浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：公司治理方式考試試卷

浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：公司治理方式考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？A：采購部門；B：質(zhì)量控制部門；C：應付賬款部門；D：產(chǎn)業(yè)工程部門。2、以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C：審計人員希望能確認本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動；D：經(jīng)營費用的變化與其他經(jīng)營費用相關，而與收入無關。3、下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當?shù)摹?、根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計人員職業(yè)資格。5、在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是A：現(xiàn)金處理集中化。B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預測和預算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D：與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。6、分析性程序的以下哪項結(jié)果表明存在過時的商品A：存貨周轉(zhuǎn)率下降；B：總收益與銷售額的比率降低；C：存貨與應付款的比率下降；D：存貨與應收款的比率下降。7、當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。8、"應該是"流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用?A：定義B：測量C：分析D：改進9、以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。10、每份單獨的工作底稿至少應包含A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達；B：標記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標題。

11、利潤下降的現(xiàn)象表示關注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。12、下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM13、某內(nèi)部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負責部門。14、以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全?A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。15、作為風險分析的一部分。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變?nèi)私M成的一個定期會面的小組。質(zhì)量控制小組的主要目標是A：發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能B：改進組織中的領導質(zhì)量C：允許產(chǎn)生一個采取進一步的指揮行動的團隊領導D：通過提供一個正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通5、以下哪項是對內(nèi)部審計活動評價組織現(xiàn)存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；C：確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證；D：確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。6、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發(fā)現(xiàn)諸多內(nèi)容，但以下哪項內(nèi)容除外A：授權(quán)給單個交易者的具體金額限制B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述D：針對公司可以應用的金融衍生工具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權(quán)限額7、在選擇培訓內(nèi)部審計職員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官應首先考慮。A：組織的目標。B：學習內(nèi)容。C：學員的學習愿望。D：預算約束。8、某日記賬分錄包括借記預付財產(chǎn)稅的一項內(nèi)容和貸記財產(chǎn)稅費用的一項內(nèi)容，該日記賬分錄的目的是為了認列A：預收收入；B：已耗成本；C：預付費用；D：應計費用。9、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳?A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性10、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是A：訂貨成本儲存成本B：訂貨成本缺貨成本C：購買成本質(zhì)量成本D：購買成本儲存成本

11、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內(nèi)容？A：內(nèi)部審計師不偏不倚的結(jié)論；B：及時相關的信息；C：建議和結(jié)論；D：與非法行為有關的信息。12、以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責B：管理層定期對審計章程進行審查C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍13、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？Ⅰ、財務和運營信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同Ⅲ、運營的效益和效率Ⅳ、資產(chǎn)的保護A：僅有Ⅰ和ⅡB：僅有Ⅰ和ⅣC：僅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD：僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ14、內(nèi)部審計師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個異常例子的樣本，下列哪項樣本計劃將被采用？A：屬性B：發(fā)現(xiàn)C：停-走D：按概率比例大小15、關于風險分析，以下哪種說法是正確的？A：可以將某方面需要應用管理判斷的程度作為協(xié)助審計師進行比較風險分析的風險系數(shù)B：最高風險評估應該總是針對潛在損失最大的領域進行C：最高風險評估應該總是針對最有可能發(fā)生風險的領域進行D：風險分析必須以量化的形式進行，以便在整個公司內(nèi)部進行有意義的比較16、內(nèi)部審計師對確定四個辦公室的女經(jīng)理與男經(jīng)理的比例是否有統(tǒng)計上的顯著差異感興趣，考慮采用卡方檢驗。在此例中，相對于t檢驗，該測試的主要優(yōu)點是A：卡方檢驗可運用通用的適用軟件；B：卡方檢驗既能測試關系又能測試強度；C：卡方檢驗能用于名義數(shù)據(jù)D：卡方檢驗是一種參數(shù)檢驗，因而更為強大。17、侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者(竄改財務報表)相比，后者最不可能A：處于一種專制獨裁的管理體制下。B：生活條件超過他們正常收入水平。C：使舞弊行為合理化。D：把公司的期望作為自己行為的理由。18、在應收帳款審計過程中，審計人員實施了如下審計程序(1)應收帳款帳齡分析；(2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是A：確定資產(chǎn)負債表日應收帳款余額是否正確；B：可收回應收帳款得到恰當表述和揭示；C：資產(chǎn)負債表日所有重大應收帳款金額是否正確；D：壞帳備抵和應收帳款凈額是否正確。19、某首席審計執(zhí)行官(CAE)認為，高層管理人員所接受的剩余風險水平是其所在公司所不能接受的。根據(jù)《標準》，該首席審計執(zhí)行官應該首先與誰討論該事項？A：公司高層管理人員。B：公司審計委員會。C：公司的外部審計師。D：公司董事會。20、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信A：肯定的應收賬款回函B：否定的應收賬款回函C：應收賬款賬齡明細表D：運單21、公司和他的最大客戶準備投資建立貿(mào)易伙伴關系，但在消息的內(nèi)容方面還存在爭議。在對客戶訂單的內(nèi)容產(chǎn)生爭議的情況下能夠?qū)κ录峁┳C明的最好方法是A：a.將所有的消息寫入磁帶文件中。B：b.給大額訂單的客戶寄出確認函。C：c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設備。D：d.同意將所有的爭議提交仲裁。22、與無法儲存服務有關的服務特征是A：無形性B：同質(zhì)性C：易逝性D：不可分割性23、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?A：定義B：分析C：改進D：控制24、一家在X國經(jīng)營的中型國有公司規(guī)范不斷擴大，董事們認為應該設立內(nèi)部審計部門，董事們決定內(nèi)部審計主管必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，而且要向新成立的董事會審計委員會直接報告工作。上面的陳述中最能保證新任審計主管的獨立性的是A：通過公司章程規(guī)定設立內(nèi)部審計部