財務(wù)會計實務(wù)-097第九章第五節(jié)第七講30張課件

第九章流動負(fù)債第九章流動負(fù)債第五節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)一、小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的賬務(wù)處理二、增值稅實訓(xùn)第五節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)一、小規(guī)模納稅企業(yè)二、增值稅實訓(xùn)1.小規(guī)模納稅企業(yè)的特點(diǎn)①只能開具普通發(fā)票；②實行簡易征收稅率3%；③購進(jìn)貨物的增值稅一律不準(zhǔn)抵扣銷項稅額，其稅金加入貨物成本。

(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的

賬務(wù)處理1.小規(guī)模納稅企業(yè)的特點(diǎn)(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的

2.小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計算圖小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅計算

(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅

的賬務(wù)處理2.小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計算圖3.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理圖

小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的賬務(wù)處理流程(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的

賬務(wù)處理主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銀行存款②①3.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理圖例9-16某小規(guī)模納稅人20××年2月20日，購進(jìn)原材料一批，價款10000元，增值稅1700元，共計11700元，用銀行存款支付。銷售產(chǎn)品一批，全部價款(含稅)為30900元，款項已存入銀行。(1)購入材料時：

借：材料采購11700貸：銀行存款11700(2)實現(xiàn)銷售時：

借：銀行存款30900貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅900(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅

的賬務(wù)處理計稅銷售額=30900/(1+3%)=30000（元）應(yīng)納稅額=30000×3%=900（元）例9-16某小規(guī)模納稅人20××年2月20練習(xí)【單選題】小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元。增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為（）。A．24000B．20600C．20540D．23400【答案】A練習(xí)【單選題】小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值1.請登錄網(wǎng)址10.0.11.17:8888/進(jìn)入廈門網(wǎng)中網(wǎng)中級會計（單項）實訓(xùn)教學(xué)平臺（版本5.3），點(diǎn)擊進(jìn)入系統(tǒng)。2.用戶名：111201—111260，密碼1234563.

4.布置實訓(xùn)1.請登錄網(wǎng)址10.0.11.17:8888/進(jìn)入廈門網(wǎng)中網(wǎng)5.點(diǎn)擊進(jìn)入其他流動負(fù)債實訓(xùn)6.要求：（1）請根據(jù)資料中有關(guān)增值稅的6筆業(yè)務(wù)編制會計憑證（專用記賬憑證）（2）實訓(xùn)成果展示7.教師點(diǎn)評布置實訓(xùn)5.點(diǎn)擊進(jìn)入其他流動負(fù)債實訓(xùn)布置實訓(xùn)1.增值稅1.1--進(jìn)項稅額(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

2009年01月06日，北京三菱汽車制造廠購入一批原材料（實際成本法核算），并驗收入庫。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景材料：增值稅專用發(fā)票

入庫單

轉(zhuǎn)賬支票存根

進(jìn)賬單（回單）

實訓(xùn)講解1.增值稅1.1--進(jìn)項稅額(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

2009實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解2.實訓(xùn)講解2.實訓(xùn)講解2.增值稅1.2--銷項稅額(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

2009年01月09日，北京三菱汽車制造廠銷售一批商品。請根據(jù)背景資料編制確認(rèn)銷售收入的記賬憑證。背景材料：增值稅專用發(fā)票

銀行進(jìn)賬單

實訓(xùn)講解2.增值稅1.2--銷項稅額(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

2實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解3.增值稅1.3--視同銷售(★★★)；實訓(xùn)任務(wù)：

2009年01月20日，北京三菱汽車制造廠以自產(chǎn)的產(chǎn)品對飛龍化工股份有限公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議按產(chǎn)品的含稅市價作價。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景材料：增值稅專用發(fā)票

實訓(xùn)講解3.增值稅1.3--視同銷售(★★★)；實訓(xùn)任務(wù)：

實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解4.增值稅1.4--改變用途(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

2009年01月20日，北京三菱汽車制造廠領(lǐng)用一批外購丁材料用于建筑工程（不動產(chǎn)）。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景材料：領(lǐng)料單

實訓(xùn)講解4.增值稅1.4--改變用途(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

2實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解5.增值稅1.5--結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

承接第1-4題，2009年01月31日，北京三菱汽車制造廠結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅。請根據(jù)背景資料編制記賬憑證。（本企業(yè)增值稅不進(jìn)行預(yù)繳）

實訓(xùn)講解5.增值稅1.5--結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解實訓(xùn)講解6.增值稅1.6--繳納上月增值稅(◎)；實訓(xùn)任務(wù)：

2009年02月12日，北京三菱