實(shí)驗(yàn)3現(xiàn)金銀行存款日記賬的登記存貨明細(xì)賬的登記12月12日課件

實(shí)驗(yàn)三：日記賬和明細(xì)賬的登記實(shí)驗(yàn)三：1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿實(shí)驗(yàn)?zāi)康呐c要求辨識(shí)會(huì)計(jì)賬簿的各種功能，掌握日記賬、明細(xì)賬和總賬的設(shè)置與登記，理解總賬和明細(xì)賬之間的關(guān)系。實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：3學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)材料現(xiàn)金日記賬（1）、銀行存款日記賬（1）三欄式賬頁（1）、數(shù)量金額式（3）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容2基本理論知識(shí)介紹一、會(huì)計(jì)賬簿的含義◆以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，序時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的簿籍?！粲删哂袑ｉT格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁所組成。

◆賬頁是賬戶的載體，賬簿是若干賬頁的集合基本理論知識(shí)介紹一、會(huì)計(jì)賬簿的含義3二、會(huì)計(jì)賬簿的種類賬簿賬簿日記賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿總賬按用途分二、會(huì)計(jì)賬簿的種類賬簿賬簿日記賬明細(xì)4庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5根據(jù)總分類科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況總賬分類賬簿明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況根據(jù)總分類科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況總分明根據(jù)6卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿活頁式賬簿日記賬總賬明細(xì)賬卡片箱按外表形式分卡片式賬簿賬訂本式活頁式日總卡片箱7三、會(huì)計(jì)賬簿的登記1、庫存現(xiàn)金日記賬

①格式：收、付、余三欄式②登記方法：逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬三、會(huì)計(jì)賬簿的登記庫存現(xiàn)金日記賬82、銀行存款日記賬

①格式：收、付、余三欄式

②登記方法：逐日逐筆登記2、銀行存款日記賬93、總分類賬

①格式：借、貸、余三欄式②登記方法：

◆逐筆登記◆匯總登記：原材料3、總分類賬：原材料104、明細(xì)分類賬——三欄式（同總分類賬）①格式：借、貸、余三欄式②登記方法：逐筆登記

③適用核算內(nèi)容：往來款項(xiàng)：應(yīng)付賬款—東方工廠明細(xì)賬購買甲材料歸還貨款銀付1000050004、明細(xì)分類賬——三欄式（同總分類賬）：應(yīng)付賬款—東方工廠明114、明細(xì)分類賬——數(shù)量金額式①格式：借、貸、余三欄分設(shè)數(shù)量、金額欄②登記方法：逐筆登記

③適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)4、明細(xì)分類賬——數(shù)量金額式124、明細(xì)分類賬——多欄式①格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄②登記方法：逐筆登記（減少用紅字）

③適用核算內(nèi)容：成本費(fèi)用和收入4、明細(xì)分類賬——多欄式13應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬14四、會(huì)計(jì)賬簿的登記要求◆1、根據(jù)憑證記賬，登記內(nèi)容齊◆2、使用藍(lán)黑墨水，不能用圓珠筆或鉛筆◆3、賬頁連續(xù)登記，不得隔頁跳行四、會(huì)計(jì)賬簿的登記要求15◆4、記賬發(fā)生錯(cuò)誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補(bǔ)充）◆5、數(shù)字和文字書寫在行距下方的1/2處◆6、登滿一頁賬頁，在最后一行加計(jì)本頁發(fā)生額和余額，并注明“過次頁”、“承前頁”◆4、記賬發(fā)生錯(cuò)誤，按規(guī)定方法更正（劃線、紅字、補(bǔ)充）16五、期末結(jié)賬◆1、結(jié)賬的含義：在會(huì)計(jì)期末計(jì)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。

◆2、結(jié)賬的方法

①月結(jié)：結(jié)出本月借貸雙方的月內(nèi)發(fā)生額和期末余額，在摘要欄注明“本期發(fā)生額及月末余額”，同時(shí)在此行上下端各劃一條紅線。

②季結(jié)：在最后一個(gè)月結(jié)后，加一行“本季發(fā)生額及季末余額”，數(shù)字下端劃一條紅線。③年結(jié)：在最后一個(gè)月結(jié)后，加一行“本年發(fā)生額及年末余額”，數(shù)字下端劃雙紅線。五、期末結(jié)賬17本次實(shí)驗(yàn)參考答案

◆

對“原材料總賬”和“明細(xì)賬”進(jìn)行結(jié)賬

①“原材料總賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：617400貸方1073400余額：964000（借）②“線材明細(xì)賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：461400貸方564000余額：837400（借）③“鋼板明細(xì)賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：129600貸方448200余額：113400（借）④“三通閥明細(xì)賬”本月發(fā)生額及月末余額分別為：借方：26400貸方61200余額：13200（借）本次實(shí)驗(yàn)參考答案18