2021年度全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試真題稅法一

全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試真題《稅法一》

一、單項(xiàng)選取題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一種符

合題意對(duì)的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)解釋，對(duì)的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國(guó)家制定稅收有關(guān)法律規(guī)范總和

2、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合伙信賴主義原則是（）。

A.稅法主體權(quán)利義務(wù)必要由法律加以規(guī)定

B.稅收承擔(dān)必要依照納稅人承擔(dān)能力分派

C.沒有充分證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人與否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)依照納稅人真實(shí)承擔(dān)能力決定納稅人合用稅率

3、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范疇是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取關(guān)于稅收憑證權(quán)利

4、下列關(guān)于邊際稅率說法，對(duì)的是（）。

A.在累進(jìn)稅率前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率上升

C.邊際稅率是指所有稅額與所有收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

5、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系說法，錯(cuò)誤是（）。

A.稅收協(xié)定具備高于國(guó)內(nèi)稅法效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)關(guān)于國(guó)家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠辦法

D.稅收協(xié)定不能限制關(guān)于國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠稅收待遇

6、下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范疇說法，對(duì)的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定內(nèi)容

B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定狀況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范疇內(nèi)事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章制定浮現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷

7、依照增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額稅務(wù)解決，對(duì)的

是（）。

A.容許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額不不大于欠繳總額，抵減后余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D.查補(bǔ)增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

8、對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅普通納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)送服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供鑒證征詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購(gòu)買自用應(yīng)征消費(fèi)稅汽車

D.廣告公司接受旅客運(yùn)送服務(wù)

9、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）

份。

A.15

B.20

C.25

D.30

10、依照增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品合用13%低稅率是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,8月購(gòu)進(jìn)一批模具，獲得增值稅普通發(fā)票注明金額4000

元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當(dāng)

月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57

12、甲服裝廠為增值稅普通納稅人，9月銷售給乙公司300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/

套。由于乙公司購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠予以乙公司7折優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用

發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600

13、某配件廠為增值稅普通納稅人，9月采用分期收款方式銷售配件，合同商定不含稅銷售

額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元,

配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，獲得增值稅

專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

14、某公司為增值稅普通納稅人，11月進(jìn)行設(shè)備更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款

20萬元，該設(shè)備系購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該公司為小規(guī)模納稅人。該公司銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

15、某交通運(yùn)送公司為增值稅普通納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國(guó)際運(yùn)送服務(wù)條

件和資質(zhì)。12月該公司承辦境內(nèi)運(yùn)送業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅共計(jì)444萬元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并

獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨品運(yùn)送,

獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對(duì)外承辦將貨品由境內(nèi)載運(yùn)

出境業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)送公司當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)送業(yè)退稅

率11%,美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51

16、12月，某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定加油站

自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購(gòu)進(jìn)汽油獲得增值稅

專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月

應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

17、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅解決說法，對(duì)的是（）。

A.將委托加工收回已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，一律由受托方補(bǔ)稅

18、10月，某手表生產(chǎn)公司銷售H牌-1型手表800只，獲得不含稅銷售額400萬元：銷售

H牌-2型手表200只，獲得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

19、3月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零

售價(jià)14.04萬元，舊首飾作價(jià)含稅金額為5.85萬元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首

飾獲得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾獲得收入7.02萬元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）

萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.35

B.0.45

C.0.60

D.0.75

20、某有線電視臺(tái)3月份獲得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20

萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其她電視臺(tái)出售某專項(xiàng)片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺(tái)

當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

21、6月某汽車廠將自產(chǎn)5輛小轎車、10臺(tái)貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均價(jià)格為24

萬元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬元/臺(tái)，貨車平均售價(jià)8萬元/臺(tái)，最高售價(jià)8.6萬元/臺(tái)。該汽車

廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.23.70

D.25.62

22、某酒廠為增值稅普通納稅人，10月銷售糧食白酒4噸，獲得不含稅收入400000元，包

裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），貨品由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)送，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

23、下列業(yè)務(wù)屬于國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)稅征收范疇是（）。

A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買別墅

B.中華人民共和國(guó)公民王先生出租位于香港公寓

C.美國(guó)A公司在美國(guó)向國(guó)內(nèi)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.中華人民共和國(guó)公民張先生將其所擁有非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司

24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅合用稅目說法，對(duì)的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D.自開票物流公司，對(duì)運(yùn)送貨品同步提供整頓、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，一并按照“交通運(yùn)送業(yè)”

繳納營(yíng)業(yè)稅

25、某廣告公司10月獲得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣

告發(fā)布費(fèi)4萬元；開辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），獲得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資

料印刷費(fèi)2萬元、授課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

26、8月，某證券公司以10元/股價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000股，購(gòu)入過程中發(fā)生各種費(fèi)用1000

元；11月將上述股票以15元/股價(jià)格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)2200元；11月向客戶收

取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)

際獲得收入495000元，11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

27、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬元，其中包括由開發(fā)區(qū)提供

設(shè)備價(jià)值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

28、12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)合獲得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)

經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車獲得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）

萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

29、依照都市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法對(duì)的是（）o

A.自12月1日起，外商投資公司應(yīng)依法繳納都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同步也是都市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.都市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.都市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅根據(jù)是納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款

30、位于市區(qū)某生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨品。9月應(yīng)納增值稅-320萬

元，出口貨品“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，出租廠房租金收入100萬元

未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。9月該公司應(yīng)納都市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

31、依照資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅納稅地點(diǎn)是（）。

A.資源收購(gòu)地

B.資源加工地

C.資源開采地

D.扣繳義務(wù)人所在地

32、依照資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅

產(chǎn)品以外其她方面，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅計(jì)稅根據(jù)是該產(chǎn)品（）。

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)

33、某油氣田開采公司9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，所有銷售給關(guān)

聯(lián)公司，價(jià)格明顯偏低并且無合法理由。本地?zé)o同類天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定成本利

潤(rùn)率為10%,則該油氣田公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

34、某油田10月開采原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，獲得不含稅收入16000萬元；將1.5

萬噸用于加工成品油，別的1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原

油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

35、某煤礦8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同步開采天然氣獲得不含稅

收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開采原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）

萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

36、下列關(guān)于車輛購(gòu)買稅說法，對(duì)的是（）。

A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

B.免稅條件消失車輛，使用未滿一年，視同使用一年

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格車輛，計(jì)稅根據(jù)為已核定同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款，按車輛購(gòu)買EI人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅

額

37、楊某12月從本地一家4s店購(gòu)買一輛1.6排量小汽車自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000

元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)元，支付各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司

委托4s店代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購(gòu)買稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

38、某4s店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，

2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購(gòu)買稅（）萬元。（商務(wù)

車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

39、某科技公司5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，10月27日經(jīng)海關(guān)批

準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，獲得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定完稅價(jià)格為320

萬元，已提折舊60萬元。10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定

監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

40、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)解決說法，對(duì)的是（）。

A.外國(guó)公司免費(fèi)贈(zèng)送進(jìn)口物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無論與否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工成品出口，免征出

口關(guān)稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)公司和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口自用合理數(shù)量辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

D.已征進(jìn)口關(guān)稅貨品，因品質(zhì)或規(guī)格因素，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境，納稅人自繳納稅款之日起3

年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

二、多項(xiàng)選取題（本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)

符合題意對(duì)的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、稅務(wù)規(guī)章合用規(guī)則涉及（）。

A.稅務(wù)規(guī)章效力低于行政法規(guī)

B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定，合用特別規(guī)定

C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)章效力高于法律

E.稅務(wù)規(guī)章與其她部門規(guī)章規(guī)定不一致，由國(guó)務(wù)院裁決

2、下列關(guān)于稅款追征制度說法，對(duì)的有（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)規(guī)定納稅人補(bǔ)繳稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，普通狀況下追征期是3年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致未繳稅款，特定狀況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅導(dǎo)致少繳稅款，追征期為

3、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則詳細(xì)規(guī)定涉及（）。

A.內(nèi)容合法

B.主體法定

C.程序合法

D.依照合法

E.執(zhí)法合理

4、國(guó)際稅法基本原則涉及（）。

A.國(guó)家稅收主權(quán)原則

B.國(guó)際稅收地區(qū)保護(hù)原則

C.國(guó)際稅收分派公平原則

D.國(guó)際稅收中性原則

E.國(guó)際稅收情報(bào)公開原則

5、下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范疇有（）?

A.發(fā)票使用檢查權(quán)

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取關(guān)于稅收憑證權(quán)利

E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

6、國(guó)際上鑒定一種公司與否屬于一國(guó)法人居民普通鑒定原則涉及（）。

A.管理中心原則

B.總機(jī)構(gòu)原則

C.資本控制原則

D.重要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地原則

E.法人永久居住地原則

7、依照增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理普通納稅人認(rèn)定期，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增

值稅普通納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交材料有（）。

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.稅務(wù)登記證副本

C.公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員身份證明及其復(fù)印件

D.會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)訂立代理記賬合同及其復(fù)印件

E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合產(chǎn)權(quán)證明或者租賃合同，或者其她可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件

8、依照增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售有（）。

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品分派給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品作為投資，提供應(yīng)其她單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品免費(fèi)贈(zèng)送其她單位或者個(gè)人

9、依照增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅有（）。

A.蔬菜

B.水果

C.鮮奶

D.鮮雞蛋

E.鮮豬肉

10、依照增值稅規(guī)定，下列說法對(duì)的有（）。

A.公司將實(shí)物資產(chǎn)以及與之有關(guān)聯(lián)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅

D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

E.符合條件債轉(zhuǎn)股公司將貨品資產(chǎn)作為投資提供應(yīng)債轉(zhuǎn)股新公司，免征增值稅

II、依照國(guó)家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)安排，于11月1日完畢新舊稅制轉(zhuǎn)換省份有（）o

A.安徽

B.福建

C.湖北

D.廣東

E.浙江

12、持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為生產(chǎn)公司同步符合特定條件出口外購(gòu)貨

品，可視同自產(chǎn)貨品合用增值稅退（免）稅政策，該特定條件涉及（）o

A.已獲得增值稅普通納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上

C.納稅信用級(jí)別為B級(jí)及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購(gòu)出口貨品與本公司自產(chǎn)貨品同類型或具備有關(guān)性

13、下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定說法，對(duì)的有（）。

A.逾期是指符合條件增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣

B.逾期增值稅扣稅憑證認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)局

C.導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期客觀因素涉及第三方，納稅人應(yīng)提供證明或闡明

D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)因素導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，納稅人應(yīng)在上報(bào)文獻(xiàn)中闡明

E.導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期客觀因素涉及自然災(zāi)害等不可抗力因素

14、下列說法符合消費(fèi)稅規(guī)定有（）。

A.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)生物柴油不屬于消費(fèi)稅征收范疇

B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)乙醇汽油按照“成品油一一汽油"稅目征稅

C.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)甲醇汽油按照“成品油一一汽油"稅目征稅

D.生產(chǎn)原料中廢棄動(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于50%純生物柴油免征消費(fèi)稅

E.成品油生產(chǎn)公司在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗自產(chǎn)成品油免征消費(fèi)稅

15、某化妝品公司將新研制化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品構(gòu)成化妝品禮物盒，其中，化妝品生產(chǎn)

成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)成本為70元/套。1月將100套化妝品禮物盒贈(zèng)送給

某表演公司試用。其稅務(wù)解決對(duì)的有（）o（化妝品消費(fèi)稅稅率30%,化妝品、普通護(hù)膚護(hù)

發(fā)品成本利潤(rùn)率5%）

A.將禮物盒贈(zèng)送給某表演公司，不需要繳納增值稅

B.將禮物盒贈(zèng)送給某表演公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮物盒中普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅

D.禮物盒中普通護(hù)膚品需要按照化妝品合用稅率繳納消費(fèi)稅，同步繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元

16、某鞭炮廠（增值稅普通納稅人）用外購(gòu)己稅焰火繼續(xù)加工高檔焰火。10月銷售高檔焰

火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購(gòu)焰火400萬元，獲得增值稅專用

發(fā)票，月初庫存外購(gòu)焰火60萬元，月末庫存外購(gòu)焰火50萬元，有關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列

說法對(duì)的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%,上述價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納

消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)所有已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)所有已稅焰火支付進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中

抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)

期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元

17、下列關(guān)于消費(fèi)稅合用稅率說法，對(duì)的有（）。

A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙征稅類別擬定稅率

B.委托加工卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙征稅類別擬定稅率

C.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照涉及包裝物押金（不涉及重復(fù)使用塑料周轉(zhuǎn)箱押金）在內(nèi)出廠價(jià)

格劃分檔次

D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照原銷售價(jià)格擬定征稅類別和合用稅率

E.卷煙由于變化包裝提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新銷售價(jià)格擬定征稅類別和合用稅率

18、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同步征收增值稅和消費(fèi)稅有（）o

A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

C.百貨商場(chǎng)銷售高檔手表

D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

19、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范疇說法，對(duì)的有（）。

A.個(gè)人新建建筑物后銷售不征收營(yíng)業(yè)稅

B.單位和個(gè)人提供垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)免費(fèi)贈(zèng)送給小朋友福利院不征收營(yíng)業(yè)稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收住房專項(xiàng)維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅

E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范疇，不征收營(yíng)業(yè)稅

20、某省規(guī)定營(yíng)業(yè)稅按期納稅起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額0元。下列稅務(wù)解決對(duì)的有（）。

A.2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月營(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)稅

B.3月，某私營(yíng)餐飲公司營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)公司免予繳納營(yíng)業(yè)稅

C.1月，趙某個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入3元，成本費(fèi)用15000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.2月，張某個(gè)體冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1300元

E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2月營(yíng)業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)業(yè)額共計(jì)超

過0元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

21、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以收

到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供租賃業(yè)務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

E.提供交通運(yùn)送勞務(wù)

22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)說法，對(duì)的有（）。

A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地

B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地

D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地

E.境內(nèi)運(yùn)送公司在境內(nèi)提供運(yùn)送勞務(wù)納稅地點(diǎn)為運(yùn)送勞務(wù)發(fā)生地

23、依照營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說法對(duì)的有（）o

A.公司銷售其購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)，以所有收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

B.水運(yùn)部門獲得服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅根據(jù)為收入全額

C.民航部門獲得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅根據(jù)為收入全額

D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，計(jì)稅根據(jù)為代開貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票注明應(yīng)稅收入，不得減除支

付給其她聯(lián)運(yùn)合伙方各種費(fèi)用

E.中華人民共和國(guó)國(guó)際航空公司與中華人民共和國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)

務(wù)，中華人民共和國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空公司以收到貨運(yùn)收入扣除支付中華人民共和國(guó)國(guó)際航空公

司腹艙收入余額為營(yíng)業(yè)額

24、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠說法，對(duì)的有（

A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)獲得收入免征營(yíng)業(yè)稅

B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)獲得收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

C.依照物價(jià)部門規(guī)定原則收取有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)符合條件節(jié)能服務(wù)公司實(shí)行合同能源管理項(xiàng)目獲得營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參加接受投資方利潤(rùn)分派、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉行為，不征營(yíng)業(yè)稅，

但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅

25、下列關(guān)于都市維護(hù)建設(shè)稅征收管理說法，對(duì)的有（）。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收都市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)單位和個(gè)人不征收都市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，同步退還已繳納都市維護(hù)建設(shè)稅

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅單位，按照委托人所在地合用稅率就地繳納都市維護(hù)建設(shè)稅

E.貨品運(yùn)送業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，一律按

照營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征都市維護(hù)建設(shè)稅

26、依照資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范疇有（）。

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)天然氣

C.與原油同步開采天然氣

D.焦煤

E.鐵礦石

27、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天

B.付清尾款當(dāng)天

C.支付首筆貨款當(dāng)天

D.合同商定付款日期當(dāng)天

E.初次開具支付貨款憑據(jù)當(dāng)天

28、依照車輛購(gòu)買稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)有

（）。

A.更換底盤

B.車輛過戶

C.車輛轉(zhuǎn)籍

D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)

E.免稅條件消失

29、購(gòu)買下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)買稅有（）。

A.出租車

B.救護(hù)車

C.摩托車

D.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

E.都市公交公司購(gòu)買公共汽電車輛

30、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨品完稅價(jià)格擬定，下列說法對(duì)的有（）。

A.來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格為基本審查擬定完稅價(jià)格

B.加工貿(mào)易公司加工過程中產(chǎn)生邊角余料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基本審查擬定完

稅價(jià)格

C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷時(shí)類似貨品成交價(jià)格為基本審查擬定完

稅價(jià)格

D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易公司內(nèi)銷進(jìn)料加工制成品中，如果具有從境內(nèi)采購(gòu)料件，海關(guān)以制成品

成本為基本審查擬定完稅價(jià)格

E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí),海關(guān)以料件原成交價(jià)格為基本審查擬定完稅價(jià)格

三、計(jì)算題

1、某商業(yè)零售公司為增值稅一般納稅人，位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）采用以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差

價(jià)款共計(jì)90萬元;采用以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500

兀O

（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后

發(fā)現(xiàn)某些電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具

了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受本地甲運(yùn)送公司貨運(yùn)服務(wù)，獲得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)15萬元，接受非試點(diǎn)

地區(qū)乙運(yùn)送公司（小規(guī)模納稅人）貨運(yùn)服務(wù)，獲得貨品運(yùn)送發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。

（4）接受本地某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)征詢服務(wù)，獲得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受

本地一家廣告公司提供廣告服務(wù)，獲得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉(cāng)庫保管不善，上月從普通納稅人公司購(gòu)進(jìn)一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品

賬面價(jià)30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（本地普通納稅人運(yùn)送公司提供運(yùn)送服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額

均已于上月抵扣。

規(guī)定：依照上述資料，回答下列問題：

（1）該公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.1.65

B.1.75

C.I.95

D.2.35

（2）該公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

（3）公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

（4）該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

2、某市甲建筑公司6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）將自建辦公樓銷售，獲得銷售收入65000萬元，與之配比建導(dǎo)致本4萬元；贈(zèng)送關(guān)聯(lián)

單位某些車庫，建導(dǎo)致本840萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格1176萬元。

（2）承包某公司辦公樓建筑工程，工程總價(jià)款24000萬元，含建設(shè)單位提供電梯價(jià)值800

萬元；將其中門窗安裝工程分包給乙鋁合金材料廠，分包款850萬元，乙廠開具了合規(guī)發(fā)票。

（3）本月稅務(wù)檢查中，甲建筑公司被查出出租施工設(shè)備租金收入30萬元以及銷售不需要建

筑材料收入15.45萬元未入賬，在本月補(bǔ)繳稅款并被處以滯納金和罰款共計(jì)1.55萬元。

（4）甲建筑公司下屬非獨(dú)立核算汽車隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)送勞務(wù)獲得運(yùn)營(yíng)收入80萬元，成本56

萬元；此外，為我司其她部門運(yùn)送物品，運(yùn)送勞務(wù)市場(chǎng)價(jià)格為30萬元，成本26萬元。

建筑工程成本利潤(rùn)率10%；甲建筑公司發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)按小規(guī)模納稅人計(jì)稅辦法計(jì)稅。

規(guī)定：依照上述資料，回答下列問題：

（1）甲建筑公司應(yīng)就業(yè)務(wù)（1）繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24

（2）甲建筑公司承包某公司辦公樓建筑工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720

（3）甲建筑公司非獨(dú)立核算運(yùn)送隊(duì)提供運(yùn)送勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.3O

（4）甲建筑公司應(yīng)納都市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88

四、綜合題

1、某白酒生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

1.購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)

向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)玉米，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30萬元，支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元，其中10%用于

本公司職工食堂。

2.委托加工業(yè)務(wù)

將本月購(gòu)進(jìn)玉米50%運(yùn)往丙公司（增值稅普通納稅人），委托其加工酒精，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬

元，支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元，獲得增值稅專用發(fā)票，丙公司無同類酒精銷售價(jià)格。本月

收回酒精，丙公司已代收代繳消費(fèi)稅。

3.白酒銷售業(yè)務(wù)：

數(shù)量單價(jià)金額

銷貨方購(gòu)貨方

（斤）（元/斤）（萬元）

白酒銷售公司1140168

甲公司

酒店9600200192

共計(jì)-21600-360

注：甲公司與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)公司，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格160元/斤。以

上價(jià)格均為不含稅價(jià)。

4.其她業(yè)務(wù)

（1）甲公司本月會(huì)計(jì)賬戶“其她應(yīng)付款一一白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營(yíng)業(yè)

外收入一一逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。

（2）本月舉辦展銷會(huì)，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動(dòng)；另特制100斤新品白酒贈(zèng)送

給賓客，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒銷售價(jià)格，該白酒成本利潤(rùn)率為10%。

本月獲得有關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。（白酒消費(fèi)稅稅率

20%,0.5元/斤，酒精消費(fèi)稅稅率5%）

規(guī)定：依照上述資料，回答下列問題：

（1）丙公司應(yīng)代收代消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.90

B.0.92

C.I.03

D.1.87

（2）關(guān)于甲公司收取包裝物押金稅務(wù)解決，對(duì)的有（）。

A.包裝物押金不影響甲公司本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅

B.”營(yíng)業(yè)外收入一一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額

C.“營(yíng)業(yè)外收入一一逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額

D.“其她應(yīng)付款一一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計(jì)稅銷售額

E.“其她應(yīng)付款一一白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額一

（3）針對(duì)甲公司購(gòu)貨對(duì)象差別，財(cái)務(wù)經(jīng)理建議不直接向酒店銷售白酒，而是按照統(tǒng)一出廠

價(jià)140元/斤銷售給銷售公司，銷售公司按照210元/斤再銷售給酒店，該建議可以使甲公司

少繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20

（4）甲公司將自產(chǎn)白酒用于廣告促銷活動(dòng)稅務(wù)解決對(duì)的有（）。

A.不繳納增值稅

B.不繳納消費(fèi)稅

C.按平均價(jià)繳納增值稅

D.按加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅

E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅

（5）甲公司贈(zèng)送給賓客特制新品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50

（6）甲公司應(yīng)就業(yè)務(wù)（3）繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.61.56

B.73.08

C.77.88

D.87.48

2、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅普通納稅人，II月增值稅留抵稅額68000元，12月發(fā)生如

下業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)面粉一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀

粉一批，獲得增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開

具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。

（2）存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)獲得增值稅專用發(fā)票注

明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%

系儲(chǔ)存過程中發(fā)生合理損耗。

（3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫用叉車（設(shè)有固定裝置非運(yùn)送車輛），獲得增值稅專用發(fā)票注明金額75000

元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，含稅價(jià)240000元，并獲得增值稅專用發(fā)票，國(guó)家稅

務(wù)總局核定該類型小汽車最低計(jì)稅價(jià)格為00元。

（4）從某模具廠購(gòu)買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)代

開增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。

（5）以外購(gòu)價(jià)值300000元原材料委托某公司加工餅干，支付含稅加工費(fèi)10元和含稅輔料

費(fèi)40000元，并獲得增值稅專用發(fā)票。

（6）銷售一批食品給某超市，獲得不含稅銷售收入8000（）0元，同步收取包裝物押金50000

元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。

（7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，免費(fèi)贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食

品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。

（8）將一臺(tái)自用消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給公司員工，作價(jià)10元，該小汽車系購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)

獲得增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。

（9）銷售食品加工過程中產(chǎn)生殘次品給某養(yǎng)殖戶，獲得含稅收入28000元。

（10）支付水電費(fèi)并獲得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。

規(guī)定：依照上述資料，回答下列問題：

（1）上述第（3）筆業(yè)務(wù)和第（4）筆業(yè)務(wù)形成準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)（）元。

A.12750

B.13530

C.47621.79

D.48401.79

（2）該公司應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（）元。

A.2581.50

B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50

（3）該公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅共計(jì)（）元。

A.162508.36

B.163234.88

C.165542.57

D.182908.38

（4）該公司應(yīng)繳納增值稅和都市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)為（）元。

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44

D.94395.07

（5）該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)買稅（）元。

A.0.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82

(6)關(guān)于該食品廠稅務(wù)解決，對(duì)的有()o

A.購(gòu)進(jìn)白糖在存儲(chǔ)過程中發(fā)生合理損耗，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除

B.購(gòu)進(jìn)倉(cāng)庫用叉車屬于設(shè)有固定裝置非運(yùn)送車輛，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除

C.向超市收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用

D.將一臺(tái)自用小汽車出售給公司員工，應(yīng)按照該汽車賬面凈值計(jì)征增值稅

E.將食品加工過程中產(chǎn)生殘次品銷售給養(yǎng)殖戶，按照4%減半征收增值稅

全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試真題《稅法一》答案及解析

一、單項(xiàng)選取題

1、對(duì)的答案：A

試題解析：

選項(xiàng)BC是稅法特點(diǎn)，選項(xiàng)D是稅法概念，均不是稅法屬于義務(wù)性法規(guī)解釋。

2、對(duì)的答案：C

試題解析：

選項(xiàng)A體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項(xiàng)B體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項(xiàng)C體現(xiàn)了稅收合

伙信賴主義原則，選項(xiàng)D體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則。

3、對(duì)的答案：A

試題解析：

選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范疇，不屬于納稅人權(quán)利范疇。

4、對(duì)的答案：D

試題解析：

選項(xiàng)A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要不不大于平均稅率；選項(xiàng)B：邊際稅率提高會(huì)

帶動(dòng)平均稅率上升；選項(xiàng)C：邊際稅率是指再增長(zhǎng)某些收入時(shí)，增長(zhǎng)這某些收入所納稅額同

增長(zhǎng)收入之間比例，平均稅率是指所有稅額與所有收入之比。

5、對(duì)的答案：C

試題解析：

選項(xiàng)C：稅收協(xié)定不能干預(yù)關(guān)于國(guó)家自主制定或調(diào)節(jié)、修改稅法。

6、對(duì)的答案：A

試題解析：

選項(xiàng)B：只有法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定狀況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；

選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章規(guī)定事項(xiàng)在內(nèi)容上必要是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)事項(xiàng)，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)

限范疇內(nèi)事項(xiàng)，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定；選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章制定浮現(xiàn)越權(quán)行為，國(guó)務(wù)院可依法變

化或撤銷。

7、對(duì)的答案：D

試題解析：

選項(xiàng)A：關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額，容許以留抵稅額抵減增值稅欠稅

金額，抵繳欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金；選項(xiàng)B：抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間

逐筆抵扣，先發(fā)生先抵；選項(xiàng)C：期末留底稅額不不大于欠繳總額，抵減后余額可以結(jié)轉(zhuǎn)下

期繼續(xù)抵扣。

8、對(duì)的答案：A

試題解析：

選項(xiàng)A：增值稅普通納稅人接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)送服務(wù)，獲得試點(diǎn)小規(guī)模

納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，按增值稅專用發(fā)票注明稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)

BCD均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【提示】此題知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

9、對(duì)的答案：C

試題解析：

輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照納稅人經(jīng)營(yíng)狀況核定每

次專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。

10、對(duì)的答案：D

試題解析：

選項(xiàng)ABC均不合用低稅率，應(yīng)當(dāng)合用17%稅率征收增值稅。

11、對(duì)的答案：D

試題解析：

應(yīng)納增值稅=60000/（1+3%）X3%=1747.57（元）。

12、對(duì)的答案：B

試題解析：

銷項(xiàng)稅額=700X300X17%=35700（元）。

13、對(duì)的答案：D

試題解析：

采用分期收款方式銷售貨品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同商定收款日期當(dāng)天。以建

筑物或者構(gòu)筑物為載體附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)解決上與否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)

作為建筑物或者構(gòu)筑物構(gòu)成某些，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。中央空調(diào)屬于上述附

屬設(shè)備和配套設(shè)施范疇。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150X60%X17%=15.3（萬元）。

14、對(duì)的答案：A

試題解析：

納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為增值稅普通納稅人后銷售該固定資

產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。該公司銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20/（1+4%）

X4%X50%=0.38（萬元）。

15、對(duì)的答案：C

試題解析：

零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70義6.3'11%=48.51（萬元）；當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=444/

（1+11%）Xll%-68-10.2=-34.2（萬元）。由于期末留抵稅額34.2萬元V48.51萬元，因此當(dāng)

期應(yīng)退增值稅為34.2萬元。

16、對(duì)的答案：B

試題解析：

加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于下列情形，容許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：（1）經(jīng)主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定加油站自有車輛自用油；（2）外單位購(gòu)買，運(yùn)用加油站油庫存儲(chǔ)代儲(chǔ)油；（3）

加油站自身倒庫油；（4）加油站檢測(cè)用油（回罐油）。發(fā)售加油卡銷售成品油納稅人，在售

賣加油卡時(shí)，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（694000-300-250）X7.8-?（1+17%）

X17%-?10000-51=27.59（萬元）。

17、對(duì)的答案：B

試題解析：

選項(xiàng)A：委托方將收回應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售，不屬于直接出售，需按照

規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅

消費(fèi)品納稅人，必要在委托加工合同上如實(shí)注明（或以其她方式提供）材料成本，凡未提供

材料成本，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項(xiàng)D：在稅收征管中，如果

發(fā)現(xiàn)委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，由委托方補(bǔ)繳稅款。

18、對(duì)的答案：B

試題解析:

該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=300X20%=60（萬元）。

19、對(duì)的答案：A

試題解析：

該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=8.19/（1+17%）X5%=0.35（萬元）。

20、對(duì)的答案：C

試題解析：

該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（120+20）X3%+（600+100）X5%=39.2（萬元）。

【提示】此題知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

21、對(duì)的答案：B

試題解析：

該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=25.5X5X12%=15.3（萬元）。

22、對(duì)的答案：D

試題解析：

該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=4XX0.5+（400000+23400/1.17+47970/1.17）X20%=96200（元）。

【提示】此題涉及運(yùn)費(fèi)知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

23、對(duì)的答案：A

試題解析：

選項(xiàng)A：所轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)，屬于國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)稅征收范疇。

24、對(duì)的答案：A

試題解析：

選項(xiàng)B：按照“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)

行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范疇，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：應(yīng)分別核算，提供運(yùn)送勞務(wù)獲得運(yùn)

送收入按“交通運(yùn)送業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票；提供其她勞務(wù)獲得收入按

“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。

【提示】選項(xiàng)D知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

25、對(duì)的答案：B

試題解析：

該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（20-4）X5%+12X3%=1.16（萬元）.

【提示】此題知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)。

26、對(duì)的答案：B

試題解析：

11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（15-10）X60000X80%X5%+495000X5%=36750（元）。

27、對(duì)的答案：B

試題解析：

該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（290-70+45）X3%=7.95（萬元）。

28、對(duì)的答案：C

試題解析：

該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=450X3%+68X5%=16.9（萬元）。

29、對(duì)的答案：A

試題解析：

選項(xiàng)B：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收都市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C：都市維護(hù)

建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率；選項(xiàng)D：都市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅

和營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅根據(jù)，不涉及加收滯納金和罰款。

30、對(duì)的答案：B

試題解析：

9月該公司應(yīng)納都市維護(hù)建設(shè)稅=(380-320+100X5%)X7%=4.55(萬元)。

31、對(duì)的答案：A

試題解析：

扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

32、對(duì)的答案：D

試題解析：

納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外其她方面，則

自用這某些應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅。

33、對(duì)的答案：D

試題解析：

該油氣田公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅=400X(1+10%)/(1-5%)X5%=23』6(萬元)。

34、對(duì)的答案：C

試題解析：

該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=16000/4)(4+1.5)X5%=1100(萬元

35、對(duì)的答案：A

試題解析：

該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=160X4=640(萬元)。

36、對(duì)的答案：C

試題解析：

選項(xiàng)A：納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)計(jì)稅價(jià)格低于同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格，又無合法

理由，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)買稅；選項(xiàng)B：免稅條件消失車輛，使用未滿1年計(jì)稅

根據(jù)為最新核發(fā)同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格，不能視同滿1年扣減10%；選項(xiàng)D：納稅人以

外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款，按照申報(bào)納稅之日中華人民共和國(guó)人民銀行發(fā)布人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，

折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納車輛購(gòu)買稅。

37、對(duì)的答案：B

試題解析：

楊某應(yīng)納車輛購(gòu)買稅=(110000+4000+)/(1+17%)X10%=9914.53(元)。

38、對(duì)的答案：C

試題解析：

該4s店應(yīng)納車輛購(gòu)買稅=40X(1+25%)/(1-12%)X10%=5.68(萬元)。

39、對(duì)的答案：A

試題解析：

10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=320X[1-30/(5X12)]X月％=16(萬元)。

40、對(duì)的答案：C

試題解析：

選項(xiàng)A：外購(gòu)政府、國(guó)際組織免費(fèi)贈(zèng)送物資免征關(guān)稅，但是外國(guó)公司免費(fèi)贈(zèng)送進(jìn)口物資要照

章征收關(guān)稅；選項(xiàng)B：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，加工貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口料件實(shí)行保稅監(jiān)管，待加工成品出口

后，海關(guān)依照核定實(shí)際加工復(fù)出口數(shù)量予以核銷；對(duì)按照規(guī)定進(jìn)口時(shí)先征收稅款，待加工成

品出口后，海關(guān)依照核定實(shí)際加工復(fù)出口數(shù)量退還已征收稅款；選項(xiàng)D：已征進(jìn)口關(guān)稅貨品，

因品質(zhì)或規(guī)格因素，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)可以申請(qǐng)退還

關(guān)稅。

二、多項(xiàng)選取題

1、對(duì)的答案：A,B

試題解析：

稅務(wù)規(guī)章合用規(guī)則涉及：一是稅務(wù)規(guī)章效力低于法律、行政法規(guī)；二是稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一

事項(xiàng)都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與普通規(guī)定不一致，合用特別規(guī)定，新規(guī)定與舊規(guī)定不一致，

合用新規(guī)定；三是稅務(wù)規(guī)章普通不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)力和利

益而作特別規(guī)定除外。

2、對(duì)的答案：A,C,D

試題解析：

選項(xiàng)B：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以規(guī)定納稅人、

扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金：選項(xiàng)E：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可

以無限期地追征偷稅、抗稅稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取稅款。

3、對(duì)的答案：A,B,C,D

試題解析：

稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則詳細(xì)規(guī)定涉及：執(zhí)法主體法定；執(zhí)法內(nèi)容合法；執(zhí)法程序合法；執(zhí)法依

照合法。

4、對(duì)的答案：A,C,D

試題解析：

國(guó)際稅法基本原則涉及：國(guó)家稅收主權(quán)原則、國(guó)際稅收分派公平原則、國(guó)際稅收中性原則。

5、對(duì)的答案：B,C,D

試題解析：

選項(xiàng)AE屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范疇，不屬于納稅人權(quán)利范疇。

6、對(duì)的答案：A,B,C,D

試題解析:

鑒定一種公司（或公司、單位，下同）與否屬于一國(guó)法人居民，普通有下列四個(gè)原則：①管

理中心原則；②總機(jī)構(gòu)原則；③資本控制原則；④重要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地原則。

7、對(duì)的答案：B,D,E

試題解析：

新開業(yè)納稅人在辦理普通納稅人認(rèn)定期，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅普通納稅人申請(qǐng)

認(rèn)定表》，還應(yīng)提供下列資料：（1）《稅務(wù)登記證》副本；（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員身份證

明及其復(fù)印件；（3）會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)訂立代理記賬合同及其復(fù)印件;

（4）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合產(chǎn)權(quán)證明或者租賃合同，或者其她可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；（5）國(guó)家稅

務(wù)總局規(guī)定其她關(guān)于資料。

8、對(duì)的答案：B,C,E

試題解析：

選項(xiàng)AD：將購(gòu)進(jìn)貨品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同

銷售情形。

9、對(duì)的答案：A,D,E

試題解析：

選項(xiàng)A：對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售納稅人銷售蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅；選項(xiàng)DE：自

10月1日起，免征某些鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。

10、對(duì)的答案：B,C,D,E

試題解析：

選項(xiàng)A：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將所有或者某些

實(shí)物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個(gè)人，不屬于增值稅征

稅范疇，其中涉及貨品轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅；選項(xiàng)CD：經(jīng)中華人民共和國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)

營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)單位所從事融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃貨品所有權(quán)與否轉(zhuǎn)讓給承租方，均征收

營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅；其她單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收

增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅；租賃貨品所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。

【提示】本題CD選項(xiàng)出不嚴(yán)謹(jǐn)，按原政策選項(xiàng)CD應(yīng)當(dāng)是指“其她單位”所從事融資租賃

業(yè)務(wù)，同步本題融資租賃政策已過時(shí)。

11、對(duì)的答案：B,D

試題解析：

福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于11月1日完畢新舊稅制轉(zhuǎn)換。

12、對(duì)的答案：A,B,E

試題解析：

持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開增

值稅專用發(fā)票（善意獲得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同步符合下列條件生產(chǎn)公司出口

外購(gòu)貨品，可視同自產(chǎn)貨品合用增值稅退（免）稅政策：

①已獲得增值稅普通納稅人資格。

②已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上。

③納稅信用級(jí)別A級(jí)。

④上一年度銷售額5億元以上。

⑤外購(gòu)出口貨品與本公司自產(chǎn)貨品同類型或具備有關(guān)性.

13、對(duì)的答案：C,E

試題解析：

選項(xiàng)A：逾期是指符合條件增值稅扣稅憑證自開具之日起180日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵

扣；選項(xiàng)B：逾期增值稅扣稅憑證認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)總局；