企業(yè)風(fēng)險管理辦法

企業(yè)風(fēng)險管理辦法目的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著各種風(fēng)險，為了提高企業(yè)對風(fēng)險的識別、預(yù)防與管理能力，規(guī)避、降低、分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展制定本辦法。范圍本辦法規(guī)定了企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)、內(nèi)容和范圍、風(fēng)險的識別、評價、對策及預(yù)防。本辦法在公司董事會、監(jiān)事會、相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門及高層管理人員中實(shí)施。職責(zé)公司總經(jīng)理對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)全責(zé)，負(fù)責(zé)組織本辦法的實(shí)施與檢查監(jiān)督。公司分管副總對分管領(lǐng)域的風(fēng)險管理負(fù)責(zé)。公司監(jiān)事會對本辦法的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。公司內(nèi)審部門通過內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行識別并向總經(jīng)理、董事長報(bào)告。公司風(fēng)險管理委員會是風(fēng)險管理的咨詢參謀機(jī)構(gòu)，參與風(fēng)險識別與評估，提出風(fēng)險對策建議，公司風(fēng)險管理委員會由董事長任主任，總經(jīng)理任副主任，公司分管副總及資深專家為成員。風(fēng)險管理的原則正視企業(yè)面臨的風(fēng)險，樹立風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理能力。以可接受、可控制為風(fēng)險管理偏好和管理原則。風(fēng)險與機(jī)遇并存，努力將風(fēng)險變?yōu)闄C(jī)遇。起草部門起草人審核部門審核人批準(zhǔn)人綜合辦公室綜合辦公室主任發(fā)布日期2009年9月1日實(shí)施日期2009年10月1日風(fēng)險管理重在預(yù)防風(fēng)險管理的目標(biāo)風(fēng)險管理以保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)。要不斷修定、完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃要分解落實(shí)到各相關(guān)部門和單位，并對落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核。風(fēng)險管理的內(nèi)容與范圍市場風(fēng)險，包括市場的非預(yù)期性變化，市場結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整；主要用戶體制、人事的重大變化，特別是企業(yè)的聯(lián)合、分立、停產(chǎn)、倒閉等行為；國內(nèi)外新的競爭者的加入；主要出口目的國相關(guān)法規(guī)、政策的重大調(diào)整等。經(jīng)營風(fēng)險，主要是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的非預(yù)期變化，包括：重點(diǎn)用戶、重點(diǎn)合同的調(diào)整與變更；原材料合格供方及采購價格的重大變化；生產(chǎn)無法正常運(yùn)行，產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)重大波動，發(fā)生人身、設(shè)備、質(zhì)量、火災(zāi)事故；用戶的重大投訴與索賠；發(fā)生重要法律訴訟案件等。財(cái)務(wù)風(fēng)險，包括融資活動的失敗，大額應(yīng)收賬款不能按時回收，大額到期債務(wù)無法償還，現(xiàn)金流中斷；庫存物資因?yàn)?zāi)害、事故大批報(bào)廢；成本核算不實(shí)出現(xiàn)大額潛虧；重要投資人撤資，資本金不足；上下游關(guān)聯(lián)方停產(chǎn)、倒閉給本公司造成重大損失；涉及重要訴訟案件，公司賬戶被封等。政策風(fēng)險，包括國家宏觀調(diào)控政策的重大調(diào)整，行業(yè)政策的重大變化，地區(qū)政策的重大變化，金融政策、財(cái)政政策、稅務(wù)政策、進(jìn)出口政策的重大調(diào)整及其他外部環(huán)境的重大政策性變化。道德風(fēng)險，主要指企業(yè)內(nèi)部核心員工出現(xiàn)嚴(yán)重的道德問題并給企業(yè)造成重要損失的情形，包括假公濟(jì)私、徇私舞弊、以權(quán)謀私、以職謀私、出賣公司秘密、詆毀公司信譽(yù)等損害企業(yè)利益的行為。其他風(fēng)險，包括環(huán)境風(fēng)險、人事風(fēng)險及其他可能對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)構(gòu)成危害的因素。事項(xiàng)的識別明確風(fēng)險識別事項(xiàng)的管理分工，公司各分管副總按職責(zé)分工負(fù)責(zé)對應(yīng)風(fēng)險事項(xiàng)的識別，即市場風(fēng)險由營銷副總負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)風(fēng)險由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，經(jīng)營風(fēng)險由生產(chǎn)副總負(fù)責(zé)，政策風(fēng)險由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，由公司綜合辦公室和企業(yè)顧問負(fù)責(zé)事項(xiàng)識別的技術(shù)性工作，向總經(jīng)理提出建議。風(fēng)險源于變化，公司分管副總根據(jù)本辦法第6條指出的內(nèi)容和范圍，對變化給本行業(yè)、本公司帶來的影響進(jìn)行鑒別，分清哪些是機(jī)會，哪些是風(fēng)險。并將識別結(jié)果報(bào)告總經(jīng)理。風(fēng)險評估公司分管副總將風(fēng)險事項(xiàng)和本人的評估意見提交風(fēng)險管理委員會進(jìn)行評估，考慮其可能性和影響程度，必要時請專家采用數(shù)學(xué)模型、概率分析等技術(shù)對風(fēng)險發(fā)生的概率和程度進(jìn)行技術(shù)分析，供風(fēng)險管理委員會評估時參考，風(fēng)險管理委員會的評估意見報(bào)董事會作為決策依據(jù)之一。風(fēng)險對策公司管理層，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和企業(yè)的內(nèi)外部條件、可能利用的資源、企業(yè)的承受能力，提出應(yīng)對措施，包括：繼續(xù)監(jiān)視風(fēng)險的發(fā)展變化情況，及時提出報(bào)告；針對風(fēng)險對企業(yè)可能造成的影響提前采取應(yīng)急措施，盡量規(guī)避風(fēng)險；對已經(jīng)造成的影響采取挽救措施，降低風(fēng)險程度；對可承受的風(fēng)險，采取綜合措施減少危害程度，縮短危害時間；針對風(fēng)險，特別是內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生的原因，采取治本性措施，防止類似情況再次發(fā)生。管理層制定的風(fēng)險對策及產(chǎn)生的效果要及時準(zhǔn)確的向董事會報(bào)告。風(fēng)險預(yù)防與內(nèi)部控制活動要認(rèn)真貫徹“風(fēng)險管理重在預(yù)防”的方針，通過內(nèi)部控制活動減少風(fēng)險，特別是內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生，減低風(fēng)險的危害程度。建立、健全基礎(chǔ)管理制度，從制度上預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。完善公司治理結(jié)構(gòu)，確保股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)合法運(yùn)行和科學(xué)決策，建立有效激勵約束機(jī)制，樹立風(fēng)險防范意識，培育良好的企業(yè)文化，創(chuàng)造全體員工參與管理履行職責(zé)的環(huán)境。建立科學(xué)有效的組織架構(gòu)，控制架構(gòu)和控制程序。明確界定企業(yè)各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)與權(quán)限，建立健全內(nèi)部控制體系和控制制度，設(shè)置專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的內(nèi)審部門，保證董事會和企業(yè)管理層的指令被嚴(yán)格執(zhí)行。建立、健全覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營全過程重要環(huán)節(jié)的控制體系、控制辦法，包括銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（投融資及資金使用）、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理、信息管理等。建立、健全與風(fēng)險管理密切相關(guān)的專門規(guī)章如印章管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、資金借貸管理、職務(wù)授權(quán)及代理人制度，信息披露制度，信息安全管理等。建立風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制對企業(yè)的市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險、道德風(fēng)險，由業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，監(jiān)控的方式有：指標(biāo)監(jiān)控，如財(cái)務(wù)的償債能力、獲利能力、運(yùn)營能力、現(xiàn)金流等均可通過相應(yīng)指標(biāo)的變化來監(jiān)控，具體預(yù)警指標(biāo)由財(cái)務(wù)總監(jiān)確定。事項(xiàng)監(jiān)控，如市場的重大變化、政策的重大調(diào)整等要連續(xù)監(jiān)控其影響范圍和影響程度。變化過程監(jiān)控，如通過對產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)一個時期內(nèi)的變化情況進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控。各業(yè)務(wù)主管部門將監(jiān)控情況向公司分管副總報(bào)告，由分管副總組織相關(guān)部門進(jìn)行評估風(fēng)險的可能性和程度，重要風(fēng)險要向總經(jīng)理、直至董事長報(bào)告。由公司分管副總或總經(jīng)理根據(jù)評估結(jié)果采取對策，各業(yè)務(wù)部門對實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤和反饋。建立科學(xué)、有效的信息管理制度。信息管理制度應(yīng)能保證信息及時準(zhǔn)確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、管理層能及時了解風(fēng)險狀況，保證風(fēng)險隱