審計工作管理制度

審計工作管理制度一、總則為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，保證審計工作的合法性和有效性，提高公司內(nèi)部控制水平，特制定此“審計工作管理制度”。二、適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有審計工作，包括但不限于財務(wù)審計、內(nèi)部審計、合規(guī)審計等。三、審計工作組織公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織與管理。內(nèi)部審計部門應(yīng)該有資質(zhì)齊全的人員。按業(yè)務(wù)劃分，應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)審計、風(fēng)險和合規(guī)審計等專業(yè)組別。內(nèi)部審計部門應(yīng)按照年度審計計劃，對公司各下屬企業(yè)、部門進(jìn)行審計，確保審計全面，有針對性。在公司重大經(jīng)濟(jì)決策前，內(nèi)部審計部門可以提出自己的審計意見，為公司的決策提供參考依據(jù)。四、審計工作標(biāo)準(zhǔn)遵循審計準(zhǔn)則和法律法規(guī)等規(guī)定的相關(guān)制度，執(zhí)行高標(biāo)準(zhǔn)的審計工作。設(shè)立嚴(yán)格的審計程序和方法，確保審計工作全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確地展開。遵守職業(yè)道德，執(zhí)行審計工作前必須與被審計方進(jìn)行交流，簽訂保密協(xié)議，確保保密性。五、審計報告和處理意見審計工作結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)及時向公司管理層提交審計報告，評價其中涉及的經(jīng)濟(jì)活動是否合規(guī)、是否有效、是否經(jīng)濟(jì)合理。審計報告和處理意見應(yīng)正確客觀，具備參考性與可操作性。在報告披露前，內(nèi)審部門應(yīng)向受審企業(yè)交代審計發(fā)現(xiàn)情況，征詢意見。審計報告要求全部受審企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)單，證明對審計結(jié)果表示認(rèn)可。審計報告和處理意見應(yīng)當(dāng)建立完整的檔案，留存?zhèn)洳椋员愎炯皶r處理問題和糾正不足。六、審計事后跟蹤根據(jù)審計報告和處理意見，內(nèi)審部門要求被審計方給出整改措施的計劃和方案，確保審計問題有被及時解決。可以對內(nèi)部對象現(xiàn)場復(fù)查，確保整改良好。并且，通過內(nèi)部報告周期檢查，確保得出結(jié)論時內(nèi)部對象的合規(guī)性和有效性。七、審計工作監(jiān)督基于審計單位相互監(jiān)督的原則，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)互相協(xié)助、互相監(jiān)督，確保審計工作的質(zhì)量。審核工作中如有違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時上報公司紀(jì)委、監(jiān)察部門等進(jìn)行處理。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定自己的評估程序，對審計工作的質(zhì)量、效果進(jìn)行自我評估，不斷完善自己。八、審計工作總結(jié)每年審計工作結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計工作進(jìn)行總結(jié)，匯編出規(guī)范化的操作指南，為下一年度的審計工作打下堅實(shí)的