公司經(jīng)營計劃與預算管理制度

機某集團股份

經(jīng)營方案和預算治理制度名目經(jīng)營方案和預算治理制度總那么為貫徹某股份公司開展戰(zhàn)略，加強某股份公司及各權屬公司經(jīng)營治理的方案性，標準某股份公司的方案和預算治理工作，特制定本制度。某股份公司實行以目標利潤和資產(chǎn)保值增值為導向的經(jīng)營方案和預算治理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級治理、權責結合〞的原那么，進行總量調控和治理。本制度中除特別注明之外，“某股份〞、“股份公司〞是指某集團股份，“權屬公司〞是指某集團股份擁有實際操縱權的企業(yè)。組織機構股份公司的經(jīng)營方案和預算治理組織機構包括股份公司董事會、股份公司總經(jīng)理辦公會、股份公司資產(chǎn)治理部。股份公司董事會是股份公司年度經(jīng)營方案和預算治理的最高決策機構，其職責包括：審批某股份公司年度經(jīng)營方案和預算；審批有關方案和預算治理的政策、制度、等，確定編制方針和程序；對相關某股份公司年度經(jīng)營方案和預算的各項重大事項進行決定。股份公司總經(jīng)理辦公會是股份公司年度經(jīng)營方案的審核機構，其職責包括：審核某股份公司年度經(jīng)營方案與預算；審議某股份公司權屬公司年度經(jīng)營方案與預算，形成決議；審核有關方案和預算治理的政策、制度、等，確定編制方針和程序；對相關某股份公司年度經(jīng)營方案與預算的各項重大事項進行討論，形成意見。某股份公司總經(jīng)理辦公會在審議股份公司年度經(jīng)營方案與預算議題時，權屬公司相關負責人應列席并參加討論。股份公司資產(chǎn)治理部是股份公司年度經(jīng)營方案和預算治理的執(zhí)行機構，其職責包括：傳達股份公司確定的股份公司總體經(jīng)營治理方針、總體目標；起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營方案和預算方案的指標類不、格式；審核股份公司各權屬公司的年度經(jīng)營方案和預算方案提案；制訂股份公司的年度經(jīng)營方案和預算方案提案；制訂股份公司月度、季度、半年、年度經(jīng)營方案與預算執(zhí)行情況分析報告；監(jiān)督股份公司各權屬公司的經(jīng)營方案與預算執(zhí)行情況；負責方案預算治理其它相關事項；負責對各權屬公司的年度經(jīng)營決算報告進行審核、匯總，并撰寫股份公司年度經(jīng)營決算報告和相關分析報告。編制原那么一致性原那么：某股份公司的經(jīng)營方案和預算方案要依據(jù)股份公司的中長期戰(zhàn)略進行編制，服從股份公司的中長期開展目標，并符合股份公司總體的經(jīng)營方針。先進性原那么：各項經(jīng)濟技術指標都要比立“三個水平〞進行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內同行業(yè)先進水平。全面完整性原那么：股份公司經(jīng)營方案和預算必須全面、完整、具體，并將指標層層分落落實。實事求是原那么：股份公司經(jīng)營方案和預算要依據(jù)企業(yè)實際情況，在對宏瞧經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢進行深進分析的根底上進行編制。范圍與依據(jù)經(jīng)營方案和預算的編制責任中心范圍：一級責任中心：股份公司；二級責任中心：股份公司各職能部門、股份公司各權屬公司經(jīng)營方案和預算編制的依據(jù)和根底：宏瞧經(jīng)濟和政策環(huán)境；行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；公司中長期戰(zhàn)略；責任中心自身資源和能力的分析報告；經(jīng)營方案和預算執(zhí)行情況的分析報告。內容與要求股份公司的經(jīng)營方案和預算必須包括以下內容：股份公司上一年度經(jīng)營方案與預算執(zhí)行情況總結；股份公司戰(zhàn)略開展目標；股份公司內外部環(huán)境分析與推測；股份公司要緊年度經(jīng)營目標；股份公司實現(xiàn)目標的措施；股份公司財務預算方案；股份公司風險分析及相應對策預備；其它講明。各權屬公司年度經(jīng)營方案和預算必須包括以下內容：權屬公司上一年度經(jīng)營方案與預算執(zhí)行情況總結；權屬公司戰(zhàn)略開展目標；權屬公司內外部環(huán)境分析與推測；權屬公司要緊年度經(jīng)營目標；權屬公司實現(xiàn)目標的措施；權屬公司年度預算方案；權屬公司風險分析及相應對策預備；股份公司要求的其它權屬公司經(jīng)營治理重要信息；其它講明。股份公司各職能部門年度治理方案和預算必須包括以下內容：部門上一年度經(jīng)營方案與預算執(zhí)行情況總結；股份公司戰(zhàn)略對部門開展的要求；部門要緊年度治理和支持效勞目標；部門工作方案及要緊舉措；部門費用預算；其它講明。權屬公司預算方案和匯報重要信息的內容格式參見附表。股份公司經(jīng)營方案和預算方案與權屬公司經(jīng)營方案和預算方案的編制必須符合以下要求：經(jīng)營方案中重大工作內容應該逐項列出，并制定工作進度表；各項方案和預算指標確定局部和推測局部應該明確分開，盡可能壓縮預算中的推測范圍〔例如將差不多簽署合同的業(yè)務和不確定業(yè)務分開列明〕，同時要具體講明推測過程和依據(jù)；方案和預算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細；就所開發(fā)工程編制工程預算。年度經(jīng)營方案和預算方案編制和調整流程年度方案和預算的編制流程包括權屬公司年度經(jīng)營方案與預算審核流程、股份公司年度經(jīng)營方案與預算制定流程、權屬公司年度經(jīng)營方案與預算調整審核流程、股份公司年度經(jīng)營方案與預算調整流程。權屬公司年度經(jīng)營方案與預算編制與審核自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：權屬公司提出年度經(jīng)營方案與預算方案；權屬公司將年度經(jīng)營方案與預算方案上報股份公司（權屬公司由股份公司外派董事上報）；股份公司資產(chǎn)治理部審核權屬公司年度經(jīng)營方案與預算方案，出示專業(yè)意見；股份公司分管副總經(jīng)理審核權屬公司年度經(jīng)營方案與預算方案，出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會審議權屬公司年度經(jīng)營方案與預算方案，形成審議決議；股份公司資產(chǎn)治理部向權屬公司傳達股份公司決議（權屬公司由股份公司向外派董事傳達）；權屬公司審批年度經(jīng)營方案與預算方案。（權屬公司是股份公司外派董事依據(jù)股份公司決議在權屬公司董事會表決）股份公司年度經(jīng)營方案與預算制定流程自前一年度的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：股份公司資產(chǎn)治理部提出年度經(jīng)營方案與預算方案編制要求；股份公司各部門和股份公司權屬公司提出本單位的年度經(jīng)營方案與預算方案；股份公司資產(chǎn)治理部制訂股份公司年度經(jīng)營方案與預算方案討論稿；股份公司分管副總經(jīng)理審核股份公司年度經(jīng)營方案與預算方案討論稿，并出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會審核股份公司年度經(jīng)營方案與預算方案討論稿；股份公司董事會審批股份公司年度經(jīng)營方案與預算方案討論稿；股份公司資產(chǎn)治理部依據(jù)董事會審批意見，制定股份公司年度經(jīng)營與預算方案正式稿。權屬公司年度經(jīng)營方案與預算調整審核流程參見權屬公司年度經(jīng)營方案和預算審核流程。股份公司年度經(jīng)營方案和預算的調整流程如下：股份公司資產(chǎn)治理部提出年度經(jīng)營方案調整方案；股份公司分管副總經(jīng)理審核，并出示意見；股份公司總經(jīng)理辦公會審議，并提出審議意見；股份公司董事會審批，并做出決議；股份公司資產(chǎn)治理部依據(jù)董事會決議調整年度方案與預算。執(zhí)行、監(jiān)督與過程考核股份公司在執(zhí)行方案和預算時，堅持“權責分散，監(jiān)督集中〞的原那么，即方案預算內的財權、經(jīng)營權下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監(jiān)控權。在預算執(zhí)行過程中，各責任中心以自我操縱為主，對在預算范圍內的各項支出按照股份公司和本單位的財務制度和相關審批程序進行操縱。各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資產(chǎn)治理部報送股份公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營方案和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告，資產(chǎn)治理部同時抄報股份公司戰(zhàn)略開展部、審計監(jiān)察部。各責任中心報送的相關經(jīng)營方案和預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內容格式參見附表。股份公司資產(chǎn)治理部是股份公司經(jīng)營方案和預算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是對股份公司方案和預算的執(zhí)行過程進行日常治理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關監(jiān)控工作職責如下：負責收集匯總各責任中心方案與預算執(zhí)行過程中的各種方案和預算執(zhí)行信息，并于每月10日內將執(zhí)行情況統(tǒng)計結果和簡要分析講明報總經(jīng)理辦公會；負責每月對每個權屬公司進行許多于2天方案和預算執(zhí)行情況的調研考察；負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督；負責會同股份公司戰(zhàn)略開展部和審計監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和革新建議的方案預算執(zhí)行綜合分析報告，報股份公司總經(jīng)理辦公會；負責對相關責任中心提出合理化建議，以關懷各責任中心更好地完成年度經(jīng)營方案和預算目標；負責牽頭并組織相關部門對經(jīng)營方案和預算方案執(zhí)行中途的調整事項進行審核；負責會同股份公司戰(zhàn)略開展部、審計監(jiān)察部共同提出對各二級責任中心方案和預算執(zhí)行效果的考評意見。股份公司總經(jīng)理辦公會每月召開一次各二級責任中心負責人參加的方案和預算分析例會，討論方案和預算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的緣故，并商量糾正偏差的措施。各責任中心要加強對其下屬責任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導力度，以保證公司總體經(jīng)營方案和預算能得到有效操縱。對違反本制度的各責任中心，股份公司人力資源部依據(jù)總經(jīng)理辦公會的要求追究該責任中心“要緊負責人員〞的責任。股份公司每月對權屬公司的工資總額預算與月度相關考核指標完成情況掛鉤。年度經(jīng)營決算股份公司總經(jīng)理辦公會是年度經(jīng)營決算編制的領導機構，股份公司資產(chǎn)治理部是年度經(jīng)營決算的執(zhí)行機構。股份公司年度經(jīng)營決算的編制要求如下：年度經(jīng)營決算要嚴格按照某股份公司相關會計治理政策和制度的要求執(zhí)行。年度經(jīng)營決算要對單位損益有重大礙事的事項應逐項審查，提出審核性和指導性建議。年度經(jīng)營決算要比立預算認真分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出革新措施。附那么各責任中心應參照本治理制度的全然原那么和內容，結合自身情況制訂本中心的經(jīng)營方案和預算治理實施細那么，報股份公司資產(chǎn)治理部備案。本制度由某股份公司資產(chǎn)治理部起草和修訂，經(jīng)由某股份公司總經(jīng)理辦公會審批后公布。本方法自公布之日起施行。本方法由股份公司資產(chǎn)治理部負責解釋。附件一：股份公司年度經(jīng)營方案和預算編制參考格式第一局部上一年度經(jīng)營方案和預算執(zhí)行情況總結一、上年度經(jīng)營方案和預算完成情況二、上年度重大差異事項及講明以及需要特別講明的事項三、上年度要緊經(jīng)營治理舉措四、存在的要緊咨詢題及解決思路第二局部股份公司戰(zhàn)略開展目標綜述第三局部本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏瞧經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的礙事分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的礙事分析三、資本市場環(huán)境分析四、公司自身資源狀況分析第四局部本年度經(jīng)營治理方針和經(jīng)營治理目標一、經(jīng)營治理方針二、經(jīng)營治理目標財務目標內部治理目標客戶目標學習成長目標三、要緊經(jīng)營治理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程講明第五局部本年度經(jīng)營方案及舉措一、資本運營經(jīng)營方案及舉措二、人力資源方案及舉措三、治理提升和制度建設方案及舉四、其它方案及舉措第六局部本年度財務預算一、本鈔票費用預算二、現(xiàn)金預算三、資本支出預算四、估量資產(chǎn)負債表五、估量利潤表六、估量現(xiàn)金流量表第七局部本年度公司風險分析及相應對策預備一、戰(zhàn)略風險及對策二、經(jīng)營風險及對策四、財務風險及對策五、人才與組織結構風險及對策六、信用風險及對策第八局部其它講明附件二：權屬公司年度經(jīng)營方案和預算編制參考格式第一局部上一年度經(jīng)營方案和預算執(zhí)行情況總結一、上年度經(jīng)營方案和預算完成情況二、上年度重大差異事項及講明以及需要特別講明的事項三、上年度要緊經(jīng)營治理舉措生產(chǎn)經(jīng)營舉措市場開發(fā)和收進實現(xiàn)舉措本鈔票和費用操縱舉措投資、融資舉措人才開發(fā)和引進舉措治理制度建設舉措四、存在的要緊咨詢題及解決思路第二局部權屬公司戰(zhàn)略開展目標綜述第三局部本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏瞧經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的礙事分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的礙事分析三、資本市場環(huán)境分析四、市場環(huán)境分析五、競爭環(huán)境分析六、行業(yè)要害成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第四局部本年度經(jīng)營治理方針和經(jīng)營治理目標一、經(jīng)營治理方針二、經(jīng)營治理目標財務目標內部治理目標客戶目標學習成長目標三、要緊經(jīng)營治理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程講明第五局部本年度經(jīng)營方案及舉措一、市場開發(fā)方案及舉措老市場及老客戶維持方案及舉措新市場及新客戶開發(fā)方案及舉措品牌開發(fā)方案及舉措二、生產(chǎn)經(jīng)營方案及舉措四、資本運營經(jīng)營方案及舉措五、人力資源方案及舉措年度人力資源需求分析及聘請方案及舉措年度薪酬福利方案及舉措年度考核鼓舞方案及舉措年度培訓開發(fā)方案及舉措六、治理提升和制度建設方案及舉措治理結構完善方案及舉措預算治理、財務治理、投資治理、審計治理等制度完善方案及舉措績效考核制度、工程負責制度完善方案及舉措其它治理制度完善及舉措七、其它方案及舉措第六局部本年度財務預算一、銷售預算二、生產(chǎn)預算三、本鈔票費用預算四、產(chǎn)品本鈔票預算五、現(xiàn)金預算六、資本支出預算七、估量資產(chǎn)負債表八、估量利潤表九、估量現(xiàn)金流量表第七局部本年度公司風險分析及相應對策預備一、戰(zhàn)略風險及對策二、市場風險及對策三、經(jīng)營風險及對策四、財務風險及對策五、人才與組織結構風險及對策六、信用風險及對策第八局部其它經(jīng)營治理重要信息第九局部其它講明一、需要總部提供的支持和關懷二、需要其它關聯(lián)企業(yè)提供的支持和關懷三、其它內容附件三：股份公司各職能部門治理方案和預算編制參考格式第一局部上一年度治理方案和預算執(zhí)行情況總結一、上年度治理方案和預算完成情況二、上年度重大差異事項分析及講明以及需要特別講明的事項三、上年度要緊治理舉措.聘請渠道拓展舉措、績效考核高效推動舉措、人才開發(fā)舉措等〔各部門不同，此處以人力資源部舉例〕.費用操縱舉措.其它治理舉措第二局部股份公司戰(zhàn)略對部門開展的要求綜述第三局部本年度治理方針、目標、治理方案和舉措一、治理和支持效勞方針二、要緊治理和支持效勞目