關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施的思考獲獎(jiǎng)科研報(bào)告

關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施的思考獲獎(jiǎng)科研報(bào)告【摘要】針對(duì)當(dāng)前的中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，多角度分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性提出了中小企業(yè)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施，希望對(duì)于全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平有所幫助。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，內(nèi)控管理，管理措施

1引言

結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)來(lái)看，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)于全面規(guī)范及引導(dǎo)中小企業(yè)的健康穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要意義，是全面提升中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要有效措施，對(duì)于預(yù)防和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有積極作用。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)堅(jiān)持始終落實(shí)到整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節(jié)中，有利于保障實(shí)現(xiàn)資金的籌集及利用，實(shí)現(xiàn)真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算、明確各項(xiàng)資產(chǎn)增值，不斷提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，以滿足企業(yè)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，保障企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善

我國(guó)的中小企業(yè)大都具有濃厚的家族式特點(diǎn)，往往都是由企業(yè)負(fù)責(zé)人來(lái)全權(quán)負(fù)責(zé)。部分企業(yè)為了少繳稅，存在著企業(yè)費(fèi)用和個(gè)人消費(fèi)混在一起，存在著不開(kāi)票同時(shí)也沒(méi)申報(bào)未開(kāi)票收入、私設(shè)小金庫(kù)、隱瞞收入等情況?？傮w來(lái)看，企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)法認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要意義，由于內(nèi)控制度不完善，存在著嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)的情況。

2.2資金預(yù)算不到位

我國(guó)部分中小企業(yè)由于規(guī)模有限，組織結(jié)構(gòu)存在著很多不完善之處。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)大都是進(jìn)行記賬、報(bào)稅等工作，并沒(méi)有足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)背景，財(cái)務(wù)預(yù)算工作難以實(shí)施，或者由于存在著人為方面的主觀原因，造成不重視預(yù)算控制工作，造成企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展難以實(shí)現(xiàn)。

2.3資金運(yùn)行活動(dòng)管控不嚴(yán)

一是，中小企業(yè)的融資較為難以實(shí)現(xiàn)。由于自身規(guī)模較小、總體抗風(fēng)險(xiǎn)能力偏低，大都是從民間借貸方式獲得資金，融資成本較大，容易造成高負(fù)債運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

二是，中小企業(yè)難以科學(xué)有效地開(kāi)展存貨管理工作。部分中小企業(yè)并沒(méi)重視存貨建賬，無(wú)法有效開(kāi)展存貨計(jì)劃規(guī)劃以及定期檢查制度，從而造成采購(gòu)計(jì)劃難以落實(shí)到位，出入庫(kù)檢查制度不完善，難以快速有效處理質(zhì)量存在問(wèn)題的產(chǎn)品，總體上容易造成庫(kù)存積壓較大，資金占用情況較為嚴(yán)重。

三是，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題。部分企業(yè)在沒(méi)有詳細(xì)準(zhǔn)確評(píng)估客戶(hù)單位信用情況下，存在著大量的不合理的賒銷(xiāo)情況，造成應(yīng)收賬款存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題。部分中小企業(yè)和客戶(hù)間并沒(méi)有嚴(yán)格信用政策，造成由于部分客戶(hù)破產(chǎn)清算而造成相應(yīng)的呆賬、死賬。同時(shí)，這樣情況也使得企業(yè)應(yīng)收賬款的管理成本大大增加。

2.4財(cái)務(wù)報(bào)告信息分析不到位

部分企業(yè)負(fù)責(zé)人片面化追求短期效益，不重視財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容以及質(zhì)量，難以有效從實(shí)際出發(fā)來(lái)合理化診斷相應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量等指標(biāo)，無(wú)法全面重視發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，存在著較大的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3中小企業(yè)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施

3.1完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)一定要從自身的特點(diǎn)出發(fā)，保障企業(yè)組織結(jié)構(gòu)逐步完善，落實(shí)好組織結(jié)構(gòu)中相應(yīng)的職責(zé)，構(gòu)建相互監(jiān)督制約的機(jī)制。在逐步開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控制度完善的過(guò)程中，一定要堅(jiān)持責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確崗位職責(zé)，避免身兼數(shù)職的情況，保障授權(quán)審批制度的完善。中小企業(yè)應(yīng)保障職能功能得到充分發(fā)揮，重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作履行到位，積極開(kāi)展企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息以及高效的內(nèi)控管理，切實(shí)有效全方位監(jiān)督和保護(hù)中小企業(yè)。

3.2推行全面預(yù)算管理模式

為了全面提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)重視落實(shí)全面預(yù)算制度，并結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求、生產(chǎn)計(jì)劃來(lái)保障預(yù)算方案的合理性，同時(shí)，結(jié)合實(shí)際落實(shí)好具體的考核獎(jiǎng)懲管理制度、開(kāi)展高效科學(xué)的績(jī)效分析。全預(yù)算工作一定要體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理為核心的特點(diǎn)，鼓勵(lì)全體人員主動(dòng)參與其中，落實(shí)好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)增收要求，全面保障戰(zhàn)略管理水平提升。同時(shí)，考慮到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)化變化特點(diǎn)，往往會(huì)出現(xiàn)不合理的資金預(yù)算情況，這就應(yīng)結(jié)合實(shí)際來(lái)合理化進(jìn)行預(yù)算方案的調(diào)整。

3.3加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)管控

為了保障中小企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)要求，應(yīng)全面重視加強(qiáng)資金管理工作，從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)入手，積極開(kāi)展各項(xiàng)合理化的籌資、投資活動(dòng)。中小企業(yè)在具體的供產(chǎn)銷(xiāo)的工作中，一定要從實(shí)際出發(fā)落實(shí)好相應(yīng)的賒銷(xiāo)、重大采購(gòu)過(guò)稱(chēng)重的多層次審批工作，落實(shí)好資金的合理化收入及支出管理，重點(diǎn)落實(shí)好具體的資金控制，保障其具有較強(qiáng)的資金應(yīng)用效益。按照規(guī)范要求全面落實(shí)好物質(zhì)的出入庫(kù)管理，完善審批制度，并能保障庫(kù)存管理賬目的有效性，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的要求來(lái)定期化盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存貨物，落實(shí)資產(chǎn)的安全性。

在信息化時(shí)代背景下，應(yīng)借助于信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)開(kāi)展高質(zhì)量的存貨量?jī)?yōu)化，構(gòu)建業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)一體的應(yīng)收賬款催收機(jī)制，有效開(kāi)展高質(zhì)量的賬齡分析，保障落實(shí)收賬款明細(xì)，全面開(kāi)展高質(zhì)量催收賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)全面落實(shí)好客戶(hù)信用調(diào)查評(píng)估，有效提出信用約束機(jī)制，合理化會(huì)計(jì)處理出現(xiàn)的死賬呆賬等。保障滿足實(shí)現(xiàn)企業(yè)中的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率的有效提升。

3.4高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析

只有保障具有企業(yè)高質(zhì)量的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容，方可以全面掌握企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況，便于發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際來(lái)有效實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)策略的合理化調(diào)整，全面保障財(cái)務(wù)管理水平得以提升。所以，中小企業(yè)管理者應(yīng)從細(xì)節(jié)出發(fā)，全面重視提升財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，并能將質(zhì)量責(zé)任落實(shí)到位，全面認(rèn)真分析財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容，對(duì)于關(guān)鍵數(shù)據(jù)及內(nèi)容進(jìn)行全面研究，梳理經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，從企業(yè)實(shí)際需求來(lái)提出有效對(duì)策，這也是保障中小企業(yè)未來(lái)可持續(xù)化發(fā)展的重要基