經(jīng)濟法基礎(2015)第4章-增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度(課后作業(yè))

----------------------------精品word文檔值得下載值得擁有--------------------------------------------------------------------------精品word文檔值得下載值得擁有---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第四章增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度（課后作業(yè)）一、單項選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.企業(yè)員工為本企業(yè)提供的加工勞務B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給關聯(lián)企業(yè)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.納稅人提供的貨物運輸代理服務2.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.裝修公司提供的裝修勞務B.房屋中介公司提供中介服務C.金融企業(yè)銷售有價證券D.銀行銷售金銀3.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為不屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售電力B.銷售不動產(chǎn)C.進口小汽車D.修理汽車4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月將其2010年購買的一臺機器設備銷售，取得含稅銷售收入68萬元，另將自己2007年購進的機器設備銷售，取得含稅銷售收入為35萬元，則該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。A.15.52B.10.56C.9.58D.8.455.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列款項中，應并入應稅產(chǎn)品銷售額計算繳納增值稅的是（）。A.違約金B(yǎng).受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C.向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D.代辦保險而向購買方收取的保險費6.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2015年1月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法按期付款，經(jīng)與乙企業(yè)協(xié)商達成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批鋼材抵頂貨款并開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)將該批鋼材用于不動產(chǎn)在建工程，則下列關于此項業(yè)務的稅務處理中，表述正確的是（）。A.甲企業(yè)從乙企業(yè)購入生產(chǎn)用原材料的進項稅額可以抵扣B.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得鋼材的進項稅額可以抵扣C.甲企業(yè)用于抵債的鋼材，不需要征收增值稅D.甲、乙雙方都應作購銷處理，分別計算銷項稅額并均可抵扣進項稅額7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月份共生產(chǎn)A貨物100箱，B貨物100箱。當月將其中100箱A貨物投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權；將其中的20箱B貨物通過福利部門捐贈給地震災區(qū)，剩余的80箱B貨物當月全部對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。已知A貨物沒有同類貨物的市場銷售價格，成本為90萬元，成本利潤率為10%。則甲企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。A.20.58B.25.68C.27.03D.29.588.某生產(chǎn)企業(yè)2014年12月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1700元，委托裝卸搬運公司裝卸貨物，取得裝卸搬運公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸搬運費2000元；本月銷售貨物委托運輸企業(yè)將貨物運送給購買方，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000元。該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進項稅額為（）元。（上述涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人）A.2370B.1700C.2470D.22509.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2014年12月應納增值稅（）萬元。A.13.94B.8.25C.6.86D.9.7810.甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年12月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用于生產(chǎn)實木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款80000元，甲實木地板廠委托某運輸公司（增值稅一般納稅人)將該批原木運回廠區(qū)倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000元。則甲實木地板廠上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.9553.54B.10400C.10950D.11973.9311.某藥品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)應稅藥品，也生產(chǎn)避孕藥品，2014年12月銷售應稅藥品取得不含稅價款340萬元，銷售避孕藥品取得銷售收入500萬元。當月為生產(chǎn)藥品購進一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅17萬元，當月另購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元，當月無法劃分不得抵扣的進項稅額，則該企業(yè)2014年12月應繳納增值稅（）萬元。A.25.58B.28.45C.27.04D.18.5312.某食品廠為增值稅一般納稅人，2014年12月將以前月份外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進時已經(jīng)抵扣了進項稅額，賬面成本為10000元（其中含運費2000元），則該食品廠2014年12月應轉(zhuǎn)出進項稅額為（）元。A.1017.09B.1580C.1452.99D.170013.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2014年12月份提供廣告設計服務取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務取得不含稅銷售額250萬元。當月接受旅客運輸服務，支付不含稅價款20萬元，則該廣播影視公司2014年12月份應繳納增值稅（）萬元。A.15.5B.12.86C.19.8D.25.5414.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設備一臺，取得含稅收入80000元，當月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.4015.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月份銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售收入為5.6萬元，另收取延期付款利息1.5萬元，則該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。A.2.15B.1.58C.0.21D.0.1616.某門窗商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月份銷售門窗取得含稅銷售額10.3萬元，當月銷售門窗的同時提供安裝勞務取得勞務費5.8萬元，則該門窗商店2014年12月應繳納增值稅（）萬元。A.0.35B.0.47C.0.52D.0.5517.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年2月份進口一批小麥，共支付貨價120萬元（折合人民幣，下同），另支付小麥運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為20萬元，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅費后，取得海關開具的增值稅專用繳款書；當月將該批小麥全部銷售共取得不含稅銷售收入250萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（小麥的增值稅稅率為13%，關稅稅率為20%）A.8.85B.9.52C.10.66D.12.1518.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的是（）。A.個體工商戶銷售自己使用過的物品免征增值稅B.書店銷售向社會收購的古舊圖書免征增值稅C.殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅D.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅19.增值稅一般納稅人采取預收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天B.發(fā)出貨物的當天C.取得索取銷售款憑證的當天D.開具發(fā)票的當天20.根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.非企業(yè)性單位應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的，一律按照一般納稅人納稅B.不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人，按照一般納稅人納稅D.單位向地震災區(qū)無償提供的交通運輸業(yè)服務需要視同提供應稅服務計算繳納增值稅21.某運輸公司為增值稅一般納稅人，2014年12月提供貨物運輸服務取得價稅合計金額為111萬元，提供客運服務取得不含稅價款80萬元，當月無償向地震災區(qū)提供急救物資運送服務，該服務市場不含稅價為10萬元；當月購進運輸用汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元，增值稅18.7萬元。則該運輸公司2014年12月應繳納增值稅（）萬元。A.19.8B.1.5C.1.1D.1.322.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)B.委托加工卷煙的受托方C.零售金銀首飾的商場D.生產(chǎn)化妝品的化妝品生產(chǎn)企業(yè)23.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年12月委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供不含稅價款為100萬元的原材料，同時支付含稅加工費23.4萬元，當月將該批化妝品收回后全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，則甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（不含代收代繳的消費稅，化妝品消費稅稅率為30%）A.0B.98.57C.150D.78.8524.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2014年10月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為20萬元的化妝品移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得含稅收入87.65萬元。已知化妝品的消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2014年10月應繳納消費稅（）萬元。A.22.47B.11.25C.26.30D.44.4725.某酒廠下設一非獨立核算的門市部，2014年12月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當月將其中100噸由總機構移送到非獨立核算門市部用于銷售，當月門市部實際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當月就上述業(yè)務計算繳納消費稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。A.150B.100C.80D.026.某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月份將新研制的香水3噸移送用于生產(chǎn)化妝品，另將2噸香水移送用于生產(chǎn)高級香包飾品，已知該批香水沒有同類市場售價，其每噸的生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率為5%，化妝品的消費稅稅率為30%，則該工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)當月就上述業(yè)務應納消費稅的計算中，正確的是（）。A.（2+3）×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=22.5（萬元）B.2×10×（1+5%）×30%=6.3（萬元）C.2×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（萬元）D.（2+3）×10×（1+5%）/（1+17%）×30%=13.46（萬元）27.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2014年12月份銷售一批高爾夫球具，取得含增值稅銷售額108.6萬元，另向購買方收取包裝費15.6萬元。已知高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%，則該高爾夫球具廠2014年12月此項業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.28.67B.25.68C.18.05D.10.6228.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙不繳納消費稅29.某金店為增值稅一般納稅人，2014年12月零售鉑金首飾取得含稅銷售額58.5萬元；零售翡翠手鐲取得含稅銷售額2.34萬元；采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈同期零售價格為9.36萬元，舊項鏈作價3.51萬元。該金店2014年12月份應繳納消費稅（）萬元。（金銀首飾適用的消費稅稅率為5%）A.2.85B.2.75C.3.6D.3.4530.某白酒廠為增值稅一般納稅人，2014年12月將3噸新研制的白酒用于贈送客戶，該批白酒的生產(chǎn)成本為每噸100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知白酒適用的消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%；成本利潤率為5%。則該白酒廠上述業(yè)務應繳納消費稅（）元。A.81750B.66000C.75500D.8250031.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.房屋租賃的承租方B.轉(zhuǎn)讓境外土地使用權的銷售方C.單位依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構D.提供保險業(yè)服務的保險公司32.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項中應當全額征收營業(yè)稅的是（）。A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入B.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售外購貨物D.某企業(yè)銷售貨物的同時負責送貨33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中屬于“金融保險業(yè)”稅目并應當計算繳納營業(yè)稅的是（）。A.有形動產(chǎn)融資租賃業(yè)務B.保險公司的攤回分保費用C.貨物期貨D.金融機構轉(zhuǎn)讓有價證券取得的收入34.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“服務業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅的是A.出租文化場所B.經(jīng)營網(wǎng)吧C.經(jīng)營音樂茶座D.金融經(jīng)紀業(yè)務35.甲建筑公司2014年12月承包飛天企業(yè)的一項建筑工程，合同約定工程總價款為100萬元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料20萬元。另將部分安裝勞務分包給乙企業(yè)，支付分包款40萬元，則甲建筑公司應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.1.8B.2.4C.1.2D.1.536.某裝飾公司承包甲公司的一項裝飾工程，向甲公司收取人工費、管理費和輔助材料費共計20萬元，甲公司自己提供裝飾材料10萬元，因提前完工該裝飾公司另取得提前竣工獎2萬元，則該裝飾公司應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.0.4B.0.96C.0.58D.0.6637.某銀行2014年第四季度發(fā)放貸款取得利息收入10萬元，逾期貸款收取罰息1萬元，另發(fā)生利息支出2萬元；將上一年購入的股票轉(zhuǎn)讓，賣出價800萬元，另支付相關稅費10萬元，該股票購入時支付500萬元（含購入時支付的相關稅費4萬元）。已知金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。則該銀行2014年第四季度應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.15.25B.15.55C.15.65D.15.7538.甲企業(yè)2014年12月將自己的某閑置倉庫出租給乙企業(yè)，合同約定每月租金12萬元，租期3年，當月甲企業(yè)取得全部的租金收入，則甲企業(yè)2014年12月應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.21.6B.1.8C.0.6D.5.239.2014年12月王某將其擁有的一套非普通住房對外銷售，取得銷售收入400萬元。已知，該住房是王某2007年購入的，購入價為250萬元，另支付相關稅費10萬元，同時支付裝修費30萬元，則王某上述行為應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.5.5B.7.5C.3.5D.5.7540.某餐飲企業(yè)2014年12月份購置一臺稅控收款機，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價稅合計金額為10.53萬元，當月該餐飲企業(yè)提供現(xiàn)場消費的餐飲服務取得營業(yè)收入100萬元，其中含銷售酒水收入20萬元，另支付員工工資50萬元。則該餐飲企業(yè)2014年12月應納營業(yè)稅（）萬元。A.0.97B.2.47C.3.47D.4.3741.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（）。A.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費B.銷售林木同時提供的林木管護勞務C.電信企業(yè)提供的基礎電信服務D.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務42.甲建筑公司2015年1月承包一項建筑工程，工程總價款為300萬元，另耗用建設方提供的原材料20萬元，建設方提供的設備價款15萬元。甲建筑公司上述業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.6B.10.05C.9.6D.943.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務適用增值稅免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。A.12個月B.24個月C.36個月D.10年44.甲建筑公司2014年12月承包乙企業(yè)的一項建筑工程，合同約定工程總價款為500萬元，其中含甲建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料價款50萬元，外購建筑材料價款70萬元；乙企業(yè)提供設備價款20萬元；另將部分安裝勞務分包給丙公司，支付分包款80萬元，則甲建筑公司該項工程應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.11.7B.12.4C.11.1D.11.5二、多項選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有關說法正確的有（）。A.對從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應征增值稅銷售額在80萬元以下的，不能申請認定為一般納稅人B.除個體經(jīng)營者以外的其他個人不得申請認定為一般納稅人C.提供應稅服務的納稅人，應稅服務年銷售額超過500萬元的為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票2.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物或者視同提供應稅服務的有（）。A.銷售代銷貨物B.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目C.將外購的貨物用于集體福利D.以公益活動為目的向其他單位無償提供交通運輸業(yè)服務3.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.基礎電信服務B.寄售商店代委托人銷售寄售物品C.飯店銷售現(xiàn)場消費的食品D.納稅人提供礦產(chǎn)資源洗選勞務4.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓商譽應當征收增值稅B.典當行銷售死當物品的行為不屬于增值稅征稅范圍C.有形動產(chǎn)融資租賃業(yè)務不屬于增值稅征稅范圍D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅5.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目6.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列勞務應征收增值稅的有（）。A.礦產(chǎn)資源切割勞務B.礦產(chǎn)資源分揀勞務C.礦山爆破勞務D.礦井構筑勞務7.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于貨物期貨相關稅務處理的說法中，正確的有（）。A.貨物期貨不屬于增值稅征稅范圍，應當征收營業(yè)稅B.貨物期貨屬于增值稅的征稅范圍，應當征收增值稅C.期貨交易所本身發(fā)生的各種進項稅額不得抵扣D.期貨交易所發(fā)生貨物期貨行為按期繳納增值稅，其進項稅額不得抵扣8.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，減按2%的征收率計征增值稅B.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計征增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過的2013年9月購進的小汽車，按照17%的稅率計征增值稅D.一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅9.納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，按照3%征收率減按2%征收增值稅的有（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.一般納稅人銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨10.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，符合有關增值稅規(guī)定的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售電腦的，應按新電腦的不含稅售價計算繳納增值稅B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，可以按扣除還本支出以后的金額為銷售額C.納稅人采取折扣方式銷售貨物的，將折扣額另開發(fā)票的，可以按扣除折扣額后的金額作為銷售額D.一般納稅人因銷售貨物退回而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回的當期的銷項稅額中扣減11.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款的，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C.一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減D.一般納稅人銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回等情形的，應按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅稅額不得從銷項稅額中扣減12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的人民幣外匯中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。A.銷售額發(fā)生的當天B.銷售額發(fā)生的當年的1月1日C.銷售額發(fā)生的當月1日D.銷售額發(fā)生的當月15日13.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.接受境外單位提供的應稅服務，從境內(nèi)代理人處取得的解繳稅款的稅收繳款憑證D.增值稅普通發(fā)票14.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進節(jié)日禮品發(fā)放給職工做福利B.購進實木地板用于辦公樓的裝修C.購進一臺機器設備用于應稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)D.購進布料用于生產(chǎn)服裝15.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅B.生產(chǎn)過程中不合格產(chǎn)品耗用外購原材料的增值稅C.為提供房屋裝修勞務購買裝修材料所支付的增值稅D.因管理不善被盜外購材料所支付的增值稅16.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有（）。A.藥店銷售的避孕藥品B.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.殘疾人個人提供廣告服務D.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務17.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中正確的（）。A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天D.納稅人進口貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天18.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅B.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅C.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，一律向銷售地主管稅務機關申報納稅D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款19.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.除另有規(guī)定外，以一個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅D.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款20.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的，不得領購開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.虛開增值稅專用發(fā)票B.向稅務機關以外的單位和個人買取專用發(fā)票C.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備D.未按規(guī)定接受稅務機關檢查21.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售商演服裝B.一般納稅人向消費者個人提供應稅勞務C.一般納稅人銷售古舊圖書D.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的22.根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務的有（）。A.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務B.境內(nèi)單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費的應稅服務C.境內(nèi)單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)23.根據(jù)營改增相關法律制度的有關規(guī)定，下列納稅人可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)D.不經(jīng)常提供應稅服務的個體工商戶24.納稅人提供的下列服務中，屬于增值稅征稅范圍，應計算繳納增值稅的有（）。A.報刊發(fā)行服務B.代理報關服務C.不動產(chǎn)租賃服務D.增值電信服務25.根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間表述正確的有（）。A.納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務行為的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天26.根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列項目免征增值稅的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓著作權B.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務C.殘疾人個人提供應稅服務D.打撈救助服務27.甲乙企業(yè)均為舊貨經(jīng)營公司，其中甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，乙企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月，甲企業(yè)銷售舊貨取得含稅銷售額為5.46萬元，乙企業(yè)銷售舊貨取得含稅銷售額3.24萬元，另將自己使用過的一臺設備對外銷售，取得含稅銷售額1.22萬元。則下列關于甲乙企業(yè)相關稅務處理的說法中，正確的有（）。A.甲企業(yè)銷售舊貨應納增值稅=5.46/（1+17%）×17%=0.79（萬元）B.乙企業(yè)銷售舊貨應納增值稅=3.24/（1+3%）×2%=0.06（萬元）C.乙企業(yè)銷售設備應納增值稅=1.22/（1+3%）×3%=0.04（萬元）D.上述業(yè)務甲企業(yè)、乙企業(yè)合計應納增值稅0.19（萬元）28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）。A.省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C.用微生物制成的生物制品D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土29.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（）。A.寄售商店代銷企業(yè)寄售的物品B.典當業(yè)銷售死當物品C.生產(chǎn)企業(yè)銷售廢舊材料D.寄售商店代銷居民個人寄售的物品30.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于應按電信業(yè)的基礎電信服務計算繳納增值稅的有（）。A.利用固網(wǎng)提供語言通話服務的業(yè)務活動B.出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡元素的業(yè)務活動C.以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務D.利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡，提供短信和彩信服務的業(yè)務31.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.電動汽車B.沙灘車C.雪地車D.企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.柴油B.摩托車C.珠寶玉石D.煙絲33.下列關于消費稅有關規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.殘次品卷煙不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅B.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%的稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算繳納消費稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)企業(yè)收取的“優(yōu)質(zhì)費”應并入白酒銷售額中繳納消費稅D.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅34.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油B.卡丁車C.未經(jīng)涂飾的素板D.以黃酒為酒基生產(chǎn)的泡制酒35.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于下列情形的，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于換取生產(chǎn)資料B.用于分配給投資者C.用于投資入股D.用于集體福利36.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應視同銷售計算繳納消費稅的有（）。A.汽車經(jīng)銷商將外購的小汽車贈送給關聯(lián)企業(yè)B.白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于廣告宣傳C.商場將外購的金銀首飾獎勵給職工D.企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于生產(chǎn)夾心糖果37.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.品牌使用費B.增值稅稅款C.違約金D.包裝費38.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅人采取分期收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天C.納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市），但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)，經(jīng)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）、國家稅務局審批同意，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅D.納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，可自行直接抵減消費稅應納稅款39.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列情形中，準予抵扣已納消費稅的有（）。A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅素板生產(chǎn)的實木地板C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火40.根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行復合計稅辦法計算繳納消費稅的有（）。A.卷煙B.啤酒C.實木地板D.白酒41.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，應視同發(fā)生應稅行為計算繳納營業(yè)稅的有（）。A.企業(yè)將倉庫贈送給關聯(lián)企業(yè)B.企業(yè)新建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為C.無償為其他單位提供不動產(chǎn)租賃服務D.個人將土地使用權贈送給朋友42.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項不征收營業(yè)稅的有（）。A.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務B.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務C.納稅人存款或購入金融商品的行為D.金融機構的出納長款收入43.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A.自建建筑物用于出租的自建行為B.納稅人提供的鉆井工程C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的行為D.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務44.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項中免征營業(yè)稅的有（）。A.殘疾人員個人為社會提供的勞務B.境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品C.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入D.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務45.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應在收到預收款的當天發(fā)生營業(yè)稅納稅義務的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權B.銷售不動產(chǎn)C.提供建筑業(yè)勞務D.提供不動產(chǎn)租賃勞務三、判斷題1.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.增值稅納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業(yè)額；未分別核算的一律按照增值稅適用稅率計算繳納增值稅。（）3.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，不屬于提供應稅服務，不征收增值稅。（）4.增值稅一般納稅人接受境外單位提供的應稅服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。（）5.納稅人的庫存商品因洪水災害造成的毀損的部分，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。（）6.未實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（）7.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人支付貨款的當天。（）8.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應稅服務年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，含免稅銷售額、提供境外服務銷售額，但是不包括已從銷售額中差額扣除的部分。（）9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務機關確定減稅、免稅銷售額。（）10.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，12個月內(nèi)不得變更。（）11.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式將全部實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，應按規(guī)定計算繳納增值稅。12.基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間生產(chǎn)的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，不征收增值稅。（）13.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。（）14.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）15.以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。（）16.納稅人提供電信業(yè)服務時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務的，應將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。（）17.中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為規(guī)定的公益性機構接受捐款服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額。（）18.境內(nèi)單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信業(yè)服務，免征增值稅。（）19.納稅人轉(zhuǎn)讓商譽行為，應按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項目計算繳納營業(yè)稅。（）20.帶料加工的金銀首飾，應按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（）21.納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，均免征增值稅。（）22.已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途，用于個人消費的，應當將該項購進貨物的進項稅從當期進項稅額中扣減；無法確定該項進項稅額的，按當期外購項目的對外銷售額計算應扣減的進項稅額。（）23.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照納稅人對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。（）24.納稅人采取預收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。25.增值稅納稅人以一個月或者一個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。26.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅，沒有同牌號規(guī)格卷煙的，由稅務機關確定適用稅率征稅。（）27.對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入白酒銷售額，征收消費稅。（）28.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火，外購鞭炮、焰火的已納消費稅不得抵扣。29.納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構所在地或居住地主管稅務機關審核批準后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）30.納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于增值稅應稅勞務，不繳納營業(yè)稅。（）31.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入，但不包括加息和罰息。（）32.納稅人新建建筑物后銷售的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發(fā)生時間。（）33.銀行銷售金銀的業(yè)務，應當按照“金融保險業(yè)”計算繳納營業(yè)稅。（）34.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權的行為，應按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅。（）35.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。（）36.對屬于增值稅一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。（）37.屬于增值稅一般納稅人的舊車經(jīng)營單位，銷售收購的舊汽車應按3%征收率減按2%征收增值稅。（）38.納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（）39.納稅人應當向應稅勞務發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅，而自應當申報納稅之月起超過3個月沒有申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征營業(yè)稅稅款。（）四、不定項選擇題（一）某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團隊。2014年12月發(fā)生下列業(yè)務：（1）外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，取得的普通發(fā)票上注明金額6000元；委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將原材料運回企業(yè)倉庫，支付不含稅運費2600元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（2）從小規(guī)模納稅人處購入B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款4000元。（3）從一般納稅人處購進農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款7000元，本月領用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機。（4）當月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè)，取得不含稅價款為50000元。（5）為乙企業(yè)提供農(nóng)機設計勞務，取得價稅合計金額為3000元，同時將自己研發(fā)的一項生產(chǎn)技術所有權轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓金額4000元。已知：農(nóng)機的增值稅稅率為13%，農(nóng)機零配件的增值稅稅率為17%。交通運輸業(yè)增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，設計服務增值稅稅率為6%。假設該企業(yè)取得的上述相關發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)2014年12月外購A材料和B材料準予抵扣的進項稅額為（）元。A.406B.1426C.1986D.2036（2）該企業(yè)2014年12月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.1596B.4512C.6504D.1258（3）該企業(yè)對業(yè)務（5）增值稅銷項稅額的計算中，正確的是（）。A.3000/（1+6%）×6%=169.81（元）。B.（3000+4000）/（1+6%）×6%=396.23（元）。C.3000×6%=180（元）D.（3000+4000）×6%=420（元）（4）該企業(yè)2014年12月應繳納的增值稅稅額為（）元。A.4956.78B.5245.51C.4865.81D.5073.81（二）甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年1月份期末留抵稅額為300元，另發(fā)生如下業(yè)務：（1）進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同）,按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書，委托某運輸公司將該批化妝品運回企業(yè)支付不含稅運費1000元，取得運輸企業(yè)開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，當期全部領用用于生產(chǎn)化妝品。（2）領用以前月份從一般納稅人處外購的香水一批，用于本企業(yè)的集體福利，該批香水的賬面成本為3000元（購入時已抵扣進項稅額）。（3）當月銷售20箱自產(chǎn)化妝品取得不含稅價款20000元，銷售人員出差提供的火車票和飛機票上注明的金額合計為15000元。（4）當月用自產(chǎn)的10箱同類化妝品投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權，同類化妝品的最高不含稅售價為15000元。（5）為宣傳自己新研發(fā)的一種新化妝品，當月委托某廣告公司（增值稅一般納稅人）制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費5000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。已知：關稅稅率為20%，化妝品消費稅稅率為30%，交通運輸業(yè)增值稅稅率為11%，廣告服務業(yè)增值稅稅率為6%，化妝品增值稅稅率為17%。假設該企業(yè)取得的上述相關發(fā)票均通過認證并可以在當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)進口化妝品應納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅合計為（）元。A.2914.29B.5142.86C.2568.47D.8057.15（2）下列關于當期準予抵扣的進項稅額的說法中，正確的有（）。A.上期期末留抵稅額300元準予在當期銷項稅額中抵扣B.領用外購香水用于集體福利準予抵扣進項稅額C.銷售人員出差提供的火車票和飛機票不得計算進項稅額抵扣D.支付廣告公司的廣告費不得抵扣進項稅額（3）當月應向稅務機關繳納的消費稅稅額為（）元。A.85000B.10500C.5357.14D.3857.14（4）當月應向稅務機關繳納的增值稅稅額為（）元。A.1985.71B.1826.75C.2085.91D.2145.81（三）甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）委托乙企業(yè)加工一批酒精，甲企業(yè)提供原材料成本為10萬元，支付乙企業(yè)不含稅加工費2萬元，當月將加工的酒精全部收回以后用于生產(chǎn)白酒。（2）與丙商貿(mào)企業(yè)存在長期合作關系，向丙商貿(mào)企業(yè)銷售白酒50噸，給予丙商貿(mào)企業(yè)八折的優(yōu)惠。開具的增值稅專用發(fā)票上注明總不含稅價款為100萬元，在同一張發(fā)票的金額欄中注明不含稅折扣額20萬元。（3）當月向一下設的非獨立核算的門市部移送自產(chǎn)白酒20噸，當月通過該非獨立核算門市部對外銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額25萬元，另收取手續(xù)費1萬元，包裝物押金2萬元。（4）丁大型購物中心允許甲企業(yè)生產(chǎn)的新型白酒在該購物中心銷售，收取進場費2萬元，上架費5萬元。已知白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500g，酒精的消費稅稅率為5%，白酒的增值稅稅率為17%，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務（1）中乙企業(yè)應代收代繳的消費稅稅額為（）萬元。A.0.63B.0.68C.1.59D.2.48（2）下列關于甲企業(yè)向丙商貿(mào)企業(yè)銷售白酒應納增值稅的計算中，正確的是（）。A.100×17%=17（萬元）B.（100-20）×17%=13.6（萬元）C.100/（1+17%）×17%=14.53（萬元）D.（100-20）/（1+17%）×17%=11.62（萬元）（3）下列關于通過下設非獨立核算門市部銷售白酒應納消費稅的計算中，正確的是（）。A.（25+1/1.17）×20%+10×0.5×2000/10000=6.17（萬元）B.[25/10×20+（1+2)/1.17]×20%+20×0.5×2000/10000=12.51（萬元）C.[25+（1+2)/1.17]×20%+10×0.5×2000/10000=6.51（萬元）D.[25+（1+2)/1.17]/10×20×20%+20×0.5×2000/10000=13.03（萬元）（4）下列關于丁大型購物中心稅務處理的說法中，正確的有（）。A.丁大型購物中心收取的進場費、上架費均應計算繳納營業(yè)稅B.丁大型購物中心收取的進場費、上架費需要繳納增值稅和消費稅C.丁大型購物中心收取的進場費應繳納增值稅，上架費應繳納營業(yè)稅D.丁大型購物中心應納營業(yè)稅0.35萬元（四）甲公司為一綜合服務公司，具有建筑資質(zhì)，2015年1月，發(fā)生業(yè)務如下：（1）下設一旅游公司接待一200人的旅游團，每人收取旅游費1500元，另支付給其他單位住宿費200元/人，餐費50元/人，旅游景點門票350元/人，支付本公司導游費用150元/人。（2）當月將自建的一倉庫對外銷售，取得銷售收入200萬元，已知該倉庫的建筑成本為80萬元，成本利潤率為15%。（3）將租入的一間車庫轉(zhuǎn)租，每月支付租金3萬元，每月收取租金4萬元。（4）下設一KTV，當月提供唱歌服務取得入16萬元，銷售酒水取得收入3萬元。（5）當月購置一稅控收款機，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款9.36萬元。已知：服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）甲公司2015年1月接待旅游團收入應納營業(yè)稅（）萬元。A.0.75B.0.8C.0.85D.0.9（2）甲公司2015年1月銷售自建的倉庫應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.12.55B.12.76C.12.85D.12.4（3）甲公司2015年1月轉(zhuǎn)租車庫應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.0.2B.0.05C.0.1D.0.15（4）甲公司2015年1月份共計應繳納營業(yè)稅（）萬元。A.14.9B.13.68C.13.54D.15.25（五）甲公司主要提供工程施工勞務。2015年1月，甲公司有關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）承包乙公司職工食堂工程，取得工程結算收入200萬元，工程質(zhì)量獎10萬元，安全生產(chǎn)獎6萬元，支付外聘技術員勞務費1.5萬元。（2）承包丙公司辦公樓裝飾工程，取得裝飾結算收入30萬元，提前竣工獎2萬元；丙公司自行采購該項工程所耗用裝飾材料180萬元、空調(diào)等設備16萬元。（3）出租一幢閑置辦公樓，收取租金18萬元；支付該辦公樓物業(yè)費2萬元，維修費1.5萬元。（4）甲公司除提供施工勞務外，還提供工程設計、代辦建筑物拆除、施工設備租賃和工程勘察勘探服務，取得的各項收入能夠分別核算。已知，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。（1）甲公司承包食堂工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（200＋10＋6）×3%=6.48（萬元）B.（200＋10)×3%=6.3（萬元）C.（200＋10＋6－1.5）×3%=6.44（萬元）D.200×3%=6（萬元）（2）甲公司承包丙公司裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（30＋2＋180＋16）×3%=6.84（萬元）B.（30＋2＋180）×3%=6.36（萬元）C.30×3%=0.9（萬元）D.（30＋2）×3%=0.96（萬元）（3）甲公司出租辦公樓應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（18－2）×5%=0.8（萬元）B.（18－2－1.5)×5%=0.725（萬元）C.18×5%=0.9（萬元）D.（18－1.5）×5%=0.825（萬元）（4）甲公司提供的下列服務中，屬于營業(yè)稅改征增值稅“應稅服務”的是（）。A.工程設計服務B.代辦建筑物拆除C.施工設備租賃服務D.工程勘察勘探服務參考答案及解析一、單項選擇題1.A【解析】選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務不屬于增值稅的征稅范圍，不需要計算繳納增值稅。2.D【解析】選項ABC：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應該征收營業(yè)稅。3.B【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物,提供加工、修理修配勞務，提供營改增應稅服務以及進口貨物。貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應征收營業(yè)稅。4.B【解析】自2014年7月1日起，一般納稅人銷售2009年1月1日以前購進的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅=68/（1+17%）×17%+35/（1+3%）×2%=10.56（萬元）。5.A【解析】下列項目不并入銷售額計算繳納增值稅：（1）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；（2）符合條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費；（3）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。6.A【解析】甲企業(yè)購入原材料用于生產(chǎn)，可以抵扣進項稅額，將自產(chǎn)鋼材用于抵債，屬于特殊銷售行為應計算銷項稅額；乙企業(yè)銷售原材料應計算銷項稅額，取得抵債的鋼材用于不動產(chǎn)在建工程，屬于用于非增值稅應稅項目，進項稅額不得抵扣。7.D【解析】將自產(chǎn)貨物用于對外投資和捐贈均屬于增值稅視同銷售行為，按同類貨物最近時期平均銷售價格確定銷售額計算繳納增值稅，沒有同類貨物售價的按組成計稅價格計算繳納增值稅，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）將A貨物用于投資應納增值稅=90×（1+10%）×17%=16.83（萬元）對外捐贈和銷售的B貨物應納增值稅=60/80×（20+80）×17%=12.75（萬元）甲企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅=16.83+12.75=29.58（萬元）。8.A【解析】裝卸搬運公司裝卸貨物屬于“現(xiàn)代服務業(yè)服務——物流輔助服務”適用6%稅率，該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額=1700+2000×6%+5000×11%=2370（元）。9.A【解析】對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2014年12月應納增值稅=80×17%+2.34/（1+17%）×17%=13.94（萬元）。10.C【解析】甲實木地板廠上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額=80000×13%+5000×11%=10950（元）。11.C【解析】購進既用于增值稅應稅項目，也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅額準予全額抵扣。購進原材料既用于增值稅應稅項目，也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額無法劃分的，應按銷售額的比例分攤，用于應稅項目的部分，準予抵扣，用于免稅項目、非應稅項目、集體福利或個人消費的部分，不得抵扣。購進原材料準予抵扣的進項稅額=34×340/（340+500）=13.76（萬元）。當月該企業(yè)應納增值稅=340×17%-17-13.76=27.04（萬元）。12.B【解析】該食品廠12月應轉(zhuǎn)出進項稅額=（10000-2000）×17%+2000×11%=1580（元）。13.C【解析】接受的旅客運輸服務，不得抵扣增值稅進項稅額，2014年12月份該公司應繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。14.D該企業(yè)當月應繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。15.C【解析】小規(guī)模納稅人（其他個人除外）銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅，銷售除了固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，均按3%征收率計算繳納增值稅，該生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅=（5.6+1.5）/（1+3%）×3%=0.21（萬元）。16.B【解析】該門窗商店銷售門窗的同時提供安裝勞務，屬于增值稅混合銷售行為，貨物的銷售額與非增值稅應稅勞務營業(yè)額應一并計算繳納增值稅，該門窗商店2014年12月應繳納增值稅=（10.3+5.8）/（1+3%）×3%=0.47（萬元）。17.C【解析】進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅=（120+20）×（1+20%）×13%=21.84（萬元）；進口環(huán)節(jié)增值稅可作為進項稅額抵扣，則甲企業(yè)應繳納增值稅=250×13%-21.84=10.66（萬元）。18.A【解析】選項A：“其他個人”銷售自己使用過的物品免征增值稅，個體工商戶沒有專門的免稅規(guī)定。19.A【解析】增值稅一般納稅人采取預收貨款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。20.B【解析】選項A：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項C：應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的自然人不屬于一般納稅人；選項D：單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，但是以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。21.C【解析】單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，但是以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。該運輸公司應繳納增值稅=111/（1+11%）×11%+80×11%-18.7=1.1（萬元）。22.B【解析】在委托加工應稅消費品業(yè)務中，消費稅的納稅人是委托方，受托方（個人除外）只是消費稅的代收代繳義務人，不是納稅義務人。23.B【解析】委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格銷售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方計稅價格出售的，不屬于直接售出，需按規(guī)定繳納消費稅，在計稅時，準予扣除受托方已代收代繳的消費稅，甲企業(yè)應納消費稅=500×30%-（100+23.4/1.17）/（1-30%）×30%=98.57（萬元）。24.A【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量征收消費稅。該化妝品廠2014年10月應繳納消費稅=87.65÷（1+17%）×30%=22.47（萬元）。25.C【解析】納稅通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。26.C【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不用計算繳納消費稅；用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅，所以本題中用于生產(chǎn)化妝品的香水不需要繳納消費稅，但是用于生產(chǎn)香包飾品的香水，因為沒有同類貨物的售價，所以需要按照組成計稅價格計算繳納消費稅，該工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)應納消費稅=2×10×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（萬元）。27.A【解析】應計算繳納的增值稅=（108.6+15.6）/（1+17%）×17%=18.05（萬元）；應計算繳納的消費稅=（108.6+15.6）/（1+17%）×10%=10.62（萬元）。該項業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅合計=18.05+10.62=28.67（萬元）。這里需要注意：對于從價計征消費稅的項目增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是一樣的，都是含消費稅不含增值稅的銷售額。28.D【解析】選項D：殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。29.B【解析】翡翠手鐲不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。該金店2014年12月份應繳納消費稅=（58.5+9.36-3.51）÷（1+17%）×5%=2.75（萬元）。30.D【解析】該白酒廠上述業(yè)務應繳納消費稅=[3×100000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+3×2000×0.5=82500（元）。31.D【解析】營業(yè)稅的納稅人是在境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（營改增除外）或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，是取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位（選項A錯誤），但不包括單位依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構（選項C錯誤）。選項B：所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權的土地在境內(nèi)的才屬于境內(nèi)的應稅行為，所以選項B不需要在我國納稅。32.C【解析】選項A：應沖減商業(yè)企業(yè)的增值稅進項稅額，不繳納營業(yè)稅；選項B：納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；選項D：銷售貨物和運輸勞務均屬于增值稅應稅行為，應當征收增值稅。33.D選項A：屬于增值稅的征稅范圍，應計算繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；選項B：保險公司的攤回分保費用不征收營業(yè)稅；選項C：貨物期貨屬于增值稅的征稅范圍，不繳納營業(yè)稅。34.A【解析】選項BC按照“娛樂業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅；選項D按照“金融保險業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅。35.C【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。建筑公司提供的自產(chǎn)建筑材料應繳納增值稅。甲建筑公司應納營業(yè)稅=（100-20-40）×3%=1.2（萬元）。36.D【解析】納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入（不含客戶自行采購的材料價款和設備價款）確認營業(yè)額。該裝飾公司應納營業(yè)稅=（20+2）×3%=0.66（萬元）。37.D【解析】該銀行2014年第四季度應繳納營業(yè)稅=（10+1）×5%+[800-（500-4）]×5%=15.75（萬元）。38.A【解析】納稅人提供不動產(chǎn)的租賃業(yè)務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。甲企業(yè)應納營業(yè)稅=3×12×12×5%=21.6（萬元）。39.B【解析】個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。王某上述行為應繳納營業(yè)稅=（400-250）×5%=7.5（萬元）。40.C營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，按照下列公式抵免稅額：可抵免稅額=價款/（1+17%）×17%。該餐飲企業(yè)應納營業(yè)稅=100×5%-10.53/（1+17%）×17%=3.47（萬元）。41.A【解析】選項B：應征收增值稅，“單獨”提供林木管護勞務則屬于營業(yè)稅征收范圍；選C屬于增值稅的征稅范圍；選項D：應征收增值稅，但“單獨”提供按揭服務業(yè)務，不銷售汽車的，應征收營業(yè)稅。42.C【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用的原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。甲建筑公司應繳納營業(yè)稅=（300+20）×3%=9.6（萬元）。43.C【解析】納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務適用增值稅免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。44.C【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方（本題的乙企業(yè)）提供的設備的價款。納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額（所以本題要扣除分包給丙公司的分包款）。甲建筑公司該項工程應納營業(yè)稅=（500-50-80）×3%=11.1（萬元）。二、多項選擇題1.BCD【解析】選項A：從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的，應當認定為小規(guī)模納稅人，若小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請認定為一般納稅人，不作為小規(guī)模納稅人。2.AB【解析】選項C：將自產(chǎn)的或者委托加工收回的貨物用于集體福利或個人消費的，應視同銷售計算增值稅，但是將外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不屬于增值稅視同銷售行為，不用計算增值稅銷項稅額，相應的進項稅額也不得抵扣；選項D：向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的，應視同提供應稅服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。3.ABD【解析】選項C：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；但旅店業(yè)和飲食業(yè)的納稅人銷售現(xiàn)場消費的食品，則繳納營業(yè)稅。4.AD【解析】選項B：典當行銷售死當物品的業(yè)務，應征收增值稅；選項C：有形動產(chǎn)租賃業(yè)務已經(jīng)“營改增”，不管是經(jīng)營性租賃還是融資租賃都應該計算繳納增值稅。5.AC【解析】將外購的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費的，不屬于增值稅視同銷售行為，不需要計算繳納增值稅。6.AB【解析】選項AB：納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務，屬于增值稅應稅勞務，應當繳納增值稅；選項CD：納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業(yè)稅應稅勞務，應當繳納營業(yè)稅。7.BC【解析】選項A：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅；選項D：期貨交易所發(fā)生貨物期貨行為應按次計算繳納增值稅，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項稅額。8.BCD【解析】選項A：小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應按3%的征收率計征增值稅。9.ABD【解析】選項C：按照適用稅率計算繳納增值稅銷項稅額。10.AD【解析】選項B：采取還本銷售方式銷售貨物的，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。選項C：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。11.ABCD【解析】選項ABCD的表述均符合增值稅的有關規(guī)定。12.AC【解析】納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣外匯中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。13.ABC【解析】選項D：增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅的扣稅憑證。14.CD【解析】選項AB：增值稅一般納稅人