六科卷附答案詳解考前稅法

會計師考試《稅法》一、單項選擇題（26126 取得的與收入或者數(shù)量無關的收 下列轉(zhuǎn)讓的情形中，承受方應繳納契稅的是（將贈與定繼承住房利息800元/月扣 下列出口行為中，適用免稅不退稅政策的是（位于市區(qū)的某公司2021年4月應繳納120萬元，實際繳納150萬元（包括繳納以年度欠繳的10萬元。當月由于出口產(chǎn)品退還消費稅40萬元。則該公司當月應繳納的城市維 甲企業(yè) A.725000000000C.600000D.02021，7200月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營共擔風險，當年收取利潤12萬元（不含。當?shù)匾?guī)定計稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2021年度應繳納稅（ （稅前扣除的是（。因責任，致使、扣繳義務人未繳或者少繳的，在（）年內(nèi)可以要求A.1B.3C.5D.10 （某被處以500元罰 元，同時在中注明另支付價外補貼為12萬元，下列關于煙葉稅說法正確的是（。 則分支機構的虧損額中可以無限期向后結轉(zhuǎn)彌補的是（）萬元。 100200450萬元。當?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，在計算應稅產(chǎn)品銷售額時，準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額為（）萬元。企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應當同時繳納和消費稅的是（4S店銷售大型客D.金飾生產(chǎn)批發(fā)首飾一般發(fā)生的下列行為中，可以采用簡易計稅方法計征的是（出租2016年5月1二、多項選擇題（261.524下列應稅污染物，在確定計稅依據(jù)時以污染當量數(shù)作為計稅依據(jù)的是（下列所得，為來源于中國的所得有（轉(zhuǎn)讓中國的權益性資產(chǎn)，該資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓前3年內(nèi)的任意時間，被投資企業(yè)或其他組織的資產(chǎn)公允價值40%來源于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)。當申請人對作出的具體行政行為時，可以直接向提訟的是（ 下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按“交通服務”征收的有（居民個人取得的下列收入，按照工資薪金項目預扣預繳個人所得稅的有（員、經(jīng)紀人的傭金收記，下列條件符合規(guī)定的有（。 下列車船中，免征車船稅的有（下列關于轉(zhuǎn)讓定價方法包括有（ 經(jīng)批準，實行集中申報的貨物，適用每次貨物時接受該貨物申報之日實施稅 防疫，并不上下客 D．商場購物取得的所得某鞭、焰火生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為一般，主要生產(chǎn)銷售各種類型的、焰火，202012當月生產(chǎn)傳統(tǒng)型鞭2500箱，銷售給甲商貿(mào)公司1300箱，每箱不含稅為950元；其余1200箱通過該企業(yè)自設非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅為980元。 支付土地閑置費400萬元。的20%投資入股某酒店，約定共擔風險、共享收益。（其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，省級規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，該3.某上市公司3.某上市公司的1000 由王某 231440003000001643000004200003154200006600005266600009600008571814.某企業(yè)A為我國境內(nèi)居民企業(yè)，在甲國設立了分支機構B，在乙國設立了分支機構C，2021年度，A企業(yè)在我國境內(nèi)所得500萬元，甲國分支機構B所得220萬元，乙國分支機構C所得-100萬（1）ACA如果A企業(yè)在丙國設立子公司D，擁有其46%的，該子公司D稅后給A企業(yè)分紅，A企如果A企業(yè)在丙國設立的子公司D在投資新辦E公司（A的孫公司），擁有其30%的，該孫公司EDDAEA總境內(nèi)外所得納稅時，作為A位于縣城的某文化創(chuàng)意企業(yè)為一般，2021年8營業(yè)務如下為3000萬元，由于對方緊張，當月收到價款的50%。萬元，稅額90萬元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門使用。計算機一批，為客戶支付境內(nèi)機票款，取得注明旅客的航空電子客票行程單，票價2萬元，燃油附加費0.18萬元、機場建設費0.03萬元。的出租車客票1.03萬元。取得銀行200萬元，支付與該筆直接相關的手續(xù)費用2萬元；支付與業(yè)務無關的銀行咨詢費10.6萬元（含并取得；支付實際應酬費5萬元和餐飲費2萬進口小汽車一輛用于接待客戶，小汽車的關稅完稅價格為44萬元，取得進口計算業(yè)務（1）計算業(yè)務（2）計算業(yè)務（3）該企業(yè)辦公樓應繳納的印花稅計算業(yè)務（7）該企業(yè)進口小汽車應繳納的甲軟件制造企業(yè)為一般。2021年取得營業(yè)收入85000萬元、投資收益600萬元其他收益2800萬元；發(fā)生營業(yè)成本30000萬元、稅金及附加2300萬元、用12000萬元銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元、營業(yè)外支出800萬元。2021會計利潤為32300萬元。2022年2月甲企業(yè)進行2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時，聘請了某會計師進行審核，發(fā)現(xiàn)（1）1月將一棟原值4000萬元的辦公樓進行改建，支出500萬元用于安裝空調(diào)，該辦公樓于5月31日改建完畢并投入使用，該辦公樓改建當年未繳納稅。（2）研發(fā)費用中含研發(fā)人員工資及“五險一金”3750225投入材料費用300萬元。（3）4月接受乙公司委托進行技術開發(fā)，合同注明研究開發(fā)經(jīng)費和共計1000萬元，其中研究開發(fā)經(jīng)費800萬元、200萬元。甲企業(yè)未就該合同繳納印花稅。（4）其他收益中含軟件企業(yè)實際稅負超3%的部分即征即退800萬元，企業(yè)將其作為不征（5）5月25日支付100萬元從A場購入10萬股，另支付費用0.1萬元，企業(yè)將其劃入性金融資產(chǎn)，企業(yè)的會計處理為：借：性金融資產(chǎn)投資收益1000財務費用中含向關聯(lián)企業(yè)丙公司支付的1月1日至12月31日的借款利息200萬元，借款本金為3000萬元，金融機構同期同類利率為6%，該不符合獨立原則。丙公司對甲企業(yè)的權益性投資額為1000萬元，且實際稅負低于甲企業(yè)。2100040003萬元（含職工培訓費用2000萬元、撥