學(xué)校內(nèi)控管理制度

學(xué)校內(nèi)控管理制度為了規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個(gè)會計(jì)崗位：記賬人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。加強(qiáng)校務(wù)公開的力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開公示制度。年末要公開本年度財(cái)務(wù)收支情況，提交教代會審議，并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示。審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。要按照規(guī)定取得、填制和審核會計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會計(jì)記錄的正確方法更正。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報(bào)出。會計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行行政干部會簽。對認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向校長提出書面意見請求處理；校長應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。每一個(gè)會計(jì)年度都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：1.財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。2、對于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支，必須符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如果發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采取切實(shí)措施加以制止和糾正。二、會計(jì)管理：1、學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求，確保會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的內(nèi)容合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并且手續(xù)齊全；2、對于各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，必須確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。三、監(jiān)督管理：1、學(xué)校應(yīng)積極配合財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查；2、如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問題，學(xué)校應(yīng)及時(shí)采取措