農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作問責(zé)制度范文（3篇）

第32頁共32頁農(nóng)村商業(yè)銀?行內(nèi)部審計(jì)?工作問責(zé)制?度范文_?___號（?____月?____日?）第一章?總則第?一條為促?進(jìn)農(nóng)村商業(yè)?銀行股份有?限公司（以?下簡稱“本?行”）進(jìn)一?步加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)工作，?建立和維護(hù)?健全有效的?內(nèi)部審計(jì)工?作體系，有?效發(fā)揮審計(jì)?監(jiān)督職能，?根據(jù)銀監(jiān)會?《銀行業(yè)金?融機(jī)構(gòu)內(nèi)部?審計(jì)指引》?、《加強(qiáng)農(nóng)?村信用社稽?核工作指導(dǎo)?意見》和省?聯(lián)社《省農(nóng)?村信用社內(nèi)?部審計(jì)工作?暫行辦法》?等有關(guān)文件?規(guī)定，結(jié)合?本行實(shí)際，?特制定本辦?法。第二?條內(nèi)部審?計(jì)工作是一?種獨(dú)立、客?觀的稽查、?監(jiān)督和評價(jià)?活動(dòng)，是本?行管控機(jī)制?的重要組成?部分，是依?法合規(guī)經(jīng)營?、實(shí)現(xiàn)健康?發(fā)展的重要?保證。第?三條內(nèi)部?審計(jì)工作通?過對經(jīng)營活?動(dòng)、內(nèi)部控?制、風(fēng)險(xiǎn)狀?況以及管理?情況等進(jìn)行?系統(tǒng)、規(guī)范?的檢查、監(jiān)?督和評價(jià)，?促進(jìn)我行規(guī)?范經(jīng)營行為?，有效防控?風(fēng)險(xiǎn)，提高?管理水平，?實(shí)現(xiàn)安全、?規(guī)范、有序?運(yùn)行和穩(wěn)定?、持續(xù)、健?康發(fā)展。?第四條本?行審計(jì)工作?實(shí)行董事長?負(fù)責(zé)制，業(yè)?務(wù)上接受省?聯(lián)社審計(jì)部?門的指導(dǎo)。?第五條?認(rèn)真執(zhí)行國?家法令、法?規(guī)，堅(jiān)持實(shí)?事求是原則?。第二章?審計(jì)部門?和人員第?六條本行的?董事會負(fù)責(zé)?建立和維護(hù)?健全有效的?內(nèi)部審計(jì)工?作體系。?第七條本?行獨(dú)立設(shè)置?稽核部并按?照員工總數(shù)?不低于__?__%的比?例配備審計(jì)?人員。第?八條審計(jì)?人員應(yīng)具備?相應(yīng)的專業(yè)?從業(yè)資格：?（一）專?業(yè)水平。具?備審計(jì)、金?融、財(cái)會等?相關(guān)專業(yè)大?專以上學(xué)歷?或具備審計(jì)?師、會計(jì)師?、經(jīng)濟(jì)師及?以上專業(yè)技?術(shù)職稱，掌?握與農(nóng)村商?業(yè)銀行內(nèi)部?審計(jì)工作相?關(guān)的專業(yè)知?識，熟悉金?融相關(guān)法律?法規(guī)及內(nèi)部?控制制度。?（二）從?業(yè)能力。具?備兩年以上?金融從業(yè)經(jīng)?驗(yàn)，熟悉農(nóng)?村商業(yè)銀行?各項(xiàng)業(yè)務(wù)；?稽核部總經(jīng)?理應(yīng)具有六?年以上審計(jì)?、財(cái)會、信?貸或支行管?理等相關(guān)工?作經(jīng)歷，并?取得審計(jì)師?或會計(jì)師、?經(jīng)濟(jì)師及以?上專業(yè)技術(shù)?職稱。（?三）道德及?職業(yè)準(zhǔn)則。?具有正直、?客觀、廉潔?、公正的職?業(yè)操守。審?計(jì)人員與被?審計(jì)單位或?審計(jì)事項(xiàng)有?利害關(guān)系，?可能影響工?作公正開展?時(shí)，審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)?回避。審計(jì)?人員對監(jiān)督?檢查過程中?獲得的__?__，負(fù)有?保密的義務(wù)?。第九條?審計(jì)人員?需參加由省?聯(lián)社統(tǒng)一_?___的任?職資格考試?，取得任職?資格證書。?第十條?審計(jì)人員待?遇應(yīng)不低于?本行其他部?門同職級人?員平均水平?。第十一?條審計(jì)隊(duì)?伍應(yīng)保持相?對穩(wěn)定，稽?核部總經(jīng)理?的調(diào)整應(yīng)及?時(shí)向省聯(lián)社?報(bào)備。第?十二條審?計(jì)人員應(yīng)參?加后續(xù)培訓(xùn)?，提高素質(zhì)?，鼓勵(lì)取得?審計(jì)師、會?計(jì)師等相關(guān)?業(yè)務(wù)職稱和?注冊會計(jì)師?等執(zhí)業(yè)資格?。第三章?審計(jì)工作?職責(zé)與權(quán)限?第十三條?稽核部負(fù)?責(zé)對本行轄?內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營?、財(cái)務(wù)會計(jì)?、內(nèi)控、預(yù)?算管理等各?項(xiàng)經(jīng)營管理?活動(dòng)開展審?計(jì)監(jiān)督以及?對本行重要?業(yè)務(wù)部門、?各支行（營?業(yè)部）主要?負(fù)責(zé)人及重?要崗位人員?開展離任審?計(jì)。第十?四條審計(jì)?工作的主要?任務(wù)：（?一）檢查監(jiān)?督國家有關(guān)?金融方針、?政策、法令?、法規(guī)的貫?徹落實(shí)情況?，對違__?__有關(guān)金?融方針、政?策、法令、?法規(guī)等行為?及時(shí)予以揭?露、制止，?并提出處理?意見或建議?。（二）?檢查監(jiān)督內(nèi)?控制度的建?立健全及完?善情況，評?價(jià)內(nèi)控的有?效性，并對?落實(shí)內(nèi)控機(jī)?制，防范和?化解風(fēng)險(xiǎn)措?施提出進(jìn)一?步改進(jìn)的意?見。（三?）檢查監(jiān)督?內(nèi)部各項(xiàng)管?理制度、業(yè)?務(wù)操作規(guī)程?執(zhí)行情況，?評估風(fēng)險(xiǎn)狀?況，揭示風(fēng)?險(xiǎn)隱患，對?管理缺位、?違規(guī)違章操?作等現(xiàn)象及?時(shí)予以糾正?，并提出整?改和處理意?見。（四?）檢查評價(jià)?干部任職期?間職責(zé)履行?及其他相關(guān)?情況，作出?審計(jì)結(jié)論，?提出審計(jì)意?見。（五?）按照省聯(lián)?社的要求以?及總行統(tǒng)一?布置檢查其?他事項(xiàng)。?第十五條?稽核部有權(quán)?要求被審計(jì)?單位提供相?關(guān)情況，查?閱被審計(jì)單?位的有關(guān)憑?證、庫存款?項(xiàng)、有價(jià)證?券、賬表和?文件資料等?，必要時(shí)有?權(quán)采取先封?后查措施。?第十六條?稽核部有?權(quán)列席或參?加與稽核部?職責(zé)有關(guān)的?會議，有權(quán)?參加被審計(jì)?單位的有關(guān)?會議，對審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的問?題進(jìn)行調(diào)查?，并索取有?關(guān)資料，有?權(quán)根據(jù)需要?____召?開座談會或?匯報(bào)會議，?就相關(guān)審計(jì)?事項(xiàng)向被審?計(jì)單位和個(gè)?人進(jìn)行調(diào)查?，并取得相?關(guān)的證明材?料。第十?七條稽核?部認(rèn)為必要?時(shí)有權(quán)向董?事會直接匯?報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的重大事項(xiàng)?。第十八?條稽核部?有權(quán)責(zé)成被?審計(jì)單位停?止或糾正違?____金?融方針、政?策、法令、?法規(guī)的業(yè)務(wù)?活動(dòng)以及違?反財(cái)經(jīng)紀(jì)律?的業(yè)務(wù)收支?。第十九?條稽核部?對拒絕接受?或不配合內(nèi)?部審計(jì)工作?、拒絕提供?或提供虛假?資料、打擊?報(bào)復(fù)或陷害?審計(jì)人員的?，有權(quán)向上?級報(bào)告，要?求及時(shí)予以?制止并作出?處理。第?二十條稽?核部具有處?理建議權(quán)和?必要的處罰?權(quán)。在審計(jì)?檢查中，發(fā)?現(xiàn)被審計(jì)單?位有關(guān)責(zé)任?人確有違規(guī)?違章問題的?，稽核部可?視情節(jié)輕重?給予處罰。?第四章?審計(jì)方式和?程序第二?十一條審?計(jì)部門開展?審計(jì)監(jiān)督，?應(yīng)視具體審?計(jì)內(nèi)容和要?求，采取以?____式?進(jìn)行。（?一）按審計(jì)?工作的場地?分：1.?現(xiàn)場審計(jì)：?審計(jì)人員進(jìn)?入被審計(jì)單?位工作場所?進(jìn)行審計(jì)；?2.非現(xiàn)?場審計(jì)：被?審計(jì)單位按?照要求將有?關(guān)報(bào)表資料?、以及相關(guān)?報(bào)表分析等?報(bào)到審計(jì)部?門進(jìn)行審計(jì)?；（二）?按審計(jì)工作?的范圍分：?1.全面?審計(jì)：按照?審計(jì)工作的?內(nèi)容開展綜?合性檢查；?2.專項(xiàng)?審計(jì)：根據(jù)?經(jīng)營管理的?需要適時(shí)選?點(diǎn)確定；?3.后續(xù)審?計(jì)。根據(jù)上?次審計(jì)中出?現(xiàn)問題的整?改情況而定?。（三）?其他方式審?計(jì)。第二?十二條稽?核部嚴(yán)格按?照審計(jì)工作?的準(zhǔn)備、實(shí)?施、報(bào)告、?整改處理、?建檔五個(gè)階?段進(jìn)行。?一、準(zhǔn)備階?段（一）?確定審計(jì)項(xiàng)?目稽核部根?據(jù)董事會批?準(zhǔn)的年度審?計(jì)工作計(jì)劃?、總行領(lǐng)導(dǎo)?交辦的事項(xiàng)?或上級部門?的工作安排?確定審計(jì)項(xiàng)?目。（二?）成立審計(jì)?組1.稽?核部應(yīng)根據(jù)?審計(jì)項(xiàng)目成?立審計(jì)組，?確定審計(jì)組?組長和主審?計(jì)人，選定?審計(jì)組成員?。根據(jù)需要?可將審計(jì)組?分成若干項(xiàng)?目小組，每?個(gè)小組必須?有____?人（含）以?上組成，并?確定項(xiàng)目小?組組長。?2.審計(jì)組?成員的主要?職責(zé)（1?）審計(jì)組組?長。負(fù)責(zé)_?___審計(jì)?組成員開展?現(xiàn)場檢查，?確定小組成?員的分工；?與被審計(jì)單?位（人）協(xié)?調(diào)重要事項(xiàng)?；審核審計(jì)?通知書、審?計(jì)方案；審?定審計(jì)事實(shí)?確認(rèn)書、審?核審計(jì)項(xiàng)目?報(bào)告；把握?審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)?量和進(jìn)度。?（2）主?審計(jì)。收集?、分析被審?計(jì)單位（人?）的有關(guān)資?料，起草審?計(jì)方案、審?計(jì)通知書；?____各?小組進(jìn)行現(xiàn)?場檢查；起?草審計(jì)事實(shí)?確認(rèn)書，起?草審計(jì)項(xiàng)目?報(bào)告；__?__整理審?計(jì)項(xiàng)目檔案?。（3）?項(xiàng)目小組組?長。根據(jù)審?計(jì)方案__?__項(xiàng)目小?組開展檢查?；審定工作?底稿；審核?匯總相關(guān)審?計(jì)事實(shí)確認(rèn)?書，___?_整理與項(xiàng)?目小組所審?內(nèi)容相關(guān)的?審計(jì)檔案。?（4）其?他成員。根?據(jù)審計(jì)方案?進(jìn)行現(xiàn)場審?計(jì)、分析與?取證；編制?工作底稿；?及時(shí)匯報(bào)檢?查過程中發(fā)?現(xiàn)的問題。?（三）審?前調(diào)查審?計(jì)組在進(jìn)入?被審計(jì)單位?現(xiàn)場前，可?以向被審計(jì)?單位以發(fā)出?調(diào)查問卷的?方式，了解?所需信息，?收集與審計(jì)?有關(guān)的數(shù)據(jù)?資料，做好?審計(jì)分析和?工作安排。?（四）制?定審計(jì)方案?審計(jì)組根據(jù)?審計(jì)項(xiàng)目的?目的和前期?分析制定審?計(jì)方案，主?要包括：?1.制定方?案的依據(jù)；?2.被審?計(jì)單位的名?稱和基本情?況；3.?審計(jì)的目的?、范圍、內(nèi)?容、方式、?實(shí)施期限；?4.審計(jì)?組成員及分?工；5.?審計(jì)的方法?、要求及注?意事項(xiàng)；?6.編制日?期。（五?）發(fā)送審計(jì)?通知書1.?審計(jì)通知書?應(yīng)載明：?（1）審計(jì)?的依據(jù)、目?的、范圍、?內(nèi)容、方式?、實(shí)施期限?；（2）?審計(jì)組組長?及主審計(jì)人?等；（3?）被審計(jì)單?位應(yīng)提供的?資料及應(yīng)予?配合的其他?事項(xiàng)。2?.審計(jì)通知?書應(yīng)提前發(fā)?送或通知被?審計(jì)單位，?特殊情況下?可在進(jìn)場時(shí)?交被審計(jì)單?位。3.?對被審計(jì)單?位準(zhǔn)備工作?的要求：?（1）被審?計(jì)單位準(zhǔn)備?自查材料。?被審計(jì)單位?就審計(jì)內(nèi)容?準(zhǔn)備自查報(bào)?告或相關(guān)情?況匯報(bào)，離?任審計(jì)時(shí)，?被審計(jì)人準(zhǔn)?備述職報(bào)告?。自查報(bào)告?（匯報(bào)材料?）或述職報(bào)?告應(yīng)包括審?計(jì)期內(nèi)的審?計(jì)事項(xiàng)主要?情況、主要?工作或履行?職責(zé)情況、?存在的主要?問題等。?（2）被審?計(jì)單位準(zhǔn)備?相關(guān)的檔案?資料，安排?必要的工作?條件。（?六）明確審?計(jì)職責(zé)分工?進(jìn)點(diǎn)前，?審計(jì)組長應(yīng)?召集全體審?計(jì)組成員學(xué)?習(xí)審計(jì)方案?，明確審計(jì)?重點(diǎn)，確定?具體分工和?工作要求。?二、實(shí)施?階段（一?）進(jìn)點(diǎn)會議?1.參加?人員為審計(jì)?組全體成員?和被審計(jì)單?位領(lǐng)導(dǎo)及相?關(guān)人員。?2.內(nèi)容主?要包括：?（1）審計(jì)?組組長說明?審計(jì)的目的?、內(nèi)容、工?作安排和要?求。（2?）被審計(jì)單?位主要負(fù)責(zé)?人作相關(guān)情?況匯報(bào)，離?任審計(jì)由被?審計(jì)人提交?述職報(bào)告。?（二）檢?查分析1?.審計(jì)組根?據(jù)審計(jì)方案?，確定需調(diào)?閱的文件和?其他書面材?料、會議記?錄以及原始?會計(jì)憑證、?賬簿、報(bào)表?等資料。?2.調(diào)閱資?料應(yīng)填制調(diào)?閱清單，經(jīng)?審計(jì)組組長?審定后，由?審計(jì)組成員?和被審計(jì)單?位相關(guān)人員?在清單上簽?字。清單由?被審計(jì)單位?保存，調(diào)閱?資料退還時(shí)?由審計(jì)組收?回。3.?審計(jì)組成員?根據(jù)調(diào)閱的?資料，對審?計(jì)內(nèi)容進(jìn)行?檢查分析。?亦可通過聽?取匯報(bào)、觀?察、走訪、?談話等方式?進(jìn)行檢查分?析。4.?離任審計(jì)時(shí)?，可采取談?話方式了解?被審計(jì)人在?履行職責(zé)等?方面的情況?。談話由審?計(jì)組組長主?持，一般要?____人?以上參加。?（三）編?制工作底稿?1.審計(jì)?組成員實(shí)施?審計(jì)時(shí)，要?及時(shí)編寫工?作底稿。工?作底稿一事?一稿，包括?記錄檢查（?談話）的主?要內(nèi)容、查?證的主要事?實(shí)、計(jì)算的?結(jié)果等。?2.工作底?稿應(yīng)附資料?復(fù)印件、情?況說明等相?關(guān)證明材料?。（四）?確認(rèn)事實(shí)?____項(xiàng)?目小組組長?根據(jù)審計(jì)過?程中編寫的?工作底稿，?擬定相應(yīng)部?分的審計(jì)事?實(shí)確認(rèn)書初?稿。2.?審計(jì)事實(shí)確?認(rèn)書經(jīng)主審?計(jì)匯總，審?計(jì)組組長審?定后交被審?計(jì)單位（人?）確認(rèn)。?3.被審計(jì)?單位（人）?對審計(jì)事實(shí)?確認(rèn)書的內(nèi)?容提出確認(rèn)?意見并簽章?。如有異議?，被審計(jì)單?位（人）可?說明情況，?并附相關(guān)證?明材料。審?計(jì)組對被審?計(jì)單位（人?）的意見應(yīng)?做進(jìn)一步分?析利用，不?予采信、采?用的應(yīng)做好?反饋說明。?三、報(bào)告?階段（一?）審計(jì)組根?據(jù)審計(jì)事實(shí)?確認(rèn)書及被?審計(jì)單位（?人）的反饋?意見提出單?位審計(jì)報(bào)告?或離任審計(jì)?報(bào)告，逐級?報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審?定。（二?）審計(jì)報(bào)告?的主要內(nèi)容?1.單位審?計(jì)報(bào)告應(yīng)包?括以下內(nèi)容?：（1）?實(shí)施審計(jì)的?基本情況。?包括立項(xiàng)依?據(jù)、現(xiàn)場實(shí)?施起止時(shí)間?、被審計(jì)單?位名稱、審?計(jì)期限、審?計(jì)范圍和主?要內(nèi)容等；?（2）被?審計(jì)單位履?行職責(zé)情況?。主要是評?價(jià)被審計(jì)單?位在審計(jì)期?限內(nèi)就審計(jì)?的主要內(nèi)容?的盡職情況?；（3）?存在的問題?。包括所發(fā)?現(xiàn)問題的基?本事實(shí)，并?引用所違反?政策法規(guī)的?依據(jù)，所引?用條文要注?明出處、文?號等；（?4）整改（?或處理）意?見及建議。?建議被審計(jì)?單位對發(fā)現(xiàn)?問題進(jìn)行整?改（或處理?）的基本意?見。2.?離任審計(jì)報(bào)?告應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?（1）實(shí)施?審計(jì)的基本?情況。包括?立項(xiàng)依據(jù)、?現(xiàn)場實(shí)施起?止時(shí)間、被?審計(jì)人、審?計(jì)期限、范?圍和主要內(nèi)?容等；（?2）任職及?分工情況。?主要是被審?計(jì)人任職的?起止時(shí)間、?所分管的工?作等；（?3）被審計(jì)?人履行職責(zé)?情況。主要?是被審計(jì)人?任職期間相?關(guān)職責(zé)的履?行、工作措?施及業(yè)績成?效等；（?4）審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問題?。包括被審?計(jì)人所管理?的工作中存?在的問題、?風(fēng)險(xiǎn)、損失?及其他相關(guān)?情況及事實(shí)?，對不合規(guī)?的問題應(yīng)當(dāng)?引用所違反?政策法規(guī)的?依據(jù)；（?5）責(zé)任的?認(rèn)定。主要?是對審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的重要?問題，確認(rèn)?被審計(jì)人應(yīng)?負(fù)的責(zé)任，?包括直接責(zé)?任、主管責(zé)?任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)?任。其中：?直接責(zé)任是?被審計(jì)人直?接辦理，或?授意、指使?、強(qiáng)令、縱?容下屬人員?違規(guī)、違紀(jì)?并造成后果?所應(yīng)付的責(zé)?任；主管責(zé)?任是被審計(jì)?人由于管理?、監(jiān)督、檢?查不力，直?接分管的部?門、單位發(fā)?生違規(guī)、違?紀(jì)并造成后?果所應(yīng)負(fù)的?責(zé)任；領(lǐng)導(dǎo)?責(zé)任是被審?計(jì)人由于疏?于管理、監(jiān)?督、檢查，?所領(lǐng)導(dǎo)的部?門、單位發(fā)?生違規(guī)、違?紀(jì)并造成后?果所應(yīng)負(fù)的?責(zé)任；（?6）整改意?見及建議。?主要是對審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的問?題，依據(jù)相?關(guān)制度法規(guī)?，提出具體?的整改意見?及建議；?（7）離任?審計(jì)結(jié)論。?主要是根據(jù)?離任審計(jì)的?相關(guān)要求，?對被審計(jì)人?任職期間履?行職責(zé)的總?體評價(jià)、重?要事項(xiàng)的界?定以及對重?要問題應(yīng)負(fù)?的責(zé)任等作?出審計(jì)結(jié)論?。四、整?改處理階段?（一）根?據(jù)總行領(lǐng)導(dǎo)?審定批示后?的審計(jì)報(bào)告?反映的問題?和有關(guān)規(guī)定?、要求，由?主審計(jì)人起?草審計(jì)結(jié)論?和處理決定?，干部離任?審計(jì)為離任?審計(jì)結(jié)論，?同級審計(jì)為?審計(jì)意見書?。向被審計(jì)?單位（人）?提出整改意?見，明確落?實(shí)整改的具?體問題和時(shí)?間要求。?（二）審計(jì)?結(jié)論和處理?決定主送被?審計(jì)單位，?被審計(jì)單位?收到審計(jì)結(jié)?論和處理決?定后，應(yīng)在?規(guī)定的時(shí)限?內(nèi)將問題整?改情況以書?面形式報(bào)告?稽核部。?（三）離任?審計(jì)結(jié)論主?送提出離任?審計(jì)建議的?人力資源部?，對審計(jì)過?程中發(fā)現(xiàn)的?問題，應(yīng)對?審計(jì)對象原?任職單位擬?寫整改通知?，并在規(guī)定?的時(shí)限內(nèi)將?問題整改情?況以書面形?式報(bào)告稽核?部。（四?）審計(jì)意見?書主送被審?計(jì)單位。?五、檔案管?理1.審?計(jì)項(xiàng)目竣工?后，審計(jì)組?成員需將各?自記錄審計(jì)?過程、反映?檢查結(jié)果、?證實(shí)檢查結(jié)?論的主要資?料、工作底?稿以及由此?而產(chǎn)生的有?關(guān)資料移交?主審計(jì)人立?卷歸檔。?2.歸檔資?料主要包括?。審計(jì)通知?書、審計(jì)方?案、工作底?稿、調(diào)閱清?單、審計(jì)事?實(shí)確認(rèn)書、?審計(jì)初步意?見及反饋意?見、述職報(bào)?告、審計(jì)報(bào)?告、領(lǐng)導(dǎo)閱?辦單、被審?計(jì)對象整改?報(bào)告、審計(jì)?結(jié)論和處理?決定及其他?有關(guān)資料。?3.建立?檔案目錄。?歸檔的案卷?應(yīng)編寫案卷?目錄，編目?應(yīng)按照統(tǒng)一?審計(jì)檔案順?序進(jìn)行，卷?內(nèi)材料目錄?一律以統(tǒng)一?格式打印。?4.保管?與銷毀。保?管與銷毀按?照檔案管理?有關(guān)制度規(guī)?定執(zhí)行。?第二十三條?被審計(jì)單?位（人）對?審計(jì)檢查的?事實(shí)結(jié)果應(yīng)?予____?日內(nèi)進(jìn)行書?面確認(rèn)或說?明。對審計(jì)?報(bào)告結(jié)論和?處理意見如?有異議，應(yīng)?在接到審計(jì)?結(jié)論和處理?決定后的_?___日內(nèi)?提出書面申?訴?；瞬?對被審計(jì)單?位（人）提?出的申訴，?應(yīng)在___?_日內(nèi)作出?復(fù)查決定。?申訴期內(nèi)審?計(jì)結(jié)論和處?理決定不停?止執(zhí)行。?第二十四條?稽核部應(yīng)?加強(qiáng)對被審?計(jì)單位（人?）執(zhí)行審計(jì)?結(jié)論和處理?決定情況的?監(jiān)督，必要?時(shí)可實(shí)施后?續(xù)審計(jì)。?第二十五條?稽核部應(yīng)?根據(jù)有關(guān)規(guī)?定和處罰辦?法對違規(guī)違?紀(jì)問題相關(guān)?責(zé)任人給予?相應(yīng)處罰，?對需要給予?紀(jì)律處分的?，按有關(guān)規(guī)?定移交紀(jì)檢?監(jiān)察部門進(jìn)?行處理。?第五章審?計(jì)質(zhì)量控制?第二十六?條稽核部?可就風(fēng)險(xiǎn)管?理、內(nèi)部控?制等有關(guān)問?題提出建議?，但不應(yīng)直?接參與或負(fù)?責(zé)內(nèi)部控制?設(shè)計(jì)和經(jīng)營?管理決策與?執(zhí)行。第?二十七條?稽核部應(yīng)在?年度風(fēng)險(xiǎn)評?估的基礎(chǔ)上?確定審計(jì)重?點(diǎn)，審計(jì)頻?率及程度應(yīng)?與轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)?及業(yè)務(wù)的性?質(zhì)、復(fù)雜程?度、風(fēng)險(xiǎn)狀?況和管理水?平相一致。?原則上對每?一營業(yè)機(jī)構(gòu)?每三年至少?進(jìn)行一次全?面審計(jì)。?第二十八條?稽核部和?審計(jì)人員應(yīng)?嚴(yán)格按照審?計(jì)程序和審?計(jì)方法實(shí)施?審計(jì)項(xiàng)目，?并定期進(jìn)行?自我評估。?第二十九?條建立審?計(jì)人員回避?制度，確保?內(nèi)部審計(jì)工?作的客觀性?。第三十?條稽核部?應(yīng)加強(qiáng)科技?手段和信息?技術(shù)在審計(jì)?工作中的運(yùn)?用，建立完?善非現(xiàn)場內(nèi)?部審計(jì)工作?監(jiān)測體系及?內(nèi)部審計(jì)工?作操作系統(tǒng)?、信息管理?系統(tǒng)。第?三十一條?稽核部根據(jù)?工作需要，?經(jīng)董事會批?準(zhǔn)后，可將?部分內(nèi)部審?計(jì)工作項(xiàng)目?外包，但需?事先對外包?機(jī)構(gòu)的獨(dú)立?性、客觀性?和專業(yè)勝任?能力進(jìn)行評?估。第三?十二條董?事會可聘請?外部機(jī)構(gòu)對?稽核部的盡?職情況進(jìn)行?評價(jià)，并保?證外部檢查?人員獨(dú)立于?評價(jià)對象、?具備專業(yè)勝?任能力以及?與評價(jià)對象?沒有利益沖?突。第六?章報(bào)告制?度第三十?三條建立?與管理體系?相適應(yīng)的內(nèi)?部審計(jì)工作?報(bào)告制度和?報(bào)告路徑。?第三十四?條稽核部?至少每年二?次向董事會?、監(jiān)事會和?行長室報(bào)告?內(nèi)部審計(jì)工?作情況。?第三十五條?稽核部在?審計(jì)事項(xiàng)結(jié)?束后，應(yīng)及?時(shí)向董事長?、監(jiān)事長、?行長及相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送項(xiàng)?目審計(jì)報(bào)告?。第三十?六條稽核?部應(yīng)按照有?關(guān)要求，及?時(shí)向省聯(lián)社?報(bào)送審計(jì)工?作情況及有?關(guān)報(bào)表資料?。第三十?七條建立?完善與銀監(jiān)?部門的溝通?和報(bào)告制度?。第七章?考核與問?責(zé)第三十?八條董事?會應(yīng)建立激?勵(lì)約束機(jī)制?，對內(nèi)部審?計(jì)工作相關(guān)?各方的盡職?、履職情況?進(jìn)行考核評?價(jià)，建立審?計(jì)工作問責(zé)?制度。第?三十九條?董事會和高?級管理層應(yīng)?采取有效措?施，確保內(nèi)?部審計(jì)工作?成果得以充?分利用。高?級管理層對?未按要求進(jìn)?行整改的問?題，應(yīng)督促?整改，追究?相關(guān)人員責(zé)?任，并承擔(dān)?未對審計(jì)發(fā)?現(xiàn)采取糾正?措施所產(chǎn)生?的責(zé)任和風(fēng)?險(xiǎn)。第四?十條董事?會應(yīng)對具有?以下情節(jié)的?審計(jì)部門負(fù)?責(zé)人和直接?責(zé)任人追究?責(zé)任：（?一）審計(jì)工?作開展不力?，導(dǎo)致重大?問題未能被?審計(jì)發(fā)現(xiàn)。?（二）對?審計(jì)所發(fā)現(xiàn)?的重要問題?隱瞞不報(bào)或?者未如實(shí)反?映。（三?）審計(jì)結(jié)論?與事實(shí)嚴(yán)重?不符。（?四）未按要?求執(zhí)行保密?制度。（?五）其他有?損單位利益?或聲譽(yù)的行?為。第四?十一條經(jīng)?檢查監(jiān)督和?責(zé)任認(rèn)定，?有充分證據(jù)?表明稽核部?和審計(jì)人員?按照有關(guān)法?律、法規(guī)、?規(guī)章和本辦?法以及內(nèi)部?審計(jì)工作制?度勤勉盡職?地履行了職?責(zé)，并及時(shí)?報(bào)告了__?__出的問?題，在審計(jì)?對象相關(guān)問?題暴露時(shí)，?可視情況免?除或部分免?除稽核部和?相關(guān)審計(jì)人?員的責(zé)任。?第八章?附則第?四十二條?本制度由農(nóng)?村商業(yè)銀行?股份有限公?司負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?第四十三條?本辦法自?印發(fā)之日起?施行。農(nóng)?村商業(yè)銀行?內(nèi)部審計(jì)工?作問責(zé)制度?范文（二）?____?號（___?_月___?_日）第一?章總則?第一條為嚴(yán)?格執(zhí)行內(nèi)部?審計(jì)工作制?度，增強(qiáng)審?計(jì)人員的責(zé)?任意識，提?高審計(jì)工作?質(zhì)量，根據(jù)?銀監(jiān)會《加?強(qiáng)農(nóng)村信用?社稽核工作?指導(dǎo)意見》?（銀監(jiān)辦發(fā)?［____?］____?號）和省聯(lián)?社《省農(nóng)村?信用社稽核?工作問責(zé)制?度（試行）?》（蘇信聯(lián)?發(fā)［___?_］___?_號）、《?農(nóng)村商業(yè)銀?行股份有限?公司內(nèi)部審?計(jì)工作辦法?》、《農(nóng)村?商業(yè)銀行股?份有限公司?員工違規(guī)行?為處理暫行?辦法》等有?關(guān)規(guī)定，結(jié)?合本行實(shí)際?特制訂本制?度。第二?條內(nèi)部審計(jì)?工作堅(jiān)持誰?分管誰負(fù)責(zé)?、誰檢查誰?負(fù)責(zé)的原則?;實(shí)施一級?對一級負(fù)責(zé)?，上級對下?級層層追究?責(zé)任的問責(zé)?機(jī)制。第?三條內(nèi)部審?計(jì)工作問責(zé)?對象。主管?內(nèi)部審計(jì)工?作的領(lǐng)導(dǎo)、?審計(jì)部門負(fù)?責(zé)人、審計(jì)?人員。第?四條對內(nèi)部?審計(jì)工作的?問責(zé)，堅(jiān)持?實(shí)事求是、?處罰與教育?相結(jié)合的原?則，視其性?質(zhì)、情節(jié)、?后果、影響?程度追究相?應(yīng)的責(zé)任。?第二章審?計(jì)工作職責(zé)?第五條?審計(jì)工作職?責(zé)分為分管?領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)?責(zé)任、審計(jì)?部門負(fù)責(zé)人?管理責(zé)任和?審計(jì)人員檢?查責(zé)任。?第六條分?管審計(jì)工作?領(lǐng)導(dǎo)的崗位?責(zé)任。（?一）加強(qiáng)內(nèi)?部審計(jì)隊(duì)伍?建設(shè)，按照?《農(nóng)村商業(yè)?銀行股份有?限公司內(nèi)部?審計(jì)工作辦?法》的要求?健全內(nèi)部審?計(jì)工作管理?體制，配齊?、配強(qiáng)審計(jì)?人員；定期?組織審計(jì)人?員開展專業(yè)?培訓(xùn)，提高?業(yè)務(wù)工作能?力。（二?）強(qiáng)化審計(jì)?工作領(lǐng)導(dǎo)，?為審計(jì)人員?創(chuàng)造必要的?工作環(huán)境，?授予審計(jì)部?門必要的處?理、處罰權(quán)?；嚴(yán)格要求?審計(jì)人員廉?潔自律；為?審計(jì)工作提?供必要的經(jīng)?費(fèi)；協(xié)調(diào)與?各職能部門?的關(guān)系，督?促做好內(nèi)部?同級部門的?審計(jì)工作。?（三）制?定和完善審?計(jì)工作的基?本辦法，監(jiān)?督年度審計(jì)?工作計(jì)劃的?制定與執(zhí)行?，檢查階段?性審計(jì)工作?的實(shí)施情況?，對審計(jì)部?門工作業(yè)績?和制度執(zhí)行?作出評價(jià)。?（四）對?審計(jì)發(fā)現(xiàn)的?問題及時(shí)準(zhǔn)?確地作出處?理。（五?）及時(shí)通報(bào)?審計(jì)處理決?定。（六?）督促被審?計(jì)單位按審?計(jì)意見及時(shí)?進(jìn)行整改。?第七條?審計(jì)部門負(fù)?責(zé)人崗位責(zé)?任（一）?組織審計(jì)人?員學(xué)習(xí)。定?期組織審計(jì)?人員學(xué)習(xí)國?家法律法規(guī)?和各項(xiàng)業(yè)務(wù)?管理制度、?辦法。（?二）制定審?計(jì)工作計(jì)劃?。根據(jù)上級?和本行領(lǐng)導(dǎo)?的意見，結(jié)?合全轄業(yè)務(wù)?發(fā)展情況，?科學(xué)合理制?定年度、季?度和月度工?作計(jì)劃，并?認(rèn)真組織實(shí)?施；定期總?結(jié)本部門工?作，按季編?發(fā)審計(jì)工作?簡報(bào)，及時(shí)?向領(lǐng)導(dǎo)和上?級審計(jì)部門?報(bào)告工作。?（三）提?高審計(jì)工作?質(zhì)量。堅(jiān)持?按程序開展?審計(jì)工作，?明確審計(jì)人?員業(yè)務(wù)分工?和崗位職責(zé)?，審核審計(jì)?方案和審計(jì)?工作報(bào)告、?審計(jì)處罰意?見。（四?）對審計(jì)結(jié)?論和處罰決?定的執(zhí)行情?況進(jìn)行監(jiān)督?，必要的可?實(shí)施后續(xù)審?計(jì)。（五?）加強(qiáng)審計(jì)?人員管理。?提出審計(jì)人?員調(diào)整的建?議和意見，?每年度對審?計(jì)人員的工?作業(yè)績作出?客觀公正的?評價(jià)。第?八條審計(jì)?人員的崗位?責(zé)任（一?）根據(jù)審計(jì)?工作計(jì)劃，?保質(zhì)保量完?成審計(jì)工作?任務(wù)。（?二）制定具?體項(xiàng)目的審?計(jì)方案，做?好有關(guān)文件?、報(bào)表資料?和電子數(shù)據(jù)?的收集、分?析工作。?（三）嚴(yán)守?審計(jì)工作程?序，完整、?全面編寫審?計(jì)工作底稿?，合法取證?，對審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問題?，深入檢查?、延伸審計(jì)?，發(fā)現(xiàn)重大?問題及時(shí)匯?報(bào)。（四?）規(guī)范審計(jì)?工作行為，?自覺做到廉?潔自律。?（五）及時(shí)?提交審計(jì)報(bào)?告，實(shí)事求?是地反映發(fā)?現(xiàn)的問題，?客觀公正地?作出審計(jì)結(jié)?論，提出整?改和處罰建?議。（六?）加強(qiáng)審計(jì)?檔案管理，?及時(shí)整理審?計(jì)記錄、審?計(jì)報(bào)告等資?料，做好審?計(jì)檔案和各?類文件的歸?檔工作。?第三章審計(jì)?人員的權(quán)力?及約束第?九條審計(jì)?人員在執(zhí)行?審計(jì)的過程?中具有下列?權(quán)力：（?一）檢查權(quán)?。有權(quán)要求?被審計(jì)單位?如實(shí)提供有?關(guān)審計(jì)資料?；有權(quán)查閱?被審計(jì)單位?各類憑證、?賬簿、報(bào)表?、文件及會?議記錄等資?料；有權(quán)檢?查被審計(jì)單?位的庫存現(xiàn)?金、有價(jià)單?證、抵（質(zhì)?）押物品、?重要空白憑?證、各種業(yè)?務(wù)印章及聯(lián)?行密押等管?理及使用情?況；有權(quán)檢?查被審計(jì)單?位有關(guān)工作?人員執(zhí)行各?項(xiàng)規(guī)章制度?的情況。?（二）制止?權(quán)。有權(quán)制?止、糾正、?處理被審計(jì)?單位違反財(cái)?經(jīng)紀(jì)律和管?理制度的行?為，制止無?效時(shí)有權(quán)要?求終止有關(guān)?當(dāng)事人的職?權(quán)，必要時(shí)?可采取臨時(shí)?的先封后查?措施。（?三）建議權(quán)?。審計(jì)人員?就審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的問題，有?權(quán)建議被審?計(jì)單位按有?關(guān)規(guī)定限期?予以糾正。?對不適合在?原崗位工作?的人員，有?權(quán)建議進(jìn)行?調(diào)整。對違?反金融法規(guī)?、業(yè)務(wù)規(guī)章?制度的被審?計(jì)單位和有?關(guān)責(zé)任人，?有權(quán)按照規(guī)?定提出經(jīng)濟(jì)?處罰、行政?處分和其他?處理的建議?。（四）?越級報(bào)告權(quán)?。審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)重大問題?時(shí)，在逐級?報(bào)告的同時(shí)?，有權(quán)越級?報(bào)告。（?五）其他權(quán)?力。對審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的問?題，有權(quán)向?審計(jì)單位和?有關(guān)人員質(zhì)?詢，并有權(quán)?索取有關(guān)資?料；有權(quán)要?求被審計(jì)單?位報(bào)送整改?結(jié)果；稽核?部門有權(quán)派?員參加有關(guān)?業(yè)務(wù)部門及?被審計(jì)單位?的會議。?第十條審?計(jì)人員行使?上述權(quán)力時(shí)?，任何單位?、部門和人?員不得設(shè)置?障礙或故意?刁難，阻撓?、干擾正常?的審計(jì)工作?；對打擊報(bào)?復(fù)稽核人員?的，嚴(yán)肅查?處。第十?一條嚴(yán)格?執(zhí)行廉潔審?計(jì)“八不準(zhǔn)?”的規(guī)定即?：（一）?不準(zhǔn)接受被?審計(jì)單位安?排的高檔標(biāo)?準(zhǔn)的住宿；?（二）不?準(zhǔn)接受被審?計(jì)單位安排?的公費(fèi)宴請?；（三）?不準(zhǔn)無償使?用被審計(jì)單?位的交通工?具；（四?）不準(zhǔn)參加?被審計(jì)單位?安排的旅游?、娛樂和聯(lián)?歡等活動(dòng)；?（五）不?準(zhǔn)無償占用?被審計(jì)單位?的通訊工具?和辦公用品?；（六）?不準(zhǔn)接受被?審計(jì)單位任?何紀(jì)念品、?禮品和各種?有價(jià)證券；?（七）不?準(zhǔn)向被審計(jì)?單位提出與?審計(jì)工作無?關(guān)的要求；?（八）不?準(zhǔn)在被審計(jì)?單位報(bào)銷任?何因公因私?費(fèi)用。第?四章過錯(cuò)?行為責(zé)任的?劃分第十?二條未按?法定要求收?集證據(jù)，查?處的違法違?紀(jì)問題事實(shí)?失真，作出?錯(cuò)誤的審計(jì)?決定，由主?審計(jì)人和參?與審計(jì)的審?計(jì)人員承擔(dān)?過錯(cuò)責(zé)任；?第十三條?復(fù)查、復(fù)?核人員未復(fù)?核出審計(jì)文?件中存在的?問題，由復(fù)?核人員承擔(dān)?過錯(cuò)責(zé)任；?第十四條?業(yè)務(wù)部室?負(fù)責(zé)人對本?部室出現(xiàn)的?審計(jì)過錯(cuò)行?為承擔(dān)直接?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；?第十五條?分管領(lǐng)導(dǎo)?審核簽發(fā)審?計(jì)文件后，?發(fā)生執(zhí)法過?錯(cuò)的，承擔(dān)?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。?第五章?處理方式?第十六條審?計(jì)人員違規(guī)?，依據(jù)《農(nóng)?村商業(yè)銀行?股份有限公?司員工違規(guī)?行為處理暫?行辦法》給?予以下處理?：（一）?批評教育：?包括責(zé)令限?期改正、責(zé)?令書面檢查?、誡勉談話?、通報(bào)批評?；（二）?經(jīng)濟(jì)處罰：?包括罰款、?扣發(fā)獎(jiǎng)金或?津貼、賠償?經(jīng)濟(jì)損失、?沒收非法所?得；（三?）行政處分?：包括警告?、記過、記?大過、降級?、撤職、留?用察看、開?除；（四?）其他處理?。包括調(diào)離?崗位、解聘?專業(yè)技術(shù)職?務(wù)、限期調(diào)?離、解除勞?動(dòng)合同、辭?退、除名。?以上處理?方式可以并?處。第六?章違規(guī)處理?第十七條?審計(jì)人員有?下列行為之?一的，情節(jié)?較輕的，給?予批評教育?或經(jīng)濟(jì)處罰?；情節(jié)較重?的，調(diào)離工?作崗位，直?至行政警告?處分：（?一）執(zhí)行審?計(jì)工作不力?，未按時(shí)完?成審計(jì)任務(wù)?的；（二?）嚴(yán)重違反?審計(jì)工作程?序的；（?三）違反保?密規(guī)定，擅?自透露有關(guān)?審計(jì)內(nèi)容的?；（四）?丟失被審計(jì)?單位提供的?重要資料的?；（五）?未按規(guī)定實(shí)?施后續(xù)審計(jì)?，影響整改?效果的；?（六）未按?廉潔審計(jì)“?八不準(zhǔn)”要?求進(jìn)行審計(jì)?，未造成嚴(yán)?重不良影響?的；（七?）年度考核?不稱職的。?第十八條?審計(jì)人員有?下列行為之?一的，情節(jié)?較輕未造成?后果的，調(diào)?離審計(jì)工作?崗位；情節(jié)?較重造成后?果的，給予?警告至行政?記大過處分?：（一）?在審計(jì)方案?規(guī)定范圍內(nèi)?，重大問題?應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而?未發(fā)現(xiàn)的；?（二）審?計(jì)報(bào)告嚴(yán)重?失實(shí)的；?（三）未經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)同?意擅自調(diào)整?、修改、刪?除審計(jì)報(bào)告?中反映的問?題，致使上?報(bào)的審計(jì)報(bào)?告不真實(shí)、?不完整的。?第十九條?審計(jì)人員有?下列行為之?一的，情節(jié)?較輕未造成?嚴(yán)重后果的?，給予行政?記大過處分?；情節(jié)較重?造成嚴(yán)重后?果的，給予?降級、撤職?、留用察看?、開處處分?或限期調(diào)離?、辭退、解?除合同等其?他處理：?（一）審計(jì)?檢查中發(fā)現(xiàn)?重大問題不?及時(shí)上報(bào)，?造成嚴(yán)重后?果的；（?二）幫助被?審計(jì)單位徇?私舞弊、隱?瞞問題，弄?虛作假的。?第二十條?審計(jì)工作在?全省考核評?比中連續(xù)_?___年后?____名?的，對審計(jì)?部門負(fù)責(zé)人?給予免職處?理，對主管?領(lǐng)導(dǎo)給予批?評教育。?第二十一條?對審計(jì)報(bào)告?反映的問題?和建議，主?管領(lǐng)導(dǎo)未及?時(shí)處理，釀?成案件或造?成經(jīng)濟(jì)損失?的，按《省?農(nóng)村信用社?領(lǐng)導(dǎo)干部違?規(guī)行為處理?暫行辦法》?（蘇信聯(lián)發(fā)?〔____?〕____?號）規(guī)定追?究主管領(lǐng)導(dǎo)?的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?。第七章?附則第?二十二條對?于本制度未?規(guī)定的違規(guī)?行為，可以?比照本制度?同類或相近?條款進(jìn)行處?罰。第二?十三條本制?度由農(nóng)村商?業(yè)銀行股份?有限公司負(fù)?責(zé)解釋和修?訂。第二?十四條本制?度自印發(fā)之?日起執(zhí)行。?農(nóng)村商業(yè)?銀行內(nèi)部審?計(jì)工作問責(zé)?制度范文（?三）__?__號（_?___月_?___日）?第一章總?則第一條?為嚴(yán)格執(zhí)行?內(nèi)部審計(jì)工?作制度，增?強(qiáng)審計(jì)人員?的責(zé)任意識?，提高審計(jì)?工作質(zhì)量，?根據(jù)銀監(jiān)會?《加強(qiáng)農(nóng)村?信用社稽核?工作指導(dǎo)意?見》（銀監(jiān)?____發(fā)?［____?］____?號）和省聯(lián)?社《省農(nóng)村?信用社稽核?工作問責(zé)制?度（試行）?》（蘇信聯(lián)?發(fā)［___?_］___?_號）、《?農(nóng)村商業(yè)銀?行股份有限?公司內(nèi)部審?計(jì)工作辦法?》、《農(nóng)村?商業(yè)銀行股?份有限公司?員工違規(guī)行?為處理暫行?辦法》等有?關(guān)規(guī)定，結(jié)?合本行實(shí)際?特制訂本制?度。第二?條內(nèi)部審計(jì)?工作堅(jiān)持誰?分管誰負(fù)責(zé)?、誰檢查誰?負(fù)責(zé)的原則?;實(shí)施一級?對一級負(fù)責(zé)?，上級對下?級層層追究?責(zé)任的問責(zé)?機(jī)制。第?三條內(nèi)部審?計(jì)工作問責(zé)?對象。主管?內(nèi)部審計(jì)工?作的領(lǐng)導(dǎo)、?審計(jì)部門負(fù)?責(zé)人、審計(jì)?人員。第?四條對內(nèi)部?審計(jì)工作的?問責(zé)，堅(jiān)持?實(shí)事求是、?處罰與教育?相結(jié)合的原?則，視其性?質(zhì)、情節(jié)、?后果、影響?程度追究相?應(yīng)的責(zé)任。?第二章審?計(jì)工作職責(zé)?第五條?審計(jì)工作職?責(zé)分為分管?領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)?責(zé)任、審計(jì)?部門負(fù)責(zé)人?管理責(zé)任和?審計(jì)人員檢?查責(zé)任。?第六條分?管審計(jì)工作?領(lǐng)導(dǎo)的崗位?責(zé)任。（?一）加強(qiáng)內(nèi)?部審計(jì)隊(duì)伍?建設(shè)，按照?《農(nóng)村商業(yè)?銀行股份有?限公司內(nèi)部?審計(jì)工作辦?法》的要求?健全內(nèi)部審?計(jì)工作管理?體制，配齊?、配強(qiáng)審計(jì)?人員；定期?____審?計(jì)人員開展?專業(yè)培訓(xùn)，?提高業(yè)務(wù)工?作能力。?（二）強(qiáng)化?審計(jì)工作領(lǐng)?導(dǎo)，為審計(jì)?人員創(chuàng)造必?要的工作環(huán)?境，授予審?計(jì)部門必要?的處理、處?罰權(quán)；嚴(yán)格?要求審計(jì)人?員廉潔自律?；為審計(jì)工?作提供必要?的經(jīng)費(fèi)；協(xié)?調(diào)與各職能?部門的關(guān)系?，督促做好?內(nèi)部同級部?門的審計(jì)工?作。（三?）制定和完?善審計(jì)工作?的基本辦法?，監(jiān)督年度?審計(jì)工作計(jì)?劃的制定與?執(zhí)行，檢查?階段性審計(jì)?工作的實(shí)施?情況，對審?計(jì)部門工作?業(yè)績和制度?執(zhí)行作出評?價(jià)。（四?）對審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的問題及?時(shí)準(zhǔn)確地作?出處理。?（五）及時(shí)?通報(bào)審計(jì)處?理決定。?（六）督促?被審計(jì)單位?按審計(jì)意見?及時(shí)進(jìn)行整?改。第七?條審計(jì)部?門負(fù)責(zé)人崗?位責(zé)任（?一）___?_審計(jì)人員?學(xué)習(xí)。定期?____審?計(jì)人員學(xué)習(xí)?國家法律法?規(guī)和各項(xiàng)業(yè)?務(wù)管理制度?、辦法。?（二）制定?審計(jì)工作計(jì)?劃。根據(jù)上?級和本行領(lǐng)?導(dǎo)的意見，?結(jié)合全轄業(yè)?務(wù)發(fā)展情況?，科學(xué)合理?制定年度、?季度和月度?工作計(jì)劃，?并認(rèn)真__?__實(shí)施；?定期總結(jié)本?部門工作，?按季編發(fā)審?計(jì)工作簡報(bào)?，及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)和上級審?計(jì)部門報(bào)告?工作。（?三）提高審?計(jì)工作質(zhì)量?。堅(jiān)持按程?序開展審計(jì)?工作，明確?審計(jì)人員業(yè)?務(wù)分工和崗?位職責(zé)，審?核審計(jì)方案?和審計(jì)工作?報(bào)告、審計(jì)?處罰意見。?（四）對?審計(jì)結(jié)論和?處罰決定的?執(zhí)行情況進(jìn)?行監(jiān)督，必?要的可實(shí)施?后續(xù)審計(jì)。?（五）加?強(qiáng)審計(jì)人員?管理。提出?審計(jì)人員調(diào)?整的建議和?意見，每年?度對審計(jì)人?員的工作業(yè)?績作出客觀?公正的評價(jià)?。第八條?審計(jì)人員?的崗位責(zé)任?（一）根?據(jù)審計(jì)工作?計(jì)劃，保質(zhì)?保量完成審?計(jì)工作任務(wù)?。（二）?制定具體項(xiàng)?目的審計(jì)方?案，做好有?關(guān)文件、報(bào)?表資料和電?子數(shù)據(jù)的收?集、分析工?作。（三?）嚴(yán)守審計(jì)?工作程序，?完整、全面?編寫審計(jì)工?作底稿，合?法取證，對?審計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題，深?入檢查、延?伸審計(jì)，發(fā)?現(xiàn)重大問題?及時(shí)匯報(bào)。?（四）規(guī)?范審計(jì)工作?行為，自覺?做到廉潔自?律。（五?）及時(shí)提交?審計(jì)報(bào)告，?實(shí)事求是地?反映發(fā)現(xiàn)的?問題，客觀?公正地作出?審計(jì)結(jié)論，?提出整改和?處罰建議。?（六）加?強(qiáng)審計(jì)檔案?管理，及時(shí)?整理審計(jì)記?錄、審計(jì)報(bào)?告等資料，?做好審計(jì)檔?案和各類文?件的歸檔工?作。第三?章審計(jì)人員?的權(quán)力及約?束第九條?審計(jì)人員?在執(zhí)行審計(jì)?的過程中具?有下列權(quán)力?：（一）?檢查權(quán)。有?權(quán)要求被審?計(jì)單位如實(shí)?提供有關(guān)審?計(jì)資料；有?權(quán)查閱被審?計(jì)單位各類?憑證、賬簿?、報(bào)表、文?件及會議記?錄等資料；?有權(quán)檢查被?審計(jì)單位的?庫存現(xiàn)金、?有價(jià)單證、?抵（質(zhì)）押?物品、重要?空白憑證、?各種業(yè)務(wù)印?章及聯(lián)行密?押等管理及?使用情況；?有權(quán)檢查被?審計(jì)單位有?關(guān)工作人員?執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)?章制度的情?況。（二?）制止權(quán)。?有權(quán)制止、?糾正、處理?被審計(jì)單位?違反財(cái)經(jīng)紀(jì)?律和管理制?度的行為，?制止無效時(shí)?有權(quán)要求終?止有關(guān)當(dāng)事?人的職權(quán)，?必要時(shí)可采?取臨時(shí)的先?封后查措施?。（三）?建議權(quán)。審?計(jì)人員就審?計(jì)發(fā)現(xiàn)的問?題，有權(quán)建?議被審計(jì)單?位按有關(guān)規(guī)?定限期予以?糾正。對不?適合在原崗?位工作的人?員，有權(quán)建?議進(jìn)行調(diào)整?。對違反金?融法規(guī)、業(yè)?務(wù)規(guī)章制度?的被審計(jì)單?位和有關(guān)責(zé)?任人，有權(quán)?按照規(guī)定提?出經(jīng)濟(jì)處罰?、行政處分?和其他處理?的建議。?（四）越級?報(bào)告權(quán)。審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)重?大問題時(shí)，?在逐級報(bào)告?的同時(shí)，有?權(quán)越級報(bào)告?。（五）?其他權(quán)力。?對審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題，?有權(quán)向?qū)徲?jì)?單位和有關(guān)?人員質(zhì)詢，?并有權(quán)索取?有關(guān)資料；?有權(quán)要求被?審計(jì)單位報(bào)?送整改結(jié)果?；稽核部門?有權(quán)派員參?加有關(guān)業(yè)務(wù)?部門及被審?計(jì)單位的會?議。第十?條審計(jì)人?員行使上述?權(quán)力時(shí)，任?何單位、部?門和人員不?得設(shè)置障礙?或故意刁難?，阻撓、干?擾正常的審?計(jì)工作；對?打擊報(bào)復(fù)稽?核人員的，?嚴(yán)肅查處。?第十一條?嚴(yán)格執(zhí)行?廉潔審計(jì)“?八不準(zhǔn)”