煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

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煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

煤礦企業(yè)的發(fā)展離不開制度的支持，內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的防范也需要健全完善的審計(jì)制度，這也是當(dāng)前煤礦企業(yè)審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容。以下是蒲公英閱讀網(wǎng)我為大家收集的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家。

內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量會(huì)直接關(guān)系企業(yè)的管理運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展，在審計(jì)工作的具體實(shí)施過程中，把控企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理、內(nèi)部控制等多個(gè)方面和環(huán)節(jié)，維持企業(yè)正常和健康發(fā)展的狀態(tài)。如果內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，煤礦企業(yè)必須要從根本上意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，從實(shí)際出發(fā)來對(duì)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)展開研究，并以此為基礎(chǔ)提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，為煤礦企業(yè)營(yíng)造一個(gè)健康的發(fā)展環(huán)境。

一、煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)煤礦企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和持續(xù)性發(fā)展有重要的影響力。要想保證煤礦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使其獲得持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力支撐，必須要從內(nèi)部審計(jì)工作著手。雖然在企業(yè)改寫和發(fā)展過程中內(nèi)部審計(jì)工作也有了很大的提升，但仍然存在一些問題，加大了內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。煤礦企業(yè)發(fā)展中的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：

（1）審計(jì)制度不健全。我國(guó)正在全面推進(jìn)法治社會(huì)建設(shè)，不斷調(diào)整和完善大量的法律制度，以期能夠適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展和國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的要求。但在煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施過程中，相關(guān)制度不健全的問題十分嚴(yán)重，使各項(xiàng)制度以及責(zé)任得不到有效的貫徹落實(shí)，導(dǎo)致企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加??；

（2）審計(jì)人員素質(zhì)有待提升。就當(dāng)前煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的整體素質(zhì)評(píng)估而言，素質(zhì)偏低，不能夠恰當(dāng)處理好內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)工作，為煤礦企業(yè)帶來一定的損失；

（3）內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)手段有待革新。煤礦企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，往往采用單一化的技術(shù)方法，而相關(guān)的工作處理方法已經(jīng)過時(shí)或者是不能和企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)，也由此產(chǎn)生了一系列的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題；

（4）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不完善。審計(jì)機(jī)構(gòu)在優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)揮重要作用，完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠讓各項(xiàng)工作的實(shí)施實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和科學(xué)化。但當(dāng)前審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)水平還有待加強(qiáng)，需要煤礦企業(yè)及時(shí)解決調(diào)整。

二、煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

煤礦企業(yè)的發(fā)展離不開制度的支持，內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的防范也需要健全完善的審計(jì)制度，這也是當(dāng)前煤礦企業(yè)審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容。第一，煤礦企業(yè)需要深入了解自身運(yùn)營(yíng)狀況，掌握運(yùn)營(yíng)需要和企業(yè)眼光發(fā)展的要求，重新審視和統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計(jì)工作，構(gòu)建起系統(tǒng)化的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并根據(jù)實(shí)際要求來制定相應(yīng)的審計(jì)制度，明確規(guī)定審計(jì)人員以及相關(guān)的工作流程，確保各項(xiàng)審計(jì)制度的貫徹落實(shí)。煤礦企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度要涵蓋企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，形成一個(gè)全方位的制度保護(hù)系統(tǒng)，主要包括審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)、人員管理、分級(jí)實(shí)施和激勵(lì)考核等方面的制度內(nèi)容，使制度能夠涵蓋煤礦企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)。與此同時(shí)，在具體制度貫徹落實(shí)過程中，煤礦企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)制度落實(shí)的跟蹤和監(jiān)督工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度實(shí)施過程中存在的問題和疏漏，以便能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，保障制度的全面貫徹與執(zhí)行。

2.提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)對(duì)煤礦企業(yè)有至關(guān)重要的作用，同時(shí)這項(xiàng)工作也有極強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性特征，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)有較高的要求。只有保障內(nèi)部審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)過關(guān)，才能夠保證審計(jì)工作質(zhì)量，并推動(dòng)煤礦企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，要重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)和教育，提高其綜合能力，構(gòu)建一個(gè)高素質(zhì)的審計(jì)工作隊(duì)伍。第一，完善以及拓寬煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員專業(yè)結(jié)構(gòu)。隨著煤礦企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，其內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域也在不斷的擴(kuò)大，在企業(yè)的具體審計(jì)工作實(shí)踐中，要求審計(jì)人員的專業(yè)以及知識(shí)結(jié)構(gòu)要做到與時(shí)俱進(jìn)，除了要在審計(jì)、財(cái)會(huì)等方面繼續(xù)提升和完善專業(yè)素質(zhì)以外，還需要結(jié)合具體的需要掌握法律、管理等方面的專業(yè)技能和知識(shí)，以便能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要支持。第二，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)的教育，使他們能夠在具體的實(shí)踐工作中嚴(yán)格遵守各項(xiàng)行為規(guī)范，做好自身的管理以及約束，為企業(yè)內(nèi)審工作質(zhì)量的提高作出更大的貢獻(xiàn)。

3.有效改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法

煤礦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范離不開一系列審計(jì)技術(shù)方法的支持。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施過程中總結(jié)了一定的技術(shù)方法，但這些審計(jì)技術(shù)手段較為落后，已不能與當(dāng)前的環(huán)境相適應(yīng)，也不符合煤礦企業(yè)內(nèi)審工作實(shí)際要求。因此，需要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整，依據(jù)工作需要來優(yōu)化審計(jì)技術(shù)方法。第一，改進(jìn)操作技術(shù)。隨著企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展趨勢(shì)的增強(qiáng)，無紙化管理已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)。煤礦企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，并促進(jìn)技術(shù)的普及，實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理工作的網(wǎng)絡(luò)化和信息化，有效節(jié)約流程和時(shí)間，提升審計(jì)效率質(zhì)量。第二，優(yōu)化專業(yè)處理方法。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低以及規(guī)避離不開專業(yè)處理方法的支持，需要運(yùn)用一種科學(xué)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)手段來展開全面的風(fēng)險(xiǎn)分析，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和防范的水平。例如，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法是一種科學(xué)和專業(yè)的審計(jì)技術(shù)手段，能夠全方位的展開審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析，做到風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)過程的緊密聯(lián)合，提高風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

4.提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)水平

審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)水平的提高是保障各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)管工作順利實(shí)施的有效措施，能夠發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，為煤礦企業(yè)的審計(jì)水平提升提供保障，并充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。為了提升機(jī)構(gòu)建設(shè)水平，煤礦企業(yè)需要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)真貫徹落實(shí)以下幾個(gè)機(jī)構(gòu)建設(shè)原則：

（1）自立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置必須貫徹自立性原則，更好的為企業(yè)發(fā)展提出專業(yè)化的判斷，而自立性的實(shí)現(xiàn)需要在形式以及實(shí)質(zhì)上作出更多的努力。在形式上，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要在整個(gè)組織中處于重要地位，相關(guān)審計(jì)人員也要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)部門的支持。煤礦企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作人員必須要秉持精神自立，堅(jiān)持公平公正誠(chéng)實(shí)等工作原則，樹立良好的職業(yè)道德，不在審計(jì)工作處理中妥協(xié)；

（2）效率性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須要確保高效，使機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)以及審計(jì)工作的處理都能夠滿足煤礦企業(yè)對(duì)效率的追求；

（3）靈活性。審計(jì)機(jī)構(gòu)的安排必須要堅(jiān)持靈活性的原則，根據(jù)煤礦企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展需求，恰當(dāng)安排機(jī)構(gòu)中的細(xì)節(jié)，使其能夠根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行靈活調(diào)整。

三、結(jié)語

煤礦企業(yè)在國(guó)家能源發(fā)展建設(shè)中有至關(guān)重要的地位，煤礦企業(yè)的發(fā)展水平也會(huì)直接影響國(guó)家的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。重視以及優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作，有效降低