成本費用審計管理制度-經(jīng)濟

文件編碼:成本費用審計管理制度現(xiàn)行版本：A[2009]目錄目的………………2范圍………………2職責………………2過程描述…………2相關文件…………2記錄………………61目的為加強對成本費用的審計監(jiān)督，提高成本核算的準確性，增強成本控制能力，提高公司經(jīng)濟效益，制訂本制度。2范圍2、1本制度適用于公司的成本費用開支的真實性、正確性、合法性、合規(guī)性的審計工作。2、2本制度適用于公司及所屬單位。3職責3.1本制度所指的成本費用審計是紀監(jiān)審工作部按照成本費用審計的程序、方法、內(nèi)容對公司及其所屬單位進行的審計監(jiān)督。3.2有關部門給予支持、配合，并提供真實、全面的審計所需資料。4過程描述4.1基本程序4.1.14.1.24.1.34.1.44.2審計的方法：4.2.14.2.24.2.34.2.4順查法（即原始憑證→記帳憑證→帳簿→會計報表）和逆查法（會計報表→帳簿→記帳憑證→4、3審計的內(nèi)容和要點4.3.14.3.1.14.3.1.2審查采購費用的列支是否真實、正確。對暫估入庫材料的核銷進行檢查4.3.1.4.3.14.3.24.3.2.14.3.2.24.3.2.34.3.34.3.3.14.3.3.4.3.4.3.4.3.4.3.4.3.4.3.4.4.3.4.3.5.1辦公費用4.3.5.2水電費審計4.3.5.3差旅費審計的主要內(nèi)容4.3.5.4低值易耗品攤銷的審計主要內(nèi)容4.3.5.5勞動保護費審計的4.3.5.6租賃費審計的主要內(nèi)容：企業(yè)由于生產(chǎn)、辦公的需要，臨時租、借少量機械設備、辦公用品等所支付的租賃費是否有租賃協(xié)議、辦法并對其合理、合法性4.3.5.7壞帳損失審計的主要內(nèi)容:審查壞帳準備金的提取比例和基數(shù)是否正確、合理，確定不能收回的應收帳款核銷時，是否經(jīng)審批后列入“壞帳損失4.3.5.8無形資產(chǎn)攤銷審計的4.3.5.9業(yè)務招待費審計4.3.5.10咨詢費審計的主要內(nèi)容:咨詢費是企業(yè)向有關咨詢機構(gòu)進行4.3.5.11勞動保險費審計4.3.5.12財產(chǎn)保險費審計4.3.5.13工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費審計的主要內(nèi)容:重點審查工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的計提基數(shù)和比率是否正確。計提基數(shù)是職工發(fā)放的全口徑工資，計提比率分別為2％和1.4％4.3.5.14稅金審計4.3.5.14分包費用的審計執(zhí)行《4.3.5.16其他費用的審計:指企業(yè)列入其他費用中，但不屬于上述各項的成本費用。審查時，應將各月份費用進行對比，對5相關文件5.1《中華人民共和國審計法》5.2《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》5.3國家審計署《內(nèi)部審計工作規(guī)定》5.4《施工企業(yè)會計制度》5.5《山東電力集團公司成本費用審計實施辦法》