2023年-某食品集團(tuán)的財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告

上海龍鳳集團(tuán)ERP本次項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告文檔作者： e2e實(shí)施顧問(wèn)創(chuàng)建日期： 2001/10/16確認(rèn)日期： 2001/10/24控制編碼： LE/RD.020/I-1N當(dāng)前版本： 1.1審批簽字：龍鳳本次項(xiàng)目經(jīng)理 志杰本次項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)印份數(shù)編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第10頁(yè)共16頁(yè)現(xiàn)金管控本章節(jié)主要描述龍鳳公司有關(guān)銀行余額調(diào)節(jié)，現(xiàn)金預(yù)測(cè)的工作方式方法，流程。銀行余額調(diào)節(jié).目前公司的收/付款的方式包括現(xiàn)金，電匯，貸記憑證，信用證，匯票.收/付款涉及的票據(jù)有轉(zhuǎn)帳支票，電匯，貸記憑證，外幣付款憑證。.目前公司開(kāi)戶銀行有9家，基本帳戶在中行閔支莘分，其他開(kāi)戶行按業(yè)務(wù)性質(zhì)可分為：一般戶，外幣戶等.現(xiàn)沒(méi)有開(kāi)戶銀行可以提供電子格式的銀行對(duì)帳單。.對(duì)帳單上有支票編號(hào)的信息。.公司每月做一次銀行對(duì)帳的工作，用手工對(duì)帳，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表.公司對(duì)于銀行已做而企業(yè)未做的未達(dá)帳項(xiàng)月度不做帳務(wù)調(diào)整，一般于下月入帳：但對(duì)于竄戶或入帳金額錯(cuò)誤，當(dāng)月做調(diào)整。.公司對(duì)客戶的空頭支票予以退后，并與對(duì)方討論付款行為。.銀行手續(xù)費(fèi)包括票據(jù)購(gòu)買的費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)。.公司開(kāi)戶行一般三個(gè)月結(jié)一次銀行利息，沖財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸款利息每月做預(yù)提現(xiàn)金流量預(yù)測(cè).公司現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的工作主要包括，根據(jù)年度制定的每月資金收支安排表,包括原物料付款計(jì)劃，月度部門費(fèi)用計(jì)劃等信息。.公司有嚴(yán)格的付款計(jì)劃，一般是貨到以后，才安排付款。由于資金方面的統(tǒng)籌，一般在每月15日，安排統(tǒng)一付款。.公司對(duì)于稅收，工資費(fèi)用，在建工程，其他影響較大的現(xiàn)金收支在年度預(yù)算中有規(guī)定：每月月底，對(duì)下個(gè)月預(yù)測(cè)視情況做修改。.公司銀行借款有流動(dòng)資金貸款（三月期，六月期）；借款利息在貸款到期時(shí)，一起支付。.公司對(duì)于各成本中心，各贄用中心，各利潤(rùn)中心有月度費(fèi)用預(yù)算，對(duì)于資本性支出有年度預(yù)算，對(duì)于辦公費(fèi)用也有控制。這樣，每月支出總額有個(gè)估算。成本管控本章節(jié)主要描述龍鳳公司成本核算及控制。成本管控當(dāng)每次生產(chǎn)制令完成后，制造部門手工填寫(xiě)《生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表》及《完工單》，生管人員輸入漢康相關(guān)系統(tǒng)。月底匯總后，由制造課長(zhǎng)核對(duì)數(shù)據(jù)后，成本會(huì)計(jì)從漢康相關(guān)系統(tǒng)中接收信息。制造費(fèi)用本月實(shí)際發(fā)生的金額歸集后，按完工產(chǎn)品的數(shù)量，換算成重量比例，把制造費(fèi)用分?jǐn)偟讲煌漠a(chǎn)品品項(xiàng)中去，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的制造費(fèi)用。生產(chǎn)員工工資經(jīng)歸集后，按《生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表》中每個(gè)指令，每個(gè)品項(xiàng)的實(shí)際工時(shí)累計(jì)后，算出每個(gè)品項(xiàng)實(shí)際耗用工時(shí)，把生產(chǎn)員工工資分?jǐn)偟矫總€(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的生產(chǎn)員工工資。材料按《生產(chǎn)耗用統(tǒng)計(jì)表》中每個(gè)指令，每個(gè)品項(xiàng)的實(shí)際耗用數(shù)量，計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品品項(xiàng)的材料成本。對(duì)于生產(chǎn)中的報(bào)廢，由相關(guān)的報(bào)廢部門填寫(xiě)《生產(chǎn)報(bào)廢單》，經(jīng)品管人員確認(rèn)后，生管人員輸入電腦，成本會(huì)計(jì)從電腦中獲取信息。成本會(huì)計(jì)將上述信息匯總后，可獲得生產(chǎn)成本的料，工，費(fèi)信息及每個(gè)品項(xiàng)的成本信息。應(yīng)收事務(wù)管控本章節(jié)主要描述龍風(fēng)食品有限公司的應(yīng)收事務(wù)流程，控制，分析及帳務(wù)處理,報(bào)表查詢的基本情況?？蛻艄芸佚堷P公司現(xiàn)有的客戶管控基本按通路或業(yè)務(wù)員兩類區(qū)分，按通路可分為直營(yíng),經(jīng)銷，餐飲等。客戶編碼規(guī)則定義為五位數(shù)字，第一位代表所屬區(qū)域的營(yíng)業(yè)所，第二位是業(yè)務(wù)員號(hào)，后三位是業(yè)務(wù)員順序流水號(hào)。從目前現(xiàn)狀來(lái)看，公司尚缺乏科學(xué)統(tǒng)一的編碼規(guī)則，客戶資料尚不健全，建議建立規(guī)范完整的客戶檔案資料。應(yīng)收事務(wù)管控龍鳳公司與客戶確定開(kāi)票方式,如每次送貨開(kāi)一張發(fā)票,或每月總計(jì)開(kāi)一張發(fā)票.在相關(guān)系統(tǒng)設(shè)置客戶信息時(shí),開(kāi)票方式會(huì)預(yù)先定義,相關(guān)系統(tǒng)發(fā)貨時(shí)，會(huì)自動(dòng)打印發(fā)票,因而確認(rèn)應(yīng)收帳款.龍風(fēng)公司目前應(yīng)收帳款主要來(lái)源為三類：A.個(gè)人借款，備用金，B.公司間的代墊，代付，C.銷售收入。壞帳準(zhǔn)備的提取分為一年之內(nèi)為1冬,一~二年為10%,二~三年為30%,三年以上為60樂(lè)壞帳損失準(zhǔn)備按相關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。針對(duì)客戶應(yīng)收帳的付款條件為：現(xiàn)結(jié)：款到發(fā)貨，下貨兌現(xiàn)。月結(jié)：以發(fā)貨R后的一個(gè)月作為月結(jié)基數(shù)，再往后推算30/45/60天天數(shù)：以發(fā)貨日往后推算30/45/60天龍鳳公司希望能以客戶實(shí)際月結(jié)日期往后推算，但現(xiàn)實(shí)情況是不同客戶的實(shí)際月結(jié)日期不同。公司每月大約發(fā)生1萬(wàn)筆應(yīng)收帳交易。目前尚無(wú)預(yù)收帳款的情況發(fā)生，客戶付款條件也無(wú)現(xiàn)金折扣。目前食品公司為避免由于業(yè)務(wù)員人員變動(dòng)后找不到應(yīng)收帳款的催款人，故在應(yīng)收帳款下設(shè)二級(jí)明細(xì)科目一一業(yè)務(wù)員，將每筆應(yīng)收帳的責(zé)任直接歸于相關(guān)業(yè)務(wù)員，但這樣雖然規(guī)定了應(yīng)收帳的貨任人，而對(duì)于每筆長(zhǎng)期應(yīng)收帳的收款,逾期情況的統(tǒng)計(jì)卻很困難。相對(duì)于國(guó)內(nèi)銷售，外貿(mào)業(yè)務(wù)的應(yīng)收帳款情況就簡(jiǎn)單多，收款情況也比較良好，基本按國(guó)際貿(mào)易準(zhǔn)則進(jìn)行。注：目前相關(guān)系統(tǒng)無(wú)法實(shí)施多幣種處理模式?；谏鲜銮闆r，建議龍鳳公司按客戶信用等級(jí)不同制定相應(yīng)的收款條件，每隔一段時(shí)間審核一次，針對(duì)每類客戶配備相應(yīng)業(yè)務(wù)員，每位業(yè)務(wù)員編制收款日記臺(tái)帳，每周將收款匯總表交財(cái)務(wù)部備案。這樣便于銷管科和財(cái)務(wù)部同時(shí)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳事務(wù)管控。每月，與客戶對(duì)帳過(guò)程中，會(huì)發(fā)現(xiàn)龍風(fēng)公司記錄的單價(jià)與客戶記錄的單價(jià)不一樣，龍鳳公司與客戶核對(duì)后，在相關(guān)系統(tǒng)中修改單價(jià)，重新與客戶對(duì)帳，確認(rèn)每月送貨量及應(yīng)收帳款。帳齡分析和查詢目前龍鳳公司的帳齡分析按自然月為時(shí)段，公司對(duì)于客戶應(yīng)收帳及付款情況的查詢可通過(guò)客戶的分類和地區(qū)的分類來(lái)實(shí)現(xiàn)，可查詢到客戶每月明細(xì)帳和應(yīng)收帳余額。公司財(cái)務(wù)部希望帳齡分析再細(xì)分化，但是相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定帳齡時(shí)段最多分七段，如果公司要求細(xì)分帳齡，建議財(cái)務(wù)部根據(jù)需要自行更換帳齡時(shí)段的設(shè)置，以滿足帳齡分析的需要。收款與催款管控公司目前的收款流程通過(guò)一式四聯(lián)的收款日?qǐng)?bào)表來(lái)實(shí)現(xiàn)，可以現(xiàn)金，支票，電匯，保證金沖貸款四種形式收款，當(dāng)然還存在應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)。外幣收款全部用美金結(jié)算，不存在交叉收款的現(xiàn)象。收款日?qǐng)?bào)表上填寫(xiě)的送貨單號(hào)與相應(yīng)的發(fā)票號(hào)匹配，以此來(lái)銷帳；當(dāng)銷量達(dá)到一定比例后會(huì)給于客戶一定的銷售折扣，這筆折扣業(yè)務(wù)員要填寫(xiě)扣率請(qǐng)款單來(lái)沖帳。日前銷帳方式主要有兩種：1）錄入收款，對(duì)應(yīng)消帳。2）客戶提供盤(pán)片消帳，消帳為發(fā)票號(hào)或與送貨單號(hào)匹配，部分產(chǎn)品允許滾動(dòng)銷帳。運(yùn)費(fèi)包含在銷售價(jià)格內(nèi)，視作銷售費(fèi)用。對(duì)于逾期未收帳款，先按客戶打印出對(duì)帳單，送到門店去核對(duì)，對(duì)方簽字簽收后拿回公司備案，提交公司專門部門執(zhí)行催款。公司現(xiàn)有大客戶中的連鎖超市及大賣場(chǎng)系全國(guó)連鎖店，應(yīng)收帳款由總公司統(tǒng)一支付。因此，客戶所提供的銷帳清單中包含大量應(yīng)收款。在銷帳過(guò)程中，現(xiàn)行相關(guān)系統(tǒng)的銷帳方式僅限于一一對(duì)應(yīng)的單筆發(fā)票的形式，無(wú)法做到對(duì)一張匯總發(fā)票進(jìn)行自動(dòng)核銷，ORACLE提供兩種核銷方式，既可以一一對(duì)應(yīng)核銷,也可以就一張大發(fā)票分期逐筆核銷。另外，現(xiàn)相關(guān)系統(tǒng)銷帳僅限于發(fā)票，金額及所選超市全部符合，有任何差異均提示出錯(cuò)，但無(wú)法提供詳盡的出錯(cuò)信息，即當(dāng)發(fā)票金額與帳單不一致時(shí)，不知此發(fā)票所對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單號(hào)碼及哪些送貨單的金額與此筆金額一致，ORACLE提供詳盡的發(fā)票信息匯總報(bào)表（此類報(bào)表可以不同的查詢條件為查詢依據(jù)），在此報(bào)表中可列示相同金額的發(fā)票及與此發(fā)票相關(guān)的其他信息公司希望使用相關(guān)系統(tǒng)后可查詢到收款異動(dòng)情況報(bào)表，能夠進(jìn)行正確的貢獻(xiàn)度分析應(yīng)付事務(wù)管控本章節(jié)主要描述龍風(fēng)公司的日常采購(gòu)，費(fèi)用的支付及控制和核算的基本情況。供應(yīng)商及發(fā)票管控龍鳳公司供應(yīng)商類別按物品的自然屬性分大類，無(wú)小類。按照合同條款來(lái)執(zhí)行對(duì)供應(yīng)商的付款。但是現(xiàn)行軟件無(wú)法查詢對(duì)供應(yīng)商的付款情況。供應(yīng)商也無(wú)信用等級(jí)分類，造成供應(yīng)商管控上的一大缺陷。公司目前的國(guó)外采購(gòu)主要通過(guò)一家臺(tái)灣供應(yīng)商以代理采購(gòu)的形式實(shí)現(xiàn)，以美金支付。同時(shí)公司還存在既是供應(yīng)商又是客戶的情況，并通過(guò)易貨交換的方式償付款項(xiàng)根據(jù)付款條件和驗(yàn)收情況，供應(yīng)商開(kāi)立發(fā)票。采購(gòu)單位收到發(fā)票后，在漢康相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票與《驗(yàn)收單》，《退貨單》對(duì)■應(yīng)處理，打印出廠商請(qǐng)款單,經(jīng)主管/副總二級(jí)審批，執(zhí)行付款。公司對(duì)于發(fā)票的管控采取將第二聯(lián)附在原始憑證后，第三聯(lián)沖進(jìn)項(xiàng)稅額的方式方法；如發(fā)票價(jià)量與實(shí)際入庫(kù)價(jià)量有差異，帳務(wù)處理上以入庫(kù)量作預(yù)估，要求供應(yīng)商換開(kāi)發(fā)票。注：現(xiàn)行電腦相關(guān)系統(tǒng)無(wú)法執(zhí)行預(yù)付款的相關(guān)問(wèn)題，分批付款也無(wú)法管控制,而造成逾付的相關(guān)問(wèn)題。非采購(gòu)之應(yīng)付管控未進(jìn)入相關(guān)系統(tǒng)，無(wú)法執(zhí)行付款管制。付款管控公司對(duì)于原物料每月有付款計(jì)劃，特殊情況（如緊急超額訂單）需經(jīng)分管副總審批。對(duì)于應(yīng)付款的付款條件均無(wú)折扣，每月以月結(jié)的形式付款，通常收料月月底往后推算75天付款，特殊情況可在30/45/60天內(nèi)付款。目前公司存在外幣應(yīng)付款，但不存在交叉付款業(yè)務(wù)，同時(shí)存在少量應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)。每月月底，從相關(guān)系統(tǒng)中查詢到庫(kù)存已接收，未開(kāi)發(fā)票的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)上做月末暫估入帳.費(fèi)用報(bào)銷管控公司員工費(fèi)用報(bào)銷的流程：?jiǎn)T工填寫(xiě)備用金借款單（既短墊單）交所在部門主管簽字，超過(guò)一定限額還要交執(zhí)行副總簽字，員工將借款單送到財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管簽字后，交出納執(zhí)行付款。員工使用后按正常報(bào)銷流程借款單。資產(chǎn)管控本章節(jié)主要了解龍鳳公司有關(guān)固定資產(chǎn)，其他資產(chǎn)的管控，核算，控制，及賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)事務(wù)管控1.固定資產(chǎn)的界定，分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)本次項(xiàng)目:固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）殘值率（%）房屋設(shè)備1010機(jī)械設(shè)備1010辦公設(shè)備510運(yùn)輸設(shè)備510其他設(shè)備510公司采用直線法計(jì)提折舊，每月計(jì)提。公司有固定資產(chǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧現(xiàn)象，相關(guān)問(wèn)題最嚴(yán)重的為營(yíng)業(yè)所設(shè)備（冰柜，蒸包機(jī)）的盤(pán)虧相關(guān)問(wèn)題嚴(yán)重。公司固定資產(chǎn)一般出售給分公司，結(jié)算后，作為內(nèi)部往來(lái)處理公司固定資產(chǎn)的報(bào)廢作為營(yíng)業(yè)外支出處理；對(duì)于提前報(bào)廢的帳務(wù)處理，是將此固定資產(chǎn)凈值作報(bào)廢。公司目前尚無(wú)出租，租賃業(yè)務(wù)，調(diào)撥（即轉(zhuǎn)移到分公司）需經(jīng)各管控部門經(jīng)辦人簽字，填寫(xiě)固定《資產(chǎn)異動(dòng)單》。固定資產(chǎn)有外借集團(tuán)公司，賣場(chǎng)，經(jīng)銷商，公司員工的情況。公司現(xiàn)有在建工程僅指污水處理站一項(xiàng)。固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)管控固定資產(chǎn)采購(gòu)的業(yè)務(wù)流程如卜圖所示:固定資產(chǎn)報(bào)廢的流程：由報(bào)廢單位提出申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)后，送到倉(cāng)庫(kù)報(bào)廢。上海公司目前使用舊資產(chǎn)編號(hào)，編碼規(guī)則是x-XXXX二段結(jié)構(gòu)，第一段用英文大寫(xiě)字母表示固定資產(chǎn)的類別，第二段表示其流水號(hào)。集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則為X-XX-XXXX,第一段一位表示資產(chǎn)種類，第二段兩位表示驗(yàn)收完成年度,第三段四位表示購(gòu)置年度的大流水碼。公司維修課每月底將固定資產(chǎn)匯總維修費(fèi)用遞交給財(cái)務(wù)部報(bào)銷。由于固定資產(chǎn)異動(dòng)單過(guò)分簡(jiǎn)單，無(wú)法體現(xiàn)資產(chǎn)變動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建議重新設(shè)計(jì)符合相關(guān)系統(tǒng)需要的變更單。其它資產(chǎn)管控公司無(wú)形資產(chǎn)包括：軟件，土地使用權(quán)，長(zhǎng)期待攤贄用（主要指房屋裝修費(fèi)）公司目前不存在低值易耗品文檔控制更改記錄日期作者版本更改參考2001/09/29胡名，章達(dá)1.0沒(méi)彳j以前的版本2001/10/16章達(dá)1.1姓名職位簽字拷貝姓名區(qū)域1234目錄TOC\o"1-5"\h\z文檔控制2\o"CurrentDocument"目錄3\o"CurrentDocument"總帳核算管控4\o"CurrentDocument"帳務(wù)處理5\o"CurrentDocument"預(yù)算管控7\o"CurrentDocument"報(bào)表處理7\o"CurrentDocument"稅務(wù)處理7\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)分析8\o"CurrentDocument"內(nèi)部往來(lái)8\o"CurrentDocument"四項(xiàng)計(jì)提9\o"CurrentDocument"現(xiàn)金管控10\o"CurrentDocument"銀行余額調(diào)節(jié)10\o"CurrentDocument"現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)10\o"CurrentDocument"成本管控11\o"CurrentDocument"成本管控II\o"CurrentDocument"應(yīng)收事務(wù)管控12客戶管控12\o"CurrentDocument"應(yīng)收事務(wù)管控12\o"CurrentDocument"帳齡分析和查詢13\o"CurrentDocument"收款與催款管控13應(yīng)付事務(wù)管控14\o"CurrentDocument"供應(yīng)商及發(fā)票管控14\o"CurrentDocument"付款管控14\o"CurrentDocument"費(fèi)用報(bào)銷管控14\o"CurrentDocument"資產(chǎn)管控15\o"CurrentDocument"固定資產(chǎn)事務(wù)管控15\o"CurrentDocument"固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)管控15\o"CurrentDocument"其它資產(chǎn)管控16總帳核算管控本章節(jié)主要描述龍鳳公司的基本作業(yè)流程，日常帳務(wù)處理及預(yù)算，報(bào)表的基本情況。財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)1.龍鳳公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)如卜.:崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理：.綜理本部門一切行政管控業(yè)務(wù)。.參與擬訂企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，審查公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)解決方案的經(jīng)濟(jì)效益，組織協(xié)調(diào) 企業(yè)各部門制訂執(zhí)行各種經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。.組織制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，及成本預(yù)算。.會(huì)同公司各部門加強(qiáng)對(duì)固定費(fèi)產(chǎn)和流動(dòng)資金的管控，提高資金使用效果。二、銷管課/銷管會(huì)計(jì).訂單錄入及客戶資料的管控。.進(jìn)行應(yīng)收帳款和銷售收入的管控，具體執(zhí)行應(yīng)收帳款的管控與實(shí)施辦法。.登錄銷售收入和應(yīng)收帳款明細(xì)帳。.會(huì)同倉(cāng)管部門做好各項(xiàng)存貨的帳實(shí)相符工作，定期與各倉(cāng)庫(kù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)按有關(guān)手續(xù)辦理追查等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。三、成本課;成本會(huì)計(jì)員1.嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定之成本核算辦法核算產(chǎn)品及商品成本，正確歸集及分配制造費(fèi)用。四、財(cái)會(huì)課/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員.具體執(zhí)行固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金管控與核算實(shí)際辦法。.記錄會(huì)計(jì)憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無(wú)誤后填制轉(zhuǎn)帳憑證。.登記總帳、各項(xiàng)明細(xì)帳及輔助登記簿。五、財(cái)會(huì)課/出納員.具體辦理現(xiàn)金收支和國(guó)內(nèi)銀行結(jié)算及國(guó)外銀行的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)。.對(duì)于發(fā)生的收付業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無(wú)誤后，填制收付憑證。.登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。4.月終了時(shí)，核對(duì)日記帳和總帳余額，保證帳帳相符，并需編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”。帳務(wù)處理1）公司帳務(wù)處理現(xiàn)使用用友軟件總帳相關(guān)系統(tǒng)；月末，存貨，應(yīng)收，應(yīng)付的信息通過(guò)憑證輸入方式方法，錄入用友相關(guān)系統(tǒng)。2）目前公司擁有一套會(huì)計(jì)帳簿。3）現(xiàn)會(huì)計(jì)科目表示如下：XXXX-XX-XX,三段的科目編碼規(guī)則。第一段四位表示一級(jí)科目，第二段二位表示二級(jí)科目。第三段表示三級(jí)科目。在用友相關(guān)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目管控中，除了科目編碼，還建立一些輔助代碼信息，協(xié)助財(cái)務(wù)人員核算，，如部門，個(gè)人，單位往來(lái)代碼。4）會(huì)計(jì)日歷：公司內(nèi)部確認(rèn)每年七月一日至第二年六月三十日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，外部仍按照政府作業(yè)以每年一月一日至十二月三十一口為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。5）會(huì)計(jì)周期：在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中，以月為單位，從每月的第一天到最后一天為一個(gè)會(huì)計(jì)周期。6）記帳本位幣：人民幣。7）公司外幣業(yè)務(wù)主要涉及美元，財(cái)務(wù)部按照每年年初的匯率記錄外幣業(yè)務(wù)。每年年底，按12月31日的外匯管控局公布的外幣匯率的中間價(jià)，計(jì)算匯率損益。8）記帳憑證類別只包括轉(zhuǎn)帳憑證，憑證各按三位流水號(hào)編號(hào)，每個(gè)月刷新一次。轉(zhuǎn)帳憑證數(shù)量每月大約500-600張。9）基本會(huì)計(jì)核算的流程如下：順序步驟描述1審核原始憑證財(cái)務(wù)審核人員審核業(yè)務(wù)部門的原始憑證2制作記帳憑證審核通過(guò)，則由制單人員制作記帳憑證3復(fù)核記帳憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理審核記帳憑證4憑證輸入相關(guān)系統(tǒng)記帳憑證復(fù)核通過(guò)，則輸入相關(guān)系統(tǒng)5相關(guān)系統(tǒng)信息審核，過(guò)帳輸入后對(duì)憑證信息審核；無(wú)誤后，過(guò)帳7月結(jié)帳流程各部門費(fèi)用性支出的確認(rèn)，個(gè)人及單位其他應(yīng)收應(yīng)付款的確認(rèn)，內(nèi)部明細(xì)帳目與總帳進(jìn)行核對(duì)：月末結(jié)轉(zhuǎn)憑證的輸入8制作報(bào)表報(bào)表人員制作對(duì)內(nèi)及對(duì)外報(bào)表9制作財(cái)務(wù)分析報(bào)表制作用于財(cái)務(wù)分析的報(bào)表總帳系統(tǒng)流程圖1-￡1趣工—| |作業(yè)環(huán)v 一」務(wù)實(shí)染據(jù)Q而程控制點(diǎn) 說(shuō)明一?作業(yè)流程11）公司待攤費(fèi)用包括廣告費(fèi)，辦公費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)（車輛，設(shè)備），養(yǎng)路費(fèi)，其他（一年支付一次，金額較大），一般情況按受益期攤銷，區(qū)分不出受益期,按公司內(nèi)部制定政策攤銷。12）公司預(yù)提費(fèi)用包括租金，綠化管控費(fèi)，外勞力管控費(fèi)，銷售傭金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)排污費(fèi)，動(dòng)力費(fèi)等等。公司希望能做到費(fèi)用核算細(xì)分化，分明細(xì)科目核算。編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第7頁(yè)共16頁(yè)預(yù)算管控.公司預(yù)算主要包括以下事項(xiàng)：a.銷售收入預(yù)算b.生產(chǎn)，成本預(yù)算c.庫(kù)存，采購(gòu)預(yù)算d.部門費(fèi)用預(yù)算e.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)f.資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表預(yù)測(cè)龍鳳公司預(yù)算以分錄方式，分月編制。.對(duì)于預(yù)算，三個(gè)月或半年根據(jù)客觀情況進(jìn)行調(diào)整。.對(duì)于公司預(yù)算執(zhí)行方式，控制手段主要指從收入目標(biāo)入手，分解各成本中心，費(fèi)用中心發(fā)生的成本及費(fèi)用，進(jìn)行分析。報(bào)表處理1.主要報(bào)表列示如下:報(bào)表名稱合適的內(nèi)容內(nèi)部/外部月/季/年資產(chǎn)負(fù)債表公司資產(chǎn)，負(fù)債，權(quán)益外，內(nèi)月利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表公司利潤(rùn)及分配情況夕卜，內(nèi)月現(xiàn)金流量表公司現(xiàn)金流量現(xiàn)狀外，內(nèi)月注：資產(chǎn)負(fù)債表