浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷

浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理方式考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某公司落實(shí)控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門將成為內(nèi)部審計(jì)部門最可靠的信息來源？A：采購部門；B：質(zhì)量控制部門；C：應(yīng)付賬款部門；D：產(chǎn)業(yè)工程部門。2、以下情況下不適合使用分析性復(fù)核來驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是A：審計(jì)人員注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過去一年中，經(jīng)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定，沒有重大變動(dòng)；C：審計(jì)人員希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動(dòng)；D：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化與其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。3、下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯(cuò)誤的是？A：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。C：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。D：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?、根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會(huì)有權(quán)對(duì)不誠實(shí)的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師采取下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計(jì)人員職業(yè)資格。5、在調(diào)查中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時(shí)，有一個(gè)分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對(duì)程序不作重大變動(dòng)的前提下，對(duì)這一問題的最有效控制是A：現(xiàn)金處理集中化。B：要求每個(gè)分部處理各自的長(zhǎng)期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。C：要求每個(gè)分部編制未來各期詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)和預(yù)算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D：與主要客戶進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時(shí)容易。6、分析性程序的以下哪項(xiàng)結(jié)果表明存在過時(shí)的商品A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；B：總收益與銷售額的比率降低；C：存貨與應(yīng)付款的比率下降；D：存貨與應(yīng)收款的比率下降。7、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表。8、"應(yīng)該是"流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用?A：定義B：測(cè)量C：分析D：改進(jìn)9、以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果；D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。10、每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)；B：標(biāo)記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標(biāo)題。

11、利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D：通過合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。12、下列各項(xiàng)中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM13、某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。B：隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開展。C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。14、以下哪種方式能夠以最佳方式保護(hù)計(jì)算機(jī)程序庫的安全?A：限制對(duì)程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。C：為程序安裝一個(gè)日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對(duì)程序庫介質(zhì)的實(shí)物接觸。15、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過去30個(gè)月的銷售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷售的增長(zhǎng)率。在過去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變?nèi)私M成的一個(gè)定期會(huì)面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標(biāo)是A：發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能B：改進(jìn)組織中的領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量C：允許產(chǎn)生一個(gè)采取進(jìn)一步的指揮行動(dòng)的團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)D：通過提供一個(gè)正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通5、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳描述A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；C：確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證；D：確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。6、審計(jì)師正在審計(jì)公司關(guān)于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計(jì)師期望在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)諸多內(nèi)容，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外A：授權(quán)給單個(gè)交易者的具體金額限制B：要求每筆交易都得到董事會(huì)審查的陳述C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機(jī)的目的陳述D：針對(duì)公司可以應(yīng)用的金融衍生工具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權(quán)限額7、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。A：組織的目標(biāo)。B：學(xué)習(xí)內(nèi)容。C：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。D：預(yù)算約束。8、某日記賬分錄包括借記預(yù)付財(cái)產(chǎn)稅的一項(xiàng)內(nèi)容和貸記財(cái)產(chǎn)稅費(fèi)用的一項(xiàng)內(nèi)容，該日記賬分錄的目的是為了認(rèn)列A：預(yù)收收入；B：已耗成本；C：預(yù)付費(fèi)用；D：應(yīng)計(jì)費(fèi)用。9、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳?A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性10、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是A：訂貨成本儲(chǔ)存成本B：訂貨成本缺貨成本C：購買成本質(zhì)量成本D：購買成本儲(chǔ)存成本

11、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；B：及時(shí)相關(guān)的信息；C：建議和結(jié)論；D：與非法行為有關(guān)的信息。12、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍13、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)？Ⅰ、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同Ⅲ、運(yùn)營(yíng)的效益和效率Ⅳ、資產(chǎn)的保護(hù)A：僅有Ⅰ和ⅡB：僅有Ⅰ和ⅣC：僅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD：僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ14、內(nèi)部審計(jì)師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個(gè)異常例子的樣本，下列哪項(xiàng)樣本計(jì)劃將被采用？A：屬性B：發(fā)現(xiàn)C：停-走D：按概率比例大小15、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪種說法是正確的？A：可以將某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)B：最高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該總是針對(duì)潛在損失最大的領(lǐng)域進(jìn)行C：最高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該總是針對(duì)最有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行D：風(fēng)險(xiǎn)分析必須以量化的形式進(jìn)行，以便在整個(gè)公司內(nèi)部進(jìn)行有意義的比較16、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)確定四個(gè)辦公室的女經(jīng)理與男經(jīng)理的比例是否有統(tǒng)計(jì)上的顯著差異感興趣，考慮采用卡方檢驗(yàn)。在此例中，相對(duì)于t檢驗(yàn)，該測(cè)試的主要優(yōu)點(diǎn)是A：卡方檢驗(yàn)可運(yùn)用通用的適用軟件；B：卡方檢驗(yàn)既能測(cè)試關(guān)系又能測(cè)試強(qiáng)度；C：卡方檢驗(yàn)?zāi)苡糜诿x數(shù)據(jù)D：卡方檢驗(yàn)是一種參數(shù)檢驗(yàn)，因而更為強(qiáng)大。17、侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者(竄改財(cái)務(wù)報(bào)表)相比，后者最不可能A：處于一種專制獨(dú)裁的管理體制下。B：生活條件超過他們正常收入水平。C：使舞弊行為合理化。D：把公司的期望作為自己行為的理由。18、在應(yīng)收帳款審計(jì)過程中，審計(jì)人員實(shí)施了如下審計(jì)程序(1)應(yīng)收帳款帳齡分析；(2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是A：確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收帳款余額是否正確；B：可收回應(yīng)收帳款得到恰當(dāng)表述和揭示；C：資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收帳款金額是否正確；D：壞帳備抵和應(yīng)收帳款凈額是否正確。19、某首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)認(rèn)為，高層管理人員所接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是其所在公司所不能接受的。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該首先與誰討論該事項(xiàng)？A：公司高層管理人員。B：公司審計(jì)委員會(huì)。C：公司的外部審計(jì)師。D：公司董事會(huì)。20、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信A：肯定的應(yīng)收賬款回函B：否定的應(yīng)收賬款回函C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運(yùn)單21、公司和他的最大客戶準(zhǔn)備投資建立貿(mào)易伙伴關(guān)系，但在消息的內(nèi)容方面還存在爭(zhēng)議。在對(duì)客戶訂單的內(nèi)容產(chǎn)生爭(zhēng)議的情況下能夠?qū)κ录峁┳C明的最好方法是A：a.將所有的消息寫入磁帶文件中。B：b.給大額訂單的客戶寄出確認(rèn)函。C：c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設(shè)備。D：d.同意將所有的爭(zhēng)議提交仲裁。22、與無法儲(chǔ)存服務(wù)有關(guān)的服務(wù)特征是A：無形性B：同質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性23、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖?A：定義B：分析C：改進(jìn)D：控制24、一家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)范不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，董事們決定內(nèi)部審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。上面的陳述中最能保證新任審計(jì)主管的獨(dú)立性的是A：通過公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部