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文檔簡(jiǎn)介

大洋學(xué)校內(nèi)部控制制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制二、預(yù)算的內(nèi)部控制三、工程基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制五、流動(dòng)負(fù)債的內(nèi)部控制六、票據(jù)的內(nèi)部控制七、食堂物料的內(nèi)部控制八、財(cái)務(wù)管理制度

一、貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金一般是指現(xiàn)金及銀行存款。學(xué)校設(shè)有專(zhuān)職的出納及校辦廠會(huì)計(jì)各一名,行政會(huì)計(jì)由會(huì)計(jì)結(jié)算中心代理,出納人員不得兼任稽核、制單、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。

控制的要點(diǎn):1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項(xiàng)的有關(guān)業(yè)務(wù),并在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。2、由驗(yàn)收人或證明人審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章,然后由學(xué)??倓?wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。3、出納員復(fù)核收支原始憑證,按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金(或收付支票),并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并按照規(guī)定的時(shí)間送交結(jié)算中心,由結(jié)算中心會(huì)計(jì)統(tǒng)一編制記賬憑證。5、出納人員對(duì)于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié),每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行所規(guī)定的限額,學(xué)??筛鶕?jù)自身的情況,不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。6、對(duì)于銀行存款,學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。7、學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項(xiàng)的,有會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表8、出納人員保管支票,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會(huì)計(jì)保管,法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行,學(xué)校支付現(xiàn)金,可以從學(xué)校的庫(kù)存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付,不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服,即不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù),不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。10、不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),不準(zhǔn)留帳外公款,不得設(shè)置“小金庫(kù)”。備注:里面新有的權(quán)限,根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況而定。二、預(yù)算的控制1、由學(xué)校向結(jié)算中心會(huì)計(jì)提供正確的基礎(chǔ)資料,如:教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)2、由結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算,并將預(yù)算總額告知學(xué)校,學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金,并在行政會(huì)上討論。比如:需向局申請(qǐng)的專(zhuān)項(xiàng)、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項(xiàng)目等。3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行,做到量入為出,合理安排教育經(jīng)費(fèi),提高資金使用效益。

三、工程基建項(xiàng)目的控制學(xué)校的工程基建項(xiàng)目一般分為:向教育局申請(qǐng)項(xiàng)目和學(xué)校自行安排的項(xiàng)目?jī)煞N,無(wú)論是哪種項(xiàng)目一般都由教育局下屬工程隊(duì)完成,但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制:1、由學(xué)校法人與工程隊(duì)簽訂合同。2、學(xué)校對(duì)工程的進(jìn)度及質(zhì)量委派專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送,如有短缺需自行采購(gòu),應(yīng)注意以下控制點(diǎn):1、購(gòu)買(mǎi)人與驗(yàn)收、保管人員分離。2、負(fù)責(zé)保管的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存物料的記錄。3、庫(kù)存物料的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進(jìn)行。

學(xué)校應(yīng)注意:教師不得占用學(xué)生伙食費(fèi),獨(dú)立核算。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》,堅(jiān)決觀測(cè)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二、財(cái)會(huì)人員必須具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí),持證上崗,并自覺(jué)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)與監(jiān)督,嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)核算,制定會(huì)計(jì)報(bào)表,建立財(cái)務(wù)檔案。三、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作,及時(shí)將經(jīng)費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告,并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。四、各部門(mén)年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,然后根據(jù)實(shí)際情況,由分管校長(zhǎng)會(huì)同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排,下達(dá)各部門(mén)年度經(jīng)費(fèi)指標(biāo),計(jì)劃用款。五、國(guó)撥資金及各項(xiàng)開(kāi)源收入必須入賬統(tǒng)一管理,專(zhuān)款專(zhuān)用。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專(zhuān)用基金,不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。六、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理,經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù)活動(dòng),簽字者負(fù)有行政責(zé)任。七、在財(cái)務(wù)活動(dòng)中,執(zhí)行者必須廉潔奉公,嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān),不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng),一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置,直至開(kāi)除公職。八、物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購(gòu)及招標(biāo)制度,任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。九、在資金管理中,

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