企業(yè)年金資料

企業(yè)年金簡(jiǎn)介企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從廣義上講，既包括信托型企業(yè)年金，也包括在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的具有養(yǎng)老保障功能的契約型商業(yè)保險(xiǎn)。企業(yè)年金是一種很好的制度減輕政府負(fù)擔(dān)企業(yè)福利的一種體現(xiàn)減輕稅負(fù)促進(jìn)金融體系和資本市場(chǎng)發(fā)展但如果運(yùn)用不當(dāng)加劇社會(huì)貧富差距操作違規(guī)現(xiàn)象有損員工利益美國(guó)401(K)計(jì)劃根據(jù)1978年美國(guó)國(guó)內(nèi)稅法401(K)條款規(guī)定確立的一種雇主發(fā)起的養(yǎng)老計(jì)劃。經(jīng)美國(guó)聯(lián)邦政府批準(zhǔn)，允許公司雇主單獨(dú)/或與雇員協(xié)商在稅前根據(jù)雇員薪金的一定比例向某一金融企業(yè)繳款，由該金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理雇員未來(lái)的養(yǎng)老金。20世紀(jì)80年代，401（K）計(jì)劃率先在大中型企業(yè)推廣，進(jìn)入90年代后，401（K）計(jì)劃則又在小企業(yè)得以快速發(fā)展。目前，美國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)都設(shè)有401K計(jì)劃，作為雇員的一種補(bǔ)充養(yǎng)老形式。稅收優(yōu)惠美國(guó)401(K)計(jì)劃一些特點(diǎn)可以在各種投資方式之間進(jìn)行選擇，每12個(gè)月可以轉(zhuǎn)戶一次隨著工作年數(shù)增加，加大權(quán)益比例，期限最長(zhǎng)7年困難提款要納稅，未滿59.5歲可能支付罰金任何年齡均可從該計(jì)劃貸款，必須在5年內(nèi)分季度償還年滿59.5歲或退休后可領(lǐng)取養(yǎng)老金特殊情況：殘疾、死亡屬于確定繳款型DC計(jì)劃我國(guó)的企業(yè)年金2000年《關(guān)于印發(fā)完善社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名稱規(guī)范為企業(yè)年金2004.5.1，實(shí)行《企業(yè)年金試行辦法》《企業(yè)年金基金管理的試行辦法》“團(tuán)險(xiǎn)模式”經(jīng)營(yíng)階段“團(tuán)險(xiǎn)模式”和保險(xiǎn)公司“委托管理”模式并存我國(guó)的企業(yè)年金太平養(yǎng)老；平安養(yǎng)老；長(zhǎng)江養(yǎng)老；

國(guó)壽養(yǎng)老；泰康養(yǎng)老2011.5.1實(shí)行《企業(yè)年金基金管理辦法》中國(guó)的401(K)計(jì)劃！經(jīng)過(guò)2005年和2007年企業(yè)年金管理資格“兩次擴(kuò)容”，當(dāng)前參與企業(yè)年金管理的金融機(jī)構(gòu)多達(dá)39家，其中多數(shù)機(jī)構(gòu)依然沒(méi)有邁過(guò)盈虧平衡點(diǎn)。2010年，全國(guó)年金市場(chǎng)的總規(guī)模約2800億元，遠(yuǎn)低于此前2010年達(dá)到1萬(wàn)億元的發(fā)展預(yù)期。我國(guó)的企業(yè)年金執(zhí)行系統(tǒng)：上面冷；下面熱運(yùn)作系統(tǒng)：機(jī)構(gòu)熱；企業(yè)冷政策層面：市場(chǎng)熱；源頭冷作為企業(yè)年金制度核心地位的“企業(yè)”缺乏意愿和動(dòng)力推行這一制度企業(yè)資金能力不足&稅收優(yōu)惠不夠員工更加注重短期利益員工持股退休金計(jì)劃企業(yè)年金ESOP員工持股退休金計(jì)劃福利化法人持股延期給付員工持股退休金計(jì)劃企業(yè)年金ESOP員工持股退休金計(jì)劃股票替代現(xiàn)金員工持股退休金計(jì)劃促進(jìn)企業(yè)和員工聯(lián)系減少國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人成本資金投向過(guò)于集中風(fēng)險(xiǎn)人力資本流動(dòng)削弱優(yōu)勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)《企業(yè)年金試行辦法》“建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過(guò)?！备纳坡毠ね诵萆钔怀鋈瞬虐l(fā)展戰(zhàn)略與薪酬管理相結(jié)合兼顧公平和效率企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)流程按法定程序產(chǎn)生集體協(xié)商代表。了解與集體協(xié)商內(nèi)容及企業(yè)年金有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。了解企業(yè)基本情況：經(jīng)濟(jì)情況，發(fā)展戰(zhàn)略，薪酬福利，職工養(yǎng)老需求及其參與年金意愿。企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)原則、目標(biāo)和內(nèi)容。企業(yè)年金治理結(jié)構(gòu)。召開(kāi)集體協(xié)商會(huì)議，擬定企業(yè)年金方案草案。方案草案提交職工代表大會(huì)通過(guò)。報(bào)勞動(dòng)保障行政部門進(jìn)行合法審查。企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)計(jì)資金籌集方式和繳費(fèi)方法：稅收因素；地區(qū)差異；經(jīng)濟(jì)效益差距繳費(fèi)確定型DC;待遇確定型DB——我國(guó)DC型。分配步驟：給參保人員分層；確定不同層次人群的分配系數(shù)；確定分配公式，計(jì)算分配額度。工齡系數(shù)法/工資比例法/因素綜合法給付方式正常給付/非正常給付一次性給付/分期給付/混合給付/轉(zhuǎn)購(gòu)年金保險(xiǎn)案例分析企業(yè)基本情況：Ａ企業(yè)是國(guó)資委下轄的工程施工單位，經(jīng)營(yíng)效益在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中名列前茅。Ａ企業(yè)下轄4個(gè)子公司，其中一個(gè)在外地，現(xiàn)有員工近3000人。近年來(lái)，Ａ企業(yè)也面臨著骨干人員頻繁跳槽的狀況，單純的一次性現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)已達(dá)不到留住人才的目的，因此希望利用長(zhǎng)效激勵(lì)手段穩(wěn)定隊(duì)伍。年金治理結(jié)構(gòu)（2+2）：受托人：太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司投資管理人：太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司賬戶管理人：中國(guó)工商銀行股份有限公司托管人：中國(guó)工商銀行股份有限公司成立企業(yè)年金管理委員會(huì)，代表企業(yè)和職工全權(quán)行使企業(yè)年金相關(guān)事務(wù)的決策權(quán)。案例分析方案設(shè)計(jì)參加人員：參加人員為所有在冊(cè)員工。繳費(fèi)分配：繳費(fèi)分配基數(shù)為員工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，系數(shù)主要和崗位系數(shù)以及工齡系數(shù)相關(guān)。企業(yè)繳費(fèi)中劃出1％－2％作為獎(jiǎng)勵(lì)基金，分配給有重大貢獻(xiàn)者（崗位系數(shù)和工齡系數(shù)），劃出9％－13％作為內(nèi)退及退休人員分配。對(duì)于特殊的專業(yè)人才，如果離開(kāi)企業(yè)，則不享受企業(yè)繳費(fèi)部分。權(quán)益歸屬：設(shè)置階梯狀歸屬比例，在公司服務(wù)期限不足5年者，企業(yè)繳費(fèi)部分不予支付；5年至10年，支付50％；11年到15年，支付70％；滿16年時(shí)100％支付。方案報(bào)備：由于Ａ企業(yè)屬于央企的下屬子公司，企業(yè)年金計(jì)劃的報(bào)備需要經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司報(bào)國(guó)資委審核。審核通過(guò)后，再向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門報(bào)備。THANKYOU!企業(yè)福利現(xiàn)金形式的貨幣化收入固定工資住房補(bǔ)貼獎(jiǎng)金……非現(xiàn)金形式的貨幣化收入股權(quán)期權(quán)……