非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理培訓(xùn)課件

—非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程中國注冊會計師金蝶初級內(nèi)部培訓(xùn)師—非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程您對財務(wù)的映象是什么？財務(wù)重地、閑人免進？性格保守，做事謹(jǐn)慎，枯燥、繁瑣、死板？您對財務(wù)的映象是什么？財務(wù)重地、閑人免進？性格保守，做事謹(jǐn)慎關(guān)于本課程－目的幫助您了解財務(wù)的概貌；幫助您學(xué)會財務(wù)報表的解讀與分析，透視公司運作；改變您對財務(wù)的一些成見，優(yōu)化您與財務(wù)的溝通平臺。關(guān)于本課程－目的幫助您了解財務(wù)的概貌；關(guān)于本課程－方式講授案例分析及討論關(guān)于本課程－方式講授案例分析及討論課程提綱第一部分：財務(wù)漫談第二部分：財務(wù)報表的解讀與分析第三部分：金蝶機構(gòu)財務(wù)報表解讀與分析課程提綱第一部分：財務(wù)漫談第一部分：財務(wù)漫談第一部分：財務(wù)漫談財務(wù)為什么重要？格林斯潘：“應(yīng)該提高美國小學(xué)生和中學(xué)生的Finance基礎(chǔ)教育，達(dá)到Finance掃盲，使年輕人避免做出盲目的Finance決策。例如對計算復(fù)利的數(shù)字公式的理解，將會使消費者知道，某些信貸計劃可能造成災(zāi)難性的后果?！盕inance:金融、財政、財務(wù)財務(wù)為什么重要？格林斯潘：企業(yè)的戰(zhàn)略表現(xiàn)競爭戰(zhàn)略為客戶創(chuàng)造價值

投資戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略為未來創(chuàng)造價值為股東創(chuàng)造價值

如何定位：客戶、產(chǎn)品品質(zhì)、市場、研發(fā)人力資源、長期資產(chǎn)、營運資金、戰(zhàn)略投資投資回報最大化財務(wù)管理的目標(biāo):企業(yè)價值最大化!企業(yè)的戰(zhàn)略表現(xiàn)如何定位：客戶、產(chǎn)品品質(zhì)、市場、研發(fā)人力資源、財務(wù)是什么？－財務(wù)不只是會計商人最早的結(jié)算工具：羊皮袋13世紀(jì)，意大利和尚Pacioli，復(fù)式記帳呂不韋（最具政治頭腦的資本家）：農(nóng)業(yè)，一倍；商業(yè)，十倍；國家(即君主如嬴政)，成百上千倍。西方財務(wù)屬于微觀經(jīng)濟學(xué)財務(wù)是什么？－財務(wù)不只是會計商人最早的結(jié)算工具：羊皮袋財務(wù)是什么？－財務(wù)無法發(fā)現(xiàn)商業(yè)本質(zhì)物理學(xué)家玻耳(Niels

Bohr)：“相信物理學(xué)能發(fā)現(xiàn)自然是什幺，其實是錯誤的，物理學(xué)只是體現(xiàn)了我們對自然的認(rèn)識?！蓖瑯樱骸跋嘈咆攧?wù)能發(fā)現(xiàn)商業(yè)活動是什么，其實是錯誤的，財務(wù)只是試圖描述管理者對商業(yè)活動的認(rèn)識?！必攧?wù)是什么？－財務(wù)無法發(fā)現(xiàn)商業(yè)本質(zhì)物理學(xué)家玻耳(Niels

財務(wù)是什么？－讓破鏡重圓的工具如果您面對一面破碎的鏡子，而企圖通過滿地碎片來看清鏡中的真相，幾乎是不可能的。財務(wù)就是企圖將滿地的碎片（數(shù)據(jù)）組合起來，恢復(fù)其原貌，讓管理者看清鏡中的真相（公司運營情況）。財務(wù)是什么？－讓破鏡重圓的工具如果您面對一面破碎的鏡子，而企財務(wù)是一種觀念與思維方式開源節(jié)流觀：利潤＝收入－費用成本效益觀：增值＝產(chǎn)出－投入全面預(yù)算觀：業(yè)績＝實際利潤>預(yù)算金蝶某業(yè)務(wù)員2001年的銷售額為200萬元（平均20萬元），2002年的銷售額為220萬元，公司的銷售增長率為30％，行業(yè)增長率為35％。如何評價該業(yè)務(wù)員的業(yè)績？企業(yè)價值最大化的條件是：財務(wù)是一種觀念與思維方式開源節(jié)流觀：利潤＝收入－費用企業(yè)價值案例一1、法國的盧浮宮博物館收藏了無數(shù)世界珍寶級的名畫，有一天，你（一個視藝術(shù)為生命的人）從其門口經(jīng)過時，正好發(fā)現(xiàn)博物館失火，請問你到底該搶救哪幅畫？2、一個熱氣球即將墜毀，減重或許可以幸免。在扔掉所有物品后，仍無法解除危機。因此，必須從在乘的三人（環(huán)境學(xué)家、反核戰(zhàn)專家、糧食學(xué)家）中推下一個人，請問你會選擇誰被推下？財務(wù)：以最小的成本實現(xiàn)最可能達(dá)到的目標(biāo)。案例一1、法國的盧浮宮博物館收藏了無數(shù)世界珍寶級的名畫，有一討論如下命題“因為公司的業(yè)績不好，所以大家需要厲行節(jié)約，減少開支?！薄白詈玫穆蓭煱嘿F，次等的律師較便宜?！?/p>

“降價可以增加銷售額”“提高員工工資可以提高員工滿意度及工作效率”“某產(chǎn)品一直虧損，該產(chǎn)品必須停產(chǎn)或處理掉?！庇懻撊缦旅}“因為公司的業(yè)績不好，所以大家需要厲行節(jié)約，減少財務(wù)的作用：優(yōu)化決策決策就是選擇，選擇即意味著失去。財務(wù)的直接目的是為決策提供適當(dāng)?shù)男畔?，確保Dorightthings.一頭饑餓的驢面對兩堆有誘惑力極大的干草，它卻為應(yīng)該放棄那一堆而發(fā)愁，最后只好活活被餓死。

財務(wù)：讓決策理性且迅速。財務(wù)的作用：優(yōu)化決策決策就是選擇，選擇即意味著失去。財務(wù)：讓Now財務(wù)的發(fā)展趨勢Yearstocome經(jīng)營計劃制定衡量和控制財務(wù)/會計風(fēng)險會計核算與報告參與公司的經(jīng)營活動衡量和控制商業(yè)風(fēng)險會計核算與報告$TNow財務(wù)的發(fā)展趨勢Yearstocome經(jīng)營計劃制定衡第二部分

財務(wù)報表的解讀與分析

第二部分

財務(wù)報表的解讀與分析財務(wù)報表是對商業(yè)活動的價值抽象正常情況下，商業(yè)活動的運轉(zhuǎn)是一個良性的循環(huán)，反映到財務(wù)報表上，就是一種順暢美市場需求生產(chǎn)銷售顧客物流現(xiàn)金回收；顧客是否滿意（信息）財務(wù)報表是對商業(yè)活動的價值抽象正常情況下，商業(yè)活動的運轉(zhuǎn)是一會計的基本概念（美國會計學(xué)會）“會計是為便于信息使用者有根據(jù)地判斷和決策而鑒別、計量（以貨幣為單位）和傳輸信息（財務(wù)報告）的過程”；1、搜集并儲存商業(yè)活動的數(shù)據(jù)以便回顧發(fā)生了什么2、將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為決策有用的信息3、提供適當(dāng)?shù)目刂埔允箶?shù)據(jù)本身準(zhǔn)確、有效，并保護企業(yè)的資產(chǎn)決策：定義問題所在歸集決策所需信息選擇適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案會計的基本概念（美國會計學(xué)會）“會計是為便于信息使用者有根據(jù)財務(wù)報表的種類資產(chǎn)負(fù)債表：反映某一時點企業(yè)所擁有的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益，一定程度反映了企業(yè)的實力；利潤表：反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的財務(wù)成果，反映了企業(yè)的盈利能力；現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的來源和使用情況，它說明現(xiàn)金數(shù)量從一個期間到另一個期間的變化；其他輔助或明細(xì)報表財務(wù)報表的種類資產(chǎn)負(fù)債表：反映某一時點企業(yè)所擁有的資產(chǎn)、負(fù)債財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制：以權(quán)利及義務(wù)的發(fā)生作為判斷的標(biāo)準(zhǔn)（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）收付實現(xiàn)制：以現(xiàn)金的收到及支出作為判斷的標(biāo)準(zhǔn)（現(xiàn)金流量表）資產(chǎn)負(fù)債表是公司財務(wù)狀況的瞬時寫照（存量、靜態(tài)），利潤表及現(xiàn)金流量表是公司財務(wù)狀況的一段錄像（流量、動態(tài)）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制：以權(quán)利及義務(wù)的發(fā)生作為判斷的標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表的要素資產(chǎn)權(quán)益資產(chǎn)：擁有或控制的經(jīng)濟資源權(quán)益：資產(chǎn)的另一面沒有無緣無故的愛，資產(chǎn)必然等于權(quán)益負(fù)債股東權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的要素資產(chǎn)權(quán)益資產(chǎn)：擁有或控制的經(jīng)濟資源負(fù)債股東權(quán)非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理培訓(xùn)課件利潤表的要素所得所費盈余－＝收入費用利潤利潤表的要素所得所費盈余－＝收入費用利潤非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理培訓(xùn)課件現(xiàn)金流量表的要素現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金來源及運用按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進行歸類，反映現(xiàn)金的來龍去脈及現(xiàn)金獲取能力經(jīng)營活動現(xiàn)金流投資活動現(xiàn)金流籌資活動現(xiàn)金流現(xiàn)金是從哪里來的，又到哪里去了？現(xiàn)金流量表的要素現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金來源及運用按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進行非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理培訓(xùn)課件如何閱讀財務(wù)報表－想知道什么？希望通過財務(wù)報表了解的信息－財務(wù)成果及盈利能力－財務(wù)狀況及健康程度（可持續(xù)性）－經(jīng)營狀況及現(xiàn)金獲取能力（造血能力）－預(yù)算實現(xiàn)能力－發(fā)現(xiàn)一些問題如何閱讀財務(wù)報表－想知道什么？希望通過財務(wù)報表了解的信息如何閱讀財務(wù)報表－步驟財務(wù)指標(biāo)分析追問、控制快速掃描研究特定項目檢查勾稽關(guān)系、獲取概覽數(shù)據(jù)主體項目、敏感項目重大變動項目償債能力、經(jīng)營效率獲利能力進一步查實問題并采取措施如何閱讀財務(wù)報表－步驟財務(wù)指標(biāo)分析追問、快速掃描研究特定項目閱讀財務(wù)報表－快速掃描勾稽關(guān)系：財務(wù)報表之間的相互聯(lián)系利潤表的凈利潤＝資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末余額－期初余額現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金凈增加＝資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期末余額－期初余額概覽數(shù)據(jù)：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、權(quán)益總額；收入總額、費用總額、凈利總額閱讀財務(wù)報表－快速掃描勾稽關(guān)系：財務(wù)報表之間的相互聯(lián)系閱讀財務(wù)報表－研究特定項目主要項目：貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款；營業(yè)收入、經(jīng)營費用；敏感項目：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出；重大變動項目：期末與期初相比變動過大的項目，如存貨由期初10萬，猛增至100萬，說明盲目訂貨或大量借試用。閱讀財務(wù)報表－研究特定項目主要項目：貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定閱讀財務(wù)報表－財務(wù)指標(biāo)分析償債能力：流動比率（流動資產(chǎn)／流動負(fù)債）、速動比率［（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負(fù)債］、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額／資產(chǎn)總額）經(jīng)營效率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（賒銷凈額／應(yīng)收賬款平均余額）、存貨周轉(zhuǎn)率（銷售成本／平均存貨余額）獲利能力：銷售凈利率（凈利／銷售收入）、銷售費用率（銷售費用／銷售收入）閱讀財務(wù)報表－財務(wù)指標(biāo)分析償債能力：流動比率（流動資產(chǎn)／流動案例二、金蝶X分公司的中期報表透過這些數(shù)據(jù)，可揭示那些經(jīng)營問題？您有那些疑問需要進一步查實？案例二、金蝶X分公司的中期報表透過這些數(shù)據(jù)，可揭示那些經(jīng)營問案例三、財務(wù)直覺表1流動比例1997年1998年1999年2000年CA/CL2.332.52.01.5表2資金利潤率1997年1998年1999年2000年8.5%8.3%8.6%11.2%當(dāng)您看到以上數(shù)據(jù)及其變化時,你會產(chǎn)生哪些聯(lián)想?或引起你關(guān)注什么問題?案例三、財務(wù)直覺表1流動比例1997年1998年1999年2第三部分

金蝶財務(wù)報表的解讀與分析

第三部分

金蝶財務(wù)報表的解讀與分析閱讀財務(wù)報表－金蝶報表注意事項分支機構(gòu)的內(nèi)部產(chǎn)品成本、利潤沒有意義；分公司的資產(chǎn)負(fù)債表沒有股本，總部投入記在“內(nèi)部往來”；分公司的“存貨”及“內(nèi)部往來”的意義不大；分支機構(gòu)對總部的回款為50％，如果其銷售費用率超過50％，說明其基本無積累；市場、固定資產(chǎn)等長期性投入對公司長遠(yuǎn)經(jīng)營意義重大；C:\DocumentsandSettings\DUKE.MARKET\MyDocuments\演示報表.xls演示報表.xls閱讀財務(wù)報表－金蝶報表注意事項分支機構(gòu)的內(nèi)部產(chǎn)品成本、利潤沒分支機構(gòu)財務(wù)管理的重點加強預(yù)算管理（業(yè)務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)算），增強收入的可預(yù)見性及費用的可控性；提高銷售額應(yīng)收賬款管理及支出管理支出管理關(guān)鍵是要控制好：1、費用的總額及結(jié)構(gòu)2、培育可持續(xù)發(fā)展能力（市場、固定資產(chǎn)、政府關(guān)系等）分支機構(gòu)財務(wù)管理的重點加強預(yù)算管理（業(yè)務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)算），增售前接觸簽訂合同貨款催收活動過程余額分析銷售員銷售員合同審核員責(zé)任人123反復(fù)跟進銷售員財務(wù)財務(wù)信用狀況調(diào)查明確付款方式明確付款時間明確付款標(biāo)志定期對賬催款函上門催收帳齡分析帳因分析4應(yīng)收帳款管理應(yīng)收賬款管理是銷售管理的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)建立完善的資信調(diào)查制度、內(nèi)部授信制度及應(yīng)收賬款管理制度。售前接觸簽訂合同貨款催收活動過程余額分析銷售員銷售員責(zé)任人1三張主要財務(wù)報表不是全部管理者需要具備商業(yè)直覺，對數(shù)字背后的故事的敏感，從枯躁的財務(wù)數(shù)字中讀出非數(shù)字的信息。其他財務(wù)報表：銷售分產(chǎn)品表、銷售分員工、費用明細(xì)表業(yè)務(wù)報表：合同分析表（渠道運營部）、產(chǎn)品發(fā)貨分析表（物流部）等三張主要財務(wù)報表不是全部管理者需要具備商業(yè)直覺，對數(shù)字背后的經(jīng)常不斷地學(xué)習(xí),你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量StudyConstantly,