內(nèi)部控制調(diào)查問卷表

內(nèi)部控制調(diào)查問卷表表1-1索引號：采購與驗(yàn)收被審計(jì)單位：審計(jì)期間：執(zhí)行情況控制活動是否一般好差一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.以下崗位是否分離？1.1請購與審批1.2詢價(jià)與確定供貨商1.3采購合同的訂立與審核1.4采購與驗(yàn)收1.5采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄1.6采購與運(yùn)輸2.是否建立了對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度？（包括職責(zé)范圍和工作要求）3.審批人是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批？二、請購與審批控制1.是否建立了采購申請制度？2.采購業(yè)務(wù)是否納入預(yù)算管理？三、采購與驗(yàn)收控制1.是否建立了采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度？2.采購方式確定、供貨商選擇、驗(yàn)收程序等采購過程是否透明化？3.發(fā)生部分到貨，是否予以記錄？未到貨有無資料可以跟進(jìn)？4.是否將發(fā)票同購貨訂單及驗(yàn)收報(bào)告、應(yīng)付賬款核對？5.是否建立了退貨管理制度？對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款等均有明確規(guī)定？審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：被詢問人員：表1-2索引號：銷售與收款被審計(jì)單位：審計(jì)期間：執(zhí)行情況控制活動是否一般好差一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.是否存在同一部門或個(gè)人辦理銷售、發(fā)貨和收款記賬的全過程？2.辦理銷售和收款業(yè)務(wù)的人員是否定期崗位輪換？二、銷售與發(fā)貨控制1.銷售業(yè)務(wù)是否納入預(yù)算管理？2.是否建立了銷售定價(jià)制度？如價(jià)目表、折扣政策、付款政策等？3.價(jià)格變動是否經(jīng)過一定層次的管理人員審批并有書面記錄？4.金額重大的銷售合同是否征詢法律顧問的意見？5.編制銷售發(fā)票通知單的人員是否與開具銷售發(fā)票的人員相分離？6.發(fā)貨部門是否按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式等辦理出庫和發(fā)運(yùn)？7.是否建立了銷售退回管理制度？8.銷售退回的貨物是否由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉儲部門清點(diǎn)后入庫？9.財(cái)會部門是否在收到檢驗(yàn)證明、退貨驗(yàn)收報(bào)告和退貨憑證，并審核后才辦理退款事宜？10.是否存在銷售失貨的情況？是否有相應(yīng)的控制措施？趨勢如何？三、收款控制1.銷售收入是否及時(shí)入賬？2.是否設(shè)立帳外賬或坐支現(xiàn)金？3.是否建立應(yīng)收賬款帳齡分析制度和逾期賬款催收制度？是否定期與往來客戶核對往來款項(xiàng)？4.是否有專門的人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記錄和核算？是否與現(xiàn)金收支的崗位分離？審計(jì)人員：XXX審計(jì)日期：XXXX復(fù)核人員：XXX復(fù)核日期：XXXX被詢問人員：XXX表1-3索引號：現(xiàn)金及銀行存款被審計(jì)單位：XXXX審計(jì)期間：XXXX執(zhí)行情況：控制活動是否良好：一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.現(xiàn)金與支票支付的審批與執(zhí)行、現(xiàn)金與支票的保管與盤點(diǎn)清查、現(xiàn)金與支票的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督是否分離？是否存在不兼容的情況？2.出納人員是否兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作？3.關(guān)鍵崗位是否實(shí)行強(qiáng)制休假制度？是否進(jìn)行崗位輪換？4.當(dāng)審批人不在崗時(shí)，是否授權(quán)他人批簽？被授權(quán)的人是誰？是否備案在上一級機(jī)構(gòu)？二、現(xiàn)金和銀行存款的控制1.是否建立了庫存現(xiàn)金限額管理制度？2.超出限額的現(xiàn)金是否及時(shí)存入銀行？3.是否存在坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)象？4.開設(shè)和撤銷銀行賬戶是否經(jīng)過授權(quán)審批？5.是否定期由出納以外的財(cái)務(wù)崗位核對銀行對賬單？6.是否及時(shí)、恰當(dāng)、正確地記錄現(xiàn)金收入和支出？7.網(wǎng)上交易、電子支付操作人員是否實(shí)施崗位分離控制？8.是否定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)？三、票據(jù)和印章管理1.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷是否有記錄？2.因錯(cuò)開作廢的票據(jù)是否予以保存？如果銷毀，是否在履行批準(zhǔn)手續(xù)后由授權(quán)人員監(jiān)銷？3.印章的保管是否分離？支付款項(xiàng)所有的印鑒是否由一人保管？審計(jì)人員：XXX審計(jì)日期：XXXX復(fù)核人員：XXX復(fù)核日期：XXXX被詢問人員：XXX表1-4索引號：存貨管理被審計(jì)單位：XXXX審計(jì)期間：XXXX控制活動：一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行、存貨的采購與驗(yàn)收、付款、存貨的保管與相關(guān)會計(jì)記錄、存貨發(fā)出的申請與審批、申請與會計(jì)記錄、存貨處理的申請與審批、申請與會計(jì)記錄、存貨倉管記錄人員與采購和運(yùn)輸業(yè)務(wù)是否分離？是否存在不兼容的情況？2.除倉管人員外，其它部門或人員接觸存貨時(shí)是否有相關(guān)部門或人員授權(quán)？3.貴重物品、危險(xiǎn)物品和保密物品是否規(guī)定有嚴(yán)格的接觸條件限制？二、存貨管理政策1.是否有存貨管理制度？經(jīng)濟(jì)訂貨量與實(shí)際訂貨量的比較如何？2.存貨收發(fā)和保管過程中的意外是否有及時(shí)的通報(bào)渠道？四、存貨驗(yàn)收和保管1.入庫記錄是否隨意修改？2.如修改，是否經(jīng)過有效授權(quán)？3.存貨的日常保管是否定期檢查，以發(fā)現(xiàn)損毀和變質(zhì)為檢查目的？五、領(lǐng)用和發(fā)出控制1.是否建立了領(lǐng)用發(fā)出制度？分析法等方法對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核？四.成本費(fèi)用的控制1.是否對成本費(fèi)用進(jìn)行分類管理？2.是否設(shè)立成本費(fèi)用控制制度？3.是否對成本費(fèi)用進(jìn)行定期盤點(diǎn)和差異分析？4.是否建立成本費(fèi)用的考核和激勵(lì)機(jī)制？五.成本費(fèi)用的會計(jì)處理1.是否按照會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理？2.是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄成本費(fèi)用？3.是否對成本費(fèi)用進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)轉(zhuǎn)差異分析？審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：被詢問人員：1.是否使用成本分析方法進(jìn)行分析？2.是否定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行差異分析？3.是否建立成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告和考評制度？被審計(jì)單位：人事及工資審計(jì)期間：執(zhí)行情況：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)：1.是否將人事、工作時(shí)間記錄、薪酬計(jì)算、薪酬支付、薪酬核算等職務(wù)相分離？2.是否由同一部門或個(gè)人處理工薪與人事業(yè)務(wù)的全過程？3.是否只有經(jīng)授權(quán)的人士才能接近工薪與人事系統(tǒng)？員工聘用與離職：4.員工名冊是否根據(jù)新增和離職進(jìn)行實(shí)時(shí)更新？5.在實(shí)際發(fā)生時(shí)是否實(shí)施了預(yù)算控制？6.擬用人員審批表是否得到適當(dāng)審批？7.系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案，工資明細(xì)表中是否有該員工姓名？8.解除、終止勞動合同審批表是否得到適當(dāng)審批？9.系統(tǒng)內(nèi)是否已刪除該員工檔案，工資明細(xì)表中是否有該員工姓名？10.離職人員通知單是否得到適當(dāng)復(fù)核？工作時(shí)間記錄：11.是否所有員工工作時(shí)間均得以記錄？如發(fā)現(xiàn)差異，是否及時(shí)調(diào)查并處理？12.是否由不負(fù)責(zé)輸入工作時(shí)間記錄的人員復(fù)核輸入數(shù)據(jù)？13.應(yīng)付薪酬與支持性文件是否相符？14.出勤統(tǒng)計(jì)表與工作時(shí)間表、加班申請表記錄是否一致？15.財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請表？數(shù)據(jù)維護(hù)：16.人事經(jīng)理是否復(fù)核批準(zhǔn)工資信息輸入/更改申請單？17.系統(tǒng)變更是否在人事經(jīng)理核對后以電子簽名批準(zhǔn)生效？被審計(jì)單位：預(yù)算管理審計(jì)期間：執(zhí)行情況：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)：1.是否將預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算管理業(yè)務(wù)的不兼容崗位分離？2.預(yù)算是否經(jīng)過有效授權(quán)審批？預(yù)算執(zhí)行控制：1.是否建立預(yù)算責(zé)任執(zhí)行制度？在辦理采購與付款、工程項(xiàng)目、對外投資、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、存貨等業(yè)務(wù)時(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)？2.是否建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制？3.是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度？對于重大差異是否做出合理解釋，并采取相應(yīng)措施？預(yù)算調(diào)節(jié)控制：1.是否建立了預(yù)算執(zhí)行分析制度？2.在執(zhí)