2023年-會(huì)計(jì)過關(guān)知識(shí)點(diǎn)大全

1以及貨幣資金內(nèi)控出納不得兼任稽核以及會(huì)計(jì)檔案保管以及收入以及支出以及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作2以及預(yù)收賬款TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 60000貸：預(yù)收賬款60000借：預(yù)收賬款 60000銀行存款 57000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170003以及現(xiàn)金折扣借:應(yīng)收賬款23400TOC\o"1-5"\h\z貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000政稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340010日內(nèi)付款借：銀行存款 23000財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸：應(yīng)收賬款2340020日內(nèi)借:銀行存款 23200財(cái)務(wù)費(fèi)用200貸：應(yīng)收賬款23400超出20日借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款234004以及交易性金融資產(chǎn)投資收益借：交易性金融資產(chǎn)一一成本 100貸：銀行存款100借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)10貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 115貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本 100交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變投資收益 5借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10貸：投資收益 105以及銷售退回借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：銀行存款46806以及委托代銷商品借：委托代銷商品12000貸:庫存商品12000借：應(yīng)收賬款11700貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）1700借：銷售費(fèi)用1000TOC\o"1-5"\h\z貸：應(yīng)收賬款 1000借：銀行存款10700貸：應(yīng)收賬款 10700借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款 20000借：銀行存款11700貸：應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700TOC\o"1-5"\h\z貸：應(yīng)付賬款 1700借：應(yīng)付賬款11700貸:銀行存款 10700主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10007以及售后回購借：銀行存款117貸：其他應(yīng)付款 100應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅17借：發(fā)出商品80貸：庫存商品80借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2貸：其他應(yīng)付款2共5次借：其他應(yīng)付款 110貸：銀行存款11010借：庫存商品8010貸：發(fā)出商品808以及攤余成本會(huì)計(jì)過關(guān)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)11以及可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)借：可供出售金融資產(chǎn)一一成本100貸：銀行存款100借：資本公積一一其他資本公積5可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng) 5借：資產(chǎn)減值損失40貸：資本公積一一其他資本公積5可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)3512以及長(zhǎng)期股權(quán)投資統(tǒng)一控制下的合并借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：銀行存款資本公積一一資本溢價(jià)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資780貸:股本600資本公積一一股本溢價(jià)18013以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)品A單價(jià)280產(chǎn)品B14以及固定資產(chǎn)盤虧TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2固定資產(chǎn)減值損失 L2累計(jì)折舊 2貸：固定資產(chǎn)5.2借：其他應(yīng)收款0.5營(yíng)業(yè)外支出 1.5貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢215以及持有至到期投資攤余成本借：持有至到期投資一一成本 1000應(yīng)收利息 40貸：銀行存款 1012.77持有至到期投資一一利息調(diào)整 27.23攤余成本1000-27.23=972.77*0.05=48.64借：應(yīng)收利息 40持有至到期投資一一利息調(diào)整 8.64貸：投資收益48.64借：銀行存款 40貸：應(yīng)收利息40攤余成本(972.77+48.64-40)*0.05=49.079以及存貨期末計(jì)價(jià)10以及固定資產(chǎn)減值下的折舊等處理TOC\o"1-5"\h\z借：應(yīng)收利息 40持有至到期投資一一利息調(diào)整9.07貸：投資收益49.07借：銀行存款 40貸:應(yīng)收利息40最后一年利息調(diào)整=27.23-8.64-9.07=9.52借：應(yīng)收利息 40持有至到期投資一一利息調(diào)整 9.52貸：投資收益49.52借：銀行存款 1040貸：持有至到期投資一一成本1000應(yīng)收利息4016以及貸款減值處理借：貸款——本金 10000貸：吸收存款 10000借：應(yīng)收利息 250貸：利息收入250發(fā)生減值1000萬借：資產(chǎn)減值損失 1000貸：貸款損失準(zhǔn)備1000此時(shí)攤余成本為10000-1000=90009000*.1/12*3=225借：貸款損失準(zhǔn)備225貸：利息收入225收回利息TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 100貸：貸款一一已減值 100此時(shí)攤余成本17以及勞務(wù)借：勞務(wù)成本 28貸:應(yīng)付職工薪酬28借：銀行存款 44貸：預(yù)收賬款44還將發(fā)生成本12萬，28/40=70%60*.7—42借：預(yù)收賬款 42貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 42借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28貸:勞務(wù)成本28會(huì)計(jì)過關(guān)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)18以及分期收款發(fā)出商品TOC\o"1-5"\h\z借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000未實(shí)現(xiàn)融資收益 1000第一期：借：銀行存款 1000貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益371.2貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用371.2第二期：借：銀行存款1000貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益338.71貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用338.71第三期：借：銀行存款1000貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款1000借：未實(shí)現(xiàn)融資收益338.71貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用338.7119以及投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)記入公允價(jià)值變動(dòng)損益TOC\o"1-5"\h\z借：投資性房地產(chǎn) 9000貸：銀行存款 9000借：投資性房地產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)200貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20020以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回21以及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借；在建工程1755貸：原材料1500應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）25522以及回購股票和注銷股票回購3000萬股，注銷，每股0.8元借；庫存股2400TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款 2400借；股本3000貸：庫存股2400資本公積一一股本溢價(jià) 600每股2元借：庫存股6000貸：銀行存款 6000借：股本3000資本公積一一股本溢價(jià)3000貸：庫存股6000每股3元借：庫存股9000貸：銀行存款 9000借：股本3000資本公積一一股本溢價(jià)5000盈余公積1000貸：庫存股900023以及股本溢價(jià)發(fā)行普通股200萬，每股1.2元，發(fā)行收入的30%收取手續(xù)費(fèi)，自發(fā)行收入中扣除借：銀行存款232.8貸：股本200資本公積一一股本溢價(jià)32.824以及利潤(rùn)分配股本10000萬元,年初未分配利潤(rùn)貸方8000萬,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000,10%法定盈余公積，5%任意，現(xiàn)金股利每股0.2元，每10股送三股借：本年利潤(rùn)5000貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 5000提取盈余公積借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積500——提取任意盈余公積250TOC\o"1-5"\h\z貸：盈余公積一一法定盈余公積 500一任意盈余公積 250借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn) 750貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積500——提取任意盈余公積250現(xiàn)金股利TOC\o"1-5"\h\z借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利 2000貸：應(yīng)付股利 2000借：應(yīng)付股利 2000貸：銀行存款 2000借：利潤(rùn)分配一一轉(zhuǎn)作股本的股利 3000貸：股本300025以及虧損100萬，所得稅27以及資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)的分錄名稱無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備28以及使用攤余成本的幾處持有至到期投資貸款融資租入固定資產(chǎn)29以及融資租入固定資產(chǎn)2007年1月1日租入，2007年12月31日支付1000萬，2008年12月31日支付600萬，2009年12月31日支付400萬1000/(1+6%)+600/(1+6%)(1+6%)+400/(1+6%) (1+6%) (1+6%)=943.3962+533.9978+335.8477=1813.24借：固定資產(chǎn)1813.24未確認(rèn)融資費(fèi)用186.76貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 200007年底借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 108.79貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 108.79借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1000貸:銀行存款100008年底借：財(cái)務(wù)費(fèi)用55.32貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用55.32借：長(zhǎng)期應(yīng)付款600貸：銀行存款60009年底借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 22.65貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用22.65借：長(zhǎng)期應(yīng)付款400貸：銀行存款40030以及累計(jì)攤銷借：所得稅資產(chǎn) 33貸：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用3326以及會(huì)計(jì)折舊100萬，稅法折舊150萬，所得稅處理借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用16.5TOC\o"1-5"\h\z貸：遞延所得稅負(fù)債 16.5借：無形資產(chǎn)120貸：銀行存款120借：管理費(fèi)用 20貸：累計(jì)攤銷2030以及累計(jì)沖減投資成本的確定借：應(yīng)收利息 1貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1分配3萬借：應(yīng)收利息 3長(zhǎng)期股權(quán)投資1貸：投資收益4分配4.5萬借：應(yīng)收利息 4.5貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資0.5投資收益 4分配2萬借：應(yīng)收利息 2長(zhǎng)期股權(quán)投資1貸：投資收益331以及非貨幣性資產(chǎn):)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資785貸：短期借款200主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500應(yīng)繳稅金一一應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)8532以及所得稅拿多了稅，是資產(chǎn)拿少了稅，是負(fù)債(這里的稅是指應(yīng)交所得稅，這里的負(fù)債是指遞延所得稅負(fù)債，比如：會(huì)計(jì)折舊100萬，稅法折舊150萬，所得稅處理借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用16.5貸：遞延所得稅負(fù)債 16.5如果按會(huì)計(jì)折舊呢，我們本期應(yīng)交的所得稅多，而稅法中的規(guī)定使得我們本期應(yīng)交所得稅少了，需要在以后期間再交，確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，所以我稱它為拿少了稅，是負(fù)債）33以及可供出售金融資產(chǎn)所得稅問題可供出售金融資產(chǎn)500萬,公允價(jià)值600萬會(huì)計(jì)過關(guān)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)34以及現(xiàn)金流量表銷售商品以及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售第一步：一般借：銀行存款 117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)繳稅金一一應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）17所以銷售商品以及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=100+17=117第二步：如果銷售時(shí)未收到現(xiàn)金，那末借：應(yīng)收賬款 H7貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)繳稅金一一應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）瓶且收回前欠帳款10應(yīng)收賬款增加117,當(dāng)期不但收回了117,期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額100 117127 90100+117-127=90貸方發(fā)生額90=100-90+117那末銷售商品以及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=100+17+100-90二127第三步如果應(yīng)收賬款貸方未收到現(xiàn)金的減去借：應(yīng)收賬款 117貸：庫存商品H7那末銷售商品以及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=100+17+100-90-117=10第四步：如果存在應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)585貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500應(yīng)繳稅金一一應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）85應(yīng)收票據(jù)期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生借：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)100貸:資本公積一一其他資產(chǎn)公積100借：資本公積一一其他資本公積33貸:所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債額 期末余額200 585605 180200+585-605=180貸方發(fā)生額605=200-180+585那末銷售商品以及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=100+17+（100-90）-117+（200-180）=30第五步：存在預(yù)收賬款預(yù)收賬款期初余額 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 期末余額200 100500 600200+500-100=600500=600-200+100借方發(fā)生額已體現(xiàn)借：預(yù)收賬款100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100所以還需加上600-200=400第六步：存在現(xiàn)金折扣借；銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款所以減去現(xiàn)金折扣35以及資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款以及應(yīng)付賬款以及預(yù)收賬款以及預(yù)付賬款的填列應(yīng)收賬款，根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額和預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額應(yīng)付賬款，根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額和預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額預(yù)收賬款 根據(jù)預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額和應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額預(yù)付賬款 根據(jù)預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額和應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額37以及非貨幣性資產(chǎn):）非貨幣性資產(chǎn)現(xiàn)金以及銀行存款以及應(yīng)收賬款以及應(yīng)收票據(jù)以及持有至到期的債券投資38以及關(guān)于所得稅應(yīng)納稅指未來應(yīng)納稅可抵扣指未來可抵扣39以及關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債借：所得稅費(fèi)用250.8遞延所得稅資產(chǎn)85.8貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅323.4遞延所得稅負(fù)債 13.2我做這個(gè)題時(shí)，把遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所