銀行臨柜基本業(yè)務(wù)管理辦法

銀行臨柜基本業(yè)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范臨柜基本業(yè)務(wù)管理和操作，有效防控臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)，提升臨柜操作效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《銀行股份有限公司內(nèi)部控制基本規(guī)定》、《銀行會(huì)計(jì)基本制度（試行）》以及其他有關(guān)法律、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于銀行對(duì)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),內(nèi)部核算管理機(jī)構(gòu)涉及相關(guān)業(yè)務(wù)可比照?qǐng)?zhí)行。第三條本辦法是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)臨柜業(yè)務(wù)管理和操作的基本規(guī)范,是制定具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作規(guī)程的基礎(chǔ)與依據(jù)。第二章基本規(guī)定第四條本辦法所稱“臨柜基本業(yè)務(wù)”包括：（一）臨柜公共流程管理和操作要求，包括：營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備、受理審核、業(yè)務(wù)審批、業(yè)務(wù)授權(quán)、營(yíng)業(yè)終了處理、賬表和檔案管理等內(nèi)容。（二）臨柜基本要素管理和操作要求，包括：現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、臨柜業(yè)務(wù)印章、臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿以及集中作業(yè)模式下的業(yè)務(wù)處理等，是制定具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作規(guī)程的依據(jù)。第五條部門職責(zé)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品主管部門負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品操作規(guī)程制定、系統(tǒng)交易設(shè)計(jì)和優(yōu)化，運(yùn)營(yíng)管理部門從可操作性和風(fēng)險(xiǎn)控制兩方面進(jìn)行審核和提出改進(jìn)建議；運(yùn)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)臨柜基本要素和公共流程的管理與優(yōu)化。第六條臨柜業(yè)務(wù)和產(chǎn)品操作流程設(shè)計(jì)和制度制定遵循“風(fēng)險(xiǎn)可控、操作高效、流程完整”的基本原則。風(fēng)險(xiǎn)可控是指業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作流程和制度應(yīng)符合內(nèi)部控制和勞動(dòng)組織的基本要求，將臨柜操作風(fēng)險(xiǎn)控制到可接受的水平。操作高效是指業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作流程應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔順暢,便于柜員操作。流程完整是指業(yè)務(wù)和產(chǎn)品臨柜操作制度應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié),避免遺漏，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際適時(shí)調(diào)整。第三章?tīng)I(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備第七條主管準(zhǔn)備（一）檢查人員到崗情況及到崗人員的勞動(dòng)組合是否符合“不相容崗位相分離”原則。（二）通報(bào)前期工作中存在的問(wèn)題及未了事項(xiàng)，安排重要工作事項(xiàng)，提示柜員做好營(yíng)業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。（三）檢查內(nèi)部控制措施是否到位，出納機(jī)具等設(shè)備是否正常運(yùn)作。（四）檢查箱包出庫(kù)或接收情況。（五）簽到ARMS系統(tǒng)，及時(shí)查看并處理相關(guān)信息，確保ARMS系統(tǒng)全程監(jiān)測(cè)ABIS業(yè)務(wù)。（六）其他需辦理的事項(xiàng)。第八條柜員準(zhǔn)備（一）清理柜臺(tái)，查看辦理業(yè)務(wù)需用的各類憑條、辦公用品是否準(zhǔn)備齊全。開(kāi)啟終端、打印機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、對(duì)講機(jī)等設(shè)備，檢查系統(tǒng)、設(shè)備是否正常工作。（二）與隨車業(yè)務(wù)員做好交接工作，檢查現(xiàn)金箱是否完好無(wú)損。（三）其他需辦理的事項(xiàng)。第九條系統(tǒng)簽到（一）營(yíng)業(yè)前需進(jìn)行ABIS行部簽到操作，由二級(jí)（含）以上主管作授權(quán)簽到，由一名柜員作非授權(quán)簽到。（二）柜員登陸ABIS系統(tǒng)進(jìn)行簽到操作，并按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定正確登錄相關(guān)系統(tǒng)。第十條報(bào)表審核運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人應(yīng)對(duì)上一日的日終批量報(bào)表進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符或不正常情況應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理。（一）審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)批量、聯(lián)機(jī)兩種平賬報(bào)告表中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否相符，是否有異常。（二）“總分核對(duì)狀況一覽表”有無(wú)總分不符提示。（三）“業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表（本部）”總借總貸是否平衡，重點(diǎn)審核：“通存通兌往來(lái)”科目余額是否為零；“99999”、“待處理來(lái)賬貸方報(bào)單款項(xiàng)”、“待處理來(lái)賬借方報(bào)單款項(xiàng)”、“其他待收結(jié)算款項(xiàng)”、“其他應(yīng)付款”等科目是否有掛賬，已發(fā)生掛賬是否按規(guī)定及時(shí)核銷；其他應(yīng)收應(yīng)付款科目、損益科目和有大額發(fā)生額的存貸款科目發(fā)生額與原始憑證、相關(guān)業(yè)務(wù)清單是否相符，損益科目是否出現(xiàn)反方發(fā)生額；“網(wǎng)內(nèi)應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng)”、“網(wǎng)內(nèi)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)”、“大額支付應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)”、“應(yīng)付電子支付結(jié)算款項(xiàng)”、“小額支付應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)”、“運(yùn)送中現(xiàn)金”等科目是否有余額，余額是否正常。（四）審核批量運(yùn)行情況表中系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)賬戶余額是否平衡。通過(guò)日終報(bào)表或聯(lián)機(jī)交易檢查系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)上下級(jí)資金賬戶余額是否相符，核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)對(duì)賬情況。（五）其他需審核事項(xiàng)。第四章受理與審核第十一條憑證審核柜員在受理業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，對(duì)憑證的基本要素進(jìn)行審查，并以原始憑證為依據(jù)，在權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。憑證審查的要點(diǎn)有：（一）客戶提交的憑證是否為本行受理的合法憑證；票據(jù)絕對(duì)記載事項(xiàng)是否齊全、是否涂改；票據(jù)上有無(wú)挖補(bǔ)、用藥水銷蝕等現(xiàn)象；票據(jù)紙張的顏色、手感是否正常。（二）使用的憑證種類是否正確，其基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)和附件是否完整、齊全、一致，套寫筆跡是否相同，是否超過(guò)有效期限，是否為遠(yuǎn)期、停用票據(jù)。（三）賬號(hào)、戶名是否相符；大小寫金額是否一致，多聯(lián)式憑證各聯(lián)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改。（四）印鑒是否清晰、真實(shí)、齊全，與預(yù)留印鑒是否相符。（五）票據(jù)背書(shū)是否連續(xù)、有效。（六）款項(xiàng)來(lái)源與用途是否符合規(guī)定。（七）憑證、存單（折）、銀行卡、票據(jù)是否已經(jīng)掛失或接到止付協(xié)查通知，賬戶是否已經(jīng)辦理凍結(jié)或止付手續(xù)。（八）各種結(jié)算憑證是否符合支付結(jié)算辦法和制度的有關(guān)規(guī)定。（九）內(nèi)部憑證的日期、借貸方賬號(hào)、金額是否正確；摘要欄填寫是否清晰、明了。（十）外幣票據(jù)的外文書(shū)寫是否規(guī)范，受讓人簽章是否齊全，是否在流通范圍內(nèi)，外幣本票、匯票是否經(jīng)有權(quán)人簽章，外幣私人支票是否有出票人簽字。（十一）對(duì)外簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，掌管業(yè)務(wù)專用章的柜員在加蓋業(yè)務(wù)專用章前要認(rèn)真復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，認(rèn)真核對(duì)已打印好的原始憑證上的要素與記賬憑證上的要素是否一致，包括戶名、金額、使用憑證號(hào)碼等。第十二條客戶身份核查（一）根據(jù)法律、規(guī)章或銀行制度規(guī)定，需提示客戶出具身份證明的，柜員應(yīng)按照規(guī)定核查或核對(duì)客戶身份。（二）代理人接受委托以委托人的名義與銀行發(fā)生各種具體業(yè)務(wù)的，代理人須按規(guī)定提供本人身份證明和委托人身份證明。監(jiān)管部門及行內(nèi)業(yè)務(wù)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（三）按照相關(guān)規(guī)定需執(zhí)行核查客戶身份信息的，柜員應(yīng)執(zhí)行客戶身份核查，核對(duì)客戶姓名、身份證號(hào)碼、照片信息。核對(duì)不一致的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定采取其他手段進(jìn)一步核實(shí)。第十三條審批手續(xù)的審核根據(jù)具體業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的規(guī)定，某些業(yè)務(wù)在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜臺(tái)辦理時(shí)需先經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或上級(jí)行有權(quán)人（部門）簽字（章）審批的，柜員在受理時(shí)，需審核是否經(jīng)有權(quán)部門或有權(quán)人員審批同意并簽字（章）。第五章業(yè)務(wù)審批第十四條業(yè)務(wù)審批是指在柜臺(tái)辦理風(fēng)險(xiǎn)較大、專業(yè)性要求較高的業(yè)務(wù)時(shí)，需先經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其他審批人簽字（章）同意后，柜員方能辦理，是柜面風(fēng)險(xiǎn)控制的事中預(yù)防性措施。第十五條審批業(yè)務(wù)范圍（一）單位結(jié)算賬戶開(kāi)立、變更、銷戶，印鑒更換、掛失以及電子支付密碼支控方式增刪等處理手續(xù)。（二）大額資金往來(lái)（包括大額現(xiàn)金存?。?。（三）修改賬戶信息、柜員密碼重置等重要事項(xiàng)處理。（四）錯(cuò)賬、掛賬及處理。（五）掛失手續(xù)及處理。（六）查詢、凍結(jié)/解凍、扣劃。（七）柜員及自助設(shè)備長(zhǎng)、短款處理。（八）現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證調(diào)撥。（九）應(yīng)收應(yīng)付款及其他內(nèi)部賬務(wù)（包括內(nèi)部自制憑證）處理。（十）網(wǎng)內(nèi)往來(lái)以及大、小額支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)的查詢查復(fù)、退匯、待解款項(xiàng)、差錯(cuò)及異常的處理。（十一）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱。第十六條審批要點(diǎn)（一）權(quán)限性審查。1、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否具備業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，金額是否在授權(quán)范圍內(nèi)。2、需先經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或其他有權(quán)人（部門）簽字（章）審批的，審批人是否具備業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，金額是否在授權(quán)范圍內(nèi)。3、柜員是否具備辦理業(yè)務(wù)資格，并開(kāi)通操作權(quán)限。（二）真實(shí)性審查。1、業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)起，原始合同、協(xié)議或憑證是否經(jīng)客戶等發(fā)起人簽字（章）。2、客戶提交的原始憑證是否真實(shí)，有無(wú)偽造、變?cè)臁⑼谘a(bǔ)。3、填制的內(nèi)部憑證與原始合同、協(xié)議或憑證是否一致；4、客戶提交的身份證件、證明文件是否真實(shí)有效。5、客戶資料復(fù)印件與原件是否一致。（三）合規(guī)性審查。1、申請(qǐng)的業(yè)務(wù)是否符合法律、法規(guī)及銀行業(yè)務(wù)管理辦法、操作規(guī)程的規(guī)定。2、客戶提交的證明材料是否完整齊全。3、原始資料記載的各項(xiàng)要素是否填寫齊全、準(zhǔn)確。4、審批人、經(jīng)辦人及其他相關(guān)責(zé)任人在規(guī)定的業(yè)務(wù)資料或憑證上的簽字（章）是否真實(shí)、正確、齊全。第十七條履行審批手續(xù)經(jīng)審核符合以上條件的業(yè)務(wù)，運(yùn)營(yíng)主管或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在相關(guān)資料上簽署意見(jiàn)。（一）如審批人同時(shí)是系統(tǒng)操作授權(quán)人、相關(guān)憑證上已輸出打印授權(quán)人姓名或柜員號(hào)的，視同已履行審批職責(zé)，可不在相關(guān)材料上簽署審批意見(jiàn)，由授權(quán)人承擔(dān)審批人職責(zé)。（二）對(duì)于已應(yīng)用集中作業(yè)平臺(tái)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，需審批的業(yè)務(wù)如已上收作業(yè)中心集中處理，則無(wú)論審批人是否同時(shí)為系統(tǒng)操作授權(quán)人，都需在相關(guān)資料上簽署意見(jiàn)。第六章基本要素處理第一節(jié)現(xiàn)金第十八條基本原則（一）現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。（二）堅(jiān)持執(zhí)行“碰箱”、當(dāng)日核對(duì)賬款及檢查監(jiān)督制度。（三）柜員現(xiàn)金箱應(yīng)設(shè)置合理限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存主出納；未設(shè)置主出納的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在日終繳存金庫(kù)。第十九條處理要求（一）辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清、一戶一清。（二）收付現(xiàn)金必須做到先點(diǎn)捆、卡把，核準(zhǔn)封簽，再拆把點(diǎn)數(shù)；拆捆時(shí)先確認(rèn)每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實(shí)物與記賬憑證或現(xiàn)金調(diào)撥單相符。（三）大額現(xiàn)金支取應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行客戶身份核查，并審查是否符合審批、預(yù)約等規(guī)定。（四）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行支付結(jié)算進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動(dòng)，按照人民銀行《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》執(zhí)行報(bào)告制度。（五）收付現(xiàn)金需按規(guī)定整點(diǎn)、挑殘。第二十條假幣處理（一）收繳假幣必須由兩名以上臨柜人員同時(shí)認(rèn)定后，當(dāng)客戶面收繳，并向客戶說(shuō)明情況。收繳的操作（如蓋戳、封裝等）須在貨幣持有人視線范圍內(nèi)或有效監(jiān)控內(nèi)進(jìn)行。（二）實(shí)際收繳過(guò)程中，持有人對(duì)認(rèn)定的假幣要求拿回再辨認(rèn)時(shí)，收繳人員應(yīng)隔著柜臺(tái)玻璃供其辨認(rèn)，不應(yīng)將假幣交回。（三）假幣收繳后，柜員應(yīng)向持有人說(shuō)明其有申請(qǐng)鑒定的權(quán)力。第二十一條殘損幣處理（一）殘損幣的兌換，按照《中國(guó)人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》執(zhí)行。（二）辦理殘損幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向持有人說(shuō)明認(rèn)定的兌換結(jié)果；不予兌換的殘損幣，應(yīng)退回原持有人。（三）兌換殘損幣應(yīng)認(rèn)真鑒別真?zhèn)魏忘c(diǎn)驗(yàn)清楚，持有人同意認(rèn)定結(jié)果的，方可辦理。（四）殘損幣持有人對(duì)認(rèn)定結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，應(yīng)出具認(rèn)定證明并退回殘缺、污損人民幣，并告知持有人可到人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。第二節(jié)重要空白憑證第二十二條重要空白憑證賬戶（一）表外賬戶分為重要空白憑證賬戶和非重要空白憑證賬戶。（二）重要空白憑證啟用前，需按憑證種類由柜員手工開(kāi)設(shè)表外科目分戶，用于核算系統(tǒng)納入號(hào)碼管理的重要空白憑證，其賬務(wù)處理由系統(tǒng)自動(dòng)完成，該類重要空白憑證又可分為系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)和手工銷號(hào)兩種。（三）非重要空白憑證賬戶包括表外一般賬戶和表外專用賬戶，表外一般賬戶由柜員手工開(kāi)設(shè)，核算系統(tǒng)不納入號(hào)碼管理的重要空白憑證和其他表外業(yè)務(wù)，賬務(wù)處理需要柜員手工完成；表外專用賬戶則由系統(tǒng)自動(dòng)開(kāi)設(shè)，賬務(wù)處理由系統(tǒng)自動(dòng)完成。第二十三條重要空白憑證調(diào)入、調(diào)出、出售、使用應(yīng)由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行流程控制和賬務(wù)處理。對(duì)于目前系統(tǒng)不能自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證，必須按規(guī)定進(jìn)行表外賬務(wù)處理，并在《重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》，記載領(lǐng)用、發(fā)放、銷毀、上繳、保管情況。第二十四條調(diào)入營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)入重要空白憑證時(shí)，重要空白憑證管理員應(yīng)認(rèn)真審核憑證調(diào)撥單與實(shí)際調(diào)入的實(shí)物種類及數(shù)量是否相符，清點(diǎn)核對(duì)憑證號(hào)碼是否正確、連續(xù)。審核無(wú)誤后，由相關(guān)柜員填制記賬憑證，選擇相關(guān)憑證入庫(kù)交易，打印記賬憑證，實(shí)物入憑證庫(kù)或由柜員領(lǐng)用至現(xiàn)金箱保管。第二十五條調(diào)出營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)出重要空白憑證時(shí)，重要空白憑證管理員應(yīng)認(rèn)真審查調(diào)出手續(xù)是否符合規(guī)定，調(diào)出的重要空白憑證實(shí)物種類及數(shù)量與調(diào)撥單是否相符，清點(diǎn)核對(duì)憑證號(hào)碼是否正確、連續(xù)。審核無(wú)誤后，由相關(guān)柜員填制記賬憑證，選擇相關(guān)憑證出庫(kù)交易，打印記賬憑證，實(shí)物交有關(guān)人員調(diào)出。第二十六條柜員領(lǐng)用（一）柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章后交管庫(kù)員或重要空白憑證管理員辦理領(lǐng)用手續(xù)。（二）管庫(kù)員或重要空白憑證管理員審核記賬憑證填寫是否正確、是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章后，根據(jù)記賬憑證配發(fā)重要空白憑證，庫(kù)房記賬員選擇相關(guān)柜員領(lǐng)入交易，打印記賬憑證后，由管庫(kù)員或重要空白憑證管理員將重要空白憑證實(shí)物交領(lǐng)用柜員。（三）領(lǐng)用柜員應(yīng)核對(duì)重要空白憑證實(shí)物及憑證號(hào)碼，并在記賬憑證上簽字（章）確認(rèn)。第二十七條柜員交回（一）柜員領(lǐng)用的重要空白憑證因故未用需交回時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，連同重要空白憑證實(shí)物交管庫(kù)員或重要空白憑證管理員辦理交回手續(xù)。（二）管庫(kù)員或重要空白憑證管理員收到后，應(yīng)對(duì)重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)號(hào)碼等要素一致后，庫(kù)房記賬員選擇相關(guān)柜員憑證入庫(kù)交易，辦理憑證入庫(kù)。第二十八條出售憑證（一）客戶申購(gòu)重要空白憑證，柜員收到相關(guān)申請(qǐng)憑證時(shí)，應(yīng)審核申購(gòu)人是否為客戶的財(cái)務(wù)人員或有權(quán)經(jīng)辦人員，檢查客戶賬戶狀態(tài)是否正常，申購(gòu)的憑證是否在對(duì)外出售憑證范圍內(nèi)，加蓋的印章與預(yù)留印鑒是否相符，柜員在相關(guān)申購(gòu)憑證上填寫憑證號(hào)段后，選擇相關(guān)交易，收取出售憑證費(fèi)用。（二）審核無(wú)誤后，柜員選擇相關(guān)憑證出售交易，根據(jù)申購(gòu)內(nèi)容輸入交易要素，打印記賬憑證并加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。（三）“憑證出售”交易成功后，柜員在申購(gòu)的重要空白憑證右上角加蓋開(kāi)戶行全稱和開(kāi)戶人賬號(hào)，按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋其他內(nèi)容的，從其規(guī)定。第二十九條未用和停用憑證收回（一）客戶辦理銷戶手續(xù)時(shí)，應(yīng)先繳回未使用的重要空白憑證。此外，舊式憑證停用時(shí)，客戶也應(yīng)將停用憑證繳回銀行。繳回憑證時(shí)應(yīng)由客戶抄列未用重要空白憑證清單一式兩份，加蓋預(yù)留印鑒，連同憑證一并繳回開(kāi)戶行。（二）柜員應(yīng)審核清單上的憑證種類、號(hào)碼與交回的憑證是否一致，是否為本行出售的重要空白憑證；交回的重要空白憑證份數(shù)、號(hào)碼是否與客戶領(lǐng)用及使用的憑證份數(shù)、號(hào)碼匹配及銜接。發(fā)生短缺的，必須要求其追回，如客戶確實(shí)無(wú)法繳回的，須出具書(shū)面保證，承諾承擔(dān)由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛一切責(zé)任。（三）審核無(wú)誤后，選擇相關(guān)憑證收回作廢交易，根據(jù)清單輸入交易要素。交易成功后，打印記賬憑證加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。（四）柜員對(duì)收回的未用重要空白憑證當(dāng)場(chǎng)剪角，并加蓋作廢章，經(jīng)客戶確認(rèn)后，一份清單加蓋業(yè)務(wù)辦訖章后交還客戶，另一份清單加蓋附件章后連同作廢憑證作銷戶記賬憑證（銷戶前繳回）或收回作廢記賬憑證（停用憑證繳回）的附件。第三十條作廢及銷毀處理因種類取消、格式改變等原因不再使用的重要空白憑證，一律交回入庫(kù)，做重要空白憑證作廢、銷毀處理。第三節(jié)有價(jià)單證及其他表外業(yè)務(wù)第三十一條有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，按種類、面額分別開(kāi)設(shè)分戶分類管理。第三十二條柜員領(lǐng)用（一）柜員領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，注明領(lǐng)用柜員號(hào)、有價(jià)單證種類、面額、數(shù)量等要素，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批簽字（章）后交管庫(kù)員或主出納辦理領(lǐng)用手續(xù)。（二）主出納審核記賬憑證填寫是否正確，是否經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批簽章。（三）審核無(wú)誤后，管庫(kù)員或主出納根據(jù)記賬憑證配發(fā)有價(jià)單證，并將有價(jià)單證的起止號(hào)碼、金額填寫記賬憑證。第三十三條發(fā)售或簽發(fā)（一）柜員發(fā)售或簽發(fā)有價(jià)單證，應(yīng)堅(jiān)持先收款、后辦理的原則。（二）營(yíng)業(yè)終了，柜員根據(jù)當(dāng)日發(fā)售或簽發(fā)有價(jià)單證的情況按有價(jià)單證種類分別匯總填制記賬憑證，并注明單證種類、表外賬號(hào)、戶名、起止號(hào)碼、數(shù)量及金額等要素。（三）根據(jù)填制的記賬憑證進(jìn)行表外賬務(wù)處理。第三十四條交回未用的有價(jià)單證柜員領(lǐng)用的有價(jià)單證未經(jīng)使用交回庫(kù)房時(shí)，應(yīng)填制記賬憑證，注明上繳柜員號(hào)、有價(jià)單證種類、面額、號(hào)碼、數(shù)量、金額等要素，簽章后將記賬憑證、有價(jià)單證一并交管庫(kù)員。第三十五條兌付營(yíng)業(yè)終了，柜員根據(jù)當(dāng)日兌付的有價(jià)單證按種類分別匯總填制記賬憑證，注明賬號(hào)、戶名、單證種類、面額、號(hào)碼、金額及數(shù)量等要素，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行表外賬務(wù)處理。第三十六條作廢銷毀處理未發(fā)行的有價(jià)單證因殘缺不全、簽發(fā)錯(cuò)誤、超過(guò)發(fā)行時(shí)間、已兌付且已過(guò)保管年限需銷毀時(shí)，由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)逐級(jí)將有價(jià)單證上繳管理行，由二級(jí)分行進(jìn)行集中銷毀或統(tǒng)一由原接受行（或其指定行）返還外部代理發(fā)行企事業(yè)單位（團(tuán)體）。第三十七條代保管有價(jià)值品代保管有價(jià)值品按種類開(kāi)設(shè)表外科目分戶，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》，國(guó)債等有價(jià)單證按票面金額記賬；封包(袋)保管的有價(jià)值品，按每件一元記賬。第三十八條代保管抵（質(zhì)）押品抵(質(zhì))押品按種類設(shè)置表外科目分戶，登記《重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》，抵（質(zhì)）押的權(quán)利憑證按每份一元記賬，抵（質(zhì)）押的存單按面額記賬，其他抵（質(zhì)）押品按業(yè)務(wù)主管部門確定的抵押品價(jià)值或質(zhì)押額入賬。第四節(jié)臨柜業(yè)務(wù)印章、臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿與柜員交接管理第三十九條臨柜業(yè)務(wù)印章（一）臨柜業(yè)務(wù)印章是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理中為確認(rèn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)加蓋在票據(jù)、憑證、函件上的印章。（二）臨柜業(yè)務(wù)印章包括由總行統(tǒng)一設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)專用章、業(yè)務(wù)辦訖章和受理憑證章，以及按照人民銀行、外匯管理部門要求統(tǒng)一設(shè)計(jì)的臨柜業(yè)務(wù)印章，包括匯票專用章、華東三省一市匯票專用章、本票專用章、結(jié)算專用章、假幣鑒定專用章、假幣章、票據(jù)交換用章等。（三）總行統(tǒng)一設(shè)計(jì)的臨柜印章由總行運(yùn)營(yíng)管理部制定管理辦法，規(guī)范其使用。按照人民銀行、外匯管理部門要求設(shè)計(jì)的印章，由結(jié)算與現(xiàn)金管理部門、國(guó)際業(yè)務(wù)部門遵照人民銀行、外匯管理部門制定管理辦法，規(guī)范其使用。（四）新增臨柜業(yè)務(wù)印章按照規(guī)定由相應(yīng)級(jí)別運(yùn)營(yíng)管理部門審批。第四十條臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿（一）臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿，是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，用于手工輔助記載重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、業(yè)務(wù)交接手續(xù)，以及其他需登記重要事項(xiàng)的特定簿冊(cè)。（二）總行運(yùn)營(yíng)管理部統(tǒng)一制定臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿管理辦法和格式，各行應(yīng)嚴(yán)格按照總行統(tǒng)一的格式、內(nèi)容和使用要求進(jìn)行登記、使用。（三）新增臨柜業(yè)務(wù)手工登記簿由總行運(yùn)營(yíng)管理部統(tǒng)一審批。第四十一條柜員交接管理柜員交接分為輪班交接、柜員短期離職和調(diào)離交接。柜員必須按規(guī)定做好有關(guān)交接，運(yùn)營(yíng)主管做好監(jiān)交工作，任何柜員在沒(méi)有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。（一）柜員輪班交接。一級(jí)分行可根據(jù)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際情況，規(guī)定柜員輪班交接是否需要辦理交接手續(xù)。需要辦理交接手續(xù)的，柜員交接時(shí)必須平賬，保管的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證以及其他實(shí)物等應(yīng)與交接時(shí)的平賬報(bào)告表及相關(guān)資料核對(duì)相符。相關(guān)現(xiàn)金、憑證、印章系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)交接并留痕的，采用系統(tǒng)交接。系統(tǒng)無(wú)法交接的，必須登記《柜面業(yè)務(wù)交接登記簿》，詳細(xì)列明交接的憑證、賬、表、印章（填寫印章名稱和編號(hào)）、檔案文件、相關(guān)資料以及其他應(yīng)交接的物件。交接雙方應(yīng)對(duì)有關(guān)賬、款、實(shí)物等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)在《柜面業(yè)務(wù)交接登記簿》和系統(tǒng)打印的交接憑證及有關(guān)書(shū)面資料上簽字（章）證明。（二）柜員短期離職交接。柜員短期離職交接除按輪班交接進(jìn)行處理外，由短期離職柜員對(duì)待辦事項(xiàng)、遺留問(wèn)題等提供書(shū)面說(shuō)明。交接完畢后，由三級(jí)（含）以上主管在系統(tǒng)中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態(tài)。（三）柜員調(diào)離交接。柜員調(diào)離交接應(yīng)編列移交清冊(cè)，交接內(nèi)容除按柜員短期離職交接的內(nèi)容外，還對(duì)待辦事項(xiàng)、賬務(wù)差錯(cuò)等情況提供書(shū)面說(shuō)明。交接完畢后，由三級(jí)以上主管在系統(tǒng)中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態(tài)。對(duì)閑置柜員號(hào)上報(bào)管轄行，由管轄行九級(jí)主管進(jìn)行刪除。第五節(jié)集中作業(yè)模式下的業(yè)務(wù)處理第四十二條集中作業(yè)模式是指前后臺(tái)協(xié)同作業(yè)、后臺(tái)集中處理的作業(yè)模式，按照重新設(shè)計(jì)再造后的作業(yè)流程，將網(wǎng)點(diǎn)部分交易勞動(dòng)和控制功能向后臺(tái)作業(yè)中心轉(zhuǎn)移，將驗(yàn)印、支付密碼等控制環(huán)節(jié)嵌入流程，實(shí)現(xiàn)集中運(yùn)作和專業(yè)管理，形成“網(wǎng)點(diǎn)受理、中心處理”的集中作業(yè)模式。第四十三條在集中作業(yè)模式下，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是受理渠道、核算單位和賬務(wù)載體，基本職責(zé)是受理業(yè)務(wù)、真實(shí)性審核、合規(guī)性審核、采集憑證影像、錄入簡(jiǎn)單要素并獲取反饋結(jié)果。第四十四條在集中作業(yè)模式下，后臺(tái)作業(yè)中心是對(duì)受理網(wǎng)點(diǎn)上傳的業(yè)務(wù)、發(fā)起的交易進(jìn)行集中處理的機(jī)構(gòu)，基本職責(zé)是錄入業(yè)務(wù)要素、開(kāi)展專業(yè)審核，觸發(fā)網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度管理，并及時(shí)與受理網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行信息交互。第七章業(yè)務(wù)授權(quán)第四十五條業(yè)務(wù)授權(quán)是指按照崗位制約和復(fù)核原則，根據(jù)業(yè)務(wù)種類的重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度及金額大小，對(duì)ABIS相關(guān)交易設(shè)定相應(yīng)授權(quán)級(jí)別，由各級(jí)授權(quán)主管對(duì)柜員交易的真實(shí)性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行實(shí)時(shí)復(fù)核確認(rèn)的事中控制措施。第四十六條授權(quán)業(yè)務(wù)范圍（一）靜態(tài)授權(quán)。對(duì)于一些重要交易，無(wú)論金額大小均由相應(yīng)級(jí)別主管進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。該類業(yè)務(wù)由總行根據(jù)交易的風(fēng)險(xiǎn)性和重要性統(tǒng)一確定標(biāo)準(zhǔn)。（二）動(dòng)態(tài)授權(quán)。當(dāng)交易的金額或某些事項(xiàng)超出了柜員操作權(quán)限時(shí)，由相應(yīng)級(jí)別主管進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。該類業(yè)務(wù)根據(jù)各個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的行部類型及其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)特性等由一級(jí)分行確定不同的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。第四十七條授權(quán)審核要點(diǎn)（一）真實(shí)性：審核業(yè)務(wù)是否虛假，是否由客戶申請(qǐng)辦理還是柜員自行辦理，業(yè)務(wù)資料及憑證是否真實(shí)。（二）合規(guī)性：審核業(yè)務(wù)辦理的內(nèi)容、程序、要求是否符合有關(guān)制度要求。（三）準(zhǔn)確性：審核柜員錄入的業(yè)務(wù)要素內(nèi)容是否準(zhǔn)確。第四十八條授權(quán)操作要點(diǎn)（一）主管進(jìn)行授權(quán)前，應(yīng)根據(jù)相關(guān)制度辦法審查業(yè)務(wù)真?zhèn)?，核?shí)原始憑證主要要素與柜員輸入內(nèi)容是否一致，現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)卡把現(xiàn)金大數(shù)，核對(duì)無(wú)誤后再進(jìn)行授權(quán)。（二）主管需在確認(rèn)授權(quán)業(yè)務(wù)成功后方可離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)授權(quán)后不成功的交易，授權(quán)主管應(yīng)監(jiān)督經(jīng)辦柜員修改后重新提交，直至成功或退出交易界面。第四十九條轉(zhuǎn)授權(quán)管理轉(zhuǎn)授權(quán)是指當(dāng)三級(jí)主管短期離職時(shí)，三級(jí)主管通過(guò)特定交易將自身權(quán)限臨時(shí)授給其他柜員并由其代為履行三級(jí)主管職責(zé)的業(yè)務(wù)行為。（一）三級(jí)主管短期離職時(shí)，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管批準(zhǔn)后，可進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)處理。運(yùn)營(yíng)主管本人短期離職的轉(zhuǎn)授權(quán)無(wú)需報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)。（二）轉(zhuǎn)授權(quán)期間，被轉(zhuǎn)授權(quán)柜員按轉(zhuǎn)授權(quán)業(yè)務(wù)范圍代替三級(jí)主管行使相應(yīng)授權(quán)及管理職責(zé)。（三）三級(jí)主管回崗時(shí)，應(yīng)及時(shí)做好轉(zhuǎn)授權(quán)的撤銷工作，被授權(quán)柜員通過(guò)相關(guān)交易將操作權(quán)限轉(zhuǎn)回原三級(jí)主管。辦理轉(zhuǎn)授權(quán)和撤銷轉(zhuǎn)授權(quán)時(shí)，運(yùn)營(yíng)主管應(yīng)在《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》上注明。第五十條授權(quán)責(zé)任界定（一）對(duì)于單授權(quán)業(yè)務(wù)，由主管兼柜員授權(quán)時(shí)，經(jīng)辦柜員和授權(quán)主管負(fù)同等責(zé)任，但由專職主管授權(quán)時(shí)，授權(quán)主管負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦柜員負(fù)次要責(zé)任。對(duì)于雙授權(quán)業(yè)務(wù)，兩名授權(quán)主管負(fù)同等責(zé)任。（二）未經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管批準(zhǔn)辦理轉(zhuǎn)授權(quán)的，轉(zhuǎn)授權(quán)主管負(fù)主要責(zé)任，被授權(quán)主管負(fù)次要責(zé)任。第五十一條遠(yuǎn)程集中授權(quán)（一）遠(yuǎn)程集中授權(quán)是指利用技術(shù)手段，將柜員需要授權(quán)的交易畫面以及業(yè)務(wù)憑證、客戶證件和實(shí)物影像信息同步傳輸至專用的授權(quán)終端上，由授權(quán)人員在授權(quán)終端上進(jìn)行審核并完成授權(quán)的授權(quán)模式。（二）授權(quán)人員可以集中在本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，也可以將若干營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的授權(quán)統(tǒng)一集中在上級(jí)行（包括縣級(jí)支行、二級(jí)分行或一級(jí)分行）。（三）在遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式下，授權(quán)人員負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)合規(guī)性、資料完整性以及要素錄入的準(zhǔn)確性，客戶身份、憑證及相關(guān)資料的真實(shí)性由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦柜員負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)合規(guī)性、資料完整性以及要素錄入的準(zhǔn)確性由授權(quán)人員負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)辦柜員負(fù)次要責(zé)任。第八章特殊業(yè)務(wù)和特殊日處理第一節(jié)錯(cuò)賬處理第五十二條本辦法所稱錯(cuò)賬指因柜員操作失誤引起的錯(cuò)賬，該類錯(cuò)賬柜員可通過(guò)正確的處理方式進(jìn)行調(diào)整。按發(fā)現(xiàn)的時(shí)間，錯(cuò)賬可分為當(dāng)日錯(cuò)賬、次日及本年錯(cuò)賬、以前年度錯(cuò)賬。第五十三條處理方法錯(cuò)賬處理按照《銀行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)更正及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定的原則辦理，具體如下：（一）當(dāng)日錯(cuò)賬。對(duì)當(dāng)日發(fā)生的賬務(wù)差錯(cuò)，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，由原經(jīng)辦柜員選擇抹賬交易，打印抹賬記賬憑證，與原錯(cuò)誤憑證要素核對(duì)無(wú)誤后，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章；在原錯(cuò)誤的記賬憑證上批注“已用×××(抹賬記賬憑證號(hào))抹賬”字樣。對(duì)抹賬后需重新記賬的，應(yīng)在新記賬憑證上批注“重記××××(原錯(cuò)誤記賬憑證號(hào))錯(cuò)賬”字樣；在原始憑證摘要欄上用紅字批注“××××(重新記賬憑證號(hào))重新記賬”字樣，原始憑證附原錯(cuò)誤記賬憑證后。對(duì)憑證金額或賬號(hào)填錯(cuò)，賬隨之記錯(cuò)的當(dāng)日錯(cuò)賬，應(yīng)先更正憑證，再作抹賬處理。對(duì)抹賬涉及重要空白憑證作廢的，應(yīng)將作廢憑證作抹賬記賬憑證附件。（二）次日及本年度錯(cuò)賬。對(duì)次日及在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)區(qū)別不同類型，填制相關(guān)記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批后，作錯(cuò)賬沖正處理。錯(cuò)賬沖正時(shí)，必須堅(jiān)持“更改有據(jù)、處理及時(shí)”的原則，按“先貸方紅字或借方藍(lán)字，后借方紅字或貸方藍(lán)字”的賬務(wù)處理順序進(jìn)行多筆沖正處理。1、借記差錯(cuò)。填制借方紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審核批準(zhǔn)后，先選擇“沖正”交易補(bǔ)記正確賬務(wù)，打印藍(lán)字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補(bǔ)記×年×月×日xxxxxxxx（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣，并在原錯(cuò)誤記賬憑證摘要欄用紅字注明沖正原因及“已于×年×月×日xxxxxxxx（補(bǔ)正記賬憑證號(hào)）補(bǔ)正”字樣；再選擇“沖正”交易沖銷原錯(cuò)誤賬務(wù)，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明“沖銷×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣。2、貸記差錯(cuò)。填制貸方紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審核批準(zhǔn)后，先選擇“沖正”交易沖銷原錯(cuò)誤賬務(wù)，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明沖正原因及“沖銷×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣；再選擇“沖正”交易補(bǔ)記正確賬務(wù)，打印藍(lán)字填制的記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補(bǔ)記×年×月×日××××（原錯(cuò)賬記賬憑證號(hào)）錯(cuò)賬”字樣，并在原錯(cuò)誤記賬憑證摘要欄用紅字注明“已于×年×月×日××××（補(bǔ)正記賬憑證號(hào)）補(bǔ)正”字樣。3、借貸雙方同時(shí)記錯(cuò)。借貸方同時(shí)記錯(cuò)時(shí)，先按照“先沖記貸方紅字、后沖記借方紅字”的順序沖賬，后按“先補(bǔ)記借方藍(lán)字、后補(bǔ)記貸方藍(lán)字”的順序補(bǔ)記正確賬務(wù)。（三）以前年度錯(cuò)賬。本年度發(fā)現(xiàn)以前年度錯(cuò)賬，遵循“紅字沖賬、藍(lán)字補(bǔ)登”的原則辦理相關(guān)沖正交易。更正不重要的以前年度損益類錯(cuò)賬時(shí)，視同當(dāng)年錯(cuò)賬處理，如因沖正而發(fā)生反方向余額時(shí)，賬戶余額紅字反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報(bào)表，其余操作手續(xù)比照次日及本年發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)處理；更正重要的以前年度損益類錯(cuò)賬時(shí)，應(yīng)視同該項(xiàng)差錯(cuò)從未發(fā)生，從而進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正，涉及損益項(xiàng)目的應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行更正。重要性具體金額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門確定。第二節(jié)營(yíng)業(yè)掛賬處理第五十四條本辦法所稱營(yíng)業(yè)掛賬是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。按產(chǎn)生掛賬的原因可分為正常結(jié)算性掛賬、操作差錯(cuò)掛賬、系統(tǒng)掛賬。各種業(yè)務(wù)的掛賬必須明確掛賬原因，嚴(yán)格審批權(quán)限，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)處理。第五十五條處理方法發(fā)生掛賬時(shí)，應(yīng)填制一式兩聯(lián)記賬憑證（一聯(lián)作記賬柜員當(dāng)日傳票；一聯(lián)作卡片專夾保管，作為掛賬核銷時(shí)的附件），注明掛賬原因，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，選擇“掛賬”交易，將未核銷過(guò)渡賬項(xiàng)轉(zhuǎn)入掛賬賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。核銷處理時(shí)，應(yīng)填制借、貸方藍(lán)字記賬憑證，選擇相關(guān)交易和正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。（一）正常結(jié)算性掛賬。正常結(jié)算性掛賬由運(yùn)營(yíng)主管審批并登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后交柜員辦理。掛賬核銷時(shí)，由運(yùn)營(yíng)主管登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》，并在原掛賬記賬憑證簽（字）章后交柜員辦理掛賬銷賬。（二）操作差錯(cuò)掛賬。1、一級(jí)分行應(yīng)根據(jù)本辦法要求，結(jié)合本行實(shí)際制定臨柜差錯(cuò)掛賬的審批權(quán)限。2、對(duì)于當(dāng)日非系統(tǒng)原因而無(wú)法結(jié)清的過(guò)渡業(yè)務(wù)，由運(yùn)營(yíng)主管審批后進(jìn)行掛賬處理，次日查清后將掛賬原因和處理結(jié)果按差錯(cuò)掛賬規(guī)定上報(bào)管轄行備案。3、臨柜差錯(cuò)掛賬必須認(rèn)真查清差錯(cuò)原因并及時(shí)銷賬。對(duì)于掛賬后形成損失的，核銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。（三）系統(tǒng)掛賬。1、因通訊故障營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)無(wú)法提交聯(lián)機(jī)業(yè)務(wù)等原因無(wú)法自行結(jié)平91、92過(guò)渡戶，需要提交報(bào)告給一級(jí)分行運(yùn)行中心。凡執(zhí)行掛賬處理的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在次日對(duì)掛賬賬務(wù)作賬務(wù)檢查，查清原因，核銷掛賬。2、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)“99999系統(tǒng)異常掛賬”科目有余額時(shí)，應(yīng)立即查明原因，填制紅、藍(lán)字記賬憑證，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，選擇“沖正”交易，沖銷99999分戶余額，補(bǔ)記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。99999掛賬應(yīng)在次日（節(jié)假日順延）處理完畢。第三節(jié)特殊日處理第五十六條本辦法所稱特殊日處理是指除日常業(yè)務(wù)處理外，根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)則，在特定的日期由系統(tǒng)或柜員處理的業(yè)務(wù)。特殊日分為結(jié)息日、應(yīng)付利息計(jì)提日、手續(xù)費(fèi)扣收日等。第五十七條結(jié)息日在每個(gè)定期結(jié)息日，系統(tǒng)在日終時(shí)自動(dòng)結(jié)息處理。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)于結(jié)息日后的第一個(gè)工作日打印批量結(jié)息資料，包括結(jié)息憑證（結(jié)息清單）及利息回單（利息回單可由上級(jí)行集中打印），核對(duì)結(jié)息憑證（結(jié)息清單）與利息清單，內(nèi)部核算賬戶應(yīng)核對(duì)利息清單與利息憑證，抽查審核部分賬戶結(jié)計(jì)的利息和賬務(wù)是否正確。第五十八條應(yīng)付利息計(jì)提日處理。“應(yīng)付利息”在每月月末日終由系統(tǒng)批量進(jìn)行計(jì)提，生成應(yīng)付利息余額情況表，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在月末后的第一個(gè)工作日打印應(yīng)付利息余額情況表，也可通過(guò)會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核對(duì)本機(jī)構(gòu)應(yīng)付利息計(jì)提是否準(zhǔn)確。第五十九條手續(xù)費(fèi)扣收日處理。在現(xiàn)金管理系統(tǒng)規(guī)定的手續(xù)費(fèi)扣收日，現(xiàn)金管理系統(tǒng)根據(jù)自動(dòng)登記的收費(fèi)明細(xì)和柜員手工登記的收費(fèi)明細(xì)匯總計(jì)算出結(jié)算賬戶的全部應(yīng)收費(fèi)用，進(jìn)行批量收費(fèi)處理。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)于扣收日次日打印客戶回單給客戶作為入賬通知。第九章?tīng)I(yíng)業(yè)終了處理第一節(jié)柜員平賬及日終核對(duì)第六十條賬實(shí)核對(duì)。（一）現(xiàn)金核對(duì)。柜員查詢并打印系統(tǒng)中的現(xiàn)金箱余額，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金箱實(shí)物，核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與賬務(wù)，檢查現(xiàn)金箱是否超限額，超限額現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入庫(kù)或上繳主出納。（二）核對(duì)重要空白憑證。柜員應(yīng)核對(duì)憑證實(shí)物與系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)的憑證種類余額相符；對(duì)于手工銷號(hào)和不納入號(hào)碼管理的重要空白憑證，核對(duì)表外分戶明細(xì)余額、相關(guān)登記簿余額與憑證實(shí)物相符。（三）核對(duì)有價(jià)單證。核對(duì)未發(fā)行有價(jià)單證實(shí)物與表外分戶明細(xì)余額以及相關(guān)登記簿余額相符。（四）清點(diǎn)印章。柜員應(yīng)逐個(gè)清點(diǎn)本人保管的業(yè)務(wù)印章和個(gè)人名章，檢查是否齊全。第六十一條平賬查詢柜員應(yīng)檢查91、92平賬器是否平賬，若92平賬器未全部核銷，應(yīng)打印“未核銷賬項(xiàng)明細(xì)表”，提示接收柜員及時(shí)處理未核銷賬項(xiàng)；對(duì)當(dāng)日無(wú)法核銷的過(guò)渡賬項(xiàng)，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審批，登記《運(yùn)營(yíng)主管工作日志》后，作掛賬處理。第六十二條傳票整點(diǎn)柜員簽退前必須做好自身傳票與原始憑證的核對(duì)工作。將自身傳票按傳票號(hào)由小至大順序整理，并確保傳票順序號(hào)連續(xù)。第六十三條柜員簽退以上核對(duì)無(wú)誤后，打印“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”，柜員做正式簽退，聯(lián)動(dòng)打印“柜員日終平賬報(bào)告表”。第六十四條已辦理正式簽退的柜員，如需重新簽到，須運(yùn)營(yíng)主管批準(zhǔn)、授權(quán)后方可進(jìn)入系統(tǒng)。第二節(jié)網(wǎng)點(diǎn)平賬及日終核對(duì)第六十五條平賬檢查（一）運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人應(yīng)檢查柜員是否已全部平賬、柜員是否已全部正式簽退、部門是否已全部平賬。（二）對(duì)于未核銷的過(guò)渡業(yè)務(wù)，運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人必須積極查找原因。對(duì)確實(shí)無(wú)法核銷的經(jīng)審核后作掛賬處理。（三）運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人打印“現(xiàn)金余額統(tǒng)計(jì)表”，核對(duì)現(xiàn)金賬款相符。第六十六條業(yè)務(wù)審核運(yùn)營(yíng)主管或運(yùn)營(yíng)主管授權(quán)人對(duì)柜員提交的“柜員日終平賬報(bào)告表”、“柜員重要空白憑證明細(xì)核對(duì)表”、“柜員重要空白憑證銷號(hào)表”、記賬憑證和原始憑證等資料，進(jìn)行如下審核:（一）“營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)平賬報(bào)告表”與全部“柜員日終平賬報(bào)告表”的各項(xiàng)記錄是否相符；記賬憑證的張數(shù)與“柜員日終平賬報(bào)告表”的交易筆數(shù)是否一致。（二）選擇查詢末筆交易，與“柜員日終平賬報(bào)