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財(cái)務(wù)管理制度
第1章總則(1)為加強(qiáng)公司或者機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管控,規(guī)范公司或者機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)行為,提高增強(qiáng)公司或者機(jī)構(gòu)綜合競(jìng)爭(zhēng)力,依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司或者機(jī)構(gòu)實(shí)際情況,制定本制度規(guī)章.(2)公司或者機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管控的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司或者機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益.(3)公司或者機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管控基本原則是建立健全企事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控制度規(guī)章,做好財(cái)務(wù)管控基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企事業(yè)單位利益不受損失.第2章資金籌集管控(1)本公司或者機(jī)構(gòu)籌集的資本金為各股東投入的資本金.資本金是指企事業(yè)單位在工商行政管控機(jī)構(gòu)部門登記的注冊(cè)資本.資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不允許以任何方法方式抽走.如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司或者機(jī)構(gòu)董事會(huì)研究決定,依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管控機(jī)構(gòu)部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù).(2)本公司或者機(jī)構(gòu)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn).其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司或者機(jī)構(gòu)董事會(huì)研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金.(3)本公司或者機(jī)構(gòu)和所屬企事業(yè)單位,通過負(fù)債方法方式籌集的資金,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債.勞動(dòng)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字或蓋章同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門扣款.(4)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章.本人不在應(yīng)由其指定有關(guān)人員或其同組有關(guān)人員代領(lǐng),并由代領(lǐng)人簽章.在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,由財(cái)務(wù)部開具收據(jù),記入“其他應(yīng)貨款支付”賬戶.(5)根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利費(fèi),按職工類別合理分配記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管控費(fèi)用等有關(guān)賬戶.第10章收入、利潤(rùn)及其分配管控(1)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,要全部及時(shí)入賬,并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),要能反映出企事業(yè)單位的主要經(jīng)營(yíng)成果.(2)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn).(3)按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī),入賬要及時(shí),處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確,實(shí)事求是.(4)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支本次項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支本次項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng).(5)企事業(yè)單位利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,然后按規(guī)定的順序和1定比例進(jìn)行分配.(6)企事業(yè)單位發(fā)生年度虧損,可用下1年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下1年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ).5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企事業(yè)單位盈余公積、資本公積彌補(bǔ).第101章固定資產(chǎn)管控(1)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管機(jī)構(gòu)部門、財(cái)產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管控的分工負(fù)有責(zé)任制.1、財(cái)產(chǎn)主管機(jī)構(gòu)部門一設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管控部,辦公設(shè)備為事務(wù)部.負(fù)有責(zé)任固定資產(chǎn)登記管控,建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);2、財(cái)產(chǎn)使用機(jī)構(gòu)部門一負(fù)有責(zé)任固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修;3、財(cái)產(chǎn)核算管控機(jī)構(gòu)部門一為財(cái)務(wù)部.負(fù)有責(zé)任固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管控,每年組織清查盤點(diǎn)1次.(2)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,1般按下列程序辦理:1、申請(qǐng)購建一由使用機(jī)構(gòu)部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交主管機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行可行性研究后,提出購建報(bào)告;2、審核批準(zhǔn)一報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);3、對(duì)外訂貨一由主管機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程協(xié)議合同或者協(xié)議;4、建設(shè)安裝一由主管機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度貨款支付;5、質(zhì)量驗(yàn)收使用一由主管機(jī)構(gòu)部門組織質(zhì)量驗(yàn)收,交付使用機(jī)構(gòu)部門使用;6、結(jié)算貨款支付一根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告訂貨、質(zhì)量驗(yàn)收單、工程協(xié)議合同或者協(xié)議、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),由主管機(jī)構(gòu)部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門辦理貨款支付結(jié)算手續(xù).(3)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢:固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由保管使用機(jī)構(gòu)部門提出意見交主管機(jī)構(gòu)部門審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門審核后作賬務(wù)處理.第102章分析和考核管控(1)本公司或者機(jī)構(gòu)使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X100%2、速動(dòng)比率二(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債X100%3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額X100%4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨X100%5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%6、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額X100%7、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入X100%8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額X100%(2)本公司或者機(jī)構(gòu)各機(jī)構(gòu)部門實(shí)行內(nèi)部考核.各機(jī)構(gòu)部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支,節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰.第103條附則(1)本制度規(guī)章經(jīng)公司或者機(jī)構(gòu)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于2022年7月1日起實(shí)行.(2)本制度規(guī)章由公司或者機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)有責(zé)任解釋.1、流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)貨款支付等.其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門積極配合.短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任籌措其發(fā)生和償還.各機(jī)構(gòu)部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門不負(fù)有責(zé)任償還.2、長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款,應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)貨款支付等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任籌措其發(fā)生和償還.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資本次項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況.第3章貨幣資金管控(1)貨幣資金日常收付管控1、在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門設(shè)置專職出納員,負(fù)有責(zé)任辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù).會(huì)計(jì)不允許兼任出納.出納不允許兼任其他業(yè)務(wù)工作.除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不允許保管憑證和其他賬目.2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收貨款支付憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收貨款支付,并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記.3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管控制度規(guī)章:(1)各機(jī)構(gòu)部門單項(xiàng)支出在1000元以下的,首先從備用金中開支,然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審核或者簽字或蓋章單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審核或者簽字或蓋章相關(guān)流程報(bào)批簽字或蓋章后,到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門辦理報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“貨款支付憑證“,憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充機(jī)構(gòu)部門備用金.單項(xiàng)在1000元以下的零用支出,所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷,臨近月末的,在月末之前及時(shí)報(bào)銷,不允許跨月.(2)各機(jī)構(gòu)部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,應(yīng)由用款機(jī)構(gòu)部門填制“借款單”,按審核或者簽字或蓋章相關(guān)流程報(bào)批簽字或蓋章后,到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“貨款支付憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金.用款機(jī)構(gòu)部門在購置物品經(jīng)質(zhì)量驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后,應(yīng)及時(shí)匯總填制”單據(jù)報(bào)銷審核或者簽字或蓋章單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審核或者簽字或蓋章相關(guān)流程報(bào)批簽字或蓋章后,到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù).如預(yù)支款與實(shí)際支付不1致時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù).單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天.(3)審核或者簽字或蓋章權(quán)限規(guī)定:①所有支出均由各機(jī)構(gòu)部門負(fù)有責(zé)任人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);②專項(xiàng)用途資金支出,由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);③因經(jīng)營(yíng)需要代收代貨款支付項(xiàng),由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),但必須堅(jiān)持先收后付,不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t.(2)現(xiàn)金管控(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不允許從公司或者機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途.(2)按照國(guó)家現(xiàn)金管控規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、某工作有關(guān)人員個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副生產(chǎn)產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng).其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn).(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管控,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不允許超過核定的限額,超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行.不準(zhǔn)以白條抵庫存.企事業(yè)單位單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,1般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金.(3)銀行存款管控(1)支票貨款支付必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效.支票和財(cái)務(wù)專用章,必須分別掌管,不允許由1某工作有關(guān)人員個(gè)人包辦.(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票.簽發(fā)支票在支票備查簿上登記.(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用.(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,并封住最高限額.(5)其他貨幣資金管控(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具.(2)及時(shí)辦理結(jié)算,對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回.(3)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)章的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù).(6)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,每日要結(jié)出余額.庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符.銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符,由會(huì)計(jì)有關(guān)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔.第4章對(duì)外投資管控(1)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資1、長(zhǎng)期投資本次項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行,由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)有責(zé)任長(zhǎng)期投資本次項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)部門和主要負(fù)有責(zé)任人.對(duì)外合資合作參股本次項(xiàng)目,必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù).財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查本次項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況.2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度規(guī)章.主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門,要有兩人以上的有關(guān)人員共同管控,對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿.除無記名證券外,企事業(yè)單位購入的應(yīng)盡快登記于企事業(yè)單位名下,不允許登記于經(jīng)辦有關(guān)人員名下.3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,建立定期盤點(diǎn)制度規(guī)章.對(duì)所屬企事業(yè)單位,每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)1次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企事業(yè)單位必須每年進(jìn)行1次投資和收益檢查工作.對(duì)股票和檢查債券投資,由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門做好會(huì)計(jì)記錄,對(duì)每1種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等.對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù).每年至少組織1次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符.4、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司或者機(jī)構(gòu)視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)虧損單位或本次項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),做出處理決定.5、公司或者機(jī)構(gòu)所屬企事業(yè)單位因故撤銷、合并、出讓時(shí),應(yīng)按《公司或者機(jī)構(gòu)法》的有關(guān)相關(guān)要求,認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作.(2)短期投資1、短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門和主要負(fù)有責(zé)任人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù).1般按照經(jīng)辦提出一一主管審核--總經(jīng)理批準(zhǔn)--實(shí)際投資―一質(zhì)量驗(yàn)收登記-一到期收回等程序辦理.2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度規(guī)章可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行.3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司或者機(jī)構(gòu)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì),并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧.如出現(xiàn)較大虧損,公司或者機(jī)構(gòu)可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)本次項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì).(3)對(duì)外大額存款1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)有責(zé)任辦理.1般按信用調(diào)查--利息比較--主管審查--總經(jīng)理批準(zhǔn)--對(duì)外存款--到期收回等程序辦理.2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性.第5章銷貨與相關(guān)貨物款項(xiàng)管控(1)企事業(yè)單位的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)1由業(yè)務(wù)部辦理,其他機(jī)構(gòu)部門及有關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不允許兼辦.銷售業(yè)務(wù)1股按接受定單--確定采購-一銷貨通知一-賒銷審查--發(fā)(送)貨一一開票--收款結(jié)算等程序辦理.(2)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè),編制銷售或營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,組織采購工作.(3)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸服務(wù)機(jī)構(gòu)部門發(fā)運(yùn)或送貨.普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門專人登記、保管、開具.(4)銷貨業(yè)務(wù)的相關(guān)貨物款項(xiàng),全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章.賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對(duì).(5)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督.(6)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng),同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑單證到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù).第6章.商品采購與貨款支付管控(1)企事業(yè)單位的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)1歸業(yè)務(wù)部負(fù)有責(zé)任辦理,其他機(jī)構(gòu)部門有關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不允許兼力、.商品采購業(yè)務(wù)和貨款支付業(yè)務(wù)1般按請(qǐng)購-一訂貨一-到貨--質(zhì)量驗(yàn)收-一貨款支付等程序辦理.(2)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,對(duì)計(jì)劃采購定貨要簽訂協(xié)議合同或者協(xié)議或訂貨單.協(xié)議合同或者協(xié)議定單相關(guān)要求條文清楚、責(zé)任和義務(wù)明確、有關(guān)內(nèi)容全面,按協(xié)議合同或者協(xié)議承付相關(guān)貨物款項(xiàng)有據(jù),拒付有理.⑶市場(chǎng)臨時(shí)采購,由使用機(jī)構(gòu)部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審核或者簽字或蓋章后辦理.(4)所有購貨業(yè)務(wù)做到:情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸服務(wù)方便、就地就近.(5)采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量質(zhì)量驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)有責(zé)任人在質(zhì)量驗(yàn)收單上簽章.(6)購貨貨款支付手續(xù),商品采購由業(yè)務(wù)部辦理,市場(chǎng)臨時(shí)采購由使用機(jī)構(gòu)部門辦理,按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款貨款支付手續(xù).(7)到貨質(zhì)量驗(yàn)收后,由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)部門請(qǐng)款,經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、質(zhì)量驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后,按審核或者簽字或蓋章相關(guān)流程報(bào)批簽字或蓋章后,到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù).(8)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的1份質(zhì)量驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的質(zhì)量驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì),以掌握購貨
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