企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告課件

內(nèi)容及結(jié)構(gòu)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表

中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）

中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）

中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借

款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料內(nèi)容及結(jié)構(gòu)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告1

企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告

企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告

業(yè)務(wù)約定書備案號：

事務(wù)所鑒證報(bào)告號：__________：

我們接受委托，對被鑒證人____年度需進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。

被鑒證人的責(zé)任是，及時(shí)提供與資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證人按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》等稅收法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件的要求，如實(shí)提交企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表。

企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告

2企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告

我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》及其他有關(guān)政策、規(guī)定，按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見（試行）》等行業(yè)規(guī)范要求，對被鑒證人資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)的真實(shí)性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對被鑒證人提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了包括確認(rèn)權(quán)屬、核對會(huì)計(jì)記錄、審核涉稅資料、現(xiàn)場勘查等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告我們的責(zé)任3企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告被鑒證人____年度發(fā)生需經(jīng)專項(xiàng)申報(bào)方可在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失_______元。經(jīng)審核，我們認(rèn)為被鑒證人符合稅法規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的金額為_______元；不符合稅法規(guī)定的資產(chǎn)損失_______元。對于符合稅法規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除金額_______元，可以在實(shí)際發(fā)生年度作為資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)，具體數(shù)據(jù)摘錄如下：1．_______損失_______元；2．_______損失_______元。本鑒證報(bào)告僅供被鑒證人（被鑒證人）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)時(shí)使用，不作其它用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師無關(guān)。企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告被鑒證人____年度發(fā)生需4企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）電話：××地址：××

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

日期：××年××月××日

附送資料:1.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明2.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表3.中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表4.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）5企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明一、企業(yè)基本情況說明被鑒證人為（企業(yè)名稱）：

稅務(wù)登記證號為：主要會(huì)計(jì)政策和稅收政策如下：（一）執(zhí)行**及有關(guān)規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)年度。（三）會(huì)計(jì)核算方法：

（四）企業(yè)基本的稅收政策（各稅種適用稅率）：二、企業(yè)專項(xiàng)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說明（一）貨幣資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說明1．現(xiàn)金損失2．銀行存款損失3．應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失4．其他損失企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明一、企業(yè)基本情況說明6企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明（二）非貨幣資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說明1、存貨損失2、固定資產(chǎn)損失（三）投資損失扣除事項(xiàng)說明（四）其他資產(chǎn)損失事項(xiàng)說明三、應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)被鑒證人20XX年度除上述說明事項(xiàng)外，未發(fā)生應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)四、委托單位意見委托單位對以上審核及納稅調(diào)整事項(xiàng)無異議，請此處加蓋公章。委托單位蓋章：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明（二）非貨幣資產(chǎn)損失扣7企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）電話：××地址：××

稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）

日期：××年××月××日企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋8企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明3．應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存款損失XX元。具體損失情況如下：（1）債務(wù)人基本情況（2）應(yīng)收或預(yù)付款金額的確認(rèn)（3）壞賬損失的形成（4）壞賬損失金額的確認(rèn)（5）壞賬損失符合稅前扣除條件（6）壞賬損失證據(jù)材料目錄

序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明3．應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)壞賬9企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明3、股權(quán)投資損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的股權(quán)投資損失XX元。具體明細(xì)如下：（1）被投資企業(yè)基本情況（2）股權(quán)投資關(guān)系的確認(rèn)（3）股權(quán)投資金額的確認(rèn)（4）股權(quán)投資損失的形成（5）股權(quán)投資損失金額的確認(rèn)（6）股權(quán)投資損失符合稅前扣除條件（7）股權(quán)投資損失證據(jù)材料目錄序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說明3、股權(quán)投資損失10專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表

專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表申報(bào)單位納稅人識(shí)別號（計(jì)算機(jī)代碼）申報(bào)所屬年度年度序號損失類型損失金額損失所屬年度

貨幣資產(chǎn)損失

非貨幣資產(chǎn)損失

投資損失

其他資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表11中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）

中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）企業(yè)名稱納稅人識(shí)別號資產(chǎn)損失類別存貨名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因損失所屬年度證據(jù)資料頁碼備注存貨具體損失情形：毀損、報(bào)廢、變質(zhì)中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證，

（被鑒證企業(yè)單位名稱）

（年度）審核確認(rèn)

損失

元。注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報(bào)日期：中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）中介12中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）企業(yè)名稱納稅人識(shí)別號資產(chǎn)損失類別情況固定資產(chǎn)名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁碼備注固定資產(chǎn)具體損失情形：盤虧、丟失、毀損、報(bào)廢中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證，

（被鑒證企業(yè)單位名稱）

（年度）審核確認(rèn)

損失

元。注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：

電話：填報(bào)日期：

中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）中13中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失）

中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失）

企業(yè)名稱納稅人識(shí)別號

資產(chǎn)損失類別情況債務(wù)人名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁碼備注損失類別：向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失

向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保形成的債權(quán)損失中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款14符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（以下簡稱壞賬損失）應(yīng)依據(jù)形成原因不同，分別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。（1）因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；②人民法院的破產(chǎn)、清算公告；③剩余資產(chǎn)分配文件；④破產(chǎn)程序終結(jié)的法律文件；⑤會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失企15符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（2）因訴訟案件形成的壞賬損失企業(yè)因訴訟案件形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；②人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁裁決書；③被法院裁定終（中）止或終結(jié)執(zhí)行的法律文書；④會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（16符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（3）因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)（包括被注銷和吊銷）形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)（包括被注銷和吊銷）形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；②工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明或具有法律效力的查詢證明；③債務(wù)人清算情況說明；④會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。若債務(wù)人被吊銷營業(yè)執(zhí)照超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和不能清算的原因說明，可不提供債務(wù)人清算情況說明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（17符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（5）因債務(wù)重組形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)重組形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；②債務(wù)重組協(xié)議；③債務(wù)人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識(shí)別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件）；④會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（18符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（7）逾期三年以上應(yīng)收款項(xiàng)形成的壞賬損失企業(yè)因逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理而需確認(rèn)的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)：①相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；②企業(yè)對逾期三年以上未收回應(yīng)收款項(xiàng)做壞賬損失處理的說明；③會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；④會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化的相關(guān)核算憑證）；⑤法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告（專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)包括證明債務(wù)人已無力清償債務(wù)的內(nèi)容）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（19符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（8）逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；②企業(yè)對確認(rèn)壞賬損失的說明（內(nèi)容包括應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的原因）；③會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；④會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）；⑤法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（20符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---非貨幣資產(chǎn)損失2、存貨毀損、報(bào)廢或變質(zhì)損失存貨毀損、報(bào)廢或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：①存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等）；②企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨毀損、報(bào)廢、變質(zhì)、殘值、保險(xiǎn)賠款情況說明及內(nèi)部核批文件；③涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；④已處置的提供處置相關(guān)憑證；符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---非貨幣資產(chǎn)損失2、存貨毀21符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---非貨幣資產(chǎn)損失2、固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢損失固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其資產(chǎn)凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：①固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；②企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；③企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；④涉及保險(xiǎn)和責(zé)任人責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；⑤已處置的提供處置相關(guān)憑證；⑥損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---非貨幣資產(chǎn)損失2、固定資22符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---非貨幣資產(chǎn)損失4、無形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護(hù)期限，已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，尚未攤銷的無形資產(chǎn)損失，應(yīng)提交以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明無形資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的攤銷額和凈值等情況的資料）；（2）企業(yè)內(nèi)部核批文件；（3）無形資產(chǎn)形成損失有關(guān)情況說明；（4）技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書面申明；（5）無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）注：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)損失，作為清單申報(bào)的資產(chǎn)損失。符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---非貨幣資產(chǎn)損失4、無形資23符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---投資損失（二）股權(quán)投資損失企業(yè)申報(bào)扣除股權(quán)投資損失應(yīng)逐項(xiàng)報(bào)送申請報(bào)告，并依據(jù)形成原因不同，分別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。股權(quán)投資損失分項(xiàng)及報(bào)送證據(jù)要求如下：1、因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①申請報(bào)告；②股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)性投資的合同、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料）；③被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；④被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---投資損失（二）股權(quán)投資損24符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料---投資損失⑤企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；⑥會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方宣告破產(chǎn)超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對被投資方不能清算的原因說明，可不提供破產(chǎn)清償文件等資產(chǎn)清償證明。（企