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第九章流動(dòng)負(fù)債第九章流動(dòng)負(fù)債第五節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)一、小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的賬務(wù)處理二、增值稅實(shí)訓(xùn)第五節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)一、小規(guī)模納稅企業(yè)二、增值稅實(shí)訓(xùn)1.小規(guī)模納稅企業(yè)的特點(diǎn)①只能開具普通發(fā)票;②實(shí)行簡(jiǎn)易征收稅率3%;③購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅一律不準(zhǔn)抵扣銷項(xiàng)稅額,其稅金加入貨物成本。
(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的
賬務(wù)處理1.小規(guī)模納稅企業(yè)的特點(diǎn)(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的
2.小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計(jì)算圖小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅計(jì)算
(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅
的賬務(wù)處理2.小規(guī)模納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計(jì)算圖3.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理圖
小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的賬務(wù)處理流程(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅的
賬務(wù)處理主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銀行存款②①3.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理圖例9-16某小規(guī)模納稅人20××年2月20日,購(gòu)進(jìn)原材料一批,價(jià)款10000元,增值稅1700元,共計(jì)11700元,用銀行存款支付。銷售產(chǎn)品一批,全部?jī)r(jià)款(含稅)為30900元,款項(xiàng)已存入銀行。(1)購(gòu)入材料時(shí):
借:材料采購(gòu)11700貸:銀行存款11700(2)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí):
借:銀行存款30900貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅900(三)小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅
的賬務(wù)處理計(jì)稅銷售額=30900/(1+3%)=30000(元)應(yīng)納稅額=30000×3%=900(元)例9-16某小規(guī)模納稅人20××年2月20練習(xí)【單選題】小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明:貨款20000元。增值稅3400元,在購(gòu)入材料的過(guò)程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為()。A.24000B.20600C.20540D.23400【答案】A練習(xí)【單選題】小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值1.請(qǐng)登錄網(wǎng)址10.0.11.17:8888/進(jìn)入廈門網(wǎng)中網(wǎng)中級(jí)會(huì)計(jì)(單項(xiàng))實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)(版本5.3),點(diǎn)擊進(jìn)入系統(tǒng)。2.用戶名:111201—111260,密碼1234563.
4.布置實(shí)訓(xùn)1.請(qǐng)登錄網(wǎng)址10.0.11.17:8888/進(jìn)入廈門網(wǎng)中網(wǎng)5.點(diǎn)擊進(jìn)入其他流動(dòng)負(fù)債實(shí)訓(xùn)6.要求:(1)請(qǐng)根據(jù)資料中有關(guān)增值稅的6筆業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證(專用記賬憑證)(2)實(shí)訓(xùn)成果展示7.教師點(diǎn)評(píng)布置實(shí)訓(xùn)5.點(diǎn)擊進(jìn)入其他流動(dòng)負(fù)債實(shí)訓(xùn)布置實(shí)訓(xùn)1.增值稅1.1--進(jìn)項(xiàng)稅額(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2009年01月06日,北京三菱汽車制造廠購(gòu)入一批原材料(實(shí)際成本法核算),并驗(yàn)收入庫(kù)。請(qǐng)根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景材料:增值稅專用發(fā)票
入庫(kù)單
轉(zhuǎn)賬支票存根
進(jìn)賬單(回單)
實(shí)訓(xùn)講解1.增值稅1.1--進(jìn)項(xiàng)稅額(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2009實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解2.實(shí)訓(xùn)講解2.實(shí)訓(xùn)講解2.增值稅1.2--銷項(xiàng)稅額(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2009年01月09日,北京三菱汽車制造廠銷售一批商品。請(qǐng)根據(jù)背景資料編制確認(rèn)銷售收入的記賬憑證。背景材料:增值稅專用發(fā)票
銀行進(jìn)賬單
實(shí)訓(xùn)講解2.增值稅1.2--銷項(xiàng)稅額(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解3.增值稅1.3--視同銷售(★★★);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2009年01月20日,北京三菱汽車制造廠以自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)飛龍化工股份有限公司進(jìn)行投資,雙方協(xié)議按產(chǎn)品的含稅市價(jià)作價(jià)。請(qǐng)根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景材料:增值稅專用發(fā)票
實(shí)訓(xùn)講解3.增值稅1.3--視同銷售(★★★);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解4.增值稅1.4--改變用途(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2009年01月20日,北京三菱汽車制造廠領(lǐng)用一批外購(gòu)丁材料用于建筑工程(不動(dòng)產(chǎn))。請(qǐng)根據(jù)背景資料編制記賬憑證。背景材料:領(lǐng)料單
實(shí)訓(xùn)講解4.增值稅1.4--改變用途(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解5.增值稅1.5--結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
承接第1-4題,2009年01月31日,北京三菱汽車制造廠結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅。請(qǐng)根據(jù)背景資料編制記賬憑證。(本企業(yè)增值稅不進(jìn)行預(yù)繳)
實(shí)訓(xùn)講解5.增值稅1.5--結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解實(shí)訓(xùn)講解6.增值稅1.6--繳納上月增值稅(◎);實(shí)訓(xùn)任務(wù):
2009年02月12日,北京三菱
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