財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度常用版（二篇）

第42頁(yè)共42頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制?度常用版?第一章總則?第1條為?加強(qiáng)對(duì)公司?財(cái)務(wù)工作的?管理與監(jiān)督?，第2條保?護(hù)國(guó)家和公?司的合法權(quán)?益;確保國(guó)?有資產(chǎn)的保?值、增值;?充分發(fā)揮財(cái)?務(wù)預(yù)算的預(yù)?測(cè)、控制作?用;規(guī)范公?司投融資行?為，第3條?提高資金運(yùn)?作效率，第?4條減少融?資風(fēng)險(xiǎn)，第?5條保證資?金運(yùn)營(yíng)的安?全性與收益?性;完善財(cái)?務(wù)報(bào)告與分?析，第6條?嚴(yán)格財(cái)務(wù)審?批程序;加?強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案?和發(fā)票、收?據(jù)的管理，?第7條提高?財(cái)務(wù)保密意?識(shí)?，F(xiàn)根據(jù)?《會(huì)計(jì)法》?等有關(guān)國(guó)家?財(cái)經(jīng)法律、?法規(guī)和公司?章程、合同?，第8條結(jié)?合本公司的?具體情況，?第9條特制?定本制度。?第二章財(cái)?務(wù)職責(zé)、目?標(biāo)第二條?經(jīng)理辦公會(huì)?依照健全、?有效的原則?設(shè)置獨(dú)立的?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，?在經(jīng)理辦公?會(huì)和總經(jīng)理?、總會(huì)計(jì)師?的領(lǐng)導(dǎo)下，?開展具體的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工?作，并對(duì)經(jīng)?理辦公會(huì)和?總經(jīng)理、總?會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)?。第三條?公司配備合?格的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員，辦?理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作，運(yùn)作?公司的財(cái)務(wù)?管理。財(cái)?務(wù)部行使以?下職責(zé)：?1、公司經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)?的收集和稽?核。2、?資金籌措和?會(huì)計(jì)核算?3、資產(chǎn)管?理及財(cái)務(wù)預(yù)?算和分析?4、現(xiàn)金流?量分析及預(yù)?算控制5?、客戶信用?評(píng)估及商務(wù)?評(píng)估6、?對(duì)外投資的?監(jiān)管與控制?財(cái)務(wù)管理?的目標(biāo)為：?1、嚴(yán)格?執(zhí)行國(guó)家、?經(jīng)理辦公會(huì)?、公司的法?規(guī)制度。?2、提高業(yè)?務(wù)素質(zhì)，以?電算化為手?段，以制度?規(guī)范為基礎(chǔ)?，通過現(xiàn)金?流量計(jì)劃來?合理籌措和?運(yùn)用現(xiàn)金。?確保公司財(cái)?務(wù)目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)，經(jīng)過不?懈努力和持?續(xù)改進(jìn)逐步?建立起適合?發(fā)展需要的?規(guī)范高效的?財(cái)務(wù)管理體?系。3、?提供及時(shí)、?可靠、有效?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為?公司經(jīng)營(yíng)決?策，為各部?門內(nèi)部管理?提供準(zhǔn)確數(shù)?據(jù)。4、?樹立強(qiáng)烈的?為公司經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)需要服?務(wù)的意識(shí)，?擺正位置，?做到嚴(yán)格執(zhí)?法、熱情服?務(wù)。第三?章資產(chǎn)的管?理第四條?流動(dòng)資產(chǎn)包?括貨幣資金?、有價(jià)證券?、應(yīng)收和預(yù)?付款以及各?項(xiàng)存貨等。?（一）貨?幣資金、有?價(jià)證券的管?理1、現(xiàn)?金的管理：?1.1現(xiàn)?金出納必須?做到日清月?結(jié)，隨時(shí)清?點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金?。財(cái)務(wù)部領(lǐng)?導(dǎo)及有關(guān)人?員必須定期?或不定期對(duì)?庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)?行抽查，以?保證帳實(shí)相?符。1.?2出納人員?到銀行提取?現(xiàn)金，必須?同時(shí)有兩個(gè)?人前往辦理?。1.3?現(xiàn)金的開支?范圍為：職?工的工資、?津貼、勞保?費(fèi)、福利費(fèi)?、獎(jiǎng)金等及?國(guó)家規(guī)定對(duì)?個(gè)人的零星?支出;出差?人員必須隨?身攜帶的差?旅費(fèi);結(jié)算?起點(diǎn)以下的?零星支出等?。1.4?現(xiàn)金庫(kù)存不?得超過公司?核定的庫(kù)存?，限額為人?民幣伍萬元?。1.5?嚴(yán)格執(zhí)行_?_____?_現(xiàn)金管理?暫行條例的?規(guī)定，不準(zhǔn)?以收抵支，?不準(zhǔn)以白條?抵庫(kù)存現(xiàn)金?。1.6?領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)?，要持有符?合公司資金?支付審批程?序的有效單?據(jù)（如借款?單或報(bào)銷單?），財(cái)務(wù)方?可支付現(xiàn)金?。2、銀?行轉(zhuǎn)帳支票?的管理：?2.1屬于?市內(nèi)超過_?___元以?上的支出，?采用轉(zhuǎn)帳支?票。2.?2不準(zhǔn)開空?頭支票。?2.3領(lǐng)取?支票時(shí)，要?持有注明借?款用途、金?額和公司規(guī)?定的審批人?員的用款申?請(qǐng)單，并登?記支票領(lǐng)用?薄，方可簽?發(fā)支票。借?款要按批準(zhǔn)?的用途使用?，不得挪做?他用。超過?用款限額，?必須事先征?得原批準(zhǔn)人?和財(cái)務(wù)部同?意，否則出?現(xiàn)銀行空頭?而被罰款，?由借款人負(fù)?全部責(zé)任。?2.4持?轉(zhuǎn)帳支票人?員，一旦發(fā)?現(xiàn)丟失，應(yīng)?立刻通知財(cái)?務(wù)部，馬上?到收款單位?和銀行掛失?查找，查找?無效，需到?電視臺(tái)或報(bào)?社等部門聲?明作廢。由?此造成的損?失由責(zé)任人?承擔(dān)。3?、出納人員?必須每月核?對(duì)銀行對(duì)賬?單和銀行存?款日記賬。?并編制銀行?存款余額調(diào)?節(jié)表。4?、所有借款?人員必須在?規(guī)定的時(shí)間?內(nèi)報(bào)銷清賬?，否則，財(cái)?務(wù)部門有權(quán)?采取相關(guān)措?施。其中市?內(nèi)自借款之?日起___?_日內(nèi)，出?差返回單位?后____?日內(nèi)。5?、銀行賬戶?必須按國(guó)家?規(guī)定開設(shè)和?使用，銀行?賬戶只供本?單位經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)收支結(jié)算?使用，嚴(yán)禁?出借賬戶供?外單位或個(gè)?人使用，嚴(yán)?禁為外單位?或個(gè)人代收?代支、轉(zhuǎn)賬?套現(xiàn)。6?、各項(xiàng)外幣?資金的收付?及存放應(yīng)遵?守國(guó)家外匯?管理的有關(guān)?規(guī)定。外幣?與記賬本幣?之間的折算?，按財(cái)政部?的有關(guān)規(guī)定?辦理。7?、銀行賬戶?印鑒不準(zhǔn)一?人統(tǒng)一保管?使用，印鑒?保管人臨時(shí)?出差時(shí)由其?委托他人代?管。8、?有價(jià)證券應(yīng)?按日期、類?別、金額等?相關(guān)信息設(shè)?置備查薄逐?筆詳細(xì)登記?。（二）?應(yīng)收和預(yù)付?款項(xiàng)的管理?1、應(yīng)收?及預(yù)付款項(xiàng)?包括應(yīng)收票?據(jù)、應(yīng)收賬?款、預(yù)付賬?款、應(yīng)收政?策性補(bǔ)貼、?其他應(yīng)收款?項(xiàng)等。2?、應(yīng)收賬款?、預(yù)付賬款?應(yīng)定期與客?戶核對(duì)確認(rèn)?，定期編制?應(yīng)收賬款賬?齡分析表，?對(duì)重點(diǎn)客戶?實(shí)施欠款追?蹤。3、?部門應(yīng)于次?月____?日前提供一?份上月尚未?收款的〈應(yīng)?收賬款帳齡?明細(xì)表〉，?提交給業(yè)務(wù)?部門、主管?市場(chǎng)的經(jīng)理?。由相關(guān)業(yè)?務(wù)人員核對(duì)?無誤后報(bào)經(jīng)?主管及總經(jīng)?理批準(zhǔn)進(jìn)行?賬款回收工?作。4、?業(yè)務(wù)部門應(yīng)?嚴(yán)格對(duì)照《?信用額度表?》和財(cái)務(wù)部?門報(bào)來的《?賬齡明細(xì)表?》，及時(shí)核?對(duì)、跟蹤賒?銷客戶的回?款情況，對(duì)?未按期結(jié)算?回款的客戶?及時(shí)聯(lián)絡(luò)和?反饋信息給?主管副總經(jīng)?理。5、?業(yè)務(wù)人員在?與客戶簽定?合同或協(xié)議?書時(shí)，應(yīng)按?照《信用額?度表》中對(duì)?應(yīng)客戶的信?用額度和期?限約定，負(fù)?責(zé)所經(jīng)手的?相關(guān)賬款的?催收和聯(lián)絡(luò)?。如超過信?用期限者，?按以下規(guī)定?處理：5?.1超過_?___天時(shí)?，由經(jīng)辦人?上報(bào)部門經(jīng)?理，并電話?催收;5?.2超過_?___天時(shí)?，由部門經(jīng)?理上報(bào)主管?副總經(jīng)理，?派員上門催?收，并扣?經(jīng)辦人該票?金額___?_%的計(jì)獎(jiǎng)?成績(jī);5?.3超過_?___天時(shí)?，并經(jīng)催收?無效的，由?業(yè)務(wù)主管報(bào)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后作個(gè)案?處理（如提?請(qǐng)公司法律?顧問考慮通?過法院起訴?等催收方式?），并扣經(jīng)?辦人該票金?額____?%的計(jì)獎(jiǎng)成?績(jī)。6、?業(yè)務(wù)員在外?出收帳前要?仔細(xì)核對(duì)客?戶欠款的正?確性，不可?到客戶處才?發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差?錯(cuò)，有損公?司形象。外?出前需預(yù)先?安排好路線?經(jīng)業(yè)務(wù)主管?同意后才可?出去收款;?款項(xiàng)收回時(shí)?業(yè)務(wù)員需整?理已收的賬?款，并填寫?應(yīng)收賬款回?款明細(xì)表，?若有折扣時(shí)?需在授權(quán)范?圍內(nèi)執(zhí)行，?并書面陳述?原因，由業(yè)?務(wù)經(jīng)理簽字?后及時(shí)向財(cái)?務(wù)交納相關(guān)?款項(xiàng)并銷賬?。7、清?收賬款由業(yè)?務(wù)部門統(tǒng)一?安排路線和?客戶，并確?定返回時(shí)間?，業(yè)務(wù)員在?外清收賬款?，每到一客?戶，無論是?否清結(jié)完畢?，均需隨時(shí)?向業(yè)務(wù)經(jīng)理?電話匯報(bào)工?作進(jìn)度和行?程。任何人?不得借機(jī)游?山玩水。?8、業(yè)務(wù)員?收賬時(shí)應(yīng)收?取現(xiàn)金或票?據(jù)，若收取?銀行票據(jù)時(shí)?應(yīng)注意開票?日期、票據(jù)?抬頭及其金?額是否正確?無誤，如不?符時(shí)應(yīng)及時(shí)?聯(lián)系退票并?重新辦理。?若收匯票時(shí)?需客戶背面?簽名，并查?詢銀行確認(rèn)?匯票的真?zhèn)?性;如為匯?票背書時(shí)要?注意背書是?否清楚，注?意一次背書?時(shí)背書印章?是否與匯票?抬頭一致，?背書印章是?否為發(fā)票印?章。9、?收取的匯票?金額大于應(yīng)?收賬款時(shí)非?經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理?同意，現(xiàn)場(chǎng)?不得以現(xiàn)金?找還客戶，?而應(yīng)作為暫?收款收回，?并抵扣下次?賬款。1?0、收款時(shí)?客戶現(xiàn)場(chǎng)反?映價(jià)格、交?貨期限、質(zhì)?量、運(yùn)輸問?題，在業(yè)務(wù)?權(quán)限內(nèi)時(shí)可?立即同意，?若在權(quán)限外?時(shí)需立即匯?報(bào)主管，并?在不超過_?___個(gè)工?作日內(nèi)給客?戶以答復(fù)。?如屬價(jià)格調(diào)?整，回公司?應(yīng)立即填寫?價(jià)格調(diào)整表?告知相關(guān)部?門并在相關(guān)?資料中做好?記錄。1?1、業(yè)務(wù)人?員在銷售產(chǎn)?品和清收賬?款時(shí)不得有?下列行為，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，?一律予以開?除，并限期?補(bǔ)正或賠償?，嚴(yán)重者移?交司-法-?部門。1?1.1收款?不報(bào)或積壓?收款。1?1.2退貨?不報(bào)或積壓?退貨。1?1.3轉(zhuǎn)售?不依規(guī)定或?轉(zhuǎn)售圖利。?（三）存?貨的核算和?管理存貨?包括：在途?材料、庫(kù)存?原材料、輔?助材料、包?裝物、在產(chǎn)?品，自制半?成品、產(chǎn)成?品、代銷商?品、低值易?耗品和物料?用品等。?公司的各種?存貨的收、?發(fā)、領(lǐng)、退?，應(yīng)根據(jù)實(shí)?際數(shù)量，及?時(shí)辦理出入?庫(kù)的各種手?續(xù)，并設(shè)置?有數(shù)量、余?額的明細(xì)賬?，逐項(xiàng)逐筆?登記，加強(qiáng)?管理。公?司的原材料?采用實(shí)際成?本核算。?外購(gòu)存貨、?生產(chǎn)入庫(kù)時(shí)?，采購(gòu)、生?產(chǎn)人員要填?制入庫(kù)單。?領(lǐng)用、銷售?存貨時(shí)，領(lǐng)?料、銷售人?員要填制領(lǐng)?料單、出庫(kù)?單。詳見附?件《存貨管?理辦法》。?每年的_?___月底?和____?月底，財(cái)務(wù)?部要組織人?員對(duì)存貨進(jìn)?行盤點(diǎn)清查?，對(duì)盤盈盤?虧情況，及?時(shí)提出處理?意見，報(bào)總?經(jīng)理同意后?，財(cái)務(wù)按有?關(guān)規(guī)定處理?賬務(wù)。倉(cāng)?庫(kù)必須每月?至少盤點(diǎn)一?次庫(kù)存，保?證實(shí)際庫(kù)存?與賬面結(jié)存?一致，財(cái)務(wù)?部每月月底?做好材料稽?核工作，保?證賬實(shí)相符?。第五條?固定資產(chǎn)和?在建工程管?理（一）?固定資產(chǎn)是?指使用期限?在一年以上?，單位價(jià)值?在人民幣_(tái)?___元以?上的房屋建?筑物、機(jī)器?設(shè)備、運(yùn)輸?工具及電子?儀器等。?固定資產(chǎn)折?舊采用年限?平均法，凈?殘值率按照?不高于固定?資產(chǎn)原值的?____%?確定。有?關(guān)部門辦理?固定資產(chǎn)的?增加，轉(zhuǎn)移?，報(bào)廢等手?續(xù)，財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)公司固?定資產(chǎn)的核?算工作，計(jì)?算提取固定?資產(chǎn)折舊，?并按使用部?門分?jǐn)偂?資產(chǎn)管理部?門負(fù)責(zé)公司?的機(jī)器設(shè)備?，電子儀器?的綜合管理?，并建立固?定資產(chǎn)卡片?。固定資?產(chǎn)的報(bào)廢，?要填寫固定?資產(chǎn)報(bào)廢申?請(qǐng)單，經(jīng)經(jīng)?理辦公會(huì)討?論，批準(zhǔn)后?財(cái)務(wù)憑此處?理賬務(wù)。?對(duì)固定資產(chǎn)?，每年必須?組織兩次清?點(diǎn)。第一?次在每年的?____月?底，第二次?在每年的_?___月底?。盤點(diǎn)事項(xiàng)?由財(cái)務(wù)部組?織實(shí)施，對(duì)?盤點(diǎn)結(jié)果填?制固定資產(chǎn)?盤點(diǎn)表，并?寫出書面報(bào)?告交總經(jīng)理?、總會(huì)計(jì)師?。盤存數(shù)如?與賬面記錄?不符，應(yīng)查?明原因，并?追究責(zé)任人?的相關(guān)責(zé)任?。盤盈的固?定資產(chǎn)，按?原價(jià)扣除預(yù)?計(jì)累計(jì)折舊?后，計(jì)入營(yíng)?業(yè)外收入，?盤虧的固定?資產(chǎn)按原價(jià)?扣除累計(jì)折?舊和過失人?或保險(xiǎn)公司?等的賠償后?，計(jì)入營(yíng)業(yè)?外支出。?（二）在建?工程包括施?工前的準(zhǔn)備?，正在施工?和已完工但?尚未交付使?用的建筑工?程。公司實(shí)?施在建工程?前，應(yīng)認(rèn)真?編制工程預(yù)?算。工程竣?工后，及時(shí)?辦理竣工決?算。在建?工程按實(shí)際?成本計(jì)價(jià)，?與購(gòu)建固定?資產(chǎn)有關(guān)的?專項(xiàng)借款利?息及匯兌損?益在固定資?產(chǎn)交付使用?或完工之前?計(jì)入在建工?程成本，在?固定資產(chǎn)交?付使用后發(fā)?生的，計(jì)入?當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)?用。所建造?的固定資產(chǎn)?達(dá)到預(yù)定可?使用狀態(tài)之?日起，根據(jù)?工程預(yù)算、?造價(jià)或工程?實(shí)際成本等?，按估計(jì)的?價(jià)值轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn);在?辦理竣工決?算后，按決?算價(jià)格調(diào)整?固定資產(chǎn)賬?面價(jià)值。?公司在期末?對(duì)在建工程?逐項(xiàng)進(jìn)行檢?查，在建工?程減值準(zhǔn)備?按單項(xiàng)資產(chǎn)?賬面價(jià)值與?可收回金額?孰低計(jì)量，?可收回金額?低于賬面價(jià)?值的部分，?計(jì)提在建工?程減值準(zhǔn)備?。存在下列?情形時(shí)，應(yīng)?當(dāng)計(jì)提在建?工程減值準(zhǔn)?備：1、?除因國(guó)防等?特殊原因外?，在建工程?停建、緩建?，并且預(yù)計(jì)?在未來__?__年內(nèi)不?會(huì)重新開工?的，應(yīng)當(dāng)計(jì)?提減值準(zhǔn)備?，但停建當(dāng)?年計(jì)提的減?值準(zhǔn)備不得?超過在建工?程賬面價(jià)值?的____?%;2、?所建項(xiàng)目在?性能上、技?術(shù)上已經(jīng)落?后，并且給?企業(yè)帶來的?經(jīng)濟(jì)利益具?有很大不確?定性，如工?程在建期間?由于技術(shù)更?新、擬進(jìn)行?改建或重建?，致使在建?工程發(fā)生減?值的;3?、其他足以?證明在建工?程已經(jīng)發(fā)生?減值準(zhǔn)備的?情況，如在?建工程遭受?災(zāi)害影響而?部分毀損、?經(jīng)技術(shù)測(cè)試?無法達(dá)到設(shè)?計(jì)使用要求?等實(shí)際發(fā)生?減值的情形?。第六條?無形資產(chǎn)和?其他資產(chǎn)管?理（一）?公司的無形?資產(chǎn)包括工?業(yè)產(chǎn)權(quán)、專?有技術(shù)、專?利權(quán)、商標(biāo)?權(quán)、場(chǎng)地使?用權(quán)和其他?無形資產(chǎn)，?應(yīng)當(dāng)分別核?算，并在資?產(chǎn)負(fù)債表中?分別列項(xiàng)反?映。投資?人投入的無?形資產(chǎn)，按?照合同、協(xié)?議或者企業(yè)?申請(qǐng)書中所?列金額以及?由企業(yè)負(fù)擔(dān)?的有關(guān)費(fèi)用?入賬;購(gòu)入?的無形資產(chǎn)?，按照實(shí)際?支付的有關(guān)?費(fèi)用入賬。?無形資產(chǎn)?應(yīng)自公司開?始受益起按?照預(yù)計(jì)的受?益期分期平?均攤銷，受?益期無法確?認(rèn)的，按不?少于___?_年的期限?平均攤銷。?公司在期?末對(duì)無形資?產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行?檢查，如果?其可收回金?額低于其賬?面價(jià)值的，?按其差額部?分計(jì)提無形?資產(chǎn)減值準(zhǔn)?備。確定無?形資產(chǎn)的可?收回金額時(shí)?，其中土地?使用權(quán)可參?考煙臺(tái)地區(qū)?國(guó)土資源部?門近期公布?的同類土地?的交易指導(dǎo)?價(jià);專利權(quán)?、商標(biāo)權(quán)與?非專有技術(shù)?等類無形資?產(chǎn)如有市價(jià)?的，可參考?市價(jià)確定;?沒有市價(jià)的?，可參考專?業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)?的評(píng)估價(jià)值?確定。（?二）公司的?其他資產(chǎn)是?指上述資產(chǎn)?之外的其他?資產(chǎn)。第?四章投融資?管理第七?條投資管理?（一）本?制度所指的?投資指長(zhǎng)期?投資，包括?長(zhǎng)期債權(quán)投?資和長(zhǎng)期股?權(quán)投資。?（二）經(jīng)理?辦公會(huì)負(fù)責(zé)?公司新建項(xiàng)?目、技改項(xiàng)?目、引進(jìn)項(xiàng)?目、合資合?作項(xiàng)目、參?股項(xiàng)目、兼?并收購(gòu)項(xiàng)目?、科研計(jì)劃?項(xiàng)目的審查?、申報(bào)、立?項(xiàng)，可行性?研究報(bào)告、?擴(kuò)充設(shè)計(jì)的?申報(bào)審批。?（三）投?資的原則?1、必須遵?守國(guó)家法律?、法規(guī)，符?合國(guó)家產(chǎn)業(yè)?政策;2?、必須符合?公司的發(fā)展?戰(zhàn)略;3?、必須規(guī)模?適度，量力?而行，不能?影響公司主?營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)?展;4、?必須堅(jiān)持效?益原則，原?則上長(zhǎng)期投?資收益率不?應(yīng)低于公司?的凈資產(chǎn)收?益率。（?四）投資審?批程序公?司及控股企?業(yè)設(shè)立新公?司或參股其?他公司、搞?新項(xiàng)目開發(fā)?，必須事先?進(jìn)行可行性?研究，從以?下幾方面進(jìn)?行定量和定?性分析、評(píng)?價(jià)。1、?對(duì)公司發(fā)展?戰(zhàn)略的影響?;2、對(duì)?公司經(jīng)營(yíng)的?影響;3?、主要風(fēng)險(xiǎn)?和應(yīng)對(duì)措施?;4、公?司的資源包?括人力、物?力、財(cái)力、?管理能力能?否滿足新的?投資需要;?5、投資?收益;6?、稅務(wù)論證?。（五）?按規(guī)定必須?上報(bào)審批的?項(xiàng)目，由公?司在末簽訂?任何具有法?律效力的合?同、協(xié)議及?未進(jìn)行任何?實(shí)際投資之?前，備齊以?下資料，上?報(bào)中國(guó)節(jié)能?投資公司相?關(guān)部門：?1、項(xiàng)目投?資申請(qǐng)報(bào)告?或建議書;?2、投資?企業(yè)對(duì)投資?項(xiàng)目的投資?決定或決議?;3、項(xiàng)?目可行性研?究報(bào)告;?4、有關(guān)合?同、（協(xié)議?）草案;?5、資金來?源及投資企?業(yè)的資產(chǎn)負(fù)?債情況;?6、有關(guān)合?作單位的資?信情況;?7、政府的?有關(guān)許可文?件;8、?項(xiàng)目執(zhí)行人?的資格及能?力等。（?六）長(zhǎng)期投?資以取得的?實(shí)際成本入?賬，包括支?付的稅金、?手續(xù)費(fèi)等相?關(guān)費(fèi)用。長(zhǎng)?期股權(quán)投資?差額應(yīng)按投?資期限攤銷?，沒有投資?期限的，借?方差額按不?超過___?_年的期限?攤銷，貸方?差額按不低?于____?年期限攤銷?。長(zhǎng)期股權(quán)?投資根據(jù)不?同情況，分?別采用權(quán)益?法和成本法?（在被投資?單位占有該?單位有表決?權(quán)資本總額?____%?或____?%以上，或?雖不足__?__%但有?重大影響的?，采用權(quán)益?法，占有_?___%以?下或雖占有?____%?以上，但不?具有重大影?響，采用成?本法）。年?終根據(jù)被投?資企業(yè)實(shí)現(xiàn)?的利潤(rùn)或虧?損（以審計(jì)?報(bào)告為準(zhǔn)）?計(jì)算我方收?益,并及時(shí)?清收股利。?第八條融?資管理（?一）本制度?所指的融資?，僅指?jìng)鶆?wù)?資本融資方?式，即公司?以負(fù)債方式?借入并到期?償還的資金?，包括短期?借款、長(zhǎng)期?借款、應(yīng)付?債券、長(zhǎng)期?應(yīng)付款等。?（二）融?資的原則?1、總體上?以滿足企業(yè)?資金需要為?宜;2、?充分利用各?級(jí)政府及行?業(yè)優(yōu)惠政策?，積極爭(zhēng)取?低成本融資?，如：無償?、資助、無?息或貼息貸?款等;3?、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益?與當(dāng)前利益?兼顧;4?、慎重考慮?公司的償債?能力，避免?因到期不能?償債而陷入?困境。（?三）債務(wù)性?融資1、?各控股企業(yè)?向銀行借款?應(yīng)遵從銀行?與國(guó)家的有?關(guān)規(guī)定，并?以維護(hù)公司?信譽(yù)為首要?原則，及時(shí)?辦理銀行借?款到期歸還?、續(xù)借申報(bào)?工作，避免?罰息、拖欠?利息和延誤?借款歸還事?件的發(fā)生。?2、控股?企業(yè)的以下?對(duì)外借款（?包括長(zhǎng)短期?借款、票據(jù)?貼現(xiàn)等）須?報(bào)萬利達(dá)總?部審批：?（1）向其?他單位和個(gè)?人借款超過?____萬?元、向銀行?借款超過_?___萬元?時(shí);（2?）融資成本?高于同期銀?行貸款利率?____%?時(shí);（3?）向有收購(gòu)?或參股意向?的借款人借?款;（4?）借款有限?制性條款，?可能導(dǎo)致公?司控制權(quán)易?手或?qū)?其他方面產(chǎn)?生重大影響?如：如要求?以公司的知?識(shí)產(chǎn)權(quán)、重?大資產(chǎn)作質(zhì)?押、擔(dān)保等?;3、未?經(jīng)萬利達(dá)總?部同意，控?股企業(yè)之間?不得互相拆?借資金。?第五章成本?和費(fèi)用的管?理第九條?成本和費(fèi)用?的管理（?一）成本和?費(fèi)用包括為?生產(chǎn)產(chǎn)品提?供勞務(wù)所耗?費(fèi)的直接材?料、直接人?工、其他直?接費(fèi)用及制?造費(fèi)用，行?政管理部門?為組織和管?理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)而發(fā)生?的管理費(fèi)用?，為籌集資?金而發(fā)生的?財(cái)務(wù)費(fèi)用，?為銷售商品?而發(fā)生的營(yíng)?業(yè)費(fèi)用。?公司必須分?清本期成本?、費(fèi)用和下?期成本、費(fèi)?用的界限，?不得任意預(yù)?提和攤銷費(fèi)?用。工業(yè)企?業(yè)必須分清?各種產(chǎn)品成?本的界限，?分清在產(chǎn)品?成本和產(chǎn)成?品成本的界?限，不得任?意壓低或提?高在產(chǎn)品和?產(chǎn)成品的成?本。（二?）公司應(yīng)當(dāng)?根據(jù)本公司?的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?特點(diǎn)和管理?要求，確定?適合本公司?的成本核算?對(duì)象、成本?項(xiàng)目和成本?計(jì)算方法。?成本核算對(duì)?象、成本項(xiàng)?目以及成本?計(jì)算方法一?經(jīng)確定，不?得隨意變更?，如需變更?，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?管理權(quán)限，?經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)?批準(zhǔn)，并在?會(huì)計(jì)報(bào)表附?注中予以說?明。成本費(fèi)?用按照以下?原則計(jì)量：?1、公司?在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?過程中所耗?用的各項(xiàng)材?料，按實(shí)際?耗用數(shù)量和?賬面單價(jià)計(jì)?算，計(jì)入成?本、費(fèi)用。?2、公司?應(yīng)支付職工?的工資，應(yīng)?當(dāng)根據(jù)規(guī)定?的工資標(biāo)準(zhǔn)?、工時(shí)、產(chǎn)?量記錄等資?料，計(jì)算職?工工資，計(jì)?入成本、費(fèi)?用。公司按?規(guī)定給予職?工的各種工?資性質(zhì)的補(bǔ)?貼，也應(yīng)計(jì)?入各工資項(xiàng)?目。公司應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國(guó)家?規(guī)定，計(jì)算?提取福利費(fèi)?，計(jì)入成本?、費(fèi)用。?3、公司在?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過?程中所發(fā)生?的其他各項(xiàng)?費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?以實(shí)際發(fā)生?數(shù)計(jì)入成本?、費(fèi)用。凡?應(yīng)當(dāng)由本期?負(fù)擔(dān)而尚未?支出的費(fèi)用?，作為預(yù)提?費(fèi)用計(jì)入本?期成本、費(fèi)?用;凡已支?出，應(yīng)當(dāng)由?本期和以后?各期負(fù)擔(dān)的?費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?作為待攤費(fèi)?用，分期攤?入成本、費(fèi)?用。（三?）費(fèi)用管理?1、營(yíng)業(yè)?費(fèi)用本科?目核算公司?銷售商品過?程中發(fā)生的?費(fèi)用。期末?，將本科目?的余額轉(zhuǎn)入?“本年利潤(rùn)?”科目，結(jié)?轉(zhuǎn)后本科目?應(yīng)無余額。?本科目按?費(fèi)用項(xiàng)目分?別設(shè)置二級(jí)?明細(xì)科目，?進(jìn)行明細(xì)核?算。本科?目核算的主?要內(nèi)容包括?：___?_公司銷售?商品過程中?發(fā)生的運(yùn)輸?費(fèi)、裝卸費(fèi)?、包裝費(fèi)、?保險(xiǎn)費(fèi)、展?覽費(fèi)和廣告?費(fèi)，以及為?銷售本公司?商品而專設(shè)?的銷售機(jī)構(gòu)?（含銷售網(wǎng)?點(diǎn)、售后服?務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）?的職工工資?及福利費(fèi)、?類似工資性?質(zhì)的費(fèi)用、?業(yè)務(wù)費(fèi)等;?1.2企?業(yè)在購(gòu)買商?品過程中發(fā)?生的運(yùn)輸費(fèi)?、裝卸費(fèi)、?包裝費(fèi)、保?險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸?途中的合理?損耗和入庫(kù)?前的挑選整?理費(fèi)等;?____支?付給代理商?的銷售傭金?及代理費(fèi);?1.4按?照協(xié)議規(guī)定?按產(chǎn)品的銷?量或利潤(rùn)的?一定比例提?取，在該項(xiàng)?產(chǎn)品的收入?中支付的技?術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。?2、管理?費(fèi)用本科?目核算公司?為組織和管?理公司生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)所發(fā)生?的管理費(fèi)用?。期末，?將本科目的?余額轉(zhuǎn)入“?本年利潤(rùn)”?科目，結(jié)轉(zhuǎn)?后本科目應(yīng)?無余額。?本科目按費(fèi)?用類型設(shè)置?二級(jí)明細(xì)科?目，進(jìn)行明?細(xì)核算。?本科目核算?內(nèi)容主要包?括：2.?1行政管理?部門職工工?資和按實(shí)際?發(fā)放工資總?額的一定比?例計(jì)提的職?工福利費(fèi);?2.2工?會(huì)經(jīng)費(fèi)、職?工教育經(jīng)費(fèi)?、待業(yè)保險(xiǎn)?費(fèi)、勞動(dòng)保?險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老?保險(xiǎn)、獨(dú)生?子女補(bǔ)助費(fèi)?、住房公積?金、取暖津?貼、勞動(dòng)保?護(hù)費(fèi)、職工?退職費(fèi)、_?___個(gè)月?以上病假人?員工資、職?工死亡喪葬?補(bǔ)助費(fèi)、撫?恤費(fèi)、按規(guī)?定支付離退?休職工的人?各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等?費(fèi)用;_?___公司?的經(jīng)理辦公?會(huì)和行政管?理部門發(fā)生?的，或者應(yīng)?由公司統(tǒng)一?負(fù)擔(dān)的修理?費(fèi)、物料消?耗、低值易?耗品攤銷、?辦公費(fèi)、固?定資產(chǎn)折舊?費(fèi)、差旅費(fèi)?、水電費(fèi)、?取暖費(fèi)、租?賃費(fèi)、保險(xiǎn)?費(fèi)等公司經(jīng)?費(fèi);__?__公司經(jīng)?理辦公會(huì)會(huì)?費(fèi)（包括經(jīng)?理辦公會(huì)成?員津貼、會(huì)?議費(fèi)和差旅?費(fèi)等）;?2.5聘請(qǐng)?中介機(jī)構(gòu)費(fèi)?、咨詢費(fèi)（?含顧問費(fèi)）?、訴訟費(fèi)和?公證費(fèi)等;?2.6房?產(chǎn)稅、車船?使用稅、土?地使用稅、?印花稅、礦?產(chǎn)資源補(bǔ)償?費(fèi)等稅費(fèi);?2.7無?形資產(chǎn)攤銷?，遞延資產(chǎn)?攤銷，存貨?盤虧或盤盈?（不包括應(yīng)?計(jì)入營(yíng)業(yè)外?支出的存貨?損失）、計(jì)?提的壞賬準(zhǔn)?備和存貨跌?價(jià)準(zhǔn)備;?2.8試驗(yàn)?檢驗(yàn)費(fèi)、設(shè)?計(jì)制圖費(fèi)、?外賓招待費(fèi)?、業(yè)務(wù)招待?費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)?讓費(fèi)、研究?與開發(fā)費(fèi)、?出國(guó)人員經(jīng)?費(fèi)、警衛(wèi)消?防費(fèi)、排污?費(fèi)、上級(jí)管?理費(fèi)、綠化?造林費(fèi)用、?水土流失防?治費(fèi)、采礦?權(quán)使用費(fèi)、?礦產(chǎn)資源補(bǔ)?償費(fèi)、削價(jià)?處理積壓物?資損失、水?利基金、汽?車費(fèi)用等相?關(guān)費(fèi)用。?3、財(cái)務(wù)費(fèi)?用本科目?核算公司為?籌集生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)所需資金?等而發(fā)生的?費(fèi)用，包括?利息支出（?減利息收入?）、匯兌損?失（減匯兌?收益）以及?相關(guān)的手續(xù)?費(fèi)等。為購(gòu)?建固定資產(chǎn)?的專門借款?所發(fā)生的借?款費(fèi)用，在?固定資產(chǎn)達(dá)?到預(yù)定可使?用狀態(tài)前按?規(guī)定應(yīng)予資?本化的部分?，不包括在?本科目的核?算范圍內(nèi)。?期末，將?本科目的余?額轉(zhuǎn)入“本?年利潤(rùn)”科?目，結(jié)轉(zhuǎn)后?本科目應(yīng)無?余額。本?科目按“利?息支出”、?“利息收入?”、“匯兌?損益”和“?其他”設(shè)置?二級(jí)明細(xì)科?目，進(jìn)行明?細(xì)核算?！?利息支出”?科目應(yīng)下設(shè)?“短期借款?利息”和“?長(zhǎng)期借款利?息”三級(jí)明?細(xì)科目;“?匯兌損益”?科目應(yīng)下設(shè)?“匯兌損失?”和“匯兌?收益”三級(jí)?明細(xì)科目。?第六章產(chǎn)?品銷售收入?、利潤(rùn)管理?第十條銷?售收入和利?潤(rùn)的管理?（一）公司?在下列條件?均能滿足時(shí)?予以確認(rèn)商?品銷售的實(shí)?現(xiàn)：1、?企業(yè)已將商?品所有權(quán)上?的主要風(fēng)險(xiǎn)?和報(bào)酬轉(zhuǎn)移?給購(gòu)貨方;?2、企業(yè)?既沒有保留?通常與所有?權(quán)相聯(lián)系的?繼續(xù)管理權(quán)?，也沒有對(duì)?已售出的商?品實(shí)施控制?;3、與?交易相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)利益能?夠流入企業(yè)?;4、相?關(guān)的收入和?成本能夠可?靠地計(jì)量。?公司在本?月實(shí)現(xiàn)的銷?售收入，應(yīng)?全部記入本?月賬內(nèi)，并?相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷?售成本和費(fèi)?用，銷售收?入、銷售成?本和費(fèi)用的?口徑必須一?致。本月?發(fā)生的銷售?退回，不論?是否屬于本?年度，還是?屬于上年銷?售的，都應(yīng)?沖減本月的?銷售收入和?銷售成本，?已經(jīng)銷售的?商品，由于?質(zhì)量較差或?其他原因，?經(jīng)買賣雙方?協(xié)商同意給?予銷售折讓?，其折讓金?額在本月銷?售收入中減?除。（二?）利潤(rùn)總額?包括：營(yíng)業(yè)?利潤(rùn)、投資?凈收益、利?潤(rùn)總額和凈?利潤(rùn)。營(yíng)?業(yè)利潤(rùn)__?__主營(yíng)業(yè)?務(wù)收入-主?營(yíng)業(yè)務(wù)成本?-主營(yíng)業(yè)務(wù)?稅金及附加?+其他業(yè)務(wù)?利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)?費(fèi)用-管理?費(fèi)用-財(cái)務(wù)?費(fèi)用投資?凈收益__?__投資收?益-投資損?失投資收?益是指企業(yè)?對(duì)外投資分?回的利潤(rùn)、?股利和債券?利息以及企?業(yè)對(duì)外投資?到期收回或?中途轉(zhuǎn)讓取?得的款項(xiàng)高?于實(shí)際投資?數(shù)額或賬面?凈值的差額?等。投資?損失是指企?業(yè)投資到期?收回或中途?轉(zhuǎn)讓取得款?項(xiàng)低于實(shí)際?投資額或賬?面凈值的差?額等。利?潤(rùn)總額__?__營(yíng)業(yè)利?潤(rùn)+投資收?益+補(bǔ)貼收?入+營(yíng)業(yè)外?收入-營(yíng)業(yè)?外支出凈?利潤(rùn)___?_利潤(rùn)總額?-所得稅?其中：所得?稅采用應(yīng)付?稅款法核算??？晒┓?配的利潤(rùn)，?按下列順序?分配：1?、提取法定?公積金;?2、提取法?定公益金;?3、提取?任意盈余公?積;4、?應(yīng)付股利;?5、轉(zhuǎn)作?資本的股利?。對(duì)每月?公司的經(jīng)營(yíng)?狀況，進(jìn)行?一次全面的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分?析，提出生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理?方面的薄弱?環(huán)節(jié)和改進(jìn)?意見，報(bào)總?經(jīng)理。按?上級(jí)主管部?門和經(jīng)理辦?公會(huì)決議規(guī)?定比例，按?期正確分配?股東的稅后?利潤(rùn)。對(duì)于?企業(yè)發(fā)生的?年度虧損，?可以用下一?年度的利潤(rùn)?彌補(bǔ);下一?年度利潤(rùn)不?足彌補(bǔ)的，?可以在__?__年內(nèi)延?續(xù)彌補(bǔ);_?___年內(nèi)?不足彌補(bǔ)的?，應(yīng)當(dāng)用稅?后利潤(rùn)彌補(bǔ)?。企業(yè)發(fā)生?的年度虧損?以及超過用?利潤(rùn)抵補(bǔ)期?限的可用企?業(yè)的公積金?彌補(bǔ)。第?七章財(cái)務(wù)預(yù)?算管理第?十一條財(cái)務(wù)?預(yù)算管理?（一）預(yù)算?目標(biāo)確定與?分解的目的?1、將預(yù)?算分解落實(shí)?到各部門，?使計(jì)劃得以?落實(shí)，確保?公司戰(zhàn)略目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn);?2、確保?各控股企業(yè)?的所有經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)均在量?化的預(yù)算指?標(biāo)體系下運(yùn)?作，增強(qiáng)企?業(yè)整體控制?與考核的可?操作性;?3、為預(yù)算?編制提供前?提和基礎(chǔ)，?使預(yù)算成為?企業(yè)管理的?導(dǎo)向。4?、財(cái)務(wù)部要?按照公司的?要求，編報(bào)?年度資金計(jì)?劃、基建投?資計(jì)劃、成?本費(fèi)用計(jì)劃?、利潤(rùn)計(jì)劃?，并分解到?季度、月度?，按月上報(bào)?下達(dá)。5?、年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃編報(bào)后?，送總經(jīng)理?審查，經(jīng)理?辦公會(huì)討論?批準(zhǔn)后報(bào)上?級(jí)主管部門?。（二）?預(yù)算目標(biāo)設(shè)?定的原則：?預(yù)算目標(biāo)?的確定需考?慮行業(yè)特征?、企業(yè)生命?周期、公司?發(fā)展速度、?公司市場(chǎng)規(guī)?劃與導(dǎo)向等?因素。預(yù)?算目標(biāo)的確?定遵循先進(jìn)?性與現(xiàn)實(shí)性?相結(jié)合的原?則。預(yù)算的?先進(jìn)性是指?預(yù)算是要經(jīng)?過企業(yè)員工?的努力才能?夠完成的。?先進(jìn)的預(yù)算?有利于調(diào)動(dòng)?企業(yè)員工的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?積極性和實(shí)?現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的?短期目標(biāo)。?預(yù)算的現(xiàn)實(shí)?性是指人們?經(jīng)過努力確?實(shí)具有完成?預(yù)算的可能?性。預(yù)算只?有同時(shí)具備?先進(jìn)性和現(xiàn)?實(shí)性，才可?能具有科學(xué)?性。（三?）預(yù)算反饋?為保證預(yù)?算目標(biāo)的實(shí)?現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)?算的執(zhí)行情?況進(jìn)行及時(shí)?的反潰財(cái)務(wù)?部每月編制?預(yù)算執(zhí)行表?，比較實(shí)際?與預(yù)算目標(biāo)?的差異，并?作差異分析?;并對(duì)預(yù)算?管理制度提?出制度改進(jìn)?建議和相關(guān)?的規(guī)程修正?建議。（?四）預(yù)算考?評(píng)1、預(yù)?算考評(píng)內(nèi)容?對(duì)各控股?公司的預(yù)算?執(zhí)行情況進(jìn)?行考核評(píng)價(jià)?，將預(yù)算執(zhí)?行情況與預(yù)?算目標(biāo)進(jìn)行?對(duì)比，考核?預(yù)算目標(biāo)的?完成情況。?2、預(yù)算?考評(píng)的實(shí)施?考評(píng)為財(cái)?務(wù)部門考評(píng)?，由各級(jí)財(cái)?務(wù)部門依據(jù)?預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)?預(yù)算執(zhí)行部?門的各種經(jīng)?濟(jì)行為實(shí)施?事中審核，?確保預(yù)算執(zhí)?行機(jī)構(gòu)在預(yù)?算標(biāo)準(zhǔn)框架?下運(yùn)營(yíng);?3、預(yù)算考?評(píng)機(jī)構(gòu)和考?評(píng)依據(jù)財(cái)?務(wù)部與人事?部共同完成?預(yù)算考核指?標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)?的制訂;考?評(píng)的基本依?據(jù)是各控股?公司的可控?預(yù)算目標(biāo)。?為調(diào)動(dòng)預(yù)算?執(zhí)行者的積?極性，萬利?達(dá)總部制定?一系列激勵(lì)?政策，可以?設(shè)立下列獎(jiǎng)?項(xiàng)：3.?1對(duì)于各控?股公司超額?完成的利潤(rùn)?部分，將以?超額完成數(shù)?的一定比例?獎(jiǎng)給各控股?公司經(jīng)營(yíng)者?及員工;?____節(jié)?約獎(jiǎng)：對(duì)于?成本費(fèi)用有?節(jié)約的，公?司按一定比?例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用?發(fā)生部分;?在物資采購(gòu)?方面，在相?同質(zhì)量情況?下，將比預(yù)?算降低部分?按一定比例?獎(jiǎng)勵(lì)采購(gòu)單?位。3.?3預(yù)算先進(jìn)?管理單位獎(jiǎng)?：對(duì)于全面?預(yù)算管理做?得好的單位?，由經(jīng)理辦?公會(huì)評(píng)出預(yù)?算先進(jìn)管理?單位，并給?予獎(jiǎng)勵(lì)。?（五）預(yù)算?調(diào)整的條件?：1、產(chǎn)?業(yè)形勢(shì)發(fā)生?重大變化。?2、國(guó)家?相關(guān)政策發(fā)?生重大變化?，如：國(guó)家?相關(guān)稅收政?策發(fā)生重大?變化;國(guó)家?的行業(yè)政策?發(fā)生重大變?動(dòng)。3、?公司組織、?戰(zhàn)略的調(diào)整?，如：出于?整體戰(zhàn)略發(fā)?展的需要，?部門或控股?公司之間進(jìn)?行整合，業(yè)?務(wù)范圍進(jìn)行?調(diào)整等。?4、財(cái)務(wù)部?認(rèn)為應(yīng)該調(diào)?整的其他事?項(xiàng)。如：各?種突發(fā)事件?，包括自然?災(zāi)害、經(jīng)理?辦公會(huì)的追?加任務(wù)等。?第八章企?業(yè)清算第?十二條企業(yè)?清算（一?）企業(yè)按照?國(guó)家法律法?規(guī)和企業(yè)章?程規(guī)定解散?、破產(chǎn)或其?他原因經(jīng)批?準(zhǔn)宣布終止?時(shí)，應(yīng)對(duì)企?業(yè)財(cái)產(chǎn)、債?權(quán)、債務(wù)全?面清算。?企業(yè)自宣告?終止之日起?，應(yīng)按國(guó)家?及企業(yè)章程?的有關(guān)規(guī)定?組成清算機(jī)?構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)?企業(yè)財(cái)產(chǎn)清?算的日常工?作：編制資?產(chǎn)負(fù)債表、?財(cái)產(chǎn)目錄和?債權(quán)、債務(wù)?清單，收取?企業(yè)的債權(quán)?、償還企業(yè)?的債務(wù)，向?投資者收取?已認(rèn)繳納而?未繳納的出?資，清結(jié)納?稅事宜，提?出財(cái)產(chǎn)作價(jià)?依據(jù)，將清?算意見提請(qǐng)?企業(yè)投資者?通過后處置?企業(yè)剩余財(cái)?產(chǎn)。（二?）清算的財(cái)?產(chǎn)包括宣布?清算時(shí)企業(yè)?的全部財(cái)產(chǎn)?以及清算期?間取得的財(cái)?產(chǎn)。已作?為擔(dān)保物的?財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于?擔(dān)保債務(wù)的?部分，不屬?于清算財(cái)產(chǎn)?，擔(dān)保物的?價(jià)款超過所?擔(dān)保的債務(wù)?數(shù)額的部分?，屬于清算?財(cái)產(chǎn)。清?算財(cái)產(chǎn)的作?價(jià)一般以賬?面凈值為依?據(jù)，也可以?重估價(jià)值或?變現(xiàn)收入等?為依據(jù)。?企業(yè)清算完?結(jié)以前。除?支付清算費(fèi)?用以外，不?得以任何方?式處置企業(yè)?財(cái)產(chǎn)。清?算期間發(fā)生?的財(cái)產(chǎn)盤盈?、盤虧或變?賣，無力歸?還的債務(wù)或?無法收回的?債權(quán)，以及?清算期間的?經(jīng)營(yíng)收益或?損失等.計(jì)?入清算損益?。清算期?間發(fā)生的清?算機(jī)構(gòu)的人?員工資、差?旅費(fèi)、辦公?費(fèi)、公告費(fèi)?等，計(jì)入清?算費(fèi)用，由?企業(yè)現(xiàn)有財(cái)?產(chǎn)優(yōu)先支付?。（三）?企業(yè)在宣布?終止前__?__個(gè)月至?宣布終止之?日，下列行?為無效，清?算機(jī)構(gòu)有權(quán)?追回其財(cái)產(chǎn)?作為清算損?益入賬：?1、無償轉(zhuǎn)?讓財(cái)產(chǎn);?2、非正常?壓價(jià)處理財(cái)?產(chǎn);3、?對(duì)原來沒有?財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的?債務(wù)提供財(cái)?產(chǎn)擔(dān)保;?4、對(duì)未到?期的債務(wù)提?前清償;?5、放棄自?己的債權(quán)。?（四）企?業(yè)清算終了?，清算收益?大于清算損?失和清算費(fèi)?用的部分，?依法繳納所?得稅。企?業(yè)的剩余財(cái)?產(chǎn)，按照下?列順序清償?債務(wù)：1?、應(yīng)付未付?的職工工資?、勞動(dòng)保險(xiǎn)?費(fèi);2、?應(yīng)繳未繳國(guó)?家的稅金;?3、尚未?償付的債務(wù)?。企業(yè)清?算后的財(cái)產(chǎn)?不足同一順?序清償要求?的，按比例?清償。企?業(yè)清算終了?后的剩余財(cái)?產(chǎn)，按照下?列原則處理?：國(guó)有企?業(yè)的剩余財(cái)?產(chǎn)全部上交?國(guó)家財(cái)政。?私營(yíng)企業(yè)的?剩余財(cái)產(chǎn)歸?個(gè)人投資者?。有限責(zé)?任公司、外?商投資企業(yè)?及集體企業(yè)?，除國(guó)家法?律法規(guī)或公?司章程另有?規(guī)定的外，?應(yīng)按投資各?方的出資比?例分配。?股份有限公?司，應(yīng)按優(yōu)?先股股份面?值對(duì)優(yōu)先股?股東分配，?如不能全額?償還優(yōu)先股?股金時(shí)，應(yīng)?按各優(yōu)先股?股東所持比?例分配。優(yōu)?先股股東分?配后的剩余?部分，按普?通股股東的?持股比例進(jìn)?行分配。?（五）清算?完畢，清算?機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提?出清算報(bào)告?并編制清算?期內(nèi)收支報(bào)?表。清算報(bào)?告和收支報(bào)?表必須經(jīng)中?國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)?師驗(yàn)證，向?工商行政管?理部門和主?管財(cái)政機(jī)關(guān)?辦理注銷登?記。第九?章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告第十?三條財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告（?一）財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告，是?指企業(yè)對(duì)外?提供的反映?企業(yè)某一特?定日期財(cái)務(wù)?狀況和某一?會(huì)計(jì)期間經(jīng)?營(yíng)成果、現(xiàn)?金流量的文?件。它是企?業(yè)向外界傳?遞會(huì)計(jì)信息?的主要形式?，企業(yè)通過?編制財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告，將?企業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成果和?財(cái)務(wù)狀況以?書面文件的?形式提供給?社會(huì)各方面?。正確地編?制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，保證?會(huì)計(jì)信息質(zhì)?量，可有助?于企業(yè)改善?經(jīng)營(yíng)管理，?加強(qiáng)內(nèi)部控?制和規(guī)劃，?提高經(jīng)濟(jì)效?益。通過對(duì)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告的分析及?時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)?過程中存在?的問題，為?采取有效措?施提供依據(jù)?。企業(yè)不?得編制和對(duì)?外提供虛假?的或者隱瞞?重要事實(shí)的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。企業(yè)負(fù)?責(zé)人對(duì)本企?業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的真實(shí)?性、完整性?負(fù)責(zé)。（?二）財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告分為?快報(bào)，年度?、半年度、?季度和月度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告?？靾?bào)?是企業(yè)每月?在正式編制?會(huì)計(jì)報(bào)表前?，所提供的?主要財(cái)務(wù)指?標(biāo)完成情況?報(bào)告。通過?快報(bào)可以及?時(shí)的了解企?業(yè)本月生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)的完成?情況，正確?的采取有效?措施，解決?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的?問題。公?司下屬控股?企業(yè)每月_?___日下?午（節(jié)假日?不順延）必?須將快報(bào)以?電傳和電子?信箱形式上?報(bào)公司財(cái)務(wù)?部。不得遲?報(bào)、漏報(bào)、?謊報(bào)、瞞報(bào)?，報(bào)表內(nèi)的?指標(biāo)不得缺?項(xiàng)，各項(xiàng)數(shù)?據(jù)要真實(shí)、?準(zhǔn)確，與正?式報(bào)表不得?有較大誤差?。公司匯?總快報(bào)，必?須每月__?__日下午?下班之前報(bào)?出，要保證?各項(xiàng)數(shù)據(jù)的?完整性、合?理性。同時(shí)?，要對(duì)快報(bào)?進(jìn)行簡(jiǎn)單的?分析，以便?向總經(jīng)理和?有關(guān)部門提?供合理的決?策依據(jù)。?年度、半年?度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告應(yīng)當(dāng)包?括：1、?會(huì)計(jì)報(bào)表?會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)?當(dāng)包括資產(chǎn)?負(fù)債表、利?潤(rùn)表、現(xiàn)金?流量表及相?關(guān)附表以及?公司為管理?需要增加的?有關(guān)報(bào)表。?季度、月度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告通常僅指?會(huì)計(jì)報(bào)表，?會(huì)計(jì)報(bào)表至?少應(yīng)當(dāng)包括?資產(chǎn)負(fù)債表?和利潤(rùn)表。?國(guó)家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度規(guī)?定季度、月?度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告需要編?制會(huì)計(jì)報(bào)表?附注的，從?其規(guī)定。相?關(guān)附表是反?映企業(yè)財(cái)務(wù)?狀況、經(jīng)營(yíng)?成果和現(xiàn)金?流量的補(bǔ)充?報(bào)表，主要?包括利潤(rùn)分?配表以及國(guó)?家統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?和集團(tuán)公司?因管理需要?增設(shè)的其他?附表。利?潤(rùn)分配表是?反映企業(yè)一?定會(huì)計(jì)期間?對(duì)實(shí)現(xiàn)凈利?潤(rùn)以及以前?年度未分配?利潤(rùn)的分配?或者虧損彌?補(bǔ)的報(bào)表。?利潤(rùn)分配表?應(yīng)當(dāng)按照利?潤(rùn)分配各個(gè)?項(xiàng)目分類分?項(xiàng)列示。?年度、半年?度會(huì)計(jì)報(bào)表?至少應(yīng)當(dāng)反?映兩個(gè)年度?或者相關(guān)兩?個(gè)期間的比?較數(shù)據(jù)。?2、會(huì)計(jì)報(bào)?表附注;?會(huì)計(jì)報(bào)表附?注是為便于?會(huì)計(jì)報(bào)表使?用者理解會(huì)?計(jì)報(bào)表的內(nèi)?容而對(duì)會(huì)計(jì)?報(bào)表的編制?基儲(chǔ)編制依?據(jù)、編制原?則和方法及?主要項(xiàng)目等?所作的解釋?。會(huì)計(jì)報(bào)表?附注至少應(yīng)?當(dāng)包括下列?內(nèi)容：2?.1不符合?基本會(huì)計(jì)假?設(shè)的說明;?2.2重?要會(huì)計(jì)政策?和會(huì)計(jì)估計(jì)?及其變更情?況、變更原?因及其對(duì)財(cái)?務(wù)狀況和經(jīng)?營(yíng)成果的影?響;2.?3或有事項(xiàng)?和資產(chǎn)負(fù)債?表日后事項(xiàng)?的說明;?2.4關(guān)聯(lián)?方關(guān)系及其?交易的說明?;2.5?重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓及其出售?情況;2?.6企業(yè)合?并、分立;?2.7重?大投資、融?資活動(dòng);?2.8會(huì)計(jì)?報(bào)表中重要?項(xiàng)目的明細(xì)?資料;2?.9有助于?理解和分析?會(huì)計(jì)報(bào)表需?要說明的其?他事項(xiàng)。?3、財(cái)務(wù)情?況說明書?財(cái)務(wù)情況說?明書至少應(yīng)?當(dāng)對(duì)下列情?況做出說明?：3.1?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)的基本情?況;3.?2利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)?和分配情況?;3.3?資金增減和?周轉(zhuǎn)情況;?3.4對(duì)?企業(yè)財(cái)務(wù)狀?況、經(jīng)營(yíng)成?果和現(xiàn)金流?量有重大影?響的其他事?項(xiàng)。（三?）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的編制?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?于年度終了?編報(bào)年度財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?。國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制度?規(guī)定企業(yè)應(yīng)?當(dāng)編制半年?度、季度和?月度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告的，?從其規(guī)定。?企業(yè)編制?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)真實(shí)的交?易、事項(xiàng)以?及完整、準(zhǔn)?確的賬簿記?錄等資料，?并按照國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定的?編制基儲(chǔ)編?制依據(jù)、編?制原則和方?法。企業(yè)?不得違反本?制度和國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)計(jì)?制度規(guī)定，?隨意改變財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?的編制基儲(chǔ)?編制依據(jù)、?編制原則和?方法。任?何組織或者?個(gè)人不得授?意、指使、?強(qiáng)令企業(yè)違?反本制度和?國(guó)家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度規(guī)?定，改變財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?的編制基儲(chǔ)?編制依據(jù)、?編制原則和?方法。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)依照?本制度和國(guó)?家統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表中各項(xiàng)會(huì)?計(jì)要素進(jìn)行?合理的確認(rèn)?和計(jì)量，不?得隨意改變?會(huì)計(jì)要素的?確認(rèn)和計(jì)量?標(biāo)準(zhǔn)。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)依照?有關(guān)法律、?行政法規(guī)和?本制度規(guī)定?的結(jié)賬日進(jìn)?行結(jié)賬，不?得提前或者?延遲。年度?結(jié)賬日為公?歷年度每年?的____?月____?日;半年度?、季度、月?度結(jié)賬日分?別為公歷年?度每半年、?每季、每月?的最后一天?。企業(yè)對(duì)?外提供的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?應(yīng)當(dāng)依次編?訂頁(yè)數(shù)，加?具封面，裝?訂成冊(cè)，加?蓋公章。封?面上應(yīng)當(dāng)注?明：企業(yè)名?稱、企業(yè)統(tǒng)?一代碼、組?織形式、地?址、報(bào)表?所屬年度或?者月份、報(bào)?出日期，并?由企業(yè)負(fù)責(zé)?人和主管會(huì)?計(jì)工作的負(fù)?責(zé)人、會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人?（會(huì)計(jì)主管?人員）簽名?并蓋章;設(shè)?置總會(huì)計(jì)師?的企業(yè)，還?應(yīng)當(dāng)由總會(huì)?計(jì)師簽名并?蓋章。企?業(yè)依照本制?度規(guī)定向有?關(guān)各方提供?的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，其編?制基儲(chǔ)編制?依據(jù)、編制?原則和方法?應(yīng)當(dāng)一致，?不得提供編?制基儲(chǔ)編制?依據(jù)、編制?原則和方法?不同的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告須經(jīng)注?冊(cè)會(huì)計(jì)師審?計(jì)的，企業(yè)?應(yīng)當(dāng)將注冊(cè)?會(huì)計(jì)師及其?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所出具的審?計(jì)報(bào)告隨同?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告一并對(duì)外?提供。在?企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告未正?式對(duì)外披露?前，可以要?求接受企業(yè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告的組織或?者個(gè)人對(duì)其?內(nèi)容保密。?第十章經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分析?第十四條?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分?析（一）?對(duì)公司整體?財(cái)務(wù)運(yùn)行情?況進(jìn)行分析?，做出書面?報(bào)告。（?二）對(duì)公司?資產(chǎn)、負(fù)債?、所有者權(quán)?益情況進(jìn)行?具體量化分?析，通過期?間比較，發(fā)?現(xiàn)問題與異?常，提出合?理化建議。?（三）對(duì)?預(yù)算執(zhí)行情?況、費(fèi)用開?支、資金收?支計(jì)劃進(jìn)行?分析，甄別?異常情況，?提出改進(jìn)建?議。（四?）負(fù)責(zé)提交?相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)?表，保證準(zhǔn)?確及時(shí)，報(bào)?表包括（但?不限于）：?資產(chǎn)負(fù)債表?、損益表、?利潤(rùn)分配表?、現(xiàn)金流量?表、費(fèi)用分?析表、趨勢(shì)?分析表等。?（五）分?析公司收入?、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)?情況，提出?增收合理化?建議。（?六）對(duì)公司?內(nèi)控制度等?執(zhí)行情況進(jìn)?行分析總結(jié)?，提出改進(jìn)?建議與措施?。（七）?完成領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其它工?作。第十?一章財(cái)務(wù)審?批制度第?十五條財(cái)務(wù)?審批制度?（一）堅(jiān)持?全部財(cái)務(wù)收?支只能由總?經(jīng)理一人審?批的原則，?防止監(jiān)督失?控或?qū)徟鷺?biāo)?準(zhǔn)不一致。?（二）嚴(yán)?格審批制度?，一切支出?必須由經(jīng)辦?人簽字，主?管部門領(lǐng)導(dǎo)?審查，財(cái)務(wù)?部門審核，?總經(jīng)理審批?。（三）?基本建設(shè)支?出必須有現(xiàn)?場(chǎng)監(jiān)工人員?簽字，主管?施工領(lǐng)導(dǎo)初?審，財(cái)務(wù)部?門審核，總?經(jīng)理批準(zhǔn)。?第十二章?會(huì)計(jì)檔案管?理辦法第?十六條會(huì)計(jì)?檔案管理辦?法（一）?會(huì)計(jì)檔案?1、會(huì)計(jì)檔?案的范圍包?括會(huì)計(jì)憑證?類：原始憑?證、記賬憑?證、匯總憑?證、其它憑?證;會(huì)計(jì)賬?簿類：總賬?、明細(xì)賬、?日記賬、固?定資產(chǎn)卡片?、輔助賬簿?、其它會(huì)計(jì)?賬簿;財(cái)務(wù)?報(bào)告類：月?度、季度、?年度財(cái)務(wù)報(bào)?告，包括會(huì)?計(jì)報(bào)表、附?表、附注及?文字說明、?其它財(cái)務(wù)報(bào)?告;其它類?：銀行存款?余額調(diào)節(jié)表?、銀行對(duì)賬?單、其他應(yīng)?當(dāng)保存的會(huì)?計(jì)核算專業(yè)?資料、會(huì)計(jì)?檔案移交清?冊(cè)、會(huì)計(jì)檔?案保管清冊(cè)?、會(huì)計(jì)檔案?銷毀清冊(cè);?財(cái)務(wù)管理規(guī)?定類：制度?、辦法、規(guī)?定;文書類?：經(jīng)濟(jì)合同?、工作計(jì)劃?、總結(jié)等。?2、形成?的各種會(huì)計(jì)?檔案應(yīng)按順?序排列，依?次在右上角?編寫頁(yè)號(hào)，?按年度立卷?，移交專人?保管。3?、對(duì)破損的?會(huì)計(jì)資料應(yīng)?按裱糊技術(shù)?要求托裱，?字跡己擴(kuò)散?的應(yīng)復(fù)制并?與原件一并?立卷。4?、磁性介質(zhì)?會(huì)計(jì)檔案包?括：磁盤、?光盤、硬盤?等。5、?卷內(nèi)封皮，?應(yīng)逐項(xiàng)按規(guī)?定填寫清楚?，案卷題名?簡(jiǎn)明，能確?切反映案卷?內(nèi)容，并用?毛筆或鋼筆?書寫，字跡?要工整、清?晰。6、?案卷采用三?點(diǎn)一線的方?法裝訂。?7、歸檔的?會(huì)計(jì)檔案均?應(yīng)保持齊全?完整。8?、每年形成?的會(huì)計(jì)檔案?，由專人負(fù)?責(zé)整理、立?卷、裝訂成?冊(cè)，并編制?會(huì)計(jì)檔案保?管清冊(cè)。?9、移交檔?案室的會(huì)計(jì)?檔案，應(yīng)保?持原卷冊(cè)的?封裝，個(gè)別?需要拆封重?新整理的，?檔案管理人?員應(yīng)會(huì)同主?管和經(jīng)辦人?員共同拆封?整理，以分?清責(zé)任。?（二）檔案?保管1、?會(huì)計(jì)檔案的?保管要求?會(huì)計(jì)檔案室?應(yīng)選擇在干?燥防水的地?方,并遠(yuǎn)離?易燃品堆放?地,周圍應(yīng)?備有適應(yīng)得?防火器材;?采用透明?塑料膜作防?塵罩、防塵?布，遮蓋所?有檔案架和?堵塞鼠洞;?會(huì)計(jì)檔案?室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常?用消毒藥劑?噴灑，經(jīng)常?保持清潔衛(wèi)?生，以防蟲?蛀;會(huì)計(jì)?檔案室內(nèi)保?持通風(fēng)透光?，并有適當(dāng)?的空間、通?道和查閱地?方，以利查?閱，并防止?潮濕;設(shè)?置歸檔登記?簿、檔案目?錄登記簿、?檔案借閱登?記簿，嚴(yán)防?毀壞損失、?散失和泄密?;會(huì)計(jì)電?算化檔案保?管要注意防?盜、防磁等?安全措施。?2、會(huì)計(jì)?檔案的借閱?公司內(nèi)部?各部門需要?查閱會(huì)計(jì)檔?案時(shí)，必須?按規(guī)定順序?及時(shí)歸放原?處;需要查?閱入庫(kù)檔案?室必須持本?單位領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)證明，經(jīng)?財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)?同意，方能?由檔案管理?人員接待查?閱。會(huì)計(jì)?檔案一般不?得帶出室外?，如有特殊?情況需要，?必須經(jīng)公司?總經(jīng)理和財(cái)?務(wù)部門經(jīng)理?批準(zhǔn)，可以?提供查閱或?者復(fù)制，并?辦理登記手?續(xù)，限期歸?還;查閱或?者復(fù)制會(huì)計(jì)?檔案的人員?，嚴(yán)禁在會(huì)?計(jì)檔案上涂?畫、拆封和?抽換。公?司應(yīng)當(dāng)建立?健全會(huì)計(jì)檔?案查閱、復(fù)?制登記制度?和會(huì)計(jì)檔案?查閱登記簿?，詳細(xì)記載?有關(guān)內(nèi)容。?3、會(huì)計(jì)?檔案的保管?期限會(huì)計(jì)?檔案的保管?期限分為永?久、定期兩?類。定期保?管期限分為?____年?、____?年、___?_年、__?__年、_?___年五?類。會(huì)計(jì)?檔案的保管?期限，從會(huì)?計(jì)年度終了?后的第一天?算起。本?規(guī)定的會(huì)計(jì)?檔案保管期?限為最低保?管期限，各?類會(huì)計(jì)檔案?的保管原則?上應(yīng)當(dāng)按照?下表所列期?限執(zhí)行。?會(huì)計(jì)檔案保?管期限表?順序號(hào)檔案?名稱保管期?限備注一?、會(huì)計(jì)憑證?類1原始?憑證、記賬?憑證和匯總?憑證___?_年其中?：涉及外事?和對(duì)私改造?的會(huì)計(jì)憑證?永久2銀?行存款余額?調(diào)節(jié)表__?__年二?、會(huì)計(jì)賬簿?類___?_日記賬_?___年?其中：現(xiàn)金?和銀行存款?日記賬__?__年4?明細(xì)賬__?__年5?總賬___?_年包括日?記總賬6?固定資產(chǎn)卡?片固定資產(chǎn)?報(bào)廢清理后?保存___?_年7輔?助賬簿__?__年8?涉及外事和?對(duì)私改造的?會(huì)計(jì)賬簿永?久三、會(huì)?計(jì)報(bào)表類包?括各級(jí)主管?部門的匯總?會(huì)計(jì)報(bào)表?9主要財(cái)務(wù)?指標(biāo)快報(bào)_?___年包?括文字分析?____?月、季度會(huì)?計(jì)報(bào)表__?__年包括?文字分析?____年?度會(huì)計(jì)報(bào)表?（決算）永?久包括文字?分析四、?其他類1?2會(huì)計(jì)移交?清冊(cè)___?_年13?會(huì)計(jì)檔案保?管清冊(cè)__?__年1?4會(huì)計(jì)檔案?銷毀清冊(cè)_?___年?（三）檔案?移交會(huì)計(jì)?檔案管-理?-員工作變?動(dòng)時(shí)，要辦?理會(huì)計(jì)檔案?移交手續(xù)。?移交時(shí)，?由原管-理?-員編制會(huì)?計(jì)檔案移交?清冊(cè)，列明?會(huì)計(jì)檔案所?屬會(huì)計(jì)檔案?名稱卷號(hào)、?冊(cè)數(shù)、起止?年度和檔案?編號(hào)、應(yīng)保?管期限、己?保管期限等?內(nèi)容。交?接雙方應(yīng)就?移交清冊(cè)所?列內(nèi)容逐項(xiàng)?清查無誤后?辦理交接，?并由分管領(lǐng)?導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交?。交接完?畢，交接雙?方經(jīng)辦人和?監(jiān)交人在會(huì)?計(jì)檔案移交?清冊(cè)上簽名?或蓋章。?檔案管理人?員工作調(diào)動(dòng)?時(shí)，必須在?辦完檔案移?交手續(xù)后方?能離開工作?崗位。（?四）會(huì)計(jì)檔?案的銷毀?會(huì)計(jì)檔案保?管期滿由檔?案管理人提?出銷毀意見?，并編制會(huì)?計(jì)檔案銷毀?清冊(cè)。會(huì)?計(jì)檔案要銷?毀時(shí)，報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?銷毀。銷?毀會(huì)計(jì)檔案?，由公司共?同派員監(jiān)銷?。監(jiān)銷人?在銷毀會(huì)計(jì)?檔案前，要?按會(huì)計(jì)檔案?銷毀清冊(cè)所?列內(nèi)容清點(diǎn)?核對(duì)所要銷?毀的會(huì)計(jì)檔?案。銷毀?后，監(jiān)銷人?應(yīng)在會(huì)計(jì)檔?案銷毀清冊(cè)?上簽名蓋章?，并將監(jiān)銷?情況報(bào)告本?公司負(fù)責(zé)人?。保管期?滿但未結(jié)清?的債權(quán)債務(wù)?原始憑證和?涉及其它未?了事項(xiàng)的原?始憑證，不?得銷毀。應(yīng)?單獨(dú)抽出立?卷，保管到?未了事項(xiàng)完?結(jié)時(shí)為止。?單獨(dú)抽出立?卷的會(huì)計(jì)檔?案，應(yīng)在會(huì)?計(jì)檔案銷毀?清冊(cè)和會(huì)計(jì)?檔案保管清?冊(cè)中列明。?第十三章?發(fā)票和收據(jù)?的使用管理?第十七條?發(fā)票和收據(jù)?的使用管理?1、企業(yè)?必須按發(fā)票?管理規(guī)定，?正確使用發(fā)?票。發(fā)票和?公司收據(jù)不?得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)?讓，不得代?其他單位開?發(fā)票。2?、發(fā)票及收?據(jù)的填寫必?須字跡清楚?，不得涂改?，如填寫有?誤，應(yīng)另行?開具發(fā)票及?收據(jù)，并在?誤填的發(fā)票?上注明“作?廢”字樣。?開具的收據(jù)?必須在備注?欄內(nèi)注明“?收到發(fā)票后?此收據(jù)自動(dòng)?失效”。?應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)?行專人管理?，尤其是增?值稅專用發(fā)?票應(yīng)妥善保?管，防止丟?失、被盜。?如因保管不?善，遺失發(fā)?票及收據(jù)，?造成后果由?發(fā)票保管人?負(fù)責(zé)。3?、發(fā)票丟失?應(yīng)立即向主?管稅務(wù)機(jī)關(guān)?和財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)人報(bào)告，?并登報(bào)予以?公告。4?、企業(yè)必須?憑合法的發(fā)?票入賬，凡?與企業(yè)成本?、費(fèi)用、資?產(chǎn)有關(guān)的付?出，均應(yīng)索?取合法發(fā)票?。5、一?般發(fā)票及收?據(jù)由財(cái)務(wù)部?檔案保管人?員統(tǒng)一負(fù)責(zé)?收發(fā)及建檔?保管;增值?稅專用發(fā)票?的購(gòu)買與保?管由辦稅員?負(fù)責(zé)。第?十四章財(cái)務(wù)?保密制度?第十八條財(cái)?務(wù)保密制度?1、會(huì)計(jì)?憑證、賬雹?報(bào)表、財(cái)務(wù)?情況說明書?（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告），經(jīng)?營(yíng)意向、決?策資料，財(cái)?務(wù)安排、關(guān)?系客戶資料?、財(cái)務(wù)會(huì)議?記錄，公司?有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)?章制度、證?件、印章，?會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、?會(huì)計(jì)資料及?其會(huì)計(jì)載體?（包括計(jì)算?機(jī)、稅控裝?置及程序、?電算化程序?、備份文字?數(shù)據(jù)的軟盤?、光盤及移?動(dòng)硬盤等）?，財(cái)務(wù)設(shè)備?等各種資源?管理，均適?用保密制度?，未涉及事?項(xiàng)依有關(guān)規(guī)?定或參照本?制度執(zhí)行。?2、公司?財(cái)務(wù)人員在?其職責(zé)范圍?內(nèi)對(duì)本制度?第一條所列?各種資源享?有不同職別?相應(yīng)的知情?權(quán)和管理權(quán)?。3、主?管會(huì)計(jì)在其?職責(zé)范圍內(nèi)?，按會(huì)計(jì)核?算期準(zhǔn)確及?時(shí)地填制會(huì)?計(jì)憑證、登?記會(huì)計(jì)賬雹?編制并報(bào)送?各種報(bào)表、?編寫財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告，定?期將其整理?裝訂成冊(cè)進(jìn)?行臨時(shí)性保?管，并在規(guī)?定時(shí)間內(nèi)及?時(shí)移交給會(huì)?計(jì)檔案管理?部門按《會(huì)?計(jì)檔案管理?辦法》進(jìn)行?管理。在臨?時(shí)保管期間?，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人有權(quán)現(xiàn)場(chǎng)?查閱和審查?憑證、賬雹?報(bào)表及報(bào)告?。其他任何?人不得在未?經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)的情?況下出借或?復(fù)印會(huì)計(jì)憑?證、賬雹報(bào)?表及報(bào)告。?4、各財(cái)?務(wù)人員及其?負(fù)責(zé)人不得?在未經(jīng)公司?總經(jīng)理同意?的情況下將?其掌握的經(jīng)?營(yíng)意向、決?策資料，公?司有關(guān)規(guī)章?制度，證件?及會(huì)計(jì)載體?等出借、出?租或復(fù)英拷?貝給任何人?使用。5?、對(duì)于財(cái)務(wù)?專用計(jì)算機(jī)?，由財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人指定專?門人員設(shè)置?使用密碼。?其他人員只?能通過專人?或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人開機(jī)或同?意后方可使?用計(jì)算機(jī)，?專人和財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人對(duì)該?計(jì)算機(jī)的安?全與操作承?擔(dān)責(zé)任。?6、財(cái)務(wù)人?員對(duì)于重要?的文字?jǐn)?shù)據(jù)?必須及時(shí)備?份，備份文?字?jǐn)?shù)據(jù)的軟?盤、光盤及?移動(dòng)硬盤等?各種會(huì)計(jì)載?體由財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人指定專?人統(tǒng)一負(fù)責(zé)?保管。其他?人如需使用?必須經(jīng)財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?后方可借用?并及時(shí)退回?。9、對(duì)?于印章的使?用，其專門?負(fù)責(zé)人在職?責(zé)范圍內(nèi)按?程序進(jìn)行使?用和登記，?對(duì)于特殊事?項(xiàng)，必須經(jīng)?公司總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)后?方可使用，?并進(jìn)行相應(yīng)?登記。1?0、對(duì)于財(cái)?務(wù)保險(xiǎn)柜、?文件保密柜?等財(cái)務(wù)專用?設(shè)備，其使?用人必須牢?記使用密碼?，專人專用?，但使用人?必須將其操?作密碼和一?把備份鑰匙?交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人封存保管?。11、?凡違反上述?規(guī)定者，視?其情節(jié)嚴(yán)重?程度，給予?相應(yīng)處罰。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度常用版?（二）全?體財(cái)務(wù)人員?應(yīng)認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國(guó)家有?關(guān)財(cái)政法規(guī)?及會(huì)計(jì)制度?，敬業(yè)愛崗?，不做有損?于公司的事?。嚴(yán)格按照?公司財(cái)務(wù)制?度做好自己?的本職工作?。對(duì)待工作?認(rèn)真踏實(shí)，?樹立為客戶?服務(wù)意識(shí)。?一、財(cái)務(wù)?部職責(zé)范圍?1、認(rèn)真?貫徹執(zhí)行國(guó)?家有關(guān)財(cái)務(wù)?管理的法律?法規(guī)，確保?財(cái)務(wù)工作的?合法性。?2、建立健?全公司各種?財(cái)務(wù)管理制?度，嚴(yán)格按?照財(cái)務(wù)工作?程序執(zhí)行。?3、采取?切實(shí)有效的?措施保證公?司資金和財(cái)?產(chǎn)的安全，?維護(hù)公司的?合法權(quán)益。?4、編制?和執(zhí)行財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃，?督促有關(guān)部?門加強(qiáng)資金?回流，確保?資金的有效?供應(yīng)。5?、進(jìn)行成本?、費(fèi)用核算?、考核和控?制，督促有?關(guān)部門降低?消耗、節(jié)約?費(fèi)用，提高?經(jīng)濟(jì)效益。?6、建立?健全各種財(cái)?務(wù)帳目，編?制財(cái)務(wù)報(bào)表?。7、參?與公司工程?承包合同和?采購(gòu)合同的?評(píng)審工作。?8、及時(shí)?核算和上繳?各種稅金。?9、參與?業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)?算，參與采?供部與材料?供應(yīng)商結(jié)算?。10、?會(huì)計(jì)檔案資?料的收集、?整理，確保?檔案資料的?完整、安全?、有效。?11、完成?公司工作程?序規(guī)定的其?他工作，完?成領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他任務(wù)?。12、?加強(qiáng)本部門?人員的培訓(xùn)?，提高本部?門工作人員?素質(zhì)。二?、借款和各?種費(fèi)用開支?標(biāo)準(zhǔn)及審批?制度借款?審批及標(biāo)準(zhǔn)?：1、出?差借款：出?差人員應(yīng)先?到財(cái)務(wù)部領(lǐng)?取“借款單?”，詳細(xì)填?寫借款日期?、資金性質(zhì)?、部門、出?差地、出差?事由、預(yù)計(jì)?出差天數(shù)及?金額，經(jīng)本?部門主管簽?字后報(bào)總經(jīng)?理簽批;持?已批“借款?單”至財(cái)務(wù)?處領(lǐng)款。前?