首次公開發(fā)行股票盡職調(diào)查程序及工作底稿-其他情況核查

首次公開發(fā)行股票公司申報(bào)期財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作匯總表,,,,,,,,,

——551-12其他情況核查,,,,,,,,,

發(fā)行人：,,,核查人員：,,日期：,,,索引號(hào)：,C-551-12

核查期間：,,,復(fù)核人員：,,日期：,,,,

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一、核查目的,,,,,,,,,

核查發(fā)行人是否存在其他可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息披露失真、粉飾業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)造假的情況。,,,,,,,,,

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二、所執(zhí)行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否適用

（√或×）",核查人,,執(zhí)行時(shí)間,

,,,企業(yè)提供并項(xiàng)目組復(fù)核,項(xiàng)目組根據(jù)相關(guān)資料編制,,,,,

程序1,高科技企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算,,,C-551-12-1研發(fā)支出分析表,,,,,

程序1.1,了解公司制定的研發(fā)支出會(huì)計(jì)處理方法，分析是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否合理，申報(bào)期內(nèi)是否保持一致，包括劃分研究階段與開發(fā)階段的具體方法、開發(fā)支出資本化的具體依據(jù)及區(qū)分開發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的標(biāo)準(zhǔn)、多個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目之間費(fèi)用的分配方法,,有關(guān)研發(fā)支出的會(huì)計(jì)政策、項(xiàng)目研發(fā)流程,,,,,,

程序1.2,了解申報(bào)期內(nèi)各研發(fā)項(xiàng)目的具體情況，包括項(xiàng)目名稱、研究?jī)?nèi)容、研發(fā)團(tuán)隊(duì)、研發(fā)方式、研發(fā)階段、累計(jì)研發(fā)支出、研究階段與開發(fā)階段的劃分及依據(jù)等,,研發(fā)項(xiàng)目清單,,,,,,

程序1.3,如果報(bào)告期內(nèi)研發(fā)支出金額較大，獲取研發(fā)支出明細(xì)賬，分析其規(guī)模與列支是否與當(dāng)期的研發(fā)行為及工藝進(jìn)展匹配，結(jié)合高新技術(shù)資格認(rèn)定，關(guān)注其發(fā)生和核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，以及與其他數(shù)據(jù)的匹配性，執(zhí)行以下核查程序：,,分研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)支出多欄式明細(xì)賬,,,,,,

程序1.3.1,分析各項(xiàng)研發(fā)支出是否為研發(fā)活動(dòng)中真實(shí)發(fā)生的支出，了解同行業(yè)可比公司的研發(fā)投入情況，判斷是否存在將非研發(fā)活動(dòng)支出計(jì)入研發(fā)支出，以滿足高新技術(shù)資格認(rèn)定條件,,,,,,,,

程序1.3.2,如果報(bào)告期內(nèi)存在研發(fā)支出資本化的情況，核查各項(xiàng)研發(fā)支出中費(fèi)用化與資本化的金額，計(jì)算各期資本化總額以及占同期利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的比例，分析資本化的依據(jù)是否充分，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，開始資本化的時(shí)點(diǎn)以及資本化金額是否準(zhǔn)確，停止資本化并結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)開始攤銷的時(shí)點(diǎn)是否合理，判斷是否存在將應(yīng)費(fèi)用化的研發(fā)支出資本化，以增加利潤(rùn)，粉飾報(bào)表,,可行性研究報(bào)告、董事會(huì)決議及其他可佐證資本化時(shí)點(diǎn)的資料,,,,,,

程序1.3.3,比較招股說(shuō)明書中披露的申報(bào)期研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額、財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的研發(fā)支出（包括資本化和費(fèi)用化）以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中列示的研發(fā)投入，關(guān)注是否存在重大差異,,高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,,,,,,

程序2,完工百分比確認(rèn)收入,,,詳見(jiàn)C-14-5收入確認(rèn)的真實(shí)性、合規(guī)性和毛利率的合理性核查,,,,,

程序3,農(nóng)業(yè)企業(yè)的收入確認(rèn),,,詳見(jiàn)C-14-8貨幣資金核查,,,,,

程序4,根據(jù)實(shí)際情況，執(zhí)行其他核查程序，并形成相關(guān)記錄,,,,,,,,

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三、核查說(shuō)明,,,,,,,,,

此部分內(nèi)容可用于解釋說(shuō)明針對(duì)特殊行業(yè)、特殊事項(xiàng)或其他實(shí)際情況取證的其他資料以及采取的其他核查程序（補(bǔ)充程序可在程序4下增加）。,,,,,,,,,

如無(wú)需要特別說(shuō)明的，請(qǐng)?jiān)诖藱谔顚憽盁o(wú)”。,,,,,,,,,

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四、核查結(jié)論,,,,,,,,,

"經(jīng)核查，未見(jiàn)異常，未見(jiàn)發(fā)行人存在其他可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息披露失真、粉飾業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)造假的情況。

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