內(nèi)部會計控制制度-02實物資產(chǎn)管理制度

實物資產(chǎn)管理制度為了加強公司財產(chǎn)物資的管理、防止浪費、堵絕漏洞，維護公司財產(chǎn)的完整，特制定本制度。公司各部門必須按照本制度的規(guī)定貫徹執(zhí)行。公司的財產(chǎn)實行分級管理，財務部主要負責固定資產(chǎn)、存貨、在建工程的資金帳，履行財務監(jiān)督職能；設備動力部主要負責管理固定資產(chǎn)的實物帳和使用維護管理，財務部負責原材料、產(chǎn)成品的總賬及低值易耗品實物帳，各使用部門負責使用管理，倉庫保管員負責原材料、產(chǎn)成品實物帳，履行管理實施職能。徹底實行錢、帳、物分開管理，同時達到帳帳、帳物相符的管理目標。一固定資產(chǎn)管理第一條固定資產(chǎn)應同時具備以下二個條件：一、使用年限在一年以上（含一年）；二、單位價值在2000元以上。固定資產(chǎn)應以具有一定用途的獨立物體，連同其不可缺少的附屬配件為一個獨立登記對象，如房屋以每幢房屋連同附屬建筑物及設備，作為一個獨立登記對象。根據(jù)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，結合本公司具體情況，確定以下五大類固定資產(chǎn)分類標準：一、房屋及建筑物，包括簡易房屋；二、機器設備；三、運輸工具；四、辦公設施；五、其他固定資產(chǎn)。第四條固定資產(chǎn)實行歸口分級管理一、生產(chǎn)部職責負責本部門固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)，固定資產(chǎn)的購置、發(fā)放、調(diào)配和轉移等手續(xù)；負責對所有固定資產(chǎn)按類別和獨立登記對象建立“固定資產(chǎn)卡”，并對每一獨立登記對象按一定標準編號；“固定資產(chǎn)卡”一式二份，一份設備動力部保管，一份財務部據(jù)以核算依據(jù)；負責建立運輸?shù)葯C械設備的使用制度和維修制度，有計劃地做好維修保養(yǎng)。負責建設項目的基建工作。工程竣工后的驗收、審計的后續(xù)工作。二、企管部職責1、負責公司車輛的使用、調(diào)配和日常維護管理，有計劃地做好維修保養(yǎng)。2、負責物業(yè)等日常維修維護進行規(guī)范系統(tǒng)的管理，對水、電、汽的管理。三、使用部門職責負責實物保管，未辦妥手續(xù)，未經(jīng)主管領導同意，不得擅自轉移、出借或報廢固定資產(chǎn)；負責實物調(diào)撥、改良、出租、出借等變動管理的申請，協(xié)助財務資產(chǎn)部門辦理相關手續(xù)。負責實物的日常保養(yǎng)，遵守操作規(guī)程，防止超負荷或不正常使用而造成早期損壞；3、負責固定資產(chǎn)物、卡二相符；4、負責提出對所使用或保管的固定資產(chǎn)，辦理報廢及盤虧、毀損手續(xù)及查明原因。四、財務部職責財務部對固定資產(chǎn)的管理和核算負全責，全面組織和保證全部固定資產(chǎn)核算任務的實現(xiàn)，監(jiān)督資產(chǎn)管理制度的實施。負責固定資產(chǎn)明細分類帳的登記，必須序時登記其增減變動情況，做到帳、卡、物三相符。3、負責辦理固定的盤盈、盤虧、報廢和計提折舊的帳務處理，辦理各部門實物資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、出租、出借等變動管理手續(xù)。五、供應部職責1、負責購買各部門已審批完畢的請購單所列物資。2、負責第五條固定資產(chǎn)報廢、盤盈、盤虧、毀損的審批程序。因使用期限已到，且不能再繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)予以正常報廢、由使用部門提出報告，財務部門核實賬務情況，經(jīng)相關人員寫出鑒定意見后報總經(jīng)理批準報廢，由財務部進行帳務處理。由于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，暫轉入“待處理財產(chǎn)損失”科目。由使用部門查明原因后，限期提出書面報告，報總經(jīng)理批準，由財務部門按會計制度辦理。固定資產(chǎn)提取折舊年限，按財政部制定的固定資產(chǎn)分類折舊率表，結合本公司的具體情況，以最低折舊年限提取折舊。一、房屋20年其中：簡易屋15年二、車輛5年三、其他固定資產(chǎn)5年四、生產(chǎn)設備10年屬經(jīng)營業(yè)務需要而購置的固定資產(chǎn)，應對該固定資產(chǎn)投資項目作經(jīng)濟效益測算；不屬于經(jīng)營業(yè)務需要而購置的固定資產(chǎn)，應說明購置的原因。附：《設備管理制度》設備管理制度1目的為加強公司和促進公司設備管理現(xiàn)代化，使設備得到及時維修、改造和更新，更好地為提高生產(chǎn)技術水平和產(chǎn)品質量、降低消耗、保證安全生產(chǎn)、增加經(jīng)濟效益服務，根據(jù)我公司實際情況，制定本設備管理制度。2范圍本制度適用于公司所有檢驗、試驗和生產(chǎn)設備。3職責3.1設備管理由設備動力部負責管理；3.2有關部門配合。4設備的前期管理各部門需購置新設備，用于生產(chǎn)的應到設備動力部填寫采購申請單，并經(jīng)主管領導批準，用于非生產(chǎn)的由本部門填寫采購申請單。新設備到公司后，由設備動力部協(xié)同使用部門、財務部、生產(chǎn)部、供應部做好驗收入庫工作，填寫驗收入庫單，登記資產(chǎn)卡片，各部門簽字連同發(fā)票交財務部門入帳。新設備安裝完畢，由設備動力部及生產(chǎn)部調(diào)試驗收，做好安裝檢驗合格鑒證，并與使用部門做好驗收移交記錄，制定操作規(guī)程。一切未經(jīng)辦理驗收的設備，任何部門不得先行使用（可試車）。5設備事故處理全公司使用設備的人員，必須嚴格遵守安全技術操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)，避免因設備事故造成損失。5.2設備在使用過程中發(fā)生故障，造成設備突然損壞，動力供應中斷，致使生產(chǎn)停頓，效能降低，均屬設備事故。設備事故分一般與重大事故。5.3設備事故發(fā)生后，應保持現(xiàn)場。一般事故由設備使用部門分析處理，但必須在三天內(nèi)寫出事故分析報告單，提交設備動力部存檔；重大事故必須在當日報告設備動力部，由主管領導組織有關部門分析修理，事故發(fā)生部門，必須在一周內(nèi)寫出設備重大事故分析報告單，提交設備動力部。5.4由于玩忽職守，嚴重違章作業(yè)造成重大設備事故的責任者，要按損失費用給予酌情經(jīng)濟處罰或行政處罰。6設備統(tǒng)計及檔案管理對全公司生產(chǎn)設備進行逐臺登記，按國家有關部門頒發(fā)的設備統(tǒng)一分類及編號目錄，建立設備總帳。建立全公司主要生產(chǎn)設備檔案，內(nèi)容有：制造廠主要說明書、裝箱單及合格證；設備安裝移交驗收單；設備大、中修理完工驗收單。3設備臺帳由設備動力部管理。6.4設備統(tǒng)計的主要指標為設備完好率，設備利用率作為設備管理的主要考核項目。7設備使用和維護保養(yǎng)7.1設備必須做到正確使用，合理潤滑，精心維護，定期保養(yǎng)，使設備經(jīng)常保持整齊、清潔、潤滑、安全。設備操作人員必須嚴格遵守操作規(guī)程，做到“三好，四會”，即管好，用好，修好和會使用、會維護、會檢查、會排除故障。設備使用部門必須管好、用好、維護好設備，使設備正常運行。7.4使用部門的設備落實到人，由專人操作的設備實行專人負責，由集體操作的設備實行分工負責，絕不允許發(fā)生設備無人維護保養(yǎng)現(xiàn)象。7.5對使用設備實行三級保養(yǎng)制度（日保，一保和二保），日保由設備使用者進行，一保由設備使用者同保全工進行，二保由設備使用者、保全工同公司維修部門一起進行。8設備檢修竣工驗收1設備修理完工后，必須進行質量檢查和驗收。8.2設備凡進行大修、中修、小修，完工后均需進行質量驗收，并將有關資料交設備動力部存檔。9設備報廢9.1凡列入公司固定資產(chǎn)的設備，必須經(jīng)總經(jīng)理批準后，才能作報廢處理，設備未經(jīng)正式批準報廢前，不能拆卸、挪用設備的零部件。9.2根據(jù)批準的報廢申請書，注銷設備臺帳和財務部門的固定資產(chǎn)臺帳。設備保養(yǎng)點檢規(guī)定一設備的日常保養(yǎng)當班操作工在上班前必須檢查油位及設備運轉情況，發(fā)現(xiàn)異常時應及時停機，并上報主管領導處理。當班操作工在下班前應清洗設備和生產(chǎn)工作場地。主要設備的一保點檢1、主要設備的一保點檢每季進行一次。點檢內(nèi)容：①傳動部件的加油、換油；②操作工人保養(yǎng)的簡易部件的拆洗；③易損零部件的檢查、更換。3.點檢結束，由點檢人填寫點檢卡，并請車間主管或設備主管人員驗收，合格后方可開機生產(chǎn)。三設備二保公司所有設備由設備動力部每年根據(jù)設備維修要求及實際使用情況，編制年度設備維修保養(yǎng)計劃。2.維修班每月按設備動力部年度維修保養(yǎng)計劃中月度計劃，組織安排當月維修保養(yǎng)任務。3.每月設備維修保養(yǎng)完成后，由維修者填寫維修、保養(yǎng)的檢修記錄，并請車間主管或設備主管人員驗收，合格后方可投入生產(chǎn)使用。固定資產(chǎn)設備、計量器具請購、審批、驗收、領用單表號：SJ：021請購部門請購件名稱規(guī)格型號設備附件規(guī)格型號生產(chǎn)廠家售出單位審批意見批準人日期：入庫驗收驗收人日期設備安裝人員設備安裝驗收驗收人日期固定資產(chǎn)原值預計殘值使用年限資產(chǎn)年折舊率資產(chǎn)年折舊額資產(chǎn)月折舊額設備管理部門簽字使用人員簽字財務部門簽字采購人員簽字備注二低值易耗品管理第七條低值易耗品的劃分標準單位價值在2000元以下的勞動資料，不論其使用期限長短，都作為低值易耗品；使用期限在一年以下的勞動資料，不論其價值大小，都作為低值易耗品。第八條低值易耗品按其用途分四大類：一、辦公用具二、勞保用具三、維修用具四、其他第九條低值易耗品的管理和核算低值易耗品由辦公室負責購置計劃的編制、購置、發(fā)放、調(diào)配和轉移。低值易耗品購置后，由辦公室指定專人負責辦理驗收入庫手續(xù)，并開具驗收單，辦理登記手續(xù)。辦公室應建立有數(shù)量、金額的收發(fā)存三欄式明細帳，根據(jù)入庫單登記收入欄，根據(jù)領料單登記發(fā)出欄，并結出余額。低值易耗品的領用，由領用人填制領料單，經(jīng)部門負責人簽章后向辦公室領用。領料單一式四份，其中一份辦公室據(jù)以發(fā)料，一份由辦公室在月終連同低值易耗品收付（數(shù)量、金額）月報送財務部，據(jù)以會計處理。一份留底，一份交領用部門。低值易耗品領用后，由使用部門或個人填制“低值易耗品使用保管卡”，一式二份，一份辦公室留存，一份由使用部門或個人保存。如離職、調(diào)動應辦理移交手續(xù)、核銷。由辦公室留存的一份，備財務部年底檢查。低值易耗品的核算，采用領用轉銷法，即一次攤銷，但辦公室仍建立在用帳冊并對各類用品進行登記編號。第十條低值易耗品的購置、用款，按公司有關規(guī)定執(zhí)行。低值易耗品的報廢、毀損，應由經(jīng)辦部門填制“低值易耗品報廢申請單”，經(jīng)有關部門鑒定后，辦公室會同財務部審核，報總經(jīng)理批準，進行核銷。庫存低值易耗品每年辦公室定期自查二次，全年由財務部代表公司組織清查一次。如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，須查明原因，及時提出處理意見，報總經(jīng)理批準，財務部進行帳務處理。在用低值易耗品，每年由辦公室負責與使用部門或個人，根據(jù)“低值易耗品使用保管卡”與實物核對，做到卡物相符。如發(fā)現(xiàn)卡、物不符，查明原因，分清責任，按會計制度規(guī)定處理。存貨管理公司的存貨是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，以及仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，包括將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中消耗的材料、物料。公司的存貨分二大部分：原材料、產(chǎn)成品，分別為2個類別：（1）產(chǎn)成品（2）在產(chǎn)品（1）原料（2）輔助材料公司的存貨以實際購入的價格為入帳依據(jù)，采用“加權平均法”為發(fā)出存貨的計價方法。臨時分期入庫的大宗貨物且價格波動較大的，由保管員填寫“收貨單”，確定本次貨物的檢斤數(shù)量、單價、金額等，待收到發(fā)票后分別辦理正式入庫手續(xù)。存貨入庫填制“入庫單”。存貨出庫：原材料出庫填制“領料單”，產(chǎn)成品出庫填制“出庫單”。存貨的期末計量采永續(xù)盤存制的方法，對存貨項目分品名規(guī)格設置明細帳，逐筆逐日地登記收入發(fā)出的存貨，并隨時計列結存數(shù)，完整地反映存貨的收入、發(fā)出和結存的情況。存貨盤盈盤虧的處理.公司定期進行存貨清查盤點，編制“存貨盤存報告單”存貨盤盈發(fā)生盤盈的存貨，查明原因后辦理存貨入帳手續(xù)，調(diào)整存貨的帳面數(shù)，按盤盈存貨的成本價格計入“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關部門批準后，沖減管理費用存貨的盤虧和毀損，發(fā)生盤虧和毀損的存貨按其成本轉入“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”報經(jīng)批準后，再根據(jù)造成盤虧和毀損的原因分別以下情況進行處理：屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗，轉作管理費用。屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人的賠償，將凈損失計入管理費用。（3）屬于自然災害或意外事故造成，應扣除殘料價值和可以收回的保險賠償，將凈損失計入管理費用。附《存貨管理制度》倉庫管理制度1目的本標準規(guī)定了倉庫物資驗收入庫、存放保管、退貨與其它內(nèi)容。2范圍本標準適合于本公司倉庫。3職責生產(chǎn)部為本制度主職部門，倉庫管理員負責執(zhí)行。4貯存條件與環(huán)境4.1本公司根據(jù)原料產(chǎn)品及原材料的特點，分別貯存在不同的倉庫內(nèi)。4.2堆放區(qū)域界線分明。倉庫環(huán)境要求干燥、清潔、排列整齊。5驗收入庫倉庫管理員應對所有入庫原材料、外購件、在制品、半成品和產(chǎn)品進行驗收。驗收內(nèi)容包括核對實物與入庫憑證內(nèi)容是否一致，產(chǎn)品標識和檢驗試驗狀態(tài)標識是否齊全，產(chǎn)品是否適宜本倉庫貯存，是否在搬運過程中造成質量損壞。凡不具備上述條件的不準入庫。5.2物資經(jīng)清點入庫后，應當日登記入帳、記卡、定點安放。5.3對待檢和不合格物資必須加以隔離，以防誤用。6存放保管6.1入庫的原材料、外購件、在制品、半成品、產(chǎn)品應擺放整齊，擺放要便于清點和搬運。擺放后應給予標識。貯存品應建立完整的帳、卡、物管理制度。倉庫管理員應對所有進出庫產(chǎn)品進行庫存臺帳登記、物資清點。庫存物資日清月結，帳、卡、物應一致，不一致應做盈虧報表，然后進行調(diào)整。倉庫管理員對貯存品進行檢查時，若發(fā)現(xiàn)超期貯存物資或有腐蝕等質量問題時，應開“送檢單”送檢測科檢驗，并做好記錄。經(jīng)檢驗后由企管部組織評審處理。如合格可辦理轉期，轉期一般為原規(guī)定貯存期的一半。如不合格，則按根據(jù)財務相關規(guī)定處理。倉庫應有消防器材，防止火災。7貯存物資出庫貯存品一律憑領料單、領料卡、出庫單等憑證發(fā)貨，出庫單必須有主管領導簽字，領用人