2023年初級會計師《初級會計實務(wù)》預(yù)測試卷二

參考答案：B參考答案：B材料”科目借方余額-“材料成本差異”科目貸方余額-“存貨跌價準備”科目貸方余額二450+300-25-15=710(萬元)。B.監(jiān)督企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況參考答案：b參考解析：會計的拓展職能主要有：預(yù)測經(jīng)濟前景、參與經(jīng)濟決策、評價經(jīng)營業(yè)績。2023年初級會計師《初級會計實務(wù)》預(yù)測試卷二［單選題］1.企業(yè)將自有辦公樓對外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計入的A.(江南博哥)管理費用參考答案：C參考解析：會計人員老老實實做人、踏踏實實辦事、執(zhí)業(yè)謹慎、不弄虛作假；不為利益所誘惑、保守單位商業(yè)秘密，體現(xiàn)的是誠實守信會計職業(yè)道德。2021年12月31日“生產(chǎn)成本”科目借方余額450萬元，“原材料”科目借方余額為300萬元?！安牧铣杀静町悺笨颇抠J方余額25萬元，“存貨跌價準備”科目貸方余額15萬元，“工程物資”科目借方余額150萬元。資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額為0萬元。參考答案：C參考解析：將自有辦公樓對外出租形成投資性房地產(chǎn)，交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計入稅金及附加科目中。做人、踏踏實實辦事、不弄虛作假，體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是()。計入()。參考答案：C參考解析：商品流通企業(yè)采購商品的進貨費用較小的，可以在發(fā)生時直接計入故選Co［單選題］7.甲公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司有高級管理人員20人。2021年12月，公司以其生產(chǎn)的單位成本為3000元智能液晶電視機作為福利發(fā)放給高級管理人員，假設(shè)每人發(fā)放一臺。該型號電視機市場售價為每臺5500元(不含增值稅)。在決定發(fā)放時增加的應(yīng)付職工薪酬的金額為0元。參考答案：B參考解析：決定發(fā)放時：借：管理費用124300借：應(yīng)付職工薪酬124300貸：主營業(yè)務(wù)收入110000(5500*20)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14300(5500*20*13%)借：主營業(yè)務(wù)成本60000貸：庫存商品60000參考答案：b參考解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存參考解析：11月10日購入A材料后的平均單位成本=(200*100+300*110)/(200+300)=106(元/千克),則甲公司月末發(fā)出A材料成本=106*400=42400(元),選項C正確。參考解析：選項A,借：銀行存款貸：預(yù)收賬款，流動負債增加；選項B,借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票款，流動負債不變；選項C,借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入，流動負債減少；選項D,借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅，流動負債增加。［單選題］12.下列各項中，不屬于所有者權(quán)益變動表中單獨列示的項目是0?？?、存出投資款、外埠存款等。備用金不屬于其他貨幣資金，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款一一備用金”科目或者“備用金”科目核算。［單選題］9.下列各項中，不構(gòu)成外購固定資產(chǎn)入賬成本的是0。參考答案：C參考解析：專業(yè)人員培訓(xùn)費在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。［單選題］10.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,采用移動加權(quán)平均法計算發(fā)出材料的成本。2021年11月份發(fā)生的與A材料有關(guān)的事項如下：(1)1日，A材料結(jié)存200千克，每千克實際成本100元；(2)10H,購入A材料300千克，每千克實際成本110元；(3)25日，發(fā)出A材料400千克。則甲公司11月份發(fā)出A材料成本為()元。為0萬元。參考答案：B參考解析：在所有者權(quán)益變動表上，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項積5）實收資本、其他權(quán)益工具、資本公積公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。發(fā)生的后續(xù)支出計入0科目。參考答案：b參考解析：擇伐、間伐或撫育更新等生產(chǎn)性采伐而補植林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，借記“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目（未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸記“銀行存款”等科目。［單選題］14.A公司2023年度的利潤總額為210萬元，其中本年度國債利息收入28萬元，稅收滯納金5萬元。A公司全年實發(fā)工資薪金總額為50萬元，職工福利費8萬元，工會經(jīng)費0.8萬元，職工教育經(jīng)費2萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定無其他納稅調(diào)整事項，則A公司2023年應(yīng)交所得稅為萬元。（已知：職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分；工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分；職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予稅前扣除。）參考解析：A公司準予扣除的職工福利費=50*14%=7（萬元）小于實際發(fā)生的職工福利費8萬元，所以要進行納稅調(diào)增1萬元；甲公司準予扣除的工會經(jīng)費=50*2%=1（萬元）大于實際發(fā)生的工會經(jīng)費0.8萬元，所以不需要進行納稅調(diào)整；A公司準予扣除的職工教育經(jīng)費=50*8%=4（萬元）大于實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費2萬元，所以不需要進行納稅調(diào)整。A公司2023年應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額X所得稅稅率=（210-28+5+1）*25%=47（萬兀）。［單選題］15.某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股，股票面值總額為6000萬元，發(fā)行收入總額為36000萬元，發(fā)行費用按發(fā)行收入總額的3%計算，并從發(fā)行收入總額中扣除。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計入資本公積的金額參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考解析：收回已做壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款2萬元借：應(yīng)收賬款2貸：壞賬準備2借：銀行存款2貸：應(yīng)收賬款2期初壞賬貸方為5,本期貸方增加2,期末要求貸方余額為20,則本期應(yīng)當(dāng)計提的壞賬準備金額為(200-180)-(5+2)=13萬元。借：信用減值損失13貸：壞賬準備13［單選題］17.下列關(guān)于會計科目與會計賬戶關(guān)系的表述中，正確的是()。參考答案：c參余混析：會計賬戶以會計科目為實質(zhì)內(nèi)容，賦予格式和結(jié)構(gòu)形成。［單選題］18.甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬元，支付離退休人員活動費5萬元，支付在建工程人員工資6萬元；支付廣告費200萬元，支付本企業(yè)財產(chǎn)保險費60萬元；支付業(yè)務(wù)招待費27萬元：執(zhí)行法院判決，支付購買商品的欠款500萬元，支付合同違約金8萬元；發(fā)生壞賬10萬元；支付利息56萬元；支付購買股票款90萬元；捐贈現(xiàn)金支付15萬元。上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目列示的金額是()萬元。參考解析：該公司發(fā)行股票計入資本公積的金額=36000X(1-3%)-6000=28920(萬元),選項B正確。［單選題］16.2020年12月初，某公司“壞賬準備一應(yīng)收賬款”科目貸方余額為5萬元。12月5日，收回已作壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款2萬元。12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為200萬元。經(jīng)評估，應(yīng)收賬款的賬面價值為180萬元，不考慮其他因素，12月31日該公司應(yīng)計提的壞賬準備金額為()萬元。參考解析：辭退福利全部是記入“管理費用”科目。分錄為：參考答案：AD參考解析：選項B,屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，選項C,屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。［多選題］2.下列各項中，影響企業(yè)資產(chǎn)負債表日存貨可變現(xiàn)凈值的有0。B.銷售存貨過程中估計的銷售費用及相關(guān)稅費D.存貨至完工估計將要發(fā)生的成本參考解析：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=30+5+200+60+27+8+15=345(萬元)o［單選題］19.鴻運公司為增值稅一般納稅人，2021年9月1日開始自建廠房一棟，外購工程物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。當(dāng)日工程物資被工程領(lǐng)用。廠房工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為300萬元，市場售價為400萬元。工程發(fā)生其他支出190萬元。2021年12月8日廠房建造完成并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。則廠房的入賬金額為0萬元。參考解析：購建廠房工程物資的增值稅進項稅額可以抵扣，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品按成本計入工程成本中，所以固定資產(chǎn)一一廠房的入賬金額=200+300+190=690(萬元)。折舊的有0。參考答案：BCD參考解析：可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本，減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額。A.職工福利費為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量D.在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬時，確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬參考答案：AD參考解析：選項B,企業(yè)應(yīng)將離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定收益計劃；選項C,短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后12個月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬。參考答案：ACD參考解析：選項A,銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅通過“稅金及附加”科目核算，影響當(dāng)期損益；選項B,企業(yè)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)沖減“應(yīng)付職工薪酬”科目，不影響當(dāng)期損益；選項C,車船稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益；選項D,銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益。［多選題］5.甲公司2021年1月1日外購一幢寫字樓，支付價款1050萬元，預(yù)計使用年限為40年，凈殘值50萬元。于購入當(dāng)日將其對外出租，年租金為120萬元，每年年末收取租金。甲公司對此項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2021年12月31日，該寫字樓的公允價值為1130萬元。不考慮相關(guān)稅費，則下列會計處理中，正確的是0。B.寫字樓折舊應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.2021年末計入“公允價值變動損益”科目金額為80萬元D.2021年末該寫字樓賬面價值為1130萬元參考答案：ACD參考解析：公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)無需計提折舊。［多選題］6.下列各項中，除以名義金額計量的固定資產(chǎn)之外，事業(yè)單位參考解析：除文物和陳列品，動植物，圖書、檔案，單獨計價入賬的土地，以名義金額計量的固定資產(chǎn)外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按月對固定資產(chǎn)計提折舊，選項AD正確。A.商品流通企業(yè)采購商品的進貨費用金額較小的，可以不計入存貨成本C.商品流通企業(yè)發(fā)生的進貨費用先進行歸集的，期末未售商品分攤的進貨費用參考答案：ABC參考解析：選項A、B、C表述正確；選項D表述錯誤，企業(yè)設(shè)計產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計費用通常應(yīng)計入當(dāng)期損益，但是為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的，可直接確定的設(shè)計費用應(yīng)計入存貨的成本。故選ABC。額”項目金額變化的有()。A.以貨幣資金購買3個月內(nèi)到期的國債參考解析：現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，3個月內(nèi)到期的國債投資屬于現(xiàn)金等價物，所以以貨幣資金購買3個月內(nèi)到期的國債、將庫存現(xiàn)金存入銀行，不會導(dǎo)致現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加或減少，選項AC錯誤；以銀行存款支付職工工資、獎金、津貼屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，減少“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額，選項B正確；收到經(jīng)營租出資產(chǎn)的租金，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，增加“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目金額，選項D正確。參考答案：AD參考解析參考解析：被替換部件的賬面價值已經(jīng)從固定資產(chǎn)原賬面價值中扣除，沖減營業(yè)外支出。發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。參考解析：企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，賬結(jié)法下是月末進行結(jié)轉(zhuǎn)。［判斷題］4.會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會計核算，會計監(jiān)督就失去了依據(jù)。參考解析：年末，應(yīng)將“本年盈余分配”“無償調(diào)撥凈資產(chǎn)”的余額轉(zhuǎn)入“累［多選題］10.下列科目中，在所有者權(quán)益變動表“本年金額據(jù)其發(fā)生額分析填列的有。參考解析：所有者權(quán)益變動表“本年金額”欄內(nèi)各項數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)“實收資分析填列。日后事項的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的銷售收入和銷售成本。參考解析：暫無解析在建工程，并將被替換部件的變價收入沖減在建工程。()參考答案：A參考解析：暫無解析［參考答案：A參考解析：暫無解析［判斷題］8.實收資本是所有者投入資本形成營過程中形成的。0參考解析：會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會計核算，會計監(jiān)督就失去了依據(jù)［判斷題］5.企業(yè)存貨采用計劃成本核算，如果材料成本差異率各期之間比較均衡，可以采用期初材料成本差異率分攤本期的材料成本差異，但年末需進行核實調(diào)整。參考解析：借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利”科目，并且同時借記“應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。［判斷題］7.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，收入的歸屬期間應(yīng)是創(chuàng)造收入的會計期間，費用的歸屬期間應(yīng)是費用所服務(wù)的會計期間。參考答案：A參考解析：暫無解析該住房每期應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。0參考解析：實收資本和資本公積通常都是所有者投入資本形成的，而留存收益是經(jīng)營過程中形成的。表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字進行填列，上年項目的名稱和內(nèi)容與本年不一致的，應(yīng)按照上年的名稱和數(shù)字對本年進行調(diào)整。A.正確參考解析：參考解析：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于分步計算半成品成本的情形，也稱為半成品成本分步法；平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于不需分步計算半成品成本的情形，也稱為不計算半成品成本分步法。2019年至2021年A公司與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項如下：(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無形資產(chǎn)對B公司進行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對B公司具有重大影響，作為長期股權(quán)投資核算，該項無形資產(chǎn)原值1500萬元，已累計計提攤銷400萬元，已計提減值準備100萬元，投資日該項無形資產(chǎn)的公允價值為1200萬元.(2)2019年1月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為5000萬元。取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費等其他因素。(3)2019年B公司實現(xiàn)凈利潤440萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。(4)2020年6月1日，A公司從二級市場購入的C公司股票100萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購買價款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31H,該股票公允價值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費用為5萬要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項選擇題］1.A公司取得B公司長期股權(quán)投資時，下列描述正確的是()。B.確認資產(chǎn)處置損益200萬元C.確認營業(yè)外收入300萬元D.入賬價值為1500萬元參考答案：B參考解析：上年項目的名稱和內(nèi)容與本年不一致的，應(yīng)按照本年的規(guī)定對上年的名稱和數(shù)字進行調(diào)整。［判斷題］10.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于分步計算半成品成本的情形，也稱為半成參考解析參考解析：具有重大影響，因此采用權(quán)益法進行核算；長期股權(quán)初始投資成本為1200萬元，小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額1500(5000*30%)萬元，差額300萬元計入營業(yè)外收入。借：長期股權(quán)投資1200累計攤銷400無形資產(chǎn)減值準備100貸：無形資產(chǎn)1500資產(chǎn)處置損益200借：長期股權(quán)投資300貸：營業(yè)外收入300(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無形資產(chǎn)對B公司進行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對B公司具有重大影響，作為長期股權(quán)投資核算，該項無形資產(chǎn)原值1500萬元，已累計計提攤銷400萬元，已計提減值準備100萬元，投資日該項無形資產(chǎn)的公允價值為1200萬元.(2)2019年1月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為5000萬元。取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費等其他因素。(3)2019年B公司實現(xiàn)凈利潤440萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。(4)2020年6月1日，A公司從二級市場購入的C公司股票100萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購買價款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費用為5萬要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項選擇題］2.2019年末A公司下列賬務(wù)處理程序中，正A.借：應(yīng)收股利30貸：投資收益30B.借：應(yīng)收股利30貸：長期股權(quán)投資一一損益調(diào)整30C.借：長期股權(quán)投資一一損益調(diào)整132貸：投資收益132D.B公司實現(xiàn)凈利潤，A公司無需賬務(wù)處理參考解析：B公司實現(xiàn)凈利潤440萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，440*30%=132,100*30%=30(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無形資產(chǎn)對B公司進行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對B公司具有重大影響，作為長期股權(quán)投資核算，該項無形資產(chǎn)原值1500萬元，巳累計計提攤銷400萬元，己計提減值準備100萬元，投資日該項無形資產(chǎn)的公允價值為1200萬元.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項選擇題］3.取得C公司交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。(2)2019年1月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為5000萬元。取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費等其他因素。(3)2019年B公司實現(xiàn)凈利潤440萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。(4)2020年6月1日，A公司從二級市場購入的C公司股票100萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購買價款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價值為每股4.5元。(6)2021年3月16H,將該股票全部處置，每股5.1元，交易費用為5萬參考解析：借：交易性金融資產(chǎn)一一成本500應(yīng)收股利20投資收益5貸：其他貨幣資金525(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無形資產(chǎn)對B公司進行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對B公司具有重大影響，作為長期股權(quán)投資核算，該項無形資產(chǎn)原值1500萬元，已累計計提攤銷400萬元，己計提減值準備100萬元，投資日該項無形資產(chǎn)的公允價值為1200萬元.(2)2019年1月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為5000萬元。取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費等其他因素。(3)2019年B公司實現(xiàn)凈利潤440萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。(4)2020年6月1日，A公司從二級市場購入的C公司股票100萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購買價款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費用為5萬要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。參考解析：交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量，因此2020年末公允價值=4.5*100=450萬元借：公允價值變動損益50—公允價值變動50(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無形資產(chǎn)對B公司進行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對B公司具有重大影響，作為長期股權(quán)投資核算，該項無形資產(chǎn)原值1500萬元，已累計計提攤銷400萬元，已計提減值準備100萬元，投資日該項無形資產(chǎn)的公允價值為1200萬元.(2)2019年1月1日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為5000萬元。取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費等其他因素。(3)2019年B公司實現(xiàn)凈利潤440萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。(4)2020年6月1日，A公司從二級市場購入的C公司股票100萬股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時公允價值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購買價款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費用為5萬要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項選擇題］5.2021年3月16日處置C公司交易性金融資產(chǎn)時，確認的投資收益為0萬元。參考解析：借：其他貨幣資金5.1*100-5=505—公允價值變動50貸：交易性金融資產(chǎn)—成本500投資收益55甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2020年度至2021年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。(題中金額均為不含增值稅金(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬元，發(fā)生人工工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。(3)2020年12月5日，公司決定對現(xiàn)有A生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換新部件的價值為10萬元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。(4)2021年1月1日，購入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬元(稅率9%)。(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對上述辦公樓進行裝修，支付工程物資28萬元，發(fā)生人工工資2萬元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計凈殘值為30萬元，尚可使用40年，采用直線法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示。)［不定項選擇題］6.根據(jù)資料(1),下列賬務(wù)處理正確的是0。D.計入在建工程的金額合計為620萬元參考答案：D參考解析：固定資產(chǎn)的進項稅可以稅前抵扣，故不做進項稅額轉(zhuǎn)出。支付的相關(guān)稅費應(yīng)計入在建工程而不是管理費用中。所以選項ABC錯誤。借：在建工程300貸：工程物資300借：在建工程200貸：原材料200借：在建工程80貸：應(yīng)付職工薪酬80借：在建工程40貸：銀行存款400年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬元，發(fā)生人工工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。(3)2020年12月5日，公司決定對現(xiàn)有A生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換新部件的價值為10萬元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。(4)2021年1月1日，購入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬元(稅率9%)o(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對上述辦公樓進行裝修，支付工程物資28萬元，發(fā)生人工工資2萬元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計凈殘值為30萬元，尚可使用40年，采用直線法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示。)［不定項選擇題］7.根據(jù)資料(2),下列表述正確的是()。A.計提折舊的開始月份為6月B.計提折舊的開始月份為7月C.每月計提折舊金額為5萬元D.若到使用年限終了，總計應(yīng)計提折舊600萬元參考解析：2020年6月30日：貸：在建工程(300+200+80+40)620每月計提折舊=(620-20)/10/12=5(萬元)；計提折舊總額=620-20=600(萬元)o(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬元，發(fā)生人工工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。(3)2020年12月5日，公司決定對現(xiàn)有A生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換新部件的價值為10萬元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。(4)2021年1月1日，購入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬元(稅率9%)o11年1月12日，甲企業(yè)對上述辦公樓進行裝修，支付工程物資28萬元，發(fā)生人工工資2萬元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計凈殘值為30萬元，尚可使用40年，采用直線法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示。).根據(jù)資料(3),關(guān)于對生產(chǎn)線的更新改造，下列表述錯誤的是0。參考解析：2020年12月已計提折舊額=5*6=30(萬元)；賬面價值=620-30=590(萬元)。分錄為：借：在建工程590累計折舊30借：在建工程120應(yīng)付職工薪酬20貸：工程物資10(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬元，發(fā)生人工工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。(3)2020年12月5日，公司決定對現(xiàn)有A生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換新部件的價值為10萬元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。(4)2021年1月1日，購入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬元(稅率9%)o1年1月121年1月12日，甲企業(yè)對上述辦公樓進行裝修，支付工程物資28萬元，發(fā)生人工工資2萬元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計凈殘值為30萬元，尚可使用40年，采用直線法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示。).根據(jù)資料(4),甲企業(yè)因為購入辦公樓當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為0萬元。參考答案：B參考解析：2021年1月1日，應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)90貸：銀行存款1090(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬元，發(fā)生人工工資80萬元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費40萬元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。(3)2020年12月5日，公司決定對現(xiàn)有A生產(chǎn)線進行改擴建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬元，人工支出20萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元，作為減少成本處理，更換新部件的價值為10萬元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計仍可使用10年，凈殘值為12萬元。(4)2021年1月1日，購入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬元(稅率9%)o(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對上述辦公樓進行裝修，支付工程物資28萬元，發(fā)生人工工資2萬元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計凈殘值為30萬元，尚可使用40年，采用直線法計提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示。).根據(jù)資料(5),甲企業(yè)2021年計提的折舊為()萬元。參考答案：參考答案：A參考解析：2021年該辦公樓涉及的分錄為：借：在建工程1000貸：固定資產(chǎn)1000借：在建工程30貸：工程物資28應(yīng)付職工薪酬2借：固定資產(chǎn)1030貸：在建工程1030（1）3月5日，以存出投資款購入乙公司股票200萬股，并通過“交易性金融資產(chǎn)“科目核算，支付價款3000萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，另支付相關(guān)交易費用2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.12萬元。3月25日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。（2）6月30日，持有乙公司股票的公允價值為3150萬元。（3）8月15日，將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得價款3200萬元，確認轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為11.32萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（本題中的金額單位用萬元表示）畛定項選擇題］11.根據(jù)資料（1）,甲公司購入乙公司股票的入賬價值為萬參考答案：A參考解析：甲公司購入乙公司股票的入賬價值=3000-100=2900萬元價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利單獨作為應(yīng)收股利核算。—成本2900應(yīng)收股利100投資收益2應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）0.12（1）3月5日，以存出投資款購入乙公司股票200萬股，并通過“交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)“科目核算，支付價款3000萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，另支付相關(guān)交易費用2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅