內(nèi)部審計工作計劃標(biāo)準(zhǔn)版（2篇）

第9頁共9頁內(nèi)部審計?工作計劃?標(biāo)準(zhǔn)版?第一條為?加強衛(wèi)生?系統(tǒng)內(nèi)部?審計工作?，建立健?全各單位?內(nèi)部審計?制度，完?善內(nèi)部監(jiān)?督制約機?制，規(guī)范?收支管理?，促進衛(wèi)?生事業(yè)健?康發(fā)展，?根據(jù)《中?華人民共?和國審計?法》和《?審計署關(guān)?于內(nèi)部審?計工作的?規(guī)定》，?結(jié)合衛(wèi)生?系統(tǒng)具體?情況，制?定本規(guī)定?，醫(yī)院內(nèi)?部審計工?作計劃。?第二條?衛(wèi)生系統(tǒng)?內(nèi)部審計?是指衛(wèi)生?系統(tǒng)內(nèi)部?審計機構(gòu)?和審計人?員，對本?單位及所?屬機構(gòu)的?財務(wù)收支?、經(jīng)濟活?動的真實?、合法性?進行獨立?監(jiān)督審核?的行為。?第三條?本規(guī)定適?用于縣級?以上衛(wèi)生?行政部門?和各類國?有衛(wèi)生企?業(yè)、事業(yè)?單位以及?其他衛(wèi)生?單位(以?下簡稱各?部門、各?單位)。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)和審?計人員?第四條內(nèi)?部審計機?構(gòu)及內(nèi)部?審計人員?在本部門?、本單位?主要負責(zé)?人領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國?家法律、?法規(guī)以及?本規(guī)定開?展審計工?作。單?位主要負?責(zé)人要加?強對內(nèi)部?審計工作?的領(lǐng)導(dǎo)，?定期聽取?匯報，研?究部署工?作，及時?批復(fù)年度?內(nèi)部審計?工作計劃?、審計報?告，并督?促有關(guān)部?門、單位?落實審計?意見，保?證內(nèi)部審?計人員依?法行使職?權(quán)。第?五條各級?衛(wèi)生行政?部門應(yīng)按?照國家法?律、法規(guī)?的規(guī)定，?設(shè)置內(nèi)部?審計機構(gòu)?，配備審?計人員，?開展審計?工作。?年收入_?___萬?元以上或?擁有__?__張病?床以上的?醫(yī)療機構(gòu)?、年收入?____?萬元以上?或所屬單?位多的企?業(yè)、事業(yè)?單位，應(yīng)?當(dāng)設(shè)置獨?立的內(nèi)部?審計機構(gòu)?，配備專?職審計人?員。其?他衛(wèi)生企?業(yè)、事業(yè)?單位可以?根據(jù)需要?，設(shè)置獨?立的內(nèi)部?審計機構(gòu)?，配備專?職審計人?員，也可?以授權(quán)本?單位其他?機構(gòu)履行?審計職責(zé)?，配備專?職或者兼?職審計人?員。第?六條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)當(dāng)具有?審計、會?計、經(jīng)濟?管理、工?程技術(shù)等?相關(guān)專業(yè)?知識和業(yè)?務(wù)能力。?內(nèi)部審計?人員實行?崗位資格?準(zhǔn)入和后?續(xù)教育制?度，各單?位應(yīng)當(dāng)予?以支持和?保障。?第七條內(nèi)?部審計機?構(gòu)負責(zé)人?必須具備?中級以上?相關(guān)專業(yè)?技術(shù)職稱?或___?_年以上?的審計、?會計工作?經(jīng)歷。內(nèi)?部審計機?構(gòu)負責(zé)人?任免應(yīng)征?求上級主?管內(nèi)部審?計機構(gòu)的?意見，并?按干部管?理權(quán)限任?免。第?八條內(nèi)部?審計人員?辦理審計?事項，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格遵?守內(nèi)部審?計準(zhǔn)則和?內(nèi)部審計?人員職業(yè)?道德規(guī)范?，依法審?計，忠于?職守，做?到獨立、?客觀、公?正、保密?。內(nèi)部?審計人員?與被審計?單位或者?審計事項?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?當(dāng)回避。?任何組織?和個人不?得干預(yù)內(nèi)?部審計工?作。第?九條部門?和單位應(yīng)?當(dāng)支持內(nèi)?部審計工?作，及時?解決工作?中存在的?問題，保?護內(nèi)部審?計人員依?法履行職?責(zé)，保證?內(nèi)部審計?開展工作?和培訓(xùn)所?必需的經(jīng)?費。第?三章業(yè)務(wù)?指導(dǎo)與監(jiān)?督第十?條衛(wèi)生部?內(nèi)部審計?機構(gòu)負責(zé)?指導(dǎo)和監(jiān)?督全國衛(wèi)?生系統(tǒng)內(nèi)?部審計工?作，并對?部屬(管?)單位組?織實施內(nèi)?部審計。?地方各?級衛(wèi)生行?政部門內(nèi)?部審計機?構(gòu)負責(zé)指?導(dǎo)和監(jiān)督?本地區(qū)衛(wèi)?生系統(tǒng)內(nèi)?部審計工?作，并對?所屬(管?)單位實?施內(nèi)部審?計。各?類衛(wèi)生單?位的內(nèi)部?審計機構(gòu)?負責(zé)本單?位的內(nèi)部?審計工作?，并對所?屬機構(gòu)進?行審計和?業(yè)務(wù)指導(dǎo)?、監(jiān)督。?各部門?、各單位?內(nèi)部審計?機構(gòu)接受?國家審計?機關(guān)的指?導(dǎo)和監(jiān)督?。第四?章內(nèi)部審?計職責(zé)與?任務(wù)第?十一條衛(wèi)?生行政部?門內(nèi)部審?計機構(gòu)對?本系統(tǒng)內(nèi)?部審計業(yè)?務(wù)指導(dǎo)和?監(jiān)督的主?要職責(zé)是?：(一?)按照國?家法律和?法規(guī)，制?定內(nèi)部審?計制度規(guī)?定及工作?規(guī)范;?(二)指?導(dǎo)和監(jiān)督?有關(guān)部門?、單位建?立健全內(nèi)?部審計機?構(gòu)，配備?內(nèi)部審計?人員，按?規(guī)定開展?內(nèi)部審計?工作;?(三)制?定內(nèi)部審?計工作計?劃，組織?行業(yè)內(nèi)部?審計及審?計調(diào)查活?動;(?四)組織?審計業(yè)務(wù)?培訓(xùn)，開?展審計工?作研究，?交流審計?工作經(jīng)驗?，表彰內(nèi)?部審計先?進單位和?個人。?第十二條?內(nèi)部審計?機構(gòu)履行?下列職責(zé)?：(一?)擬定內(nèi)?部審計規(guī)?章制度;?(二)?審計預(yù)算?的執(zhí)行和?決算;?(三)審?計財務(wù)收?支及有關(guān)?經(jīng)濟活動?;(四?)按照干?部管理權(quán)?限開展有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人?員的任期?經(jīng)濟責(zé)任?審計;?(五)審?計基本建?設(shè)投資、?修繕工程?項目;?(六)審?計衛(wèi)生、?科研、教?育和各類?援助等專?項經(jīng)費的?管理和使?用;(?七)開展?固定資產(chǎn)?購置和使?用、藥品?和醫(yī)用耗?材購銷、?醫(yī)療服務(wù)?價格執(zhí)行?情況、對?外投資、?工資分配?等專項審?計調(diào)查工?作;(?八)審計?經(jīng)濟管理?和效益情?況;(?九)審計?內(nèi)部有關(guān)?管理制度?的落實;?(十)?其他審計?事項。?第十三條?內(nèi)部審計?機構(gòu)每年?應(yīng)當(dāng)向本?部門、本?單位主要?負責(zé)人提?交工作報?告。第?十四條內(nèi)?部審計機?構(gòu)對審計?工作中的?重大事項?，應(yīng)及時?向上級主?管部門內(nèi)?部審計機?構(gòu)報告。?第十五?條內(nèi)部審?計機構(gòu)根?據(jù)審計業(yè)?務(wù)的需要?，報經(jīng)所?在部門、?單位主要?負責(zé)人批?準(zhǔn)，可委?托具有相?應(yīng)資質(zhì)的?社會中介?機構(gòu)進行?審計，并?檢查監(jiān)督?審計業(yè)務(wù)?質(zhì)量。?第十六條?內(nèi)部審計?機構(gòu)在審?計工作中?應(yīng)加強與?外部審計?的溝通與?合作。?第五章內(nèi)?部審計機?構(gòu)權(quán)限?第十七條?內(nèi)部審計?機構(gòu)在履?行審計職?責(zé)時，具?有下列權(quán)?限：(?一)要求?被審計單?位按時報?送財務(wù)預(yù)?算、財務(wù)?決算、會?計報表及?有關(guān)文件?、資料;?(二)?參加本單?位基建、?設(shè)備購置?、財務(wù)、?對外投資?等相關(guān)會?議，主持?召開與審?計事項有?關(guān)的會議?;(三?)參與研?究制定有?關(guān)規(guī)章制?度;(?四)審核?會計憑證?、賬簿、?報表，現(xiàn)?場勘察實?物;(?五)檢查?計算機系?統(tǒng)有關(guān)電?子數(shù)據(jù)和?資料;?(六)對?與審計有?關(guān)的問題?向被審計?單位和個?人進行調(diào)?查，并取?得證明材?料;(?七)對嚴(yán)?重違反財?經(jīng)法規(guī)、?嚴(yán)重損失?浪費的行?為，做出?臨時制止?決定;?(八)經(jīng)?本部門、?本單位主?要負責(zé)人?批準(zhǔn)，對?可能轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表以?及與經(jīng)濟?活動有關(guān)?的資料，?予以暫時?封存;?(九)根?據(jù)審計結(jié)?果，提出?糾正、處?理違反財?經(jīng)法規(guī)行?為、改進?管理、提?高效益的?建議;?(十)對?模范遵守?財經(jīng)法規(guī)?的被審計?單位和人?員，提出?表彰建議?;對違法?違規(guī)和造?成損失浪?費的被審?計單位和?人員，提?出通報批?評或者追?究責(zé)任的?建議。?第十八條?本部門、?本單位在?管理權(quán)限?范圍內(nèi)，?授予內(nèi)部?審計機構(gòu)?必要的處?理、處罰?權(quán)。第?六章內(nèi)部?審計工作?程序第?十九條內(nèi)?部審計工?作的主要?程序：?(一)根?據(jù)本部門?、本單位?的具體情?況，擬定?審計項目?計劃，報?經(jīng)單位主?要負責(zé)人?批準(zhǔn)后實?施;(?二)內(nèi)部?審計機構(gòu)?實施審計?前，應(yīng)編?制審計工?作方案，?組成審計?組，并提?前___?_日以書?面形式通?知被審計?單位;被?審計單位?應(yīng)配合審?計工作，?提供必要?的工作條?件;(?三)審計?組對審計?事項實施?審計，應(yīng)?取得審計?證據(jù)，編?制審計工?作底稿，?由被審計?單位相關(guān)?人員簽字?確認;?(四)審?計組對審?計事項實?施審計后?，編制審?計報告，?并征求被?審計對象?的意見。?被審計對?象在收到?審計報告?之日起_?___個?工作日內(nèi)?，提出書?面反饋意?見，送交?審計組;?(五)?內(nèi)部審計?機構(gòu)對審?計組提交?的審計報?告進行審?核后，報?本部門、?本單位主?要負責(zé)人?審批下達?被審計單?位，被審?計單位應(yīng)?當(dāng)執(zhí)行;?(六)?內(nèi)部審計?機構(gòu)應(yīng)督?促被審計?單位在規(guī)?定的期限?內(nèi)落實審?計意見，?并書面報?告執(zhí)行結(jié)?果;(?七)內(nèi)部?審計機構(gòu)?應(yīng)對必要?的項目實?施后續(xù)審?計。第?二十條內(nèi)?部審計機?構(gòu)對辦理?的審計事?項，應(yīng)當(dāng)?建立完整?的審計檔?案，并按?照有關(guān)規(guī)?定保存。?第七章?獎勵與處?罰第二?十一條對?審計工作?成效顯著?的內(nèi)部審?計機構(gòu)和?履行職責(zé)?、忠于職?守、堅持?原則、做?出突出成?績的內(nèi)部?審計人員?，所在單?位和上級?主管部門?應(yīng)給予精?神或者物?質(zhì)獎勵;?對不履行?審計職責(zé)?的內(nèi)部審?計人員，?由所在單?位給予批?評;對濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守、泄露?秘密的內(nèi)?部審計人?員，所在?單位和上?級主管部?門依照有?關(guān)規(guī)定嚴(yán)?肅處理。?第二十?二條對拒?絕或者不?配合內(nèi)部?審計工作?、拒絕提?供或者提?供虛假資?料、拒不?執(zhí)行審計?意見以及?打擊報復(fù)?內(nèi)部審計?人員的單?位和人員?，各部門?、各單位?主要負責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及?時做出嚴(yán)?肅處理。?第八章?附則第?二十三條?各部門、?各單位可?根據(jù)本規(guī)?定，結(jié)合?實際情況?制定具體?規(guī)定或?qū)?施辦法，?并報上級?內(nèi)部審計?機構(gòu)備案?。第二?十四條本?規(guī)定由衛(wèi)?生部負責(zé)?解釋。?第二十五?條本規(guī)定?自發(fā)布之?日起施行?。___?_年__?__月_?___日?發(fā)布的《?衛(wèi)生系統(tǒng)?內(nèi)部審計?工作規(guī)定?》(衛(wèi)生?部令__?__年第?____?號)同時?廢止。?內(nèi)部審計?工作計劃?標(biāo)準(zhǔn)版（?二）一?、指導(dǎo)思?想：認?真___?_，以_?___為?統(tǒng)領(lǐng)，繼?續(xù)堅持"?圍繞中心?、服務(wù)大?局"的指?導(dǎo)思想，?牢固樹立?"審計為?發(fā)展服務(wù)?"的科學(xué)?理念，切?實履行監(jiān)?督職責(zé)，?發(fā)揮審計?工作推進?教育發(fā)展?、推進依?法行政、?推進制度?創(chuàng)新的作?用。二?、工作重?點(一?)繼續(xù)深?化經(jīng)濟責(zé)?任審計。?認真執(zhí)行?《縣級以?下黨政領(lǐng)?導(dǎo)干部任?期經(jīng)濟責(zé)?任審計暫?行規(guī)定》?，做到凡?"離"必?審。同時?加強任期?內(nèi)經(jīng)濟責(zé)?任審計，?使審計關(guān)?口前移，?變審計發(fā)?現(xiàn)型為預(yù)?防型。進?一步規(guī)范?經(jīng)濟責(zé)任?審計行為?，嘗試實?行經(jīng)濟責(zé)?任審計預(yù)?告制、工?作聯(lián)系制?、情況報?告制、跟?蹤落實制?、結(jié)果公?告制等。?(二)?繼續(xù)深入?開展財務(wù)?收支審計?。以自主?創(chuàng)新為動?力，在經(jīng)?濟責(zé)任審?計的基礎(chǔ)?上實施財?務(wù)收支的?真實、合?法、效益?的審計，?努力深化?審計內(nèi)容?，不斷改?進審計方?法。積極?開展食堂?、房屋出?租等情況?的審計，?逐步規(guī)范?核算行為?，提高資?金使用效?益。(?三)進一?步完善相?關(guān)的內(nèi)部?審計制度?和操作規(guī)?程，搞好?內(nèi)審人員?后續(xù)教育?工作。?(四)認?真抓好跟?蹤審計。?以審計意?見、建議?的落實和?審計成果?的運用為?重點，實?行跟蹤審?計回訪制?度。督促?檢查單位?自覺執(zhí)行?審計意見?和建議，?促進單位?財務(wù)管理?工作進一?步規(guī)范化?、制度化?、法制化?。三、?主要措施?1.堅?持以人為?本，以法?治審的原?則。加強?審計隊伍?建設(shè)，提?高審計人?員的素質(zhì)?，努力學(xué)?習(xí)《審計?法》、《?會計法》?、《內(nèi)部?審計具體?準(zhǔn)則》等?法律、法?規(guī)和審計?業(yè)務(wù)知識?，繼續(xù)發(fā)?揚"依法?、求真、?嚴(yán)謹(jǐn)、奮?進、奉獻?"的審計?精神。?2.__?__"全?面審計、?突出重點?"的方針?，做到認?識到位;?強化管理?、夯實基?礎(chǔ)、質(zhì)量?到位;突?