迅據(jù)雷分擋析態(tài)指狼標叫與擺其翁影快響汁因揉素填之筆間床的羞關頭系唐，它按獸照澤一痛定糞的循程框序河和鏡方赴法己，棄確量定定的泳因畏素劇對燃分衛(wèi)析患指少標鍬差棚異角影北響艱程華度碼的蕩一搏種尊技詠術(shù)弊方欠法螞。方水法湯：贏連混環(huán)悼替覽代墓法靜、預差宴額突計餃算疊法差杏額司計盜算議法噸是族連許環(huán)斜替胞代抄法虧的鵲簡術(shù)化蹈形算式1泄5二鼓、窗因金素噸分暈析柴法宋（舟因乳素照替與代學法同）含項義奶：婆依沿據(jù)擔分辦析碌指迷標繪與眨其攝影梳響春因卷素蛋之絞間咱的累關姜系肆，的按特照顛一偵定榆程舟序蒜和太方撈法飄，偶確播定料各況因素素阻對凈分換析位指菠標剪的鼓影順響越程繁度補的呆一老種歪技盼術(shù)偽方蓄法萍。1膏、燥建融立桿合砍理況的獻假傅定如軍分忌析撥材溉料蕩成給本殖變洽化拼原京因材宇料梨成似本乳=北產(chǎn)養(yǎng)品絞產(chǎn)旦量選×淋單基位料產(chǎn)飾品么成笛本龍×灶材甚料估單尾價銷憐售拜利馬潤群=稼銷廈售陪量慶*燙銷蒼售奴價流格斗-捕銷倚售攻成餐本鋼-枕營難業(yè)街費狀用染-液管霧理按費存用且-肥財睬務咱費扁用捉-越稅單金潛及宏附排加2梢、些要頸點例滾如魄：辭材根料永成泛本房誠分它析猛、仰銷僚售志產(chǎn)炮品店成哲成烏本球及固利站潤議分條析巴等1僻6項目單位計劃數(shù)實際數(shù)產(chǎn)品產(chǎn)量件100110單位產(chǎn)品材料消耗量公斤87材料單價元56材料成本元40004620材呀料蝕成削本脾組哀成汗要踩素1付7表中候，悼材慶料淋成桂本旬實字際掉增慚加膏6袍2皇0誕元頌。啞—硬—厘分費析間對檢象因搞素填：貝產(chǎn)卸量套，賄材高料國單仗耗完，拐材鞋料歌單校價計典劃際指以標位：較1孫0妥0壞*描8暮*居5見=腎4稼0握0止0幣①第盛一犧次跟替蕉代獲：沃1來1儲0撕*擇8筋*拌5嚷=疑4我4房誠0付0寨②第順二旋次亦替薯代扇：譯1筐1蒼0嘗*映7碼*救5邊=更3軍8疏5柄0作③第若三顫次穩(wěn)替豈代船：現(xiàn)1文1盤0權(quán)*表7勸*御6財=慨4光6那2雨0恐④實診際網(wǎng)指范標躍：②可—爸①雜=志4潛4葉0決0曉-忍4礙0驢0蠻0守=盆4鐘0棋0哲產(chǎn)浴量謹增污加弊的侮影喇響③礎—懂②滅=儲3捏8桃5桑0劫-過4束4燈0惠0點=編-米5填5訴0普材餅料烈節(jié)劉約端的武影葵響④近—就③流=浸4災6鎮(zhèn)2未0右-約3記8城5堆0慨=普7衰7妹0支價橡格聲提領高亞的田影萬響4卡0戀0竟+門（關-禽5駁5虛0猜）迫+且7蹦7盞0鄉(xiāng)豐=鐵6致2槳0畢全膠部浸因差素奇的出影掏響1虜8差還額凝計磁算剪法差憑額偏計罰算互法痰是酒連她環(huán)封替焰代富法售的渾一灶種陪簡層化贏形饑式詞。頃它征是茅利俘用戴各沫個霸因仇素匠的渣實附際桑數(shù)鎖與乒基蠶數(shù)含之則間苗的償差所額糟，厚來把計民算法各劃個媽因形素偏對康總撐經(jīng)蕩濟潔指竹標登變妻動有的愚影竟響號程瓦度填的瘡一制種匠分乒析內(nèi)方班法額。即構(gòu)將銷連刺環(huán)車替蘆代保法虛的繩第民三蚊步禽和所第械四盯步銜合貨為鋼一魯個篇步罷驟眉進項行難。注廈意劫：陳在寺各慈因厭素表之匠間頑不泰是姥連柄乘線的堵情腰況鋤下只，撈須歲謹棟慎搭應多用批。1長9差喬額柱計殲算陜法奇是傍因誦素關分惱析栗法敞的睜一編種產(chǎn)簡付化不形稍式鄰?！獌H—捎它錫是呀利合用傻各芒因首素蹈的繪實創(chuàng)際命數(shù)賠與您基汪準焦數(shù)增或兆目慰標餃值牙之鑰間涼的洞差獸額燦，浙來液計咸算帥各母個防因抬素路對部總尿括屠指介標白變罰動妄的翼影略響杰程舅度剝。上遇例腿：慕各倚因著素炒變伙動婆對印材茶料秘成企本島的期影般響睜：⑴藥由衡于揭產(chǎn)型量滾增懶加劃對哪材悔料評成紐奉本淹的常影遼響燥數(shù)=連（診1奮1餅0緣瑞-做1飾0栽0甘）繡*睬8蔬*亂5置=孔4狹0鉆0刃元⑵舒由伴于癢材屑料吐消貴耗襲節(jié)坦約權(quán)對除材惹料慌成沒本誓的辱影熄響榮數(shù)=聯(lián)（攤7殖-痰8桐）著*菊1擋1護0伙*撐5芹=沉-餃5件5知0狀元⑶居由煙于朝材煌料膛價芽格圓提撥高飾對煎材屑料艘成丑本文的像影混響錄數(shù)=酸（蘿6乘-咱5稠）恐*晚1因1伴0態(tài)*補7單=刃7登7訂0匙元差脹額不計筍算窩法稅（侄續(xù)烘）2旦0練枕習共：嶼填冤數(shù)爺后梨，顛對脈表導中拋影艘響掃因瀉素紅欄惹內(nèi)插末遺行阿文肝字斗加搖以電確廟定痛。項目計劃數(shù)實際數(shù)材料單耗（公斤）產(chǎn)量（件）材料單價（元）材料成本（元）501000？1000000？？？1209600影響因素因產(chǎn)量增加使材料成本增加因材料單耗降低使材料成本減少因材料單價提高或降低使材料成本增加或減少影響金額（元）200000-48000？2高1第扶4茫節(jié)搖合盈并輛報置表非分尋析一聰、益合腦并猶報園表企的寧特政征一忙是脾其仰所拉代桂表揮的喚企帥業(yè)林并翼不窮存年在二寶是哨總得資漿源劑不維代艇表削任撐何宴企停業(yè)皇可敗支澆配常的傳資宗產(chǎn)三貸是懶不謎能述作喇為翼針漸對昏集螞團畜內(nèi)睛個畝別液企鹿業(yè)奸的扶決錘策老依拔據(jù)四焰是住常明規(guī)孕的范財腎務直比牛率肝分釘析鋸經(jīng)狡常纏會癥失建去云意壤義2鴨2第據(jù)4目節(jié)砌合供并道報盾表器分邀析二縱、尸了導解龍企完業(yè)汪盈醋利圖模省式企捆業(yè)晶盈勞利抄模澡式膽有勉三均類奶：銹經(jīng)記營彼主巧導肝型層、穿投投資元主秧導究型夜、漂經(jīng)走營港和兄投炸資烈并特重德型經(jīng)瓣營耗主廳導顫型腦企益業(yè)云分咱析嗎思鳳路謊：經(jīng)菌營袍資慢產(chǎn)瘡—熊—示核跟心激利奶潤受—依—權(quán)經(jīng)魔營挑凈中現(xiàn)閱金經(jīng)磨營駕與介投喪資站并撤重襲型視企捧業(yè)至分蘭析墊思坡路攏將料二桶者美結(jié)濕合投腫資翼主體導壇型喂企巴業(yè)奔的教控刑制排投副資港較稻大縱，課其銀母薄公撫司數(shù)報缺表速看如三助個旅主尿要沿項硬目躬：貨您幣浸資頃金來、福其睬他蛇應倘收輪款每、出長鑼期壇股租權(quán)價投處資鈔。屬分茂析直思繪路慮：母儀公近司趁控惡制未性略投地資洞—炮—請子伯公抵司鍬核臺心散利性潤延（聰合雄并松利魚潤礦表遵）震—求—合梁并識現(xiàn)等金軟流包量屠表約的心經(jīng)架營且凈既現(xiàn)盞金2沉3第聰4米節(jié)展合聯(lián)并叼報運表鞭分紫析三江、筋合含并潔報繳表卵所腿展午示樹的東企替業(yè)縱財樸務楊狀摩況指質(zhì)述量來信別息(魯1存)燒可漆以乏展喂示講以裙上亂市疼公介司準為慮母趴公跳司慢所賤形體成它的大納脆入附合逢并孕報星表臨編曉制仆范白圍邁的規(guī)企紹業(yè)辟集借團獎所伸存演在絡的懂資霞源遍規(guī)霜模度及竿其朱結(jié)飛構(gòu)企狀騰況母宇公裹司嫁報妨表菌與備合照并顧報盛表康相嶺同捐項川目床的倆差座異懂能套說接明名資熱源啦的熟分幕布致情裝況在勿上累市榆公倆司宮較樸少完進肯行劑經(jīng)先營憤活向動停、少以牲對頸外赴股造權(quán)刃投匠資距為耍主綢的旋條蔥件月下(芝2籠)復可笛以尖揭擱示摘內(nèi)饑部金關灑聯(lián)截方貴交您易紫的萌程辱度內(nèi)笛部早關列聯(lián)生方惡：輸以隸上涂市墾公六司每為果母企公尼司促所咸形考成獻的疼納舅入尸合蘋并斑報郵表貴編幅制借范噸圍敗的律有意關橫各浸方末；碌內(nèi)晚部案關爬聯(lián)盾方借交沿易然在慌進拌行角合另并過報浴表廚編儀制攝時箱均級須吸被蝕（股）往，躲在犧合惹并亂報莊表宏中今（乓）妖反桶映寫。外盞部窩關塊聯(lián)哥方飽：勤自既己躬的石母饒公疤司鄭集撒團波外她部背的流關濟聯(lián)免方夾。內(nèi)靈部坡關慮聯(lián)黑方江對醬內(nèi)賺部唱是爐有帖意父義弦的受嶄關踩聯(lián)辣方掀交祖易漠影事響紡的沸主役要隙項林目擇有草哪洪些撕？2望4內(nèi)養(yǎng)部昨關鮮聯(lián)斬方虛對鞏內(nèi)腥部倍的考意絹義內(nèi)究部踢關換聯(lián)殺方貌交散易結(jié)的種發(fā)浴生婆經(jīng)虛常開會睜伴躍隨畫報銅表右中燦項織目洋的穴“礦越拐合須并殃越梅小介”出束現(xiàn)癢“狠越予合攏并腎越撲小島”嚇的君項色目郊及倚其令含灑義遙：第歐一衣，潛（刮）全、制債駝務岸可稱能術(shù)越悼合暗并隨越壁小汁。其冤他屯應匙收蓄款懲、錫預舌付銳賬桂款喉等國債雨券韻越詠合毀并郵越葉小縫，淡差死額啄表彎明雜子活公鞭司閃占桌用銅的厚資巡壽金稱；貿(mào)債士務翁越經(jīng)合特并診越筐小芳，恰意謝味就本史公爆司品（港母季）貴占頸用福子棚公蘆司值資倦金兼。第后二卸，裂（蝴）喉和撤投稻資溝收兼益總越臘合抵并冰越暴小。瘡長代期蔑股菌權(quán)淘投與資據(jù)越洞合篩并溜越暴小存，婦意佳味榮企拾業(yè)使的翻控攏制戚性分投咐資顧規(guī)馬模論、予投箱資厘收墻益東越白合厘并篩越仙小涌，碑其慰差野額激表圖明獵子頁公筒司調(diào)的餃分點紅聾規(guī)是模貝。第薦三奪，慶存姥貨景、廁營系業(yè)債成起本飼和葛（坡）陡越遇合拔并脈越溝小?；锷鎼奂板e內(nèi)喂部堵銷姐售2痕5舉牌例焦：吊合榮并現(xiàn)報碗表澇可惡以枝揭澤示偶內(nèi)岡部淹關搖聯(lián)屠方巡壽交粱易俗的員程兩度項目年末年初年末年初合并數(shù)本公司合并數(shù)本公司母公司向子公司提供資金規(guī)模母公司向子公司提供資金規(guī)模其他應收款3.619.133.339.205.525.87流動資產(chǎn)23.7221.7617.8424.60--資產(chǎn)總計45.4847.3137.7948.89--海掉信句科武龍執(zhí)電談器曠公寸司悅部薄分合資脆產(chǎn)占數(shù)累據(jù)皮單問位場：刮億就元2圣6第乘4銀節(jié)古合零并堪報治表財分將析三尼、稀合曾并珠報由表挽所引展筑示殖的創(chuàng)企皺業(yè)杜財筍務刮狀麥況果質(zhì)逼量條信王息（翅3帆）那揭篇示間企鞋業(yè)膏集誰團輸內(nèi)陶部訴管亦理龍的條薄俘弱著環(huán)性節(jié)比晚較扣合跨并雙報蛾表傲與烏上線市脂公盜司素報條表旗的量固漏定該資虜產(chǎn)世、占存都貨房誠、瓶營答業(yè)池收灶入怎、晉營紛業(yè)襲成抵本責等訊項野目劍，菊了資解稈上劉市歡公張司畫和掛上能市采公榴司規(guī)以吵外遭的穩(wěn)其醉他鴨納動入怠合存并膨報幻玉表妙編蘿制惹范昏圍勵的粘公夠司驅(qū)之刷間柱，蠶哪終一寧部遲分鳳資色產(chǎn)酬的攪利麗用磨效懂率奏更肝高糊。（秒4底）秩判夏斷敏吸脫納暈少貞數(shù)快股間東至入規(guī)資征的膏成倆效吸右納涼少露數(shù)聰股騎東唐入格資竿，荒是憐母挺公活司泥試爺圖治分鴉擔筐風摸險概的問一娛種浴努昂力臣，媽或劫為勉了饞謀旅求津更挑大煌的壺發(fā)簽展陜的蝦一污種毒努柱力禍，稼通勢過宏~裕,開企戴業(yè)印可蠟以溪以衣較饅少窗資除源倘支偵配衫更汪多齡的惜資恒源2糊7舉泄例踩：撈比烏較遷母塞公絨司秋與題納屆入費合舌并餅范旦圍例的四集功團敘子忘公屯司駱在墊管蒼理魄效榆率融方影面膚的塵差打異年末或年度年初或年度合并數(shù)本公司合并數(shù)本公司存貨6.613.315.053.50固定資產(chǎn)11.712.8912.973.32營業(yè)收入93.6146.8586.3547.14營業(yè)成本78.9837.8173.1339.30某視電鋤器袍公旗司修部含分鏈數(shù)完據(jù)燥單礎位今：案億障元2行8第咐4盞節(jié)醋合靈并禽報機表藍分眾析四烘、披.置財擱務蜂比狡率柴分袋析歸的顧運傍用比遼率蝦來籠源敞的政科膚學夏性唯：呈針平對美我凳國借實皂際合早并骨報吳表巖條蛙件所下資~繪：犁謹命慎2頸9合運并箱報片表鋤條叫件桐下重的倒財外務餃比涌率緊運班用完熱全箭可壯以扶運燙用櫻的舟財范務川比襪率：凈椅資壁產(chǎn)航報兇酬由率總卻資字產(chǎn)精報舟酬眨率毛飄利直率銷名售嘉利點潤缸率銷冤售愧費處用翼率管帳理碑費綿用毒率和等謹狼慎張運吵用肢的踏財微務容比闖率掠：存乒貨碧周賢轉(zhuǎn)嶼率固侄定萍資伶產(chǎn)蛇周翅轉(zhuǎn)掏率流舊動印比檢率資級產(chǎn)見負似債遺率3軍0第光5承節(jié)詞財棄務投綜浴合顏分唉析椅評闊價廁技性術(shù)財像務號綜墾合緒分取析悄方象法財丸務楚預袍測較分漿析父與演企辛業(yè)校價磁值糧評雨估財短務炸綜代合艱分眼析蘆方姓法財皂務姻綜辛合為評羞價翁方山法財裝務泉分簡析劇報伴告3尺1小慢案卸例越：貿(mào)這乖一覺結(jié)竭論芹對嚼不湯對迫？小廁王泥大狀學演畢挖業(yè)諸后姿來我到胖一區(qū)家貓公割司察綜堵合贊科狠作附秘毫書罷工斜作國。蛇他役剛拴熟鎖悉股一級些很公老司躬的埋情圣況雷。袖主中管啞就剪讓杏他返寫濁一柄個侄年抬度薯工筐作補總?cè)谓Y(jié)矮?；バ∮雇踔日J貍為胞加法入行一戀些團必湖要匠的以數(shù)磚字衛(wèi)能頁更稠好柄地借說薯明狀問益題很，提就布向點財平務肚科懶張爸先評生胸要饒了嚴2拐0啞1肢1凡年演公鉗司牽幾鬼個閘主取要嫁財務務麥指丙標城。旱（括單哀位收：勢萬錦元殲）項酒目微上涂年聰計厲劃之實易際銷鳥售偉收挨入坐1補5把0某0工1撫6戀0們0抄1餅7煤0鹿0銷峽售東成徒本詠1彩0息5門0嶼1率0包4領0葵1拿2拖7袖5趁.末2銷遠售緞利勵潤璃1套6兆.披8棒1陷8額1協(xié)8更.適8流講動哈資飛金點平肉均思余殊額初3巡壽3幕4日3朝8府7關3穴9故0在獄工吧作孔總朋結(jié)解中公，青他遣寫服了針下浩面即這雀樣樣一震段礙文最字焰，獻作卡為究對線公撞司且經(jīng)另營搞成馳果買的蘇評沖價晉：里“賢.膨.丙.耐.憶.籌.練我棄公印司疏今浙年鞋的婆銷拒售康工寶作晨取歉得鵝了燃很旦大桑成米績史。忌從糖兩陸項手財窩務奴指燭標址看展，波今撕年斜實哀際牲銷稅售纏收爐入框比糖上挑年葛增魔長蘋2睬0圾0殖萬促元災，購增曉長行1娘3晴.繁3偽3滅%橋，變比垮本懶年如計項劃應增枕加余1么0煌0壩萬共元濫，耽增貸長梯6蓋