第六章貨款的收付課件

2023/7/21gjmyfjc2013第六章貨款的收付第三節(jié)信用證2023/7/21gjmyfjc2013

★一、信用證的含義letterofcredit,L/C(一)L/C的基本定義：是一種有條件的付款保證。letterofcredit是銀行根據(jù)進(jìn)口人的請(qǐng)求和指示向出口人開(kāi)立的一定金額的，有條件的承諾付款的書(shū)面文件.受益人開(kāi)證申請(qǐng)人開(kāi)證行l(wèi)etterofcredit(二)當(dāng)事人:開(kāi)證申請(qǐng)人applicant,opener開(kāi)證行openingbank,issuingbank通知行advisingbank,notifyingbank受益人beneficiary議付行negotiatingbank付款行payingbank,draweebank當(dāng)事人2023/7/21gjmyfjc2013其他可能當(dāng)事人：

1償付行（清算銀行）reimbursementbank：是指受開(kāi)證行的指示或授權(quán)，對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。

2保兌行：confirmingbank

是指應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開(kāi)證行相同的責(zé)任和地位。

3承兌行：對(duì)承兌信用證項(xiàng)下的單據(jù)，經(jīng)審單確認(rèn)與信用證規(guī)定相符時(shí)，在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。如果承兌銀行在承兌匯票后倒閉或喪失付款能力，則由開(kāi)證行承擔(dān)最后付款責(zé)任。

(三)收付程序:開(kāi)證人(進(jìn)口人)受益人(出口人)付款行開(kāi)證行(1)(2)通知行議付行(4)(5)(3)(6)(7)訂立合同3.開(kāi)證2.申請(qǐng)開(kāi)證4.通知5.交貨取單、議付6.索償、償付7.付款贖單即期不可撤銷(xiāo)跟單議付信用證程序圖二、信用證內(nèi)容1、信用證本身的說(shuō)明:

可否撤銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓、保兌、償付方式等。信用證號(hào)碼、開(kāi)證曰期、有效期、到期地點(diǎn)等2、信用證的當(dāng)事人：申請(qǐng)人、開(kāi)證行、受益人、通知行

保兌行、指定議付行、付款行、償付行、承兌行等3、信用證金額和匯票：幣別代號(hào)、金額、加減百分率。匯票的金額、到期曰、出票人、付款人4、貨物條款:

貨物名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價(jià)、及合約號(hào)碼5、運(yùn)輸條款:

運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地、目的地、最遲裝運(yùn)曰期、可否分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)船6、單據(jù)條款:

要求提交的單據(jù)種類(lèi)、份數(shù)、內(nèi)容要求。（商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單、裝箱單、原產(chǎn)地證、檢驗(yàn)證書(shū)等）7、其它規(guī)定:

對(duì)交單期的說(shuō)明銀行費(fèi)用的說(shuō)明對(duì)議付行寄單方式和索償方法的指示8、有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押2023/7/21gjmyfjc2013★三、信用證的種類(lèi)1、根據(jù)信用證有否附上貨運(yùn)單據(jù)可分為：光票信用證CleanL/C：開(kāi)證行僅憑不附帶單據(jù)的匯票付款。跟單信用證DocumentaryL/C：開(kāi)證行憑跟單匯票或貨運(yùn)單據(jù)付款。2023/7/21gjmyfjc20132、根據(jù)開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任可分為：

不可撤銷(xiāo)信用證IrrevocableL/C：信用證一經(jīng)開(kāi)出，在其有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開(kāi)證行不得片面修改或撤銷(xiāo)，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行就須履行付款義務(wù)。

UCP600規(guī)定，今后信用證只有“不可撤銷(xiāo)信用證”一種。（acreditisirrevocableevenifthereisnoindicationtothateffect.）可撤銷(xiāo)信用證RevocableL/C：開(kāi)證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意即可隨時(shí)撤銷(xiāo)的信用證。但該類(lèi)信用證若已為受益人利用，則開(kāi)證行的修改或撤銷(xiāo)無(wú)效。2023/7/21gjmyfjc20133、根據(jù)信用證有否另一家銀行給與保兌可分為：

保兌信用證ConfirmedL/C不保兌信用證UnconfirmedL/C2023/7/21gjmyfjc20134、根據(jù)付款時(shí)間的不同，可分為：即期信用證sightcredit：是指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證usanceletterofcredit：是指開(kāi)證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。2023/7/21gjmyfjc20135、根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓?zhuān)煞譃椋嚎赊D(zhuǎn)讓信用證transferableL/C：是指開(kāi)證行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的要求，在信用證上注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，允許受益人（第一受益人）將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證non-transferableL/C:是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。2023/7/21gjmyfjc20136、循環(huán)信用證RevolvingL/C

信用證全部或部分使用后，其金額可恢復(fù)到原金額以再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。1）按時(shí)間循環(huán)信用證：受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取規(guī)定的金額。2）按金額循環(huán)信用證：信用證議付后可恢復(fù)到原金額再使用，直至用完規(guī)定的總額為止。自動(dòng)循環(huán)：不需等待開(kāi)證行的通知，自動(dòng)恢復(fù)非自動(dòng)循環(huán)：必須等待開(kāi)證行的通知半自動(dòng)循環(huán)：即每次支款后若干天內(nèi)，開(kāi)證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第XX天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。2023/7/21gjmyfjc20137、軟條款信用證國(guó)外有關(guān)定義為：軟條款是指，在不可撤銷(xiāo)的跟單信用證中加列某條款．該條款使受益人（賣(mài)方）無(wú)法獨(dú)立完成信用證項(xiàng)下的任務(wù)。這種信用證實(shí)際上變成了隨時(shí)可以撤銷(xiāo)或永遠(yuǎn)無(wú)法生效的信用證．受益人的安全收匯無(wú)法保障。2023/7/21gjmyfjc2013我國(guó)關(guān)于信用證軟條款在《中華人民共和國(guó)刑法〉中有這樣的描述：“軟條款信用證，是指在開(kāi)立信用證時(shí)故意規(guī)定一些隱蔽性條款．使開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證銀行可以單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的信用證。”2023/7/21gjmyfjc2013由此可見(jiàn)．信用證軟條款（SoftClause）．又稱(chēng)陷阱條款（PitfallClause），是指非善意的開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在開(kāi)立信用證時(shí)，故意設(shè)置隱蔽性陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)境地，而開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行完全有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。2023/7/21gjmyfjc2013實(shí)踐中，比較常見(jiàn)的軟條款主要有：

1、信用證暫時(shí)不生效，何時(shí)生效由銀行另行通知。

2、信用證規(guī)定必須由申請(qǐng)人或其指定的簽字人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書(shū)，才能付款或生效。

3、信用證對(duì)銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關(guān)后才支付、收到其他銀行的款項(xiàng)才支付等。

4、有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請(qǐng)人修改后的通知為準(zhǔn)。

5、信用證前后條款互相矛盾，受益人無(wú)論如何也作不到單單一致。

★四、信用證特點(diǎn)1.開(kāi)證行負(fù)首要付款責(zé)任；2.信用證是一項(xiàng)自足文件；3.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行信用依據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同，又獨(dú)立于合同。銀行憑單付款，不問(wèn)貨物表面嚴(yán)格一致性?！皢螁我恢?，單證一致”2023/7/21gjmyfjc2013五、信用證的作用1.采用信用證方式結(jié)算，有關(guān)當(dāng)事人的好處：（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。（2）進(jìn)口人：采用信用證，較少占用資金。通過(guò)信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時(shí)間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。（3）銀行：開(kāi)證行貸出的是信用而不是資金，對(duì)跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)一般較小。2023/7/21gjmyfjc20132.信用證方式在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的兩個(gè)主要作用：

(1)安全保證作用由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過(guò)信用證方式就可緩解買(mǎi)賣(mài)雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進(jìn)行。

(2)資金融通作用在信用證業(yè)務(wù)中，銀行不僅提供信用和服務(wù)，還可向進(jìn)出口商提供資金融通。

2023/7/21gjmyfjc20133.采用信用證方式收付貨款存在的缺陷：

（1）對(duì)出口商：買(mǎi)方不按時(shí)開(kāi)證、不按合同規(guī)定條件開(kāi)證或故意設(shè)下陷阱使賣(mài)方無(wú)法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。（2）對(duì)進(jìn)口商：受益人如果變?cè)靻螕?jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項(xiàng)，使進(jìn)口人成為受害者。（3）手續(xù)煩瑣，費(fèi)用較高。2023/7/21gjmyfjc2013六、信用證的國(guó)際慣例：《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）（一）制訂機(jī)構(gòu)：國(guó)際商會(huì)（二）最新版本全稱(chēng)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例，2007年修訂本，國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物》，簡(jiǎn)稱(chēng)UCP600(uniformcustomsandpracticefordocumentarycredit)（三）效力

UCP600適用于在信用證正文中標(biāo)明受本慣例約束的跟單信用證。除非在信用證中被明確地修改或排除，本慣例對(duì)一切有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。2023/7/21gjmyfjc2013思考：托收和信用證的主要區(qū)別是什么？1、信用性質(zhì)不同托收：商業(yè)信用；信用證：銀行信用2、風(fēng)險(xiǎn)程度不同對(duì)于出口商：托收的風(fēng)險(xiǎn)大對(duì)于進(jìn)口商：信用證是不利的。3、合同的性質(zhì)不同托收：委托代理合同，信用證：”三方三合同“關(guān)系，獨(dú)立的合同關(guān)系，不受合同糾紛的影響。2023/7/21gjmyfjc2013案例1信用證不符案

某出口公司對(duì)美成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國(guó)外來(lái)證上改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付?！景盖椤糠治?023/7/21gjmyfjc2013【問(wèn)題】（1）為什么銀行拒付？（2）收到來(lái)證后，我方應(yīng)如何處理？返回2023/7/21gjmyfjc2013【分析】（1）信用證項(xiàng)下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運(yùn)單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣(mài)方應(yīng)于收證后立即通知開(kāi)證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。返回2023/7/21gjmyfjc2013案例2.：L/C獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同【案情】國(guó)外貿(mào)易公司從我進(jìn)出口公司購(gòu)買(mǎi)小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開(kāi)出L/C，2月5日前裝船。1月28日買(mǎi)方開(kāi)來(lái)L/C，有效期至2月10日。后由于賣(mài)方不能按期裝船，故電請(qǐng)買(mǎi)方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買(mǎi)方回電表示同意，但未通知開(kāi)證行。2月17日貨物裝船后賣(mài)方到銀行議付時(shí)，遭到拒絕。分析2023/7/21gjmyfjc2013【問(wèn)題】（1）銀行是否有權(quán)拒絕付款，為什么？（2）作為賣(mài)方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？返回2023/7/21gjmyfjc2013【分析】（1）銀行有權(quán)拒付。據(jù)《UCP600》規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開(kāi)出的，但一經(jīng)開(kāi)出就獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣(mài)方，當(dāng)銀行拒付時(shí)，可依據(jù)修改后的合同條款要求買(mǎi)方履行付款義務(wù)，賣(mài)方也可要求修改信用證。返回2023/7/21gjmyfjc2013案例3.：

買(mǎi)賣(mài)雙方按CIF條件和信用證支付方式達(dá)成一項(xiàng)買(mǎi)賣(mài)糧食的大宗交易，合同規(guī)定“1--5月份分批裝運(yùn)，每月裝運(yùn)1萬(wàn)公噸”。買(mǎi)方按合同規(guī)定開(kāi)出了信用證，賣(mài)方在1--2月份，每月裝運(yùn)10000公噸，銀行已分批憑單付款。3月份賣(mài)方因故未按時(shí)裝運(yùn)，而延至4月份才裝運(yùn)出口。當(dāng)賣(mài)方持提單等有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)向銀行議付時(shí)，卻遭銀行拒付，而且銀行聲稱(chēng)，原先約定的4--5月份的裝運(yùn)也己失效。試問(wèn)，銀行拒受單據(jù)、拒付貨款和宣布以后各批失效有無(wú)道理?2023/7/21gjmyfjc2013答：根據(jù)本案情況，銀行拒受單據(jù)、拒付貨款并宣布以后各批失效是符合國(guó)際慣例的做法。因?yàn)椤陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》明確規(guī)定：“如信用證規(guī)定在指定時(shí)期內(nèi)分批裝運(yùn)，其中任何一批未按批裝運(yùn)，信用證對(duì)該批和以后各批貨物，均告失效”。本案合同項(xiàng)下的賣(mài)方由于在3月份沒(méi)有按批裝運(yùn)，實(shí)屬違反了分批裝運(yùn)條款。因此，按慣例，銀行不僅有權(quán)拒受3月份那批貨物的單據(jù)，而且也有權(quán)宣布以后各批均告失效。2023/7/21gjmyfjc2013案例4：A公司向B公司出口一批貨物，按CIF條件成交，B公司通過(guò)C銀行開(kāi)給A公司一張不可撤銷(xiāo)的即期信用證。當(dāng)A公司于貨物裝船后持全套貨運(yùn)單據(jù)向銀行辦理議付時(shí)，B公司倒閉。同時(shí)傳來(lái)消息，稱(chēng)這批貨在離港24小時(shí)后觸礁沉沒(méi)。問(wèn)：C銀行能否以B公司倒閉及貨物滅失為由拒付貨款，并述理由。

2023/7/21gjmyfjc2013答：不能。①根據(jù)“UCP600”的規(guī)定，信用證是開(kāi)證行向受益人作出的付款保證，銀行是首要付款人，不能以開(kāi)證申請(qǐng)人倒閉為由免除付款責(zé)任。②不可撤銷(xiāo)信用證未經(jīng)受益人和有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不能單方面撤消。③貨物滅失的風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)由A公司承擔(dān)，因?yàn)镃IF合同風(fēng)險(xiǎn)在裝運(yùn)港船舷轉(zhuǎn)移。2023/7/21gjmyfjc2013總結(jié)：信用證獨(dú)立性的含義1、開(kāi)證行對(duì)受益人的付款義務(wù)獨(dú)立于受益人在買(mǎi)賣(mài)合同項(xiàng)下的義務(wù)。2、開(kāi)證行對(duì)受益人的付款義務(wù)也獨(dú)立于開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)證行的義務(wù)。2023/7/21gjmyfjc2013七、銀行保函與備用信用證

（一）銀行保函（L/G）

1、基本內(nèi)容保函(LetterofGuarantee,L/G)——銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司、個(gè)人或其它金融機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人的申請(qǐng)，為擔(dān)保委托人履行某項(xiàng)契約的義務(wù)，而向受益人作出的履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書(shū)面擔(dān)保。銀行保函（Banker’sLetterofGuarantee）——由銀行開(kāi)立的承擔(dān)付款責(zé)任的擔(dān)保憑證。履約銀行保函

致：（業(yè)主全稱(chēng)）

鑒于（承包人全稱(chēng)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“承包人”）與（業(yè)主全稱(chēng)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“業(yè)主”）簽訂修建（公路項(xiàng)目名稱(chēng)）第____合同段合同協(xié)議書(shū)，并保證按保同規(guī)定承擔(dān)該合同段工程的實(shí)施和完成及其缺陷修復(fù),我行愿意出具保函為承包人擔(dān)保,擔(dān)保金額為人民幣(大寫(xiě))______元(￥

元)。

本保函的義務(wù)是：我行在接到業(yè)主提出的因承包人在履行合同過(guò)程中未能履約或違背合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)而要求索賠的書(shū)面通知和付款證后的______天內(nèi)，在上述擔(dān)保金額的限額內(nèi)向業(yè)主支付任何數(shù)額的款項(xiàng)，無(wú)須業(yè)主出具證明或陳述理由。

在向我行提出要求前，我行將不堅(jiān)持要求業(yè)主應(yīng)首先向承包人索要上述款項(xiàng)。我們還同意，任何對(duì)合同條款所作的修改或補(bǔ)充都不能免除我行按本保函所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。本保函在擔(dān)保金額支付完畢，或業(yè)主向承包人頒發(fā)交工證書(shū)之日起失效。

擔(dān)保銀行：（銀行全稱(chēng)）

（蓋章）

法定代表人

或

其授權(quán)的代理人:（職務(wù)）

（姓名）

（簽章）

年

月

日2023/7/21gjmyfjc20132、與跟單信用證的關(guān)系1）相同點(diǎn)：都是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)出的文件，都屬于銀行信用；都以單據(jù)作為付款依據(jù)。2）