06-銷售與收款控制管理制度

銷售與收款控制管理制度總則第一條為了加強(qiáng)對港口提供勞務(wù)的內(nèi)部控制和收款的管理，杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生，確保港口業(yè)務(wù)正常運(yùn)作。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條各控股公司應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合自身特點，制訂適合本公司的管理制度。第三條各公司可根據(jù)本制度，結(jié)合公司自身特點，制訂適合于本公司的管理制度。港口費(fèi)率的制定與執(zhí)行第四條港口收費(fèi)分別實行政府定價、政府指導(dǎo)價和市場調(diào)節(jié)價；其中貨物港務(wù)費(fèi)、船舶收費(fèi)（包括拖輪費(fèi)、停泊費(fèi)等）實行政府定價，貨物裝卸作業(yè)費(fèi)等勞務(wù)收費(fèi)實行市場調(diào)節(jié)價。第五條實行市場調(diào)節(jié)價的勞務(wù)性收費(fèi)原則：公司每年根據(jù)企業(yè)的競爭力及發(fā)展?fàn)顩r的綜合情況，在分析成本和充分了解周邊港口有關(guān)信息的基礎(chǔ)上，遵循企業(yè)價值最大化的目標(biāo)，制定各類貨物的裝卸費(fèi)率、堆存費(fèi)率和堆存期減免天數(shù)。第六條裝卸作業(yè)費(fèi)等勞務(wù)性收費(fèi)：商務(wù)中心提出價格草案，財務(wù)部和裝卸作業(yè)部對各類貨物的單位裝卸、堆存成本進(jìn)行測算，提出意見及建議，由分管總裁審批后執(zhí)行。由于特殊需要，實際價格低于核定價的差額在15%以內(nèi)的由分管總裁審批決定；超過15%總裁辦公會議審批決定。第七條裝卸費(fèi)率、堆存費(fèi)率的執(zhí)行：(一)商務(wù)中心應(yīng)按股份公司制訂的裝卸費(fèi)率、堆存費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(二)商務(wù)中心對于客戶名稱變更而金額不變的需沖銷的發(fā)票，予以正常沖銷。對于原開具的發(fā)票沖銷需開具金額低于原發(fā)票的，減少金額在1萬元以內(nèi)的由商務(wù)中心分管經(jīng)理審批，月底匯總后報分管總裁備案；減少金額在1萬元以上的由分管總裁審批。審批意見隨紅沖發(fā)票一起送交財務(wù)部。(三)商務(wù)中心應(yīng)每月對堆存費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，列出明細(xì)，送財務(wù)部備案。需減免的，商務(wù)中心應(yīng)列出清單并說明理由，交分管總裁審批后報財務(wù)部備案。(四)裝卸作業(yè)部每月應(yīng)根據(jù)裝卸作業(yè)委托單，對進(jìn)行翻堆作業(yè)的列出清單，交財務(wù)部備案。需減免的，由商務(wù)中心應(yīng)列出清單說明理由，交分管總裁審批后報財務(wù)部備案。(五)船舶拖帶部每月根據(jù)拖輪作業(yè)單，對港作業(yè)務(wù)列出清單，交財務(wù)部備案。港作費(fèi)原則上不減免，需減免的應(yīng)有關(guān)部門說明理由，交分管總裁審批后報財務(wù)部備案。第八條商務(wù)中心負(fù)責(zé)裝卸費(fèi)率等價格的具體執(zhí)行；財務(wù)部負(fù)責(zé)對裝卸費(fèi)率等價格執(zhí)行過程中的監(jiān)督管理。第三章貨物發(fā)出的管理與控制第九條商務(wù)中心應(yīng)根據(jù)貨清款清的原則控制庫存貨物發(fā)放。特殊情況需經(jīng)分管總裁批準(zhǔn)。第十條股份公司的港口收費(fèi)都納入應(yīng)收款進(jìn)行管理（包括帳務(wù)的核算處理與監(jiān)督）。除港作收費(fèi)由船舶拖帶部負(fù)責(zé)外，其余港口收費(fèi)由商務(wù)中心負(fù)責(zé)。第十一條貨款回收原則。出口貨物：裝船前開具發(fā)票、收取貨款。進(jìn)口貨物：裝卸完畢開具發(fā)票，貨物提清前必須收回欠款，做到貨清、款清。向船方收費(fèi)：停泊費(fèi)、系解纜費(fèi)、裝船費(fèi)、速遣費(fèi)、貨物代理費(fèi)等在整船卸船完畢后向船方或船方代理收取。第十二條銷售貨款回收方式。正常的貨款回收方式一般采取現(xiàn)金、支票（限同一交換區(qū)域）、本票、銀行匯票、銀行承兌匯票。公司禁止商業(yè)承兌匯票收款。對于非正常的貨款回收方式，如涉及調(diào)解、協(xié)議、仲裁、訴訟等產(chǎn)生的非現(xiàn)金等額收回、以實物資產(chǎn)抵償債務(wù)等符合債務(wù)重組條件的均按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行債務(wù)重組處理。同時，必須按審批程序辦理。第十三條應(yīng)收賬款管理。(一)部門職責(zé)分工：財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計核算和監(jiān)督管理，商務(wù)中心、船舶拖帶部具體實施。(二)由財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的帳齡分析。(三)應(yīng)收賬款的核對：1、集團(tuán)公司財務(wù)部在每月對應(yīng)收賬款的客戶欠款額列出清單，分別送分管總裁、商務(wù)中心、船舶拖帶部。2、各經(jīng)營性部門及商務(wù)中心按照列出的客戶欠款余額，制訂催收工作計劃，報集團(tuán)公司分管總裁及財務(wù)部。3、應(yīng)收賬款的全面核對每年不得少于一次，由財務(wù)部統(tǒng)一編寫所有業(yè)務(wù)單位的“對賬單”，核對無誤后并加蓋財務(wù)專用章，送交商務(wù)中心經(jīng)理，由商務(wù)中心經(jīng)理分送主管業(yè)務(wù)員。4、“對賬單”經(jīng)業(yè)務(wù)員交客戶單位核對后，由財務(wù)部收回進(jìn)行統(tǒng)一整理、詳細(xì)分類列表。其中：對余額相符，但對方無蓋章簽名的由相關(guān)業(yè)務(wù)員簽字承擔(dān)責(zé)任，并對金額較大的客戶進(jìn)行核對確認(rèn)；對雙方余額不符的交財務(wù)部，會同相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行逐戶核對；對那些貨款已無法收回和需要處理的交財務(wù)部，調(diào)查核實后列表上報分管總裁審批。5、經(jīng)過調(diào)查、核對、調(diào)整、處理達(dá)到雙方余額一致，并且將注明調(diào)整記錄的對帳單，統(tǒng)一集中于財務(wù)部，復(fù)印一份存商務(wù)中心，做到發(fā)出幾張、收回幾張，一張不缺，并裝訂成冊、歸檔。便于以后查閱。6、經(jīng)營性業(yè)務(wù)費(fèi)用結(jié)算完畢后，客戶需退預(yù)付款余額的，在實施前應(yīng)由經(jīng)營性公司（或部門）或商務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽批后方可辦理退款手續(xù)。(四)應(yīng)收賬款的考核公司對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)納入對商務(wù)中心、船舶拖帶部、財務(wù)部的年度績效考核。第十四條壞帳處理。(一)壞帳確認(rèn)程序：1、根據(jù)業(yè)務(wù)員申請，商務(wù)中心調(diào)查，并按《財務(wù)審批制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報批處理。2、根據(jù)年度一次的對帳，實地調(diào)查或訴訟、調(diào)解、仲裁等的結(jié)果，由商務(wù)中心提出處理建議，并按《財務(wù)審批制度》進(jìn)行集中報批處理；(二)壞帳的收回：壞帳處理后，并不表示公司喪失對債務(wù)人的追索權(quán)。