10春會計(jì)本-會計(jì)制度設(shè)計(jì)任務(wù)-05

1.

終結(jié)性考試題：

[資料]

一、企業(yè)概況

XY賓館位于上海市寶山區(qū)。主要設(shè)施有客房80套，達(dá)到四星級標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工156人，主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu)：

1．總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。

2．銷售部。負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。

3．招商部。負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi)。

4．客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。

5．娛樂部。負(fù)責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。

6．財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。

7．后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。

8．工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。

二、原有的部分會計(jì)制度

1．財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理1人、會計(jì)2人、出納1人。

2．會計(jì)核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報(bào)表，結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報(bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部，由會計(jì)入賬。

3．內(nèi)部控制情況：

（1）采用賓館專用會計(jì)軟件，1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報(bào)表，實(shí)行會計(jì)電算化管理。

（2）資金的大額報(bào)銷要由總經(jīng)理簽字。

（3）每天營業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，直接存入銀行；保留庫存現(xiàn)金2000元。

[要求]

1．請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。

2．結(jié)合你自己單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)的具體狀況，設(shè)計(jì)出現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度和適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖。答：1．XY賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記帳與銀行對帳單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合XY賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下：貨幣資金收入業(yè)務(wù)的控制程序圖會計(jì)崗位核對收款憑證和銀行回單等、編制記賬憑證出納崗位收入款項(xiàng)與收款憑證核對將款項(xiàng)存入銀行會計(jì)崗位核對收款憑證和銀行回單等、編制記賬憑證出納崗位收入款項(xiàng)與收款憑證核對將款項(xiàng)存入銀行根據(jù)收款憑證，登記日記賬后送會計(jì)崗位業(yè)務(wù)部門收入貸款并出具收據(jù)和發(fā)票填制收款憑證編制收款日報(bào)表開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單收款憑證貨款及收款憑證收款憑證款項(xiàng)銀行存款回單貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控制程序圖為：業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門填制業(yè)務(wù)付款憑證付款憑證的批準(zhǔn)付款憑證出納崗位根據(jù)審核后的付款憑證付款出納崗位根據(jù)審核后的付款憑證付款登記貨幣資金日記賬將付款憑證送會計(jì)崗位會計(jì)崗位審核付款憑證編制記賬憑證并登記有關(guān)賬簿付款憑證付款憑證支現(xiàn)