機(jī)關(guān)部門(mén)單位內(nèi)部控制基本制度模版

內(nèi)部控制基本制度

（試行）第一章總則第一條基本制度編制目的為規(guī)范本單位內(nèi)部控制管理，健全內(nèi)部控制機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立設(shè)計(jì)規(guī)范、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，保證單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行，特編制本制度。通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第二條編制原則本制度主要以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）為依據(jù)編制的，在編制過(guò)程中主要遵循了以下原則：一、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。二、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。三、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)管效率。四、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。五、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡工作成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。當(dāng)采用一項(xiàng)內(nèi)部控制時(shí)，必須保證實(shí)施此控制所引起的成本增加必須小于其所帶來(lái)的效益增加。第三條內(nèi)部控制管理職責(zé)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。規(guī)劃財(cái)務(wù)科為內(nèi)部控制的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。同時(shí)，單位其他部門(mén)負(fù)有支持、配合內(nèi)部控制建設(shè)職責(zé)，做好內(nèi)部控制的日常執(zhí)行與監(jiān)督。監(jiān)察室作為單位日常監(jiān)督部門(mén)，從各自職能出發(fā)對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。監(jiān)察室負(fù)責(zé)牽頭組織規(guī)劃財(cái)務(wù)科、辦公室等相關(guān)部門(mén)，開(kāi)展本單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。第四條內(nèi)控管理制度結(jié)構(gòu)本制度包括五個(gè)部分，即總則、風(fēng)險(xiǎn)管理、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理為加強(qiáng)內(nèi)部控制提供了方向和指引，是單位內(nèi)部控制的導(dǎo)向；單位層面的內(nèi)控設(shè)計(jì)是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效實(shí)施的基礎(chǔ)；業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程的具體措施和方法，是整個(gè)內(nèi)部控制的核心；自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督對(duì)所有內(nèi)部控制執(zhí)行情況以及執(zhí)行效果的檢查和反饋，是單位內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保障。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》的規(guī)定建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。促進(jìn)并形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、單位層面內(nèi)控為基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控為核心、自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督為保障的內(nèi)部控制體系，與制度匯編相輔相成，共同構(gòu)筑支撐本單位有效運(yùn)管的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第五條其他說(shuō)明一、適用范圍本制度所構(gòu)建的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系覆蓋并適用于xx區(qū)衛(wèi)生與計(jì)劃生育委員會(huì)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及管理活動(dòng)。二、使用更新1、本制度經(jīng)xx主任辦公會(huì)批準(zhǔn)后生效。2、本制度將根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境、相關(guān)法律法規(guī)、職責(zé)內(nèi)容和管理模式等的改變而適時(shí)更新。

第二章風(fēng)險(xiǎn)管理第六條風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和組織風(fēng)險(xiǎn)是指可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素。風(fēng)險(xiǎn)管理是單位為實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)，對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┤ヒ?guī)避以確保發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。具體包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（策略選擇、方案制定）三個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。本單位應(yīng)成立由委主任任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)委領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，規(guī)劃財(cái)務(wù)科、辦公室、監(jiān)察室及相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組。單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制（經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次），對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并由主任辦公會(huì)審議，以促進(jìn)單位內(nèi)部控制管理工作的改善與提高。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第七條風(fēng)險(xiǎn)管理程序與步驟風(fēng)險(xiǎn)管理工作一般按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等程序進(jìn)行。具體步驟為：一、組建工作組，制定工作方案通過(guò)組建風(fēng)險(xiǎn)管理工作組，制定具體工作方案，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和內(nèi)容。二、設(shè)定目標(biāo)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)設(shè)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，收集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初始信息，識(shí)別單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。三、分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生可能性和影響程度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)排序。四、選擇應(yīng)對(duì)策略，制定管控方案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定單位重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定對(duì)應(yīng)管控方案，落實(shí)組織等資源、細(xì)化控制措施。第八條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)；是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第九條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配臵是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（三）政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任,是否將資產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)到個(gè)人；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。（六）合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制；是否有關(guān)于合同保管和借閱的具體管控措施。其他需要關(guān)注的情況。第十條單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法（一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確相關(guān)的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制；（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的權(quán)限和范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任；（三）歸口管理；（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束；（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度；（六）會(huì)計(jì)控制。建立健全本委財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平；（七）單據(jù)控制。明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及到的表單和單據(jù)，相關(guān)工作人員必須按規(guī)定填寫(xiě)、審核、歸檔、保管；（八）信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息內(nèi)部公開(kāi)制度。第十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告內(nèi)容及風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告框架及內(nèi)容單位開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，以便提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)、有針對(duì)性的采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，結(jié)合單位的實(shí)際情況，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的工作機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法，收集的資料和證據(jù)等情況。2.發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素單位層面：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、組織結(jié)構(gòu)是否健全、員工素質(zhì)、單位文化、崗位分離和輪崗情況、關(guān)鍵崗位工作交接情況等。業(yè)務(wù)層面：預(yù)算執(zhí)行重大差異、資金、資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、收支管控風(fēng)險(xiǎn)、專項(xiàng)資金使用風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分析從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，然后進(jìn)行排序，指出重大和重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，提醒單位領(lǐng)導(dǎo)班子重點(diǎn)關(guān)注。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建議提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的建議，包括建立健全內(nèi)部管理制度，實(shí)施關(guān)鍵崗位人員輪崗，加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員工作交接管理等。二、建立風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組對(duì)單位層面的組織、機(jī)制、制度、崗位、信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)層面的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，找到漏洞和隱患，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣。第三章單位層面內(nèi)部控制第一節(jié)內(nèi)控組織架構(gòu)管理第十二條根據(jù)《xx市xx區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)xx市xx區(qū)衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》（xx府辦發(fā)〔2015〕29號(hào)），xx市xx區(qū)衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)設(shè)10個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。第十三條本單位在單位層面內(nèi)部控制管理中設(shè)置內(nèi)部控制規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為單位內(nèi)部控制管理的決策機(jī)構(gòu)；黨政辦公室，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制工作；本委內(nèi)設(shè)各業(yè)務(wù)科室及委屬單位是內(nèi)控的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)；監(jiān)察部門(mén)是內(nèi)控的監(jiān)督檢查評(píng)估機(jī)構(gòu)。一、本單位內(nèi)部控制規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組在上級(jí)內(nèi)部控制規(guī)范工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，傳達(dá)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室相關(guān)文件及資料，組織各科室按照文件要求，研究委系統(tǒng)內(nèi)控工作的實(shí)施方案，對(duì)開(kāi)展內(nèi)控實(shí)施工作中的重大問(wèn)題進(jìn)行研究、決策，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)委屬單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的交流指導(dǎo)。二、規(guī)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)日常具體工作，積極配合市財(cái)政局開(kāi)展工作，主要包括：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)委機(jī)關(guān)各科室開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范工作，配合中介服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)我委各階段（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段、內(nèi)部控制體系實(shí)施階段、成效推廣階段）所需要材料的收集；收集并向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)委內(nèi)控規(guī)范工作實(shí)施工作各階段情況，對(duì)內(nèi)控方案實(shí)施過(guò)程中重大問(wèn)題，本單位重點(diǎn)管控事項(xiàng)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究、決策；負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)委屬各單位開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范工作；切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制工作在全委系統(tǒng)的落實(shí)完成。三、本單位各業(yè)務(wù)科室及委屬單位是內(nèi)部控制工作的實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)落實(shí)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施。主要職責(zé)是：1、配合內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)對(duì)本部門(mén)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行流程梳理或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2、對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制建設(shè)提出意見(jiàn)和建議，積極參與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部管理制度體系的建設(shè)。3、認(rèn)真執(zhí)行單位內(nèi)部控制管理制度，落實(shí)內(nèi)部控制的相關(guān)要求。4、做好內(nèi)部控制的執(zhí)行的其他有關(guān)工作。四、監(jiān)察室，是內(nèi)控的監(jiān)督檢查部門(mén)，主要職責(zé)為：1、組織實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議。2、督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施。3、做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)的其他相關(guān)工作。第十四條單位層面內(nèi)控控制主要包括內(nèi)控組織架構(gòu)、議事決策、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵崗位人員、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)及內(nèi)部管理報(bào)告與信息公開(kāi)等要素。第十五條單位應(yīng)單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部控制職能部門(mén)或者明確單位內(nèi)部控制的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的相關(guān)工作。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)和分工，確保不相容職位相分離、相互制約、相互監(jiān)督。第二節(jié)議事決策機(jī)制建設(shè)第十六條根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》要求，單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十七條本單位“三重一大”決策范圍凡涉及單位改革、發(fā)展和穩(wěn)定，關(guān)系干部職工切身利益的重大問(wèn)題，均屬重大事項(xiàng)決策范疇，以下具體內(nèi)容所涉及事項(xiàng)，都必須經(jīng)委主任辦公會(huì)討論決定，必要時(shí)召開(kāi)黨組（委務(wù)會(huì)）擴(kuò)大會(huì)議研究決定。主要包括：一、重大事項(xiàng)1、黨和國(guó)家的路線、方針、政策，國(guó)家的法律、法規(guī)，市委、市政府有關(guān)會(huì)議和文件精神的貫徹落實(shí)及市委、市政府目督目標(biāo)任務(wù)；2、黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)、組織建設(shè)、制度建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、精神文明建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)和其他行政工作的重大方案、措施的制定與調(diào)整；3、單位工作方針、指導(dǎo)思想、發(fā)展規(guī)劃、重大改革措施以及實(shí)施方案的制訂和調(diào)整，年度工作報(bào)告和工作要點(diǎn)（計(jì)劃）的審議制定，上報(bào)市委、市政府以及上級(jí)部門(mén)的文件；4、重要工作部署，與發(fā)展和改革相關(guān)的政策措施和其他急要事項(xiàng)等重大決策，以及向上級(jí)請(qǐng)示報(bào)告的重要事項(xiàng)；5、全區(qū)發(fā)展和改革工作的發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、體制改革方案，以及年度工作要點(diǎn)、工作計(jì)劃和工作總結(jié)等事項(xiàng)；6、制度、規(guī)定、辦法等規(guī)范性重要文件的制定，以及重要規(guī)章制度的制訂、修改和廢除；7、部門(mén)年度收支預(yù)、決算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和績(jī)效評(píng)價(jià)；8、出國(guó)考察、學(xué)習(xí)與交流事項(xiàng)；9、各類重要會(huì)議的舉辦與承辦；10、領(lǐng)導(dǎo)班子分工調(diào)整、委內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、調(diào)整等事項(xiàng)；11、涉及群眾、單位干部職工切身利益的重大問(wèn)題；12、其他需要領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定重要事項(xiàng)等。二、重要干部任免1、干部的任用、交流、調(diào)整、獎(jiǎng)懲；2、優(yōu)秀后備干部選拔、推薦；3、各類優(yōu)秀、先進(jìn)等的推薦與評(píng)定；4、委機(jī)關(guān)和直屬單位人員進(jìn)出和調(diào)整；5、黨員干部違紀(jì)違法問(wèn)題的處理意見(jiàn)；6、研究討論人事制度改革中的重要問(wèn)題，機(jī)構(gòu)調(diào)整合并等；7、其他需要領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論決定的人事問(wèn)題。三、重要項(xiàng)目安排1、屬于本單位職責(zé)、權(quán)限范圍內(nèi)的各類發(fā)展和改革項(xiàng)目的實(shí)施；2、大宗物品采購(gòu)，大宗資產(chǎn)的使用安排；3、各類國(guó)有集體資產(chǎn)的處置；4、其他需要領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的重要事項(xiàng)安排。四、大額度資金使用1、發(fā)展和改革經(jīng)費(fèi)及各類專項(xiàng)資金的安排使用；2、數(shù)額在20000元以上的單項(xiàng)支出；3、單位購(gòu)買(mǎi)大宗辦公用品計(jì)劃與使用；4、大型活動(dòng)預(yù)算與開(kāi)支；5、外出學(xué)習(xí)考察活動(dòng)策劃與開(kāi)支；6、需納入政府采購(gòu)和招投標(biāo)的方案與支出；7、職工年度績(jī)效工資、獎(jiǎng)勵(lì)金的發(fā)放；8、其他需要領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的大額資金的使用。第十八條“三重一大”議事原則堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定的原則。第十九條“三重一大”集體決策規(guī)則和決策程序一、議題確定。委黨組會(huì)、委主任辦公會(huì)分別由委黨組書(shū)記、委主任根據(jù)委分管領(lǐng)導(dǎo)或各科室、直屬各事業(yè)單位的建議等，確定研究議題。列入會(huì)議討論的重要議題，事前按職責(zé)范圍先由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)科室單位就相關(guān)議題進(jìn)行廣泛深入的調(diào)查研究，充分聽(tīng)取各方面的意見(jiàn)，了解和掌握具體的情況，如涉及到其他班子成員分管工作，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與班子成員通過(guò)適當(dāng)形式對(duì)有關(guān)議題進(jìn)行醞釀和溝通，但不得做出決定或影響集體決策。涉及到重大項(xiàng)目確定、重大改革舉措、整體規(guī)劃等事項(xiàng)要事先進(jìn)行可行性調(diào)研，必要時(shí)對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng)，可聘請(qǐng)專門(mén)機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員或?qū)＜疫M(jìn)行評(píng)估、論證。屬重要干部任免的，事先還須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序經(jīng)過(guò)民主推薦和組織考察。二、會(huì)議醞釀。會(huì)議的時(shí)間、議題應(yīng)提前1至2天通知領(lǐng)導(dǎo)班子成員和參加會(huì)議的有關(guān)人員；會(huì)議的有關(guān)材料一般應(yīng)同時(shí)送達(dá)，以便與會(huì)人員圍繞會(huì)議議題進(jìn)行必要的準(zhǔn)備。除特殊情況外，不得臨時(shí)動(dòng)議。因故不能參加會(huì)議的，可以提交書(shū)面意見(jiàn)。三、會(huì)議人數(shù)。必須有三分之二以上領(lǐng)導(dǎo)班子成員參加，方能召開(kāi)會(huì)議。委黨委會(huì)由黨委書(shū)記主持召開(kāi)，全體黨組成員、辦公室負(fù)責(zé)人和研究議題涉及的相關(guān)人員參加；主任辦公會(huì)由主任主持召開(kāi)，副主任、辦公室負(fù)責(zé)人和研究議題涉及的相關(guān)負(fù)責(zé)人參加；行政辦公會(huì)由主任或副主任主持召開(kāi)，局領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人、群團(tuán)負(fù)責(zé)人和研究問(wèn)題涉及的相關(guān)人員參加。四、議題討論。研究討論重要議題時(shí)，由議題提出人員或有關(guān)人員全面、客觀、真實(shí)地匯報(bào)議題的有關(guān)情況。與會(huì)人員要認(rèn)真履行自己的職責(zé)，充分發(fā)表自己的意見(jiàn)，對(duì)議題要有明確的表態(tài)；研究多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)討論。主持人要充分發(fā)揚(yáng)民主，嚴(yán)格遵守會(huì)議程序和規(guī)定，認(rèn)真聽(tīng)取每位班子成員的意見(jiàn)，實(shí)行民主集中制。五、會(huì)議表決。會(huì)議討論決定重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行表決，表決可采取無(wú)記名投票、口頭、舉手等方式進(jìn)行。決定多個(gè)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)表決。研究推薦、提名和決定干部任免、獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)表決。表決事項(xiàng)以贊成票超過(guò)應(yīng)到會(huì)人數(shù)的半數(shù)以上為通過(guò)，因故未到會(huì)的班子成員可以用書(shū)面形式表達(dá)意見(jiàn)（或由人事、紀(jì)檢部門(mén)共同電話征求意見(jiàn)）。班子主要負(fù)責(zé)人或組織會(huì)議的其他負(fù)責(zé)人應(yīng)在其他班子成員充分發(fā)表意見(jiàn)的基礎(chǔ)上最后發(fā)表意見(jiàn)。對(duì)討論中意見(jiàn)分歧較大或發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題尚不清楚的，除在緊急情況下按多數(shù)意見(jiàn)執(zhí)行外，一般應(yīng)暫緩做出決定，待進(jìn)一步調(diào)查研究、交換意見(jiàn)后，或征求聽(tīng)取有關(guān)部門(mén)建議，慎重考慮，再?zèng)Q議。涉及重要干部任免的，應(yīng)按照干部管理權(quán)限及程序辦理。六、決策實(shí)施。會(huì)議做出決議后，按照分工，明確實(shí)施的部門(mén)和負(fù)責(zé)人，及時(shí)組織實(shí)施。對(duì)集體形成的決議，個(gè)人無(wú)權(quán)改變，個(gè)人或少數(shù)人有不同意見(jiàn)允許保留，也可按組織程序向上級(jí)反映，但在集體沒(méi)有改變決策前，必須無(wú)條件服從。如在執(zhí)行過(guò)程中情況發(fā)生變化，需要改變?cè)瓉?lái)的集體決定，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體復(fù)議，做出新的決定，并按新的決定執(zhí)行。遇有特殊或緊急情況，未能及時(shí)召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行討論的，經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可酌情處置，但事后應(yīng)當(dāng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)情況。七、形成紀(jì)要。會(huì)議由委辦公室專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄，重大問(wèn)題應(yīng)形成會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)主持人審核簽發(fā)。第三節(jié)內(nèi)控關(guān)鍵崗位責(zé)任制第二十條內(nèi)控關(guān)鍵崗位設(shè)置原則在符合“三定”規(guī)定的前提下，結(jié)合本單位的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，設(shè)置各關(guān)鍵崗位職責(zé)，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和工作要求，明確各崗位的權(quán)限和相互協(xié)作關(guān)系，建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。本單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要涉及：預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)具備與其工作崗位相適合的資格與能力。單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。本委應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。本委應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第二十一條主要關(guān)鍵崗位設(shè)置如下：一、預(yù)算管理關(guān)鍵崗位——預(yù)算管理崗崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)預(yù)算管理崗規(guī)劃財(cái)務(wù)科規(guī)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人1.組織制定預(yù)算管理的有關(guān)辦法、管理規(guī)定和細(xì)則，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；2.負(fù)責(zé)本委預(yù)算日常管理的組織協(xié)調(diào)工作；組織年度預(yù)算編報(bào)工作，明確預(yù)算編報(bào)的政策依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和具體要求；指導(dǎo)并組織各預(yù)算主體進(jìn)行預(yù)算編制；3.對(duì)各預(yù)算單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)；4.對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，并編制本單位的總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；5.負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)批復(fù)下達(dá)的年度部門(mén)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解、細(xì)化經(jīng)濟(jì)開(kāi)支事項(xiàng)，確定預(yù)算執(zhí)行規(guī)則，并審核各業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行申請(qǐng)；6.制定預(yù)算考核方案；對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；7.監(jiān)督各業(yè)務(wù)科室（包括委屬單位和行業(yè)相關(guān)部門(mén)）預(yù)算的執(zhí)行。對(duì)各業(yè)務(wù)科室（包括委屬單位和行業(yè)相關(guān)部門(mén)）預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢查；8.匯總業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整及追加方案，審查追加預(yù)算的合理性，并報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；9.負(fù)責(zé)檢查和分析年度預(yù)算執(zhí)行情況，并將預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)各部門(mén)；草擬本委預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、黨委會(huì)或委主任辦公會(huì)；10.承辦委領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。二、收支管理關(guān)鍵崗位。(1)會(huì)計(jì)崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)會(huì)計(jì)規(guī)劃財(cái)務(wù)科規(guī)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人1.稽核工作、票據(jù)及賬表審核。審核票據(jù)、原始憑證、記賬憑證；審核會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的電子憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿；經(jīng)費(fèi)支出、合同內(nèi)容審核。審核合同中涉及財(cái)務(wù)操作、費(fèi)用支出內(nèi)容；審核經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合法性；2.負(fù)責(zé)組織委系統(tǒng)年終財(cái)務(wù)決算工作，組織審核、匯總、上報(bào)及公示工作；3.會(huì)計(jì)電算化管理。監(jiān)督委系統(tǒng)財(cái)務(wù)電算化操作，負(fù)責(zé)用戶設(shè)置、授權(quán)等管理工作；4.稅收管理。負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅、印花稅、契稅等審核、報(bào)送工作；5.審核支出事項(xiàng)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)是否合規(guī)合法，所附單據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性以及支出報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性；6.根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定進(jìn)行編制記賬憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表；7.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時(shí)歸檔，妥善保管會(huì)計(jì)檔案；8.承辦委領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（2）出納崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)出納規(guī)劃財(cái)務(wù)科規(guī)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人1.資金收付。對(duì)日常報(bào)銷、項(xiàng)目、下屬單位經(jīng)費(fèi)及中央財(cái)政資金等單據(jù)進(jìn)行簽批手續(xù)合規(guī)性、完備性審核后辦理收付工作；2.負(fù)責(zé)委機(jī)關(guān)現(xiàn)金、支票管理、銀行賬戶管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票接收、開(kāi)具、保管工作；負(fù)責(zé)委系統(tǒng)銀行賬戶申立、核銷及日常管理；3.保管本單位現(xiàn)金、銀行存款，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬或備查賬簿，做到日清月結(jié)、保證賬款相符；4.個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖；5.嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖；6.承辦委領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。三、采購(gòu)管理關(guān)鍵崗位崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)采購(gòu)管理黨政辦公室辦公室主任1.初步審核采購(gòu)需求、招標(biāo)文件、采購(gòu)方式、組織形式以及采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)委托意見(jiàn)；2.審核本委內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商資質(zhì)要求，會(huì)同對(duì)口業(yè)務(wù)科室建立單位內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商庫(kù)，審核單位內(nèi)部預(yù)選供應(yīng)商預(yù)中標(biāo)情況；3.審核本委貨物類、服務(wù)類100萬(wàn)元以下（工程類200萬(wàn)元以下）重大項(xiàng)目的采購(gòu)（招標(biāo)）文件和采購(gòu)合同，審定單位自行（組織）采購(gòu)相關(guān)事項(xiàng)；4.組織參與政府采購(gòu)評(píng)審及驗(yàn)收工作；負(fù)責(zé)組建自行（組織）采購(gòu)評(píng)標(biāo)、驗(yàn)收小組，組織評(píng)審/驗(yàn)收工作并擬定綜合評(píng)審/驗(yàn)收意見(jiàn)；5.負(fù)責(zé)采購(gòu)文檔的歸檔與報(bào)備工作；6.監(jiān)督檢查采購(gòu)合同簽訂與履行，協(xié)調(diào)處理采購(gòu)糾紛；7.督查、指導(dǎo)采購(gòu)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；8.本委采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他采購(gòu)工作；9.承辦委領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。四、資產(chǎn)管理關(guān)鍵崗崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)資產(chǎn)管理崗黨政辦公室辦公室主任1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理的方針、政策及規(guī)定，組織擬定本委國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行；2.組織編制資產(chǎn)新增及維（修）護(hù)等采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃，并負(fù)責(zé)推動(dòng)、落實(shí)資產(chǎn)采購(gòu)工作；3.負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)的購(gòu)建、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修、調(diào)撥、移交、處置等相關(guān)審批事宜；4.建立健全資產(chǎn)登記冊(cè)，編制資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片等實(shí)物檔案資料；5.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、不定期檢查，提出盤(pán)點(diǎn)（盈虧報(bào)廢等）處理建議；6.督促整改資產(chǎn)管理過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)資產(chǎn)的有效利用、提高資產(chǎn)使用效益；7.承辦委領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)資產(chǎn)核算崗黨政辦公室辦公室主任1.建立健全資產(chǎn)核算制度，設(shè)立資產(chǎn)明細(xì)賬、正確計(jì)價(jià)與核銷辦理；2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購(gòu)經(jīng)費(fèi)的籌集及費(fèi)用的審核和報(bào)銷；3.審核、處理資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)；4.對(duì)資產(chǎn)購(gòu)建及維修預(yù)算和計(jì)劃、處置方案提出意見(jiàn)；5.參與資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、移交等工作；6.積極參與配合資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。五、基建管理關(guān)鍵崗位崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理基建辦公室基建辦公室主任1.經(jīng)授權(quán)組建項(xiàng)目部，確定項(xiàng)目部的組織機(jī)構(gòu)，選擇聘用管理人員，根據(jù)質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全管理體系要求確定管理人員職責(zé)，并定期進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲；2.負(fù)責(zé)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)貫徹落實(shí)質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全方針和總體目標(biāo)，主持制定項(xiàng)目質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全目標(biāo)。3.負(fù)責(zé)對(duì)施工項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程、全面管理，組織制定項(xiàng)目部的各項(xiàng)管理制度；4.嚴(yán)格履行與建設(shè)單位簽訂的合同和與公司簽訂的“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)”并進(jìn)行階段性目標(biāo)控制，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；5.負(fù)責(zé)組織編制項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃、項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃或施工組織設(shè)計(jì)，組織辦理工程設(shè)計(jì)變更、概預(yù)算調(diào)整、索賠等有關(guān)基礎(chǔ)工作，配合做好驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作；6.嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，建立成本控制體系，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)分析與核算；7.積極開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)查，主動(dòng)收集工程建設(shè)信息，參與項(xiàng)目追蹤、公關(guān)、進(jìn)行區(qū)域性市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和本項(xiàng)目后續(xù)工程的滾動(dòng)開(kāi)發(fā)工作；8.強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)文明施工，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善處理突發(fā)性事件。9.做好項(xiàng)目部的思想政治工作；10.協(xié)助完成項(xiàng)目的檢查、鑒定和評(píng)獎(jiǎng)申報(bào)工作；11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理項(xiàng)目部的內(nèi)部與外部事項(xiàng)；12.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。六、合同管理關(guān)鍵崗位崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)合同管理崗黨政辦公室辦公室主任1．負(fù)責(zé)組織制定、完善本委合同管理實(shí)施辦法；2．負(fù)責(zé)合同統(tǒng)一管理，包括合同正、副本管理，用印管理，合同備案，合同資料存檔；3．加強(qiáng)合同登記管理，建立合同管理信息系統(tǒng)，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況；跟蹤本委各類合同進(jìn)度、履約情況；4．負(fù)責(zé)辦公室歸口管理合同的牽頭、組織協(xié)調(diào)簽訂、履行，合同臺(tái)賬建立、進(jìn)度跟蹤、履約情況分析及問(wèn)題處理等工作；5．對(duì)各科室合同管理員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)其合同管理工作；6．完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。崗位簡(jiǎn)介崗位名稱隸屬部門(mén)直屬上級(jí)合同審查崗政策法規(guī)科政策法規(guī)科科長(zhǎng)1．負(fù)責(zé)示范合同文本的制定、整理、修訂及推行工作；2．審核合同合法性，對(duì)合同的合法性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)因素提出評(píng)審意見(jiàn)；3．組織研究合同風(fēng)險(xiǎn)管控措施；4．參與或組織合同法律糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟活動(dòng)。第二十二條內(nèi)控關(guān)鍵崗位輪崗制度單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件情況下，應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。第四節(jié)不相容職責(zé)分離管理第二十三條預(yù)算管理不相容崗位分離至少包括：預(yù)算的編制與審核、審批；預(yù)算的審批與執(zhí)行；預(yù)算的執(zhí)行與評(píng)價(jià)；第二十四條收支管理不相容崗位分離至少包括：開(kāi)單、收款和會(huì)計(jì)核算；支出的申請(qǐng)與內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算（出納和會(huì)計(jì)）；第二十五條采購(gòu)管理不相容崗位分離至少包括：采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批；招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核；采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督；第二十六條資產(chǎn)管理不相容崗位分離至少包括：采購(gòu)、資產(chǎn)驗(yàn)收與保管；票據(jù)的保管與使用人；出納不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章；第二十七條基建管理不相容崗位分離至少包括：項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；竣工決算與竣工審計(jì)；第二十八條合同管理不相容崗位分離至少包括：合同的擬定與審核；合同的執(zhí)行與監(jiān)督；第五節(jié)信息系統(tǒng)管理第二十九條內(nèi)部控制信息化實(shí)施是指將內(nèi)控理念、控制程序、控制措施等要素通過(guò)信息化的手段固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)與信息化工作同步開(kāi)展，互相促進(jìn)。通過(guò)信息化手段來(lái)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，有兩個(gè)明顯優(yōu)勢(shì)：一方面，行政事業(yè)單位將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自動(dòng)、實(shí)時(shí)控制，降低人為因素的影響，促使內(nèi)部控制規(guī)范的落地；另一方面，通過(guò)信息的自動(dòng)生成，能夠形成滿足日常管理需要的相關(guān)信息，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在各自權(quán)限范圍內(nèi)通過(guò)可視化界面，得到有關(guān)預(yù)算執(zhí)行、文件流轉(zhuǎn)和工作進(jìn)度的及時(shí)信息，有利于全程控制和實(shí)時(shí)決策。第六節(jié)內(nèi)部信息傳遞管理第三十條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。內(nèi)部信息的公開(kāi)有多種形式，內(nèi)部報(bào)告就是其中重要的一種。通過(guò)內(nèi)部報(bào)告這種正式信息溝通方式向管理層傳遞信息，幫助管理層決策。需要注意的是內(nèi)部報(bào)告的渠道要非常暢通，行政事業(yè)單位可以規(guī)定發(fā)生什么類型的風(fēng)險(xiǎn)必須在多長(zhǎng)的時(shí)間向上級(jí)匯報(bào)，比如發(fā)生傷亡事件必須在一個(gè)小時(shí)內(nèi)匯報(bào)到部門(mén)一把手及整個(gè)領(lǐng)導(dǎo)班子。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算管理內(nèi)部控制制度制定預(yù)算管理內(nèi)部控制制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第三十一條明確預(yù)算管理的定義及組成預(yù)算管理是按的一體化預(yù)算管理模式，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、收支平衡”的總原則，采取目標(biāo)責(zé)任制的預(yù)算管理方式，對(duì)單位內(nèi)部預(yù)算的編制與審批、批復(fù)、執(zhí)行與分析、追加、調(diào)整、決算、績(jī)效評(píng)價(jià)等進(jìn)行全過(guò)程管理。預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入和其他收入。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出。第三十二條明確預(yù)算管理環(huán)節(jié)及目標(biāo)預(yù)算業(yè)務(wù)管理分為項(xiàng)目申報(bào)、預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算追加與調(diào)整、預(yù)算決算、績(jī)效評(píng)價(jià)等六個(gè)環(huán)節(jié)，旨在建立健全本單位的預(yù)算管理機(jī)制，促進(jìn)本單位預(yù)算管理的規(guī)范化、制度化、流程化和信息化建設(shè)，有效提高行政資源的利用效率及行政管理服務(wù)水平。第三十三條明確預(yù)算管理組織及職責(zé)本單位預(yù)算管理涉及內(nèi)部各科室、各二級(jí)單位。預(yù)算管理實(shí)行“集體決策、分級(jí)執(zhí)行；標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、歸口統(tǒng)籌”的層級(jí)管理形式，具體劃分為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)及預(yù)算實(shí)施機(jī)構(gòu)三個(gè)層級(jí),并明確各個(gè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。第三十四條預(yù)算管理程序。明確管理點(diǎn)、操作流程、審核審批要素、單據(jù)要求等。第二節(jié)收支管理內(nèi)部控制制度制定收入、支出管理內(nèi)部控制制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第三十五條明確收入、支出管理的定義收入是指本單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。支出是指本單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。第三十六條收支管理環(huán)節(jié)及目標(biāo)收入管理支旨在加強(qiáng)本單位收入管理、落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)催繳責(zé)任、確保應(yīng)收盡收，防止賬務(wù)資金體外循環(huán)或形成“小金庫(kù)”，防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生。保證收入公開(kāi)、透明，加強(qiáng)單位收入管理，持續(xù)提髙本單位行政管理水平，為本單位履行法定的行政職能提供保障。支出管理分事前申請(qǐng)審批、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批和支付等三個(gè)環(huán)節(jié)，明確各項(xiàng)支出的范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序與要求；確保財(cái)政資金使用的效率與效果，保證支出行為真實(shí)的合理性、資源配置的有效性、支出管理的高效性；對(duì)收支情況及時(shí)分析與報(bào)告，為制定科學(xué)合理的管理決策提供依據(jù)。支出管理遵循“統(tǒng)一安排、歸口管理”、無(wú)預(yù)算不支出”和“分事行權(quán)”的原則。第三十七條收支管理組織及職責(zé)明確收支業(yè)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。收支業(yè)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)為主任辦公會(huì)，收支歸口統(tǒng)籌管理部門(mén)為規(guī)劃財(cái)務(wù)科，支出歸口管理部門(mén)為各業(yè)務(wù)科室，執(zhí)行機(jī)構(gòu)為本單位所有部門(mén)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)為監(jiān)察室。第三十八條收支管理程序。明確管理點(diǎn)、操作流程、審核審批要素、單據(jù)要求等；收入和支出分析管理。第三節(jié)采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度制定采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第三十九條明確采購(gòu)管理的范圍采購(gòu)是指單位以合同方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購(gòu)買(mǎi)、租賃、委托、雇傭等。采購(gòu)管理是對(duì)本委采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)組織形式、采購(gòu)方式、采購(gòu)執(zhí)行、驗(yàn)收、備案、監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)的全面管控。第四十條明確采購(gòu)管理環(huán)節(jié)及目標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理分為采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施管理、采購(gòu)履約驗(yàn)收及資金支付、采購(gòu)信息管理等四個(gè)環(huán)節(jié)。旨在建立健全本單位的采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理機(jī)制，確保采購(gòu)業(yè)務(wù)納入預(yù)算管理，按照計(jì)劃辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)；規(guī)范招投標(biāo)行為，確保招投標(biāo)公開(kāi)、公平、公正，確保采購(gòu)結(jié)果符合預(yù)期、程序合規(guī)合法；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理，確保采購(gòu)工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，保證單位業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展；嚴(yán)格采購(gòu)信息管理，防止機(jī)密信息泄露。采購(gòu)業(yè)務(wù)管理遵循預(yù)算批準(zhǔn)的采購(gòu)方式，歸口管理、職責(zé)明確，程序規(guī)范，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提高采購(gòu)資金的使用效益的原則。第四十一條明確采購(gòu)管理組織及職責(zé)一、委設(shè)立采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，作為采購(gòu)決策機(jī)構(gòu)對(duì)本委采購(gòu)政策、重大采購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行決策和審定。二、黨政辦公室作為采購(gòu)日常管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采購(gòu)過(guò)程中的聯(lián)系協(xié)調(diào)及采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組日常性工作的開(kāi)展。三、各科室為采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。四、單位監(jiān)察室負(fù)責(zé)采購(gòu)監(jiān)督，行使監(jiān)督檢查職權(quán)。第四十二條明確采購(gòu)管理程序。明確管理點(diǎn)、操作流程、審核審批要素等。第四節(jié)合同管理內(nèi)部控制制度制定合同管理內(nèi)部控制制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第四十三條明確合同管理的范圍一、本制度所稱合同指本委為實(shí)現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)目的，與自然人、法人以及其他單位等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。二、合同管理是指針對(duì)合同的審查與簽訂、合同履行、合同變更/補(bǔ)充協(xié)議、合同法律糾紛處理、合同保管、合同借閱等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定相關(guān)的控制措施，強(qiáng)化合同全過(guò)程、動(dòng)態(tài)管控，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)單位合法權(quán)益的管理行為。第四十四條明確合同管理環(huán)節(jié)及目標(biāo)合同管理分為合同訂立與審批、合同履行及跟蹤、合同監(jiān)督管理、合同檔案管理等環(huán)節(jié)。合同管理是指針對(duì)合同的審查與簽訂、合同履行、合同變更/補(bǔ)充協(xié)議、合同法律糾紛處理、合同保管、合同借閱等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定相關(guān)的控制措施，強(qiáng)化合同全過(guò)程、動(dòng)態(tài)管控，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)單位合法權(quán)益的管理行為。第四十五條明確合同管理組織及職責(zé)本委合同管理實(shí)行由辦公室綜合管理，政策法規(guī)科歸口審核合同，執(zhí)行科室根據(jù)職能分工協(xié)作的管控模式。辦公室為本委合同綜合管理科室，設(shè)置合同管理崗，負(fù)責(zé)合同的綜合管理。第四十六條明確合同管理程序。明確管理點(diǎn)、操作流程、審核審批要素等。第五節(jié)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度制定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第四十七條明確資產(chǎn)管理的范圍國(guó)有資產(chǎn)是指由本委占有、使用的，依法確認(rèn)為國(guó)家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，即本委的國(guó)有（公共）財(cái)產(chǎn)。包括用國(guó)家財(cái)政資金形成的資產(chǎn)、國(guó)家無(wú)償調(diào)撥給本委的資產(chǎn)、按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)等經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的其他資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第四十八條明確國(guó)有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)及目標(biāo)資產(chǎn)管理分實(shí)物資產(chǎn)管理和價(jià)值管理。實(shí)物資產(chǎn)管理分為資產(chǎn)配置申請(qǐng)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用與調(diào)撥、日常管理和資產(chǎn)處置等五個(gè)環(huán)節(jié)。旨在確保資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、決策和審批程序符合規(guī)定，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)使用行為，落實(shí)使用責(zé)任，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效能。第四十九條委國(guó)有資產(chǎn)管理活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)滿足機(jī)關(guān)行政工作需要，服務(wù)機(jī)關(guān)事業(yè)發(fā)展;應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則;應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則;應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持安全完整與注重績(jī)效相結(jié)合的原則。第五十條明確實(shí)物資產(chǎn)管理組織及職責(zé)本委實(shí)物資產(chǎn)管理由委黨政辦公室負(fù)責(zé)，設(shè)置資產(chǎn)管理崗，統(tǒng)一對(duì)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理；各使用科室作為日常使用與保管資產(chǎn)的直接責(zé)任單位，由科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室所用資產(chǎn)的完整性具體負(fù)責(zé)；規(guī)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本委國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值管理。第五十一條明確資產(chǎn)管理程序。明確管理點(diǎn)、操作流程等。第六節(jié)建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度制定建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度，包含但不限于以下內(nèi)容：第五十二條明確建設(shè)項(xiàng)目管理的范圍建設(shè)項(xiàng)目是指本單位自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)，包括建造房屋及建筑物、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大型設(shè)備安裝和大修等類型。第五十三條明確建設(shè)項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)及目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目管理分為項(xiàng)目立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算、工程招標(biāo)、工程建設(shè)與竣工結(jié)算控制等五個(gè)主要環(huán)節(jié)，旨在加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理、提高工程質(zhì)量、保證建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度、控制建設(shè)項(xiàng)目成本、防范商業(yè)賄賂等舞弊風(fēng)險(xiǎn)。第五十四條明確建設(shè)項(xiàng)目管理組織及職責(zé)黨委常委會(huì)和主任辦公會(huì)是本委基本建設(shè)項(xiàng)目的決策機(jī)構(gòu)；基建工作管理領(lǐng)導(dǎo)小組是基建工作的輔助決策機(jī)構(gòu)；基建管理辦公室是負(fù)責(zé)本委基本建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工保修工作的臨時(shí)職能部門(mén)，是代表本委行使相應(yīng)職責(zé)的建設(shè)單位。第五十五條明確建設(shè)項(xiàng)目管理程序。明確管理點(diǎn)、操作流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、審核審批要素等。第五章內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督第一節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)概述第五十六條內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)定義內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。第五十七條內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的重要性通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施的有效性開(kāi)展監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議并督促落實(shí)整改，一方面可以防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)堵塞管理漏洞；另一方面有利于持續(xù)地完善單位內(nèi)部控制體系，使內(nèi)部控制在單位內(nèi)部管理中發(fā)揮更大的作用。第五十八條內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督組織進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)的主體，監(jiān)察部門(mén)。委紀(jì)委負(fù)責(zé)牽頭組織規(guī)劃財(cái)務(wù)科、辦公室等相關(guān)部門(mén)，開(kāi)展本單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。其職責(zé)包括：一、監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議；二、監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督檢查本單位貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和決議，遵守國(guó)家法律、法規(guī)的情況；三、監(jiān)督檢查單位領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和廉政勤政的情況；四、督促檢查本單位反腐倡廉各項(xiàng)工作的落實(shí)；五、提出改進(jìn)加強(qiáng)本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)的意見(jiàn)和建議等。第二節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容及報(bào)告第五十九條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容一、單位層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。6、信息技術(shù)運(yùn)用和管理情況等。二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：政府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)部門(mén)與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等部門(mén)之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)申請(qǐng)的審核是否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。5、建設(shè)項(xiàng)目管理重點(diǎn)檢查：與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制和審核機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行；是否對(duì)項(xiàng)目投資實(shí)施有效控制；項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更是否履行相應(yīng)的審批程序；工程款項(xiàng)的支付是否符合有關(guān)要求；是否按規(guī)定辦理竣工決算、組織竣工決算審計(jì)；相關(guān)資產(chǎn)是否及時(shí)入賬等。6、合同管理重點(diǎn)檢查：是否對(duì)合同實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；合同訂立的范圍和條件是否明確；對(duì)合同履行情況是否實(shí)施有效監(jiān)控；合同登記制度是否建立并得到有效執(zhí)行；合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。第六十條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告委紀(jì)委負(fù)責(zé)牽頭組織規(guī)劃財(cái)務(wù)科、辦公室等相關(guān)部門(mén)，開(kāi)展本單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容：一、內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)、《xx內(nèi)部控制制度》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；二、內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)；三、內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；四、以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其整改情況；五、本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見(jiàn)或建議；六、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見(jiàn)和建議。第三節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法工作組對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)，可以單獨(dú)或者綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、實(shí)地觀察、證據(jù)檢測(cè)、重新執(zhí)行、穿行測(cè)試等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析是否存在內(nèi)部控制缺陷。第六十一條個(gè)別訪談法個(gè)別訪談法主要用于了解內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。檢查人員可以向相關(guān)工作人員詢問(wèn)，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以獲取與內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況相關(guān)的信息。例如，向負(fù)責(zé)復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的會(huì)計(jì)人員詢問(wèn)如何進(jìn)行復(fù)核，包括復(fù)核的要點(diǎn)是什么、發(fā)現(xiàn)不符事項(xiàng)如何處理等。向負(fù)責(zé)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行內(nèi)部審核的人員詢問(wèn)如何進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)的審核，包括審核的要點(diǎn)是什么，是否將政府采購(gòu)申請(qǐng)與政府采購(gòu)預(yù)算和政府采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)，是否將資產(chǎn)購(gòu)置與資產(chǎn)存量管理相結(jié)合等。檢查人員通常需要通過(guò)檢查有關(guān)文件、憑據(jù)來(lái)印證相關(guān)工作人員的答復(fù)，對(duì)于同一問(wèn)題應(yīng)注意不同人員的答復(fù)是否相同。第六十二條實(shí)地觀察法實(shí)地觀察法是指檢查人員察看相關(guān)工作人員正在從事的活動(dòng)或?qū)嵤┑某绦?，適合檢查不留下書(shū)面記錄的控制措施執(zhí)行的有效性。例如，觀察不相容崗位是否存在混崗的情況，觀察庫(kù)存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制的執(zhí)行情況，觀察貴重資產(chǎn)或特殊資產(chǎn)的保管情況，觀察票據(jù)、印章的保管和使用情況等等。實(shí)地觀察法提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，檢查人員應(yīng)當(dāng)考慮其所觀察到的控制在檢查人員不在場(chǎng)時(shí)可能未被執(zhí)行的情況。所以，檢查人員在使用這一方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能不通知相關(guān)工作人員，采用突擊檢查的方式，確保檢查的效果。第六十三條證據(jù)檢查法證據(jù)檢查法是指檢查人員對(duì)內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查。對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況留有書(shū)面記錄的檢查，通?？梢圆捎米C據(jù)檢查法。內(nèi)部控制的執(zhí)行情況一般會(huì)“留有痕跡”。例如，為開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提交的請(qǐng)示報(bào)告，審核、復(fù)核、審批時(shí)留下的記號(hào)，對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)不符等情況作出的書(shū)面說(shuō)明，各類表單、票據(jù)等憑據(jù)以及會(huì)計(jì)賬