集團(tuán)公司常用會(huì)計(jì)科目體系明細(xì)表

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)科目體系第一章會(huì)計(jì)科目體系及編碼說(shuō)明一、會(huì)計(jì)科目編碼說(shuō)明（一）為統(tǒng)一集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算，并結(jié)合實(shí)施的集團(tuán)公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息化管理，集團(tuán)公司對(duì)會(huì)計(jì)科目及輔助核算作了部分代碼編制。（二）對(duì)會(huì)計(jì)科目的編碼分兩個(gè)部分，即主科目及其代碼的設(shè)置；輔助核算檔案及代碼設(shè)置。（三）主會(huì)計(jì)科目實(shí)行4－2－2－2－2編碼，即對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的一、二、三、四、五級(jí)分別用4、2、2、2、2位自然碼設(shè)置。輔助核算檔案分十三個(gè)檔案，分別是：現(xiàn)金流量表項(xiàng)目檔案、外幣檔案、項(xiàng)目檔案、地區(qū)檔案、金融資產(chǎn)檔案、客商檔案、合同檔案、部門(mén)檔案、人員檔案、金融機(jī)構(gòu)檔案、存貨檔案、固定資產(chǎn)檔案、無(wú)形資產(chǎn)檔案。輔助核算檔案分兩種定義內(nèi)容，即為集團(tuán)公司統(tǒng)一定義內(nèi)容、下屬單位定義內(nèi)容；輔助檔案設(shè)置僅供各子公司參考，不作統(tǒng)一要求。（四）對(duì)集團(tuán)公司統(tǒng)一編制的主會(huì)計(jì)科目代碼，各子公司不得修改、打亂。如集團(tuán)公司需作修改，將統(tǒng)一通知各子公司。各子公司需增加集團(tuán)公司定義的主會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)，須向集團(tuán)公司提交申請(qǐng)，集團(tuán)公司作統(tǒng)一修訂。（五）集團(tuán)公司所屬二、三級(jí)子公司編制會(huì)計(jì)科目代碼，須遵循集團(tuán)公司的編碼原則。（六）集團(tuán)公司所屬各子公司（不含三級(jí)公司）以下公司無(wú)編碼權(quán)。

二、會(huì)計(jì)科目表科目編碼會(huì)計(jì)科目輔助信息核算4—2—2—2一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)一、資產(chǎn)類(lèi)1001現(xiàn)金100101人民幣現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、項(xiàng)目檔案100102外幣現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、外幣、項(xiàng)目檔案1002銀行存款100201人民幣現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、項(xiàng)目檔案10020101中國(guó)銀行10020102工商銀行10020103建設(shè)銀行10020104農(nóng)業(yè)銀行10020105招商銀行10020106交通銀行10020107中信銀行10020108興業(yè)銀行10020109光大銀行10020110民生銀行10020111華夏銀行10020112廣東發(fā)展銀行10020113深圳發(fā)展銀行10020114浦東發(fā)展銀行10020115城市商業(yè)銀行10020116花旗銀行10020117匯豐銀行10020118渣打銀行10020198內(nèi)部銀行現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、客商、項(xiàng)目檔案10020199其他金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、項(xiàng)目檔案100202外幣現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、外幣、項(xiàng)目檔案科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)1012其他貨幣資金現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、金融機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目檔案101201外埠存款101202銀行本票存款101203銀行匯票存款101204信用卡存款101205保證金存款101206存出投資款101207旅行支票1101交易性金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)檔案110101國(guó)債投資11010101成本11010102公允價(jià)值變動(dòng)110102股票投資11010201成本11010202公允價(jià)值變動(dòng)110103基金投資11010301成本11010302公允價(jià)值變動(dòng)110199其他交易性金融資產(chǎn)11019901成本11019902公允價(jià)值變動(dòng)1121應(yīng)收票據(jù)112101銀行承兌匯票金融機(jī)構(gòu)、客商、項(xiàng)目檔案112102商業(yè)承兌匯票客商、項(xiàng)目檔案1122應(yīng)收賬款客商、項(xiàng)目檔案112201工程款11220101進(jìn)度款11220102保修金1122010201本金1122010202貼現(xiàn)息112202售房款11220201分期款11220202按揭款112203設(shè)計(jì)勘察費(fèi)112204銷(xiāo)售款112205租賃費(fèi)112299其他

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)1123預(yù)付賬款112301預(yù)付工程款112302預(yù)付開(kāi)發(fā)款客商、項(xiàng)目、合112303預(yù)付貨款112304預(yù)付設(shè)計(jì)勘察費(fèi)冋檔案112305預(yù)付代理費(fèi)112399其他1131應(yīng)收股利客商、金融資產(chǎn)檔案1132應(yīng)收利息113201交易性金融資產(chǎn)利息11320101國(guó)家債券113202持有至到期投資利息11320201國(guó)家債券11320202公司債券11320203金融債券金融資產(chǎn)檔案113203可供出售金融資產(chǎn)利息11320301國(guó)家債券11320302公司債券11320303金融債券113204委托貸款利息113299其他1221其他應(yīng)收款122101備用金部門(mén)、人員、項(xiàng)目檔案122102保證金12210201投標(biāo)保證金1221020101本金1221020102貼現(xiàn)息12210202履約保證金1221020201本金1221020202貼現(xiàn)息客商、項(xiàng)目檔案12210203預(yù)付款保證金1221020301本金1221020302貼現(xiàn)息12210204農(nóng)民工工資保證金1221020401本金1221020402貼現(xiàn)息

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)12210205安全保證金客商、項(xiàng)目檔案1221020501本金1221020502貼現(xiàn)息12210206質(zhì)量保證金1221020601本金1221020602貼現(xiàn)息12210299其他保證金1221029901本金1221029902貼現(xiàn)息122103押金12210301本金12210302貼現(xiàn)息122104應(yīng)收代付款12210401代業(yè)主墊款客商、項(xiàng)目檔案12210402代分包墊款12210403代職工墊款部門(mén)、人員、項(xiàng)目檔案122105出口退稅項(xiàng)目檔案122199其他1231壞賬準(zhǔn)備客商、項(xiàng)目檔案123101應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備123102其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備1303委托貸款130301投資成本客商、合同檔案130302利息調(diào)整130303已減值1304委托貸款損失準(zhǔn)備1321受托代銷(xiāo)商品1402在途物資項(xiàng)目檔案1403原材料項(xiàng)目、存貨檔案1405庫(kù)存商品存貨檔案1406發(fā)出商品存貨檔案1408委托加工物資存貨、客商檔案1409開(kāi)發(fā)產(chǎn)品項(xiàng)目檔案140901待售產(chǎn)品140902分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品140903出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品140904周轉(zhuǎn)房

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)140905配套設(shè)施項(xiàng)目檔案1411周轉(zhuǎn)材料141101在庫(kù)141102在用項(xiàng)目、存貨檔案141103攤銷(xiāo)1412低值易耗品項(xiàng)目、存貨檔案1461融資租賃資產(chǎn)1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備147101原材料跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)目、存貨檔案147102庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備存貨檔案147103開(kāi)發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備14710301待售產(chǎn)品14710302分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品項(xiàng)目檔案14710303出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品14710304周轉(zhuǎn)房14710305配套措施147104合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備項(xiàng)目檔案1501持有至到期投資金融資產(chǎn)檔案150101債券投資15010101面值15010102利息調(diào)整金融資產(chǎn)檔案15010103應(yīng)計(jì)利息150199其他持有至到期投資15019901成本15019902利息調(diào)整15019903應(yīng)計(jì)利息1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備金融資產(chǎn)檔案1503可供出售金融資產(chǎn)150301股票投資15030101成本15030102公允價(jià)值變動(dòng)150302債券投資15030201面值金融資產(chǎn)檔案15030202公允價(jià)值變動(dòng)15030203應(yīng)計(jì)利息15030204利息調(diào)整150303基金投資

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)15030301成本15030302公允價(jià)值變動(dòng)150399其他可供出售金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)檔案15039901成本15039902公允價(jià)值變動(dòng)1511長(zhǎng)期股權(quán)投資151101子公司15110101投資成本151102合營(yíng)企業(yè)15110201投資成本15110202損益調(diào)整15110203所有者權(quán)益其他變動(dòng)客商檔案151103聯(lián)營(yíng)企業(yè)15110301投資成本15110302損益調(diào)整15110303所有者權(quán)益其他變動(dòng)151199其他長(zhǎng)期股權(quán)投資15119901投資成本1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備151201子公司151202合營(yíng)企業(yè)客商檔案151203聯(lián)營(yíng)企業(yè)151299其他長(zhǎng)期股權(quán)投資1521投資性房地產(chǎn)152101房屋建筑物固定資產(chǎn)檔案152102土地使用權(quán)無(wú)形資產(chǎn)檔案1522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）152201房屋建筑物固定資產(chǎn)檔案152202土地使用權(quán)無(wú)形資產(chǎn)檔案1523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備152301房屋建筑物固定資產(chǎn)檔案152302土地使用權(quán)無(wú)形資產(chǎn)檔案1531長(zhǎng)期應(yīng)收款153101應(yīng)收融資租賃費(fèi)項(xiàng)目、客商檔案153199其他長(zhǎng)期應(yīng)收款1532未實(shí)現(xiàn)融資收益1601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)檔案

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)160101房屋及建筑物固定資產(chǎn)檔案160102施工機(jī)械160103運(yùn)輸設(shè)備160104生產(chǎn)設(shè)備160105試驗(yàn)設(shè)備及儀器160106融資租入固定資產(chǎn)160107固定資產(chǎn)裝修160199其他固定資產(chǎn)1602累計(jì)折舊固定資產(chǎn)檔案160201房屋及建筑物160202施工機(jī)械160203運(yùn)輸設(shè)備160204生產(chǎn)設(shè)備160205試驗(yàn)設(shè)備及儀器160206融資租入固定資產(chǎn)160207固定資產(chǎn)裝修160299其他固定資產(chǎn)1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)檔案160301房屋及建筑物160302施工機(jī)械160303運(yùn)輸設(shè)備160304生產(chǎn)設(shè)備160305試驗(yàn)設(shè)備及儀器160306融資租入固定資產(chǎn)160307固定資產(chǎn)裝修160399其他固定資產(chǎn)1604在建工程項(xiàng)目檔案160401建筑物160402機(jī)械設(shè)備160403自建臨建160499其他1605工程物資項(xiàng)目檔案160501專(zhuān)用材料160502專(zhuān)用設(shè)備160504專(zhuān)用工具及器具160599其他專(zhuān)用物資1606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)檔案

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)160601毀損清理固定資產(chǎn)檔案160602報(bào)廢清理160603出售清理160604對(duì)外投資固定資產(chǎn)160605非貨幣性資產(chǎn)交換160606債務(wù)重組轉(zhuǎn)出1607臨時(shí)設(shè)施項(xiàng)目檔案160701辦公臨建160799其他1608臨時(shí)設(shè)施累計(jì)折舊項(xiàng)目檔案1609臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備項(xiàng)目檔案1610臨時(shí)設(shè)施清理項(xiàng)目檔案1611未擔(dān)保余值1612在建工程減值準(zhǔn)備項(xiàng)目檔案1613工程物資減值準(zhǔn)備項(xiàng)目檔案1614未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備1701無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)檔案170101專(zhuān)利權(quán)170102非專(zhuān)利技術(shù)170103商標(biāo)權(quán)170104土地使用權(quán)170105軟件170106著作權(quán)170199其他無(wú)形資產(chǎn)1702累計(jì)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)檔案170201專(zhuān)利權(quán)170202非專(zhuān)利技術(shù)170203商標(biāo)權(quán)170204土地使用權(quán)170205軟件170206著作權(quán)170299其他無(wú)形資產(chǎn)1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)檔案170301專(zhuān)利權(quán)170302非專(zhuān)利技術(shù)170303商標(biāo)權(quán)170304土地使用權(quán)170305軟件

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)170306著作權(quán)無(wú)形資產(chǎn)檔案170399其他無(wú)形資產(chǎn)1711商譽(yù)客商檔案171101成本171102減值準(zhǔn)備1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用180101經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良180199其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1811遞延所得稅資產(chǎn)181101壞賬準(zhǔn)備18110101應(yīng)收賬款18110102其他應(yīng)收款181102存貨跌價(jià)準(zhǔn)備18110201原材料跌價(jià)準(zhǔn)備18110202庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備18110203開(kāi)發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備18110204合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備181103固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備18110301房屋及建筑物18110302施工機(jī)械18110303運(yùn)輸設(shè)備18110304生產(chǎn)設(shè)備18110305試驗(yàn)設(shè)備及儀器18110306融資租入固定資產(chǎn)18110307固定資產(chǎn)裝修18110399其他固定資產(chǎn)181104在建工程減值準(zhǔn)備181105工程物資減值準(zhǔn)備181106臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備181107無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備181108長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備181109固定資產(chǎn)折舊18110901房屋及建筑物18110902施工機(jī)械18110903運(yùn)輸設(shè)備18110904生產(chǎn)設(shè)備18110905試驗(yàn)設(shè)備及儀器18110906融資租入固定資產(chǎn)

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)18110907固定資產(chǎn)裝修18110999其他固定資產(chǎn)181110臨時(shí)設(shè)施累計(jì)折舊181111無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)181112預(yù)計(jì)負(fù)債18111201對(duì)外擔(dān)保18111202未決訴訟18111203票據(jù)貼現(xiàn)18111204預(yù)提保修費(fèi)18111299其他181113累計(jì)可抵扣虧損181114金融工具18111401交易性金融資產(chǎn)18111402交易性金融負(fù)債18111403可供出售金融資產(chǎn)181115商譽(yù)減值181116投資性房地產(chǎn)181117預(yù)收賬款181118辭退福利181119預(yù)提住房補(bǔ)貼181120開(kāi)辦費(fèi)181121廣告費(fèi)181122未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備181199其他遞延所得稅資產(chǎn)1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢190101待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢19010101盤(pán)虧19010102毀損19010103非正常短缺與損耗190102待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢19010201盤(pán)盈19010202盤(pán)虧19010203毀損19010204非正常短缺與損耗、負(fù)債類(lèi)2001短期借款金融機(jī)構(gòu)檔案200101銀行借款200102押匯

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)200199其他金融機(jī)構(gòu)借款金融機(jī)構(gòu)檔案2101交易性金融負(fù)債210101可回購(gòu)短期債券21010101成本21010102公允價(jià)值變動(dòng)合同檔案210199其他交易性金融負(fù)債21019901成本21019902公允價(jià)值變動(dòng)2201應(yīng)付票據(jù)220101銀行承兌匯票金融機(jī)構(gòu)、客商、項(xiàng)目檔案220102商業(yè)承兌匯票客商、項(xiàng)目檔案2202應(yīng)付賬款220201應(yīng)付開(kāi)發(fā)款22020101應(yīng)付土地款項(xiàng)目、合同檔案22020102應(yīng)付開(kāi)發(fā)前期款項(xiàng)目檔案22020103應(yīng)付開(kāi)發(fā)直接費(fèi)項(xiàng)目檔案22020104應(yīng)付建安工程款項(xiàng)目、合同、客商檔案220202應(yīng)付勞務(wù)款項(xiàng)目、合同、客商檔案220203應(yīng)付工程款22020301應(yīng)付分包工程款項(xiàng)目、合同、客22020302應(yīng)付保修金商檔案2202030201本金2202030202貼現(xiàn)息220204應(yīng)付購(gòu)貨款項(xiàng)目、合同、客商檔案220205應(yīng)付租賃費(fèi)項(xiàng)目、合同、客商檔案220206應(yīng)付退樓款項(xiàng)目檔案220207應(yīng)付代理費(fèi)項(xiàng)目檔案220299其他項(xiàng)目檔案2203預(yù)收賬款220301預(yù)收貨款220302預(yù)收工程款22030201預(yù)收備料款項(xiàng)目、客商檔案22030202甲供料22030299預(yù)收其他工程款

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)7科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)220303預(yù)收勞務(wù)費(fèi)220304預(yù)收銷(xiāo)售款項(xiàng)目、客商檔案22030401預(yù)收銷(xiāo)售分期款22030402預(yù)收銷(xiāo)售按揭款22030403預(yù)收銷(xiāo)售定金220305預(yù)收管理費(fèi)客商檔案22030501預(yù)收租金22030502預(yù)收物業(yè)管理費(fèi)22030503預(yù)收車(chē)位使用費(fèi)22030599預(yù)收其他管理費(fèi)220399其他2211應(yīng)付職工薪酬221101工資部門(mén)、項(xiàng)目檔案22110101職工工資22110102社保公積金個(gè)人部分2211010201基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2211010202企業(yè)年金2211010203醫(yī)療保險(xiǎn)2211010204計(jì)劃生育保險(xiǎn)2211010205工傷保險(xiǎn)2211010206失業(yè)保險(xiǎn)2211010207補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)2211010208住房公積金2211010299其它保險(xiǎn)22110103獎(jiǎng)金22110104補(bǔ)貼221102職工福利費(fèi)22110201集體福利費(fèi)22110202職工醫(yī)藥費(fèi)22110203撫恤及困難補(bǔ)助22110204職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金22110205獨(dú)生子女補(bǔ)貼22110206職工療養(yǎng)費(fèi)22110299其他221103社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)22110301基本養(yǎng)老保險(xiǎn)22110302企業(yè)年金22110303醫(yī)療保險(xiǎn)

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)22110304計(jì)劃生育保險(xiǎn)22110305工傷保險(xiǎn)22110306失業(yè)保險(xiǎn)22110307補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)221104住房公積金部門(mén)、項(xiàng)目檔221105工會(huì)經(jīng)費(fèi)案221106職工教育經(jīng)費(fèi)221107非貨幣性福利221108辭退福利221109股份支付22110901現(xiàn)金支付人員檔案22110902權(quán)益工具支付2221應(yīng)交稅費(fèi)222101應(yīng)交增值稅22210101進(jìn)項(xiàng)稅額22210102已交稅金22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅22210104減免稅款22210105銷(xiāo)項(xiàng)稅額22210106出口退稅22210107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出22210108出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅222102未交增值稅222103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目檔案222104應(yīng)交消費(fèi)稅222105應(yīng)交資源稅222106應(yīng)交企業(yè)所得稅222107應(yīng)交土地增值稅項(xiàng)目檔案222108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目檔案222109應(yīng)交房產(chǎn)稅222110應(yīng)交土地使用稅222111應(yīng)交車(chē)船使用稅部門(mén)、項(xiàng)目檔案222112應(yīng)交個(gè)人所得稅222113應(yīng)交教育費(fèi)附加項(xiàng)目檔案222114應(yīng)交地方性稅費(fèi)項(xiàng)目檔案222199其他應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目檔案

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)2231應(yīng)付利息223101短期借款利息223102長(zhǎng)期借款利息223103應(yīng)付債券利息223199其他2232應(yīng)付股利客商檔案2241其他應(yīng)付款224101保證金22410101投標(biāo)保證金2241010101本金2241010102貼現(xiàn)息22410102履約保證金項(xiàng)目、客商、合2241010201本金同檔案2241010202貼現(xiàn)息22410103預(yù)付款保證金2241010301本金2241010302貼現(xiàn)息22410104質(zhì)量保證金2241010401本金2241010402貼現(xiàn)息22410199其他保證金2241019901本金2241019902貼現(xiàn)息224102押金項(xiàng)目、客商、合22410201本金同檔案22410202貼現(xiàn)息224103租金224199其他2314受托代銷(xiāo)商品款客商檔案2401遞延收益2501長(zhǎng)期借款250101本金金融機(jī)構(gòu)、合同250102利息調(diào)整檔案2502應(yīng)付債券250201公司債券25020101面值合同檔案25020102利息調(diào)整25020103應(yīng)計(jì)利息

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)250202可轉(zhuǎn)換公司債券合同檔案25020201面值25020202利息調(diào)整25020203應(yīng)計(jì)利息250299其他25029901面值25029902利息調(diào)整25029903應(yīng)計(jì)利息2701長(zhǎng)期應(yīng)付款客商檔案270101分期購(gòu)入固定資產(chǎn)款270102分期購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)款270103融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)2702未確認(rèn)融資費(fèi)用2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款2801預(yù)計(jì)負(fù)債280101對(duì)外提供擔(dān)?？蜕獭⒑贤瑱n案280102商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)280103未決訴訟客商、合同檔案280104預(yù)提保修費(fèi)客商、項(xiàng)目檔案280199其他預(yù)計(jì)負(fù)債2901遞延所得稅負(fù)債290101投資收益290102接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)290103金融工具29010301交易性金融資產(chǎn)29010302交易性金融負(fù)債29010303可供出售金融資產(chǎn)290104投資性房地產(chǎn)29010401房屋建筑物29010402土地使用權(quán)290105固定資產(chǎn)290199其他遞延所得稅負(fù)債三、共同類(lèi)3101衍生工具合同檔案310101成本310102公允價(jià)值變動(dòng)3201套期工具

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)320101公允價(jià)值套期合同檔案320102現(xiàn)金流量套期320103境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期3202被套期項(xiàng)目四、權(quán)益類(lèi)4001股本（實(shí)收資本）客商檔案400101國(guó)家股本（資本）400102法人股本（資本）400103個(gè)人股本（資本）400104外商股本（資本）400105已歸還投資4002資本公積400201股本（資本）溢價(jià)400202其他資本公積40020201股權(quán)投資準(zhǔn)備40020202原制度轉(zhuǎn)入40020203可供出售金融資產(chǎn)40020204股份支付40020205套期工具40020206關(guān)聯(lián)交易差價(jià)40020299其他4101盈余公積項(xiàng)目檔案410101法定盈余公積410102任意盈余公積410103儲(chǔ)備基金410104企業(yè)發(fā)展基金410105利潤(rùn)歸還投資4103本年利潤(rùn)4104利潤(rùn)分配410401提取法定盈余公積410402提取任意盈余公積410403應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)410404提取儲(chǔ)備基金410405提取企業(yè)發(fā)展基金410406提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金410407轉(zhuǎn)作股本的股利410408盈余公積補(bǔ)虧410409利潤(rùn)歸還投資

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)410410未分配利潤(rùn)4201庫(kù)存股4301專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備項(xiàng)目檔案五、成本類(lèi)5001生產(chǎn)成本500101基本生產(chǎn)50010101直接材料存貨檔案50010102直接人工50010103停工損失50010104廢品損失50010105折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)50010199其他500102輔助生產(chǎn)50010201人工費(fèi)50010202物料消耗50010203水電費(fèi)50010204辦公費(fèi)50010205折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)50010299其他5002開(kāi)發(fā)成本500201土地成本項(xiàng)目、合同檔案50020101土地購(gòu)置成本5002010101土地出讓金5002010102購(gòu)地稅費(fèi)5002010103土地使用費(fèi)5002010104產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)5002010199其他土地購(gòu)置費(fèi)50020102土地開(kāi)發(fā)成本5002010201拆遷補(bǔ)償費(fèi)5002010202拆遷工程費(fèi)項(xiàng)目、合同檔案5002010203基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)500202開(kāi)發(fā)前期費(fèi)項(xiàng)目檔案50020201可行性研究費(fèi)50020202設(shè)計(jì)費(fèi)50020203報(bào)建費(fèi)50020204勘察測(cè)繪費(fèi)50020205臨時(shí)設(shè)施費(fèi)50020206招投標(biāo)管理費(fèi)

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)50020299其他前期費(fèi)項(xiàng)目檔案500203建安工程費(fèi)50020301基礎(chǔ)工程費(fèi)50020302土建工程費(fèi)50020303安裝工程費(fèi)項(xiàng)目、合同檔案50020304配套工程費(fèi)50020305配套設(shè)施費(fèi)50020306套餐裝修費(fèi)500204開(kāi)發(fā)直接費(fèi)50020401招投標(biāo)費(fèi)50020402政府收費(fèi)50020403工程監(jiān)理費(fèi)50020404總包管理費(fèi)50020405檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)50020406工程保險(xiǎn)費(fèi)50020407工程水電費(fèi)50020408物業(yè)維修基金50020499其他直接費(fèi)500205配套增容費(fèi)500206貸款利息項(xiàng)目檔案500207項(xiàng)目管理費(fèi)50020701辦公費(fèi)50020702業(yè)務(wù)招待費(fèi)50020703交通費(fèi)用50020704物業(yè)費(fèi)50020705無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)50020706固定資產(chǎn)折舊50020707職工費(fèi)用50020708稅金50020799其他費(fèi)用500299其他5003設(shè)計(jì)成本500301人工費(fèi)500302材料費(fèi)部門(mén)檔案、項(xiàng)目500303其他直接費(fèi)檔案500399間接費(fèi)用5101制造費(fèi)用項(xiàng)目、合同、存510101人工費(fèi)貨檔案

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)510102物料消耗510103水電費(fèi)510104辦公費(fèi)510105廢品損失項(xiàng)目、合同、存510106停工損失貨檔案510107折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)510199其他5201勞務(wù)成本520101人工費(fèi)520102材料費(fèi)合同檔案520103工具費(fèi)520104間接費(fèi)用5301研發(fā)支出530101資本化支出53010101人工費(fèi)53010102材料費(fèi)53010103折舊攤銷(xiāo)費(fèi)53010104工具費(fèi)53010105試驗(yàn)驗(yàn)收費(fèi)53010199其它費(fèi)用項(xiàng)目、合同檔案530102費(fèi)用化支出53010201人工費(fèi)53010202材料費(fèi)53010203折舊攤銷(xiāo)費(fèi)53010204工具費(fèi)53010205試驗(yàn)驗(yàn)收費(fèi)53010299其它費(fèi)用5401工程施工540101合同成本54010101分包工程支出54010102直接材料54010103直接人工費(fèi)項(xiàng)目、合同檔案54010104機(jī)械使用費(fèi)54010105其他直接費(fèi)用54010106間接費(fèi)用540102合同毛利5402工程結(jié)算5403機(jī)械作業(yè)項(xiàng)目檔案

科目編碼4—2—2—2會(huì)計(jì)科目輔助信息核算一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)540301人工費(fèi)項(xiàng)目檔案540302燃料及動(dòng)力費(fèi)540303折舊及修理費(fèi)540305間接費(fèi)用5404技術(shù)合作項(xiàng)目支出540401合同成本54040101直接費(fèi)54040102間接費(fèi)54040199其他540402合同毛利5405技術(shù)合作項(xiàng)目結(jié)算5406成套項(xiàng)目支出540601合同成本54060101直接費(fèi)54060102間接費(fèi)54060199其他540602合同毛利5407成套項(xiàng)目結(jié)算六、損益類(lèi)6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600101建筑安裝收入60010101房屋建筑收入地區(qū)、項(xiàng)目檔案60010102基礎(chǔ)設(shè)施建造收入60010103園林裝飾收入600102房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收入600103勘察設(shè)計(jì)收入600104商品銷(xiāo)售收入600105勞務(wù)收入600198其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600199結(jié)轉(zhuǎn)6041租賃收入6051