2023年服務行業(yè)技能考試-納稅服務類考試考試歷年重點考核試題含答案

2023年服務行業(yè)技能考試-納稅服務類考試考試歷年重點考核試題含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共50題)1.下列指標中，反映稅務部門稅收規(guī)劃能力和風險控制能力的指標是（）A、計劃指標完成率B、稅收彈性系數(shù)C、陳欠清理率D、當年稅源入庫率2.辦稅服務廳的服務風險點主要集中在（），其在稅務人員為納稅人辦理涉稅事項的過程中引發(fā)。A、辦稅服務窗口B、一窗多能C、發(fā)票窗口D、導向臺3.單位及查賬征收個體工商戶注銷必須經過的程序不包括（）。A、辦稅服務廳結清應納稅款、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款。對結存發(fā)票進行驗舊處理，繳銷納稅人未使用完的發(fā)票B、認定管理部門取消相關資格C、稽查部門注銷檢查D、收繳稅務登記證件、《發(fā)票領用簿》和其他稅務證件，即時核準注銷稅務登記，制作《稅務事項通知書》交納稅人4.2016年抓好組織收入工作，要突出以下哪幾個增強（）A、全局統(tǒng)籌性B、征管精準性C、考核嚴肅性D、任務精準性E、以上都是5.12366咨詢員接聽納稅人電話來電時，應做到（）。A、10秒內接聽B、5秒內接聽C、響鈴3聲內接聽D、告知咨詢員工號6.進一步深入開展“春風行動”，要求各級稅務機關要更高舉起“規(guī)范旗幟”，（），讓稅收工作全面邁入規(guī)范化、標準化時代。A、進一步整合服務資源B、統(tǒng)一業(yè)務規(guī)范C、在全國范圍內實現(xiàn)國稅、地稅服務一個標準D、國稅、地稅各自制定征管流程E、國稅、地稅執(zhí)法一個尺度7.下列行政區(qū)劃中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D、農村8.宣傳咨詢規(guī)范中的納稅咨詢，包括以下（）三個項目。A、電話咨詢B、口頭咨詢C、互聯(lián)網咨詢D、面對面咨詢E、書面咨詢9.下列屬于免征房產稅的情形是（）。A、公共租賃住房經營管理單位未單獨核算公共租賃住房的租金收入B、由財政部門撥付事業(yè)經費的文化單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起其自用的房產C、政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用的房產D、非營利性醫(yī)療機構自用的房產10.從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅，辦理備案需要報送資料正確的是（）。A、《納稅人減免稅備案登記表》B、師（含）以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件原件及復印件C、取得收入的相關證明材料原件及復印件D、稅務登記證原件復印件11.2016年度“春風行動”，要求服務深度融合，其中提高辦稅效率，包括（）A、落實國稅、地稅合作規(guī)范B、取消增值稅扣稅憑證認證C、國稅、地稅業(yè)務一廳辦理D、二維碼一次性告知E、適度有償提供申報軟件12.下列關于辦稅服務廳工作人員儀容舉止的要求，說法正確的是（）。A、發(fā)型應當規(guī)范，避免過分新潮、怪異的“個性化”發(fā)型B、化妝要自然、協(xié)調C、飾物的佩戴一定要與性別、年齡、工作環(huán)境適宜D、不允許佩戴任何飾物13.下列措施出現(xiàn)在發(fā)票相關服務的升級規(guī)范中的有（）A、行政執(zhí)法部門申請鑒別發(fā)票的，鑒定結果為假發(fā)票的，稅務機關出具書面鑒定結果B、提供互聯(lián)網絡發(fā)票鑒別服務，納稅人在網上錄入發(fā)票代碼、號碼和開具信息，系統(tǒng)自動比對相關數(shù)據(jù)，反饋鑒定結果C、提供自助辦稅終端、移動終端發(fā)票鑒別服務，納稅人錄入發(fā)票代碼、號碼和開具信息或掃描二維碼，系統(tǒng)自動比對數(shù)據(jù)，反饋鑒定結果D、提供固定電話語音或人工發(fā)票信息查詢服務E、提供固定電話、移動電話話費充值方式的發(fā)票兌獎服務14.依照企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)虧損彌補的說法正確的有（）。A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年B、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以用境內營業(yè)機構的盈利來彌補C、企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣D、企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度E、企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的籌辦費用可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變15.營改增后我國增值稅稅率低稅率有哪些？（）A、11%B、6%C、13%D、0%16.下列關于辦稅服務廳現(xiàn)場沖突處理事項正確的有（）。A、辦稅服務廳發(fā)生征納沖突時，值班領導應第一時間介入，引導納稅人到安靜場所進行溝通B、認真傾聽，安撫納稅人的情緒，并對納稅人的抱怨或投訴妥善進行處理，避免沖突升級C、當納稅人情緒失控時，要做好隔離和疏散工作，必要時向公安部門報案并做好現(xiàn)場處置D、辦稅服務廳工作人員要加強自我保護，自我克制，避免與納稅人發(fā)生肢體沖突E、稅務機關要妥善處理后續(xù)事宜并進行輿情監(jiān)控17.《中華人民共和國契稅暫行條例》中的轉移土地、房屋權屬行為具體指（）。A、國有土地使用權出讓B、土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換、農村集體土地承包經營權的轉移C、房屋買賣、房屋贈與D、房屋交換18.非經常性指標缺失，是指在評價年度內，稅務管理系統(tǒng)中沒有（）出具的決定（結論）文書的記錄。A、納稅評估B、大企業(yè)稅務審計C、反避稅調查D、稅務稽查E、日常信息19.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（）。A、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策B、企業(yè)承包經營、承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策C、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策D、我國境內新辦的符合規(guī)定的軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，實行“兩免三減半”政策20.符合印花稅票代售申請人條件的有（）。A、發(fā)放權利、許可證照的單位和辦理應稅憑證的鑒證、公證單位，以及民航、鐵路、公路運輸、金融、保險等發(fā)放和辦理印花稅應稅憑證的單位B、能夠履行監(jiān)督納稅人依法繳納印花稅義務C、具有完備的財務管理、現(xiàn)金管理、印花稅票的保管管理辦法和能力D、對收取的稅款能單獨核算21.增值稅稅率為11%的行業(yè)有：（）。A、交通運輸B、郵政、基礎電信C、建筑D、不動產租賃和銷售E、轉讓土地使用權22.甲公司2015年應納稅所得額為19萬元人民幣，并符合稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的條件，該企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳及年度匯算清繳申報時，以下說法正確的是（）。A、預繳時需要報送備案資料辦理備案手續(xù)B、預繳時只需填寫預繳申報表即可，不需履行備案手續(xù)C、匯算清繳時填寫完匯算清繳申報表主表及附表（包括相關減免稅信息），還必須要填寫《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》D、納稅人享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，不需履行備案手續(xù)，但是需要留存?zhèn)洳橘Y料23.農村飲水工程承受土地使用權免征契稅政策執(zhí)行期限為（）。A、暫定為2010年1月1日至2015年12月31日B、暫定為2011年1月1日至2015年12月31日C、暫定為2012年1月1日至2015年12月31日D、暫定為2013年1月1日至2015年12月31日24.下列屬于房產稅備案類優(yōu)惠事項的是（）。A、納稅有困難的企業(yè)房產稅優(yōu)惠B、高校學生公寓房產稅優(yōu)惠C、被撤銷金融機構清理和處置財產房產稅優(yōu)惠D、青藏鐵路公司及其所屬單位自用房產的房產稅優(yōu)惠25.合作建房自用的土地增值稅優(yōu)惠需報送的資料有（）。A、《納稅人減免稅申請核準表》2份B、房產分配方案相關材料C、身份證件原件及復印件D、合作建房合同（協(xié)議）原件及復印件26.某市A建筑企業(yè)（注冊浦東新區(qū)，試點一般納稅人，納稅信用A級）2016年6月分別在大連市西崗區(qū)和重慶市渝中區(qū)提供建筑服務（適用一般計稅方法），當月分別取得建筑服務收入（含稅）1665萬元和2997萬元，分別支付分包款555萬元（分包商為注冊本市黃浦區(qū)的B建筑企業(yè)，取得B建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬元）和777萬元（分包商為注冊本市靜安區(qū)的C建筑企業(yè)，取得C建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬元）。另支付不動產租賃費用111萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬元，購入建筑材料1170萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元。在勞務發(fā)生地預繳增值稅都取得了完稅憑證。A建筑企業(yè)當月應補繳增值稅為（）A、166萬元B、144萬元C、100萬元D、89萬元27.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應該按照（）計征契稅。A、首次付款金額B、合同規(guī)定總價款的一半C、合同規(guī)定的總價款D、首次付款額的3倍28.辦稅大廳工作人員在受理“三證合一”稅務登記時，必須在“單位納稅人登記”菜單補充（）信息，才能完成單位納稅人設立登記工作。A、基本信息-國地稅管戶類型B、基本信息-總分機構類型C、基本信息-批準設立證明或文件D、基本信息-主管稅務機關29.金稅三期稅收管理系統(tǒng)中，首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅，可通過（）功能菜單錄入土地信息。A、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集（優(yōu)化版）B、在城鎮(zhèn)土地使用稅申報（優(yōu)化版）模塊，進行稅源信息維護C、土地出（轉）讓信息采集D、土地增值稅項目登記30.2015年10月1日起，“三證合一、一照一碼”登記制度改革在全國推行，下列納稅人不納入這次改革，相關登記、管理制度按原規(guī)定執(zhí)行的是（）。A、個體工商戶B、一人有限責任公司C、個人獨資企業(yè)D、外商投資企業(yè)31.甲公司2015年度實現(xiàn)銷售收入8000萬元，全年實現(xiàn)會計利潤500萬元。已知甲公司2015年度發(fā)生業(yè)務招待費100萬元。假設不存在其他的納稅調整事項，那么甲公司當年的應納稅所得額應當（）A、調增40萬元B、調減40萬元C、調增60萬元D、調減60萬元32.下列辦理臨時經營設立登記表述正確的是（）。A、從事生產經營的納稅人外出經營，在外出縣（市）從實際經營或提供勞務之日起連續(xù)12個月內累計超過180天的B、從事生產經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的C、非正常戶納稅人的法定代表人、股東或經營者申請辦理新的稅務登記的D、境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的33.某辦稅服務廳通過公告欄或電子顯示屏、觸摸屏等設施進行的辦稅公開事項有稅收政策、（）、服務承諾、稅務違法處罰標準、辦理時限、辦公時間、咨詢和投訴舉報電話等。A、辦稅程序、稅務行政收費項目B、辦稅步驟、窗口人員姓名C、辦稅渠道、稅務表單填寫要求D、辦稅流程、值班領導聯(lián)系方式34.以下不屬于不動產經營租賃服務的是（）A、公交車身的廣告位出租給某廣告公司B、車輛停放服務C、將土地出租給他人使用D、道路通行服務35.為納稅人提供依申請即辦事項和服務投訴事項的辦理進度網上查詢。36.2016年以后成立的單位納稅人辦理設立登記不需要提供的資料是（）。A、《稅務登記表（適用單位納稅人）》1份（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務登記證得，應提供2份）B、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件C、有關合同、章程、協(xié)議書復印件D、組織機構代碼證書副本原件及復印件37.甲公司投資于乙有限合伙企業(yè)，作為有限合伙人，乙企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)丙已經有3年，甲作為有限合伙人，符合條件可以按“有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額”的優(yōu)惠事項享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，則關于甲享受該優(yōu)惠需提供以下哪些資料（）。A、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表B、法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表C、有限合伙企業(yè)應納稅所得額抵扣情況明細表D、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表38.下列關于存量房交易業(yè)務的說法有誤的是（）。A、對于可通過廣西地稅存量房交易價格評估房源類型，一律按評估價格計算稅款B、廣西地稅存量房交易價格評估系統(tǒng)不存在評估價格的，應送物價部門進行核價C、作廢賣方房產交易申報后即可對房源信息進行修改D、對于系統(tǒng)中存在錄入錯誤的房產交易申報應及時進行作廢處理，以免形成欠稅39.辦稅服務廳的突發(fā)事件有哪些類型（）。A、征納雙方發(fā)生爭執(zhí)B、辦稅服務廳排隊擁擠C、信息網絡不暢、設備故障D、明查暗訪E、突發(fā)安全事件40.納稅人申請房產交易契稅退稅的，稅務機關的辦理期限是（）日。A、10B、20C、30D、6041.下列情形的應稅行為為視同銷售行為（）。A、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外B、單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外C、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形D、與某一應稅服務捆綁一起的增值服務42.納稅人自結算繳納稅款之日起（）內發(fā)現(xiàn)超過應納稅額繳納的稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。A、一年B、二年C、三年D、四年43.大廳負責人與值班領導的崗責有些是一致的，下面哪項是兩個崗位職責的共同點（）。A、都是具體執(zhí)行辦稅服務廳的各項納稅服務工作B、接受納稅人咨詢C、處理在辦稅服務廳發(fā)生的突發(fā)事件D、對辦稅服務廳場所實施監(jiān)督管理E、受理納稅人投訴及意見建議F、提供延時服務44.將12366建成集（）、納稅人滿意度調查六項功能于一體、熱線網線無線“三線”互通的“六能”型綜合納稅服務平臺。A、納稅咨詢B、稅法宣傳C、辦稅服務D、投訴處理E、需求管理45.A市某慈善組織，開展慈善活動取得的捐贈收入、政府補助收入、會費收入等，申請享受免征企業(yè)所得稅相關優(yōu)惠政策，以下說法錯誤的是（）。A、該慈善組織必須先辦理非營利組織免稅資格的認定才能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠B、如慈善組織已經享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案，不需辦備案手續(xù)C、該慈善組織辦理備案手續(xù)時提供《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》、非營利組織資格認定文件或其他相關證明，還需提供民政局出具的檢查結論D、在辦理過程中，稅務機關須在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》上簽署“同意”字樣，加蓋公章后留存46.注銷登記（定期定額個體工商戶）報送的資料不包括（）。A、《注銷稅務登記申請審批表》B、稅務登記證及其副本和其他稅務證件C、工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復印件（工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的納稅人提供）D、戶主身份證原件及復印件47.關于宣傳工作要求，表述正確的是（）。A、市級以上納稅服務部門負責納稅人網絡學堂的運維工作B、自治區(qū)級納稅服務部門負責統(tǒng)一制訂并修訂辦稅指南及涉稅服務事項承諾書C、各辦稅服務廳負責保證政策發(fā)布系統(tǒng)的正常運轉D、納稅人學堂里的所有宣傳資料都由自治區(qū)級負責提供48.實行“三證合一、一照一碼”納稅人，涉及（）變更的，納稅人需要向主管稅務機關申報變更股東股權（股份）信息。A、法定代表人B、股東股權（股份）C、注冊資本D、核算方式49.稅務機關應當充分發(fā)揮信息技術作用，實現(xiàn)納稅人不受地域限制，自主選擇辦稅服務廳辦理涉