預(yù)算管理制度

頁北京汽車制造廠有限公司管理制度體系管理辦法總則為使公司的預(yù)算管理規(guī)范化、程序化、制度化，全面提升公司的經(jīng)營管理水平、高效率地配置公司資源從而提高經(jīng)營效益特制定本管理制度。本制度適用于公司所有職能中心和事業(yè)部的預(yù)算編制。管理機構(gòu)及職責(zé)預(yù)算管理機構(gòu)包括經(jīng)營決策委員會、管理委員會和財務(wù)部。預(yù)算由財務(wù)部牽頭、所有職能中心和事業(yè)部參與編制，報經(jīng)營決策委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。經(jīng)營決策委員會是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其主要職責(zé)有：審批公司預(yù)算管理辦法，包括與預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；審批公司的年度預(yù)算方案；確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；審批預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；其它有關(guān)預(yù)算管理的審批權(quán)；管理委員會是公司實施預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機構(gòu)，其主要職責(zé)有：組織公司預(yù)算的編制；審批公司月度預(yù)算；組織各職能中心和事業(yè)部預(yù)算的執(zhí)行；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；財務(wù)部是公司預(yù)算管理的組織、編審和日常管理機構(gòu)。其主要職責(zé)有：起草、修訂、下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式；對各部門的預(yù)算編制工作進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)；匯總各部門的年度、月度財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制年度、月度財務(wù)預(yù)算方案草案；編制年度、月度財務(wù)預(yù)算報表；編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料；組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整與分析改進(jìn)；監(jiān)督各職能中心、事業(yè)部的預(yù)算執(zhí)行情況；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)其它日常預(yù)算管理事項預(yù)算責(zé)任中心的劃分公司是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經(jīng)營活動的決策權(quán)和重大投資的決策權(quán)，凡涉及到此類活動的預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)編制。營銷事業(yè)部為費用中心，編制銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算。朝陽制造事業(yè)部和順義制造事業(yè)部為成本中心。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門的生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、采購費用預(yù)算及所負(fù)責(zé)技改基建等專項預(yù)算。綜合管理中心為費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算、各部門工資費用預(yù)算、勞保用品費用預(yù)算及其他所負(fù)責(zé)的專項預(yù)算。產(chǎn)品工程中心為費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算、采購費用預(yù)算、產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算及其他所負(fù)責(zé)的專項預(yù)算。質(zhì)量管理中心為費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算和所負(fù)責(zé)的專項預(yù)算。計劃財務(wù)中心為費用中心，編制本部門管理費用預(yù)算以及財務(wù)費用預(yù)算，作為公司財務(wù)管理部，同時需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)預(yù)算。預(yù)算的原則、分類預(yù)算編制遵循的原則：一致性原則；預(yù)算方案要根據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃及年度計劃進(jìn)行編制，服從公司的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營方針。積極穩(wěn)健原則；確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；權(quán)責(zé)對等原則；確保切實可行，預(yù)算指標(biāo)必須納入公司績效考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。公司預(yù)算，按照先專項預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，具體分類如下：業(yè)務(wù)預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和采購預(yù)算。資本預(yù)算：資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)的更新改造及改建、擴建預(yù)算、權(quán)益性投資和債券性投資。籌資預(yù)算：籌資是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。財務(wù)報表預(yù)算：包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。年度預(yù)算下達(dá)目標(biāo)：每年11月10日經(jīng)營決策委員會決定公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算政策，公司財務(wù)部根據(jù)在年度經(jīng)營目標(biāo)確定后3日內(nèi)將預(yù)算政策的目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算編制要求，下達(dá)各預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算編制。編制上報：公司各事業(yè)部和職能中心根據(jù)財務(wù)部下達(dá)的費用預(yù)算編制要求，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)編制本部門年度預(yù)算，在11月30日之前上報公司財務(wù)部，具體要求有：各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用；為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的用途以及需要開支的數(shù)額、依據(jù)；預(yù)算的審查平衡：公司財務(wù)部對各預(yù)算單位提交的預(yù)算方案進(jìn)行綜合平衡和修改，在12月8日之前完成預(yù)算修改工作，預(yù)算平衡和修改的主要工作有：財務(wù)部匯總預(yù)算單位的收入和成本費用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財務(wù)部在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M用預(yù)留（預(yù)算調(diào)整基金），以應(yīng)付小的例外事項，其開支審批權(quán)歸公司總裁；財務(wù)部匯總各預(yù)算單位的矛盾和分歧后與上述預(yù)算修改稿一起報經(jīng)營決策會議討論；公司在12月10日召開經(jīng)營決策會議討論和解決公司總部各職能部門和事業(yè)部在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡；經(jīng)營決策會議討論后，由財務(wù)部匯總編制正式預(yù)算方案草案并上報經(jīng)營決策委員會審批；審批下達(dá)：公司在次年1月5日前召開經(jīng)營決策會議正式審批年度預(yù)算方案，由總裁簽發(fā)下達(dá)。月度預(yù)算為了提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與前瞻性，公司月度預(yù)算采用滾動編制的方法。目標(biāo)下達(dá)：每月銷售計劃確定后1日內(nèi)財務(wù)部提出本月預(yù)算編制要求下達(dá)各預(yù)算單位進(jìn)行下三月的月度預(yù)算編制。編制上報：根據(jù)財務(wù)部的預(yù)算編制要求各職能中心、事業(yè)部參照年度預(yù)算編制的做法編制本部門的月度預(yù)算方案，在預(yù)算編制要求下達(dá)后3日內(nèi)完成編制并上交財務(wù)部。預(yù)算的審查平衡：公司財務(wù)部對各預(yù)算單位提交的月度預(yù)算方案進(jìn)行綜合平衡和修改，提交公司管理委員會審批。審批下達(dá)：每月第一個禮拜星期一公司召開管理委員會審批月度預(yù)算方案，總裁簽發(fā)下達(dá)。預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格執(zhí)行，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程中的控制和管理。為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部在進(jìn)行正常的會計核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會計記錄，具體要求有：責(zé)任會計核算采取雙軌制，責(zé)任會計的原始憑證與會計核算憑證共用，責(zé)任會計核算時僅記錄憑證號。在進(jìn)行費用核算時，管理費用除按費用項目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制各職能中心以及事業(yè)部的月度、年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表，各中心、事業(yè)部協(xié)助財務(wù)部進(jìn)行編制，預(yù)算分析表的格式參考如下：財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析表部門：時間：單位：元項目預(yù)算計劃額實際發(fā)生額差異額差異百分比差異原因調(diào)整措施部門負(fù)責(zé)人：（簽字）制表人：（簽字）月度預(yù)算分析表上報每月管理委員會決議，年度預(yù)算分析表上報一月份經(jīng)營決策會決議，決議的結(jié)果抄報績效管理部作為考核的依據(jù)。為了加強預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立預(yù)算審計制度，公司財務(wù)部（或聘請外部審計機構(gòu)）定期或不定期審計預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，審計工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計報告，詳細(xì)說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、影響以及處理意見，審計報告提交經(jīng)營決策委員會決議。公司嚴(yán)格組織和監(jiān)控資金的收付，對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付參見預(yù)算內(nèi)資金審批流程；對于預(yù)算外資金的撥付參見預(yù)算外資金審批流程；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。預(yù)算內(nèi)資金審批流程：各用款部門提出用款申請；職能中心用款需由用款部門經(jīng)理、主管總監(jiān)的簽字認(rèn)可，事業(yè)部用款需有總經(jīng)理之下的主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可；執(zhí)行總裁簽字審批職能中心用款，事業(yè)部總經(jīng)理審批事業(yè)部用款，事業(yè)部單次用款金額如果在？萬（不含？萬）以上還需要執(zhí)行總裁的再次簽字審批；財務(wù)部（科）審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)公司月度預(yù)算進(jìn)行財務(wù)審查；財務(wù)部（科）根據(jù)用款緊要程度以及公司財務(wù)實際編排付款計劃；出納按付款計劃撥付款項；預(yù)算外資金審批流程：各用款部門提出用款申請；本中心總監(jiān)或事業(yè)部總經(jīng)理簽字認(rèn)可；執(zhí)行總裁審核簽字；總裁審批；財務(wù)部（科）審核領(lǐng)導(dǎo)簽字并根據(jù)公司月度預(yù)算進(jìn)行財務(wù)審查；財務(wù)部（科）根據(jù)用款緊要程度以及公司財務(wù)實際編排付款計劃；出納按付款計劃撥付款項；在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算的修訂屬于企業(yè)重大經(jīng)營決策活動，修訂流程按預(yù)算編制流程進(jìn)行。經(jīng)營決策委員會在審查預(yù)算調(diào)整時，堅持以下原則：目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略；經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化；責(zé)任落實原則，即